漳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院《金融審計》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁漳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《金融審計》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命2、在審計工作中，注冊會計師需要對管理層的認(rèn)定進行審計。以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說法，哪一項是準(zhǔn)確的？（）A.管理層認(rèn)定是指管理層在財務(wù)報表中作出的明確或隱含的表達B.注冊會計師只需要對存在、完整性和準(zhǔn)確性這三個認(rèn)定進行審計，其他認(rèn)定不重要C.管理層認(rèn)定一旦確定，在整個審計過程中不能更改D.管理層認(rèn)定與審計目標(biāo)沒有直接關(guān)系，注冊會計師可以不關(guān)注3、在審計被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換時，以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)，判斷的依據(jù)包括換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等B.對于具有商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量C.非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及的相關(guān)稅費應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行處理，如果處理不正確，可能影響交換的會計處理D.只要被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換進行了充分的披露，審計人員就無需關(guān)注其會計處理的正確性4、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料5、在審計被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項時，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的說法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進一步證據(jù)的事項B.常見的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度的財務(wù)報表相關(guān)項目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項不需要在財務(wù)報表附注中進行披露6、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序7、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素，它們相互獨立，不存在關(guān)聯(lián)D.有效的內(nèi)部控制可以為審計工作提供一定的基礎(chǔ)，但不能完全替代審計程序8、在審計金融工具時，以下關(guān)于金融資產(chǎn)分類和計量的審計，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要審查企業(yè)對金融資產(chǎn)的分類是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，分類的依據(jù)是否充分B.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，審計人員需要檢查公允價值的確定是否合理C.對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，審計人員需要審查其預(yù)期信用損失的計提是否充分D.金融資產(chǎn)的分類和計量一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，審計人員無需關(guān)注其后續(xù)的調(diào)整9、在審計職業(yè)道德方面，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)C.注冊會計師可以在一定程度上泄露審計過程中獲取的被審計單位的機密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護職業(yè)聲譽10、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應(yīng)重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準(zhǔn)確，有無將其他費用混入D.以上都是11、在對被審計單位的采購與付款循環(huán)進行審計時，以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)審計的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計人員只需關(guān)注采購合同的簽訂和執(zhí)行，無需審查供應(yīng)商的選擇和評價B.檢查采購發(fā)票、入庫單和付款憑證，就可以確認(rèn)采購業(yè)務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性C.被審計單位的采購預(yù)算對采購業(yè)務(wù)審計沒有參考價值D.審計人員應(yīng)當(dāng)審查采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全有效，采購交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗洠约安少彸杀镜暮怂闶欠駵?zhǔn)確12、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應(yīng)付賬款賬齡長的原因？（）A.供應(yīng)商給予的信用期較長B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務(wù)部門溝通不暢D.以上都是13、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.企業(yè)與供應(yīng)商之間存在糾紛，尚未解決，導(dǎo)致款項未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付供應(yīng)商貨款C.供應(yīng)商給予企業(yè)較長的信用期D.以上都是14、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量15、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務(wù)違約風(fēng)險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務(wù)重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應(yīng)商的債務(wù)豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力16、假設(shè)對一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進行審計，該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本。由于市場原材料價格波動較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進，標(biāo)準(zhǔn)成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價格大幅上漲時未及時調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本C.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進后，標(biāo)準(zhǔn)成本未相應(yīng)降低17、在審計應(yīng)收賬款時，以下關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計提的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位壞賬準(zhǔn)備計提政策的合理性和一貫性B.對于單項金額重大的應(yīng)收賬款，審計人員需要單獨進行減值測試，確定其壞賬準(zhǔn)備的計提金額C.審計人員可以通過分析應(yīng)收賬款的賬齡、債務(wù)人的信用狀況等因素，評估壞賬準(zhǔn)備計提的充分性D.壞賬準(zhǔn)備的計提方法一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，即使應(yīng)收賬款的風(fēng)險特征發(fā)生了重大變化18、在審計被審計單位的利潤分配項目時，以下關(guān)于未分配利潤的審計要點，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計報告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計人員需要審查被審計單位是否符合公司法和公司章程的規(guī)定C.未分配利潤的期末余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)凈利潤和利潤分配的情況計算確定，如果計算錯誤，可能存在錯報D.未分配利潤的用途不受限制，被審計單位可以自由支配19、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項是錯誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊會計師無法實施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序，如檢查采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計單位的責(zé)任，注冊會計師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點工作20、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計師的審計責(zé)任B.有助于明確管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.可以為審計證據(jù)提供補充D.提醒管理層對財務(wù)報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)21、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達到預(yù)期效果。對此，審計師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是22、在對一家制造業(yè)企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本計算過程復(fù)雜且存在一些錯誤。以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本計算的錯誤？（）A.重新計算主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本B.比較不同期間的生產(chǎn)成本，分析其變動趨勢C.檢查生產(chǎn)成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問生產(chǎn)部門的管理人員和工人23、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風(fēng)險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定24、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降25、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情況。這可能導(dǎo)致的后果包括：（）A.影響企業(yè)的資金流動性和償債能力B.損害中小股東的利益C.財務(wù)報表的真實性和公允性受到影響D.以上都是26、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)報表中存在重大錯報風(fēng)險。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯報風(fēng)險？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，市場份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是27、審計報告是審計工作的最終成果之一。關(guān)于審計報告的類型，以下說法錯誤的是：（）A.無保留意見的審計報告表明財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見的審計報告表明審計人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報C.否定意見的審計報告表明財務(wù)報表沒有按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見的審計報告是因為審計范圍受到限制，審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，此時被審計單位的財務(wù)報表一定存在重大錯報28、在審計過程中，可能會用到分析程序。假設(shè)您在審計一家零售企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其某一產(chǎn)品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.產(chǎn)品成本下降B.產(chǎn)品售價提高C.銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，高毛利產(chǎn)品的銷售占比增加D.以上原因都有可能29、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計關(guān)注的重點之一。假設(shè)一家金融機構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場環(huán)境，在評估其內(nèi)部控制有效性時，以下哪個方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計部門的獨立性和專業(yè)能力B.管理層對內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范30、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提不足。這可能會對企業(yè)的財務(wù)報表產(chǎn)生以下哪種影響？（）A.高估資產(chǎn)價值，低估成本費用，虛增利潤B.低估資產(chǎn)價值，高估成本費用，虛減利潤C.資產(chǎn)和利潤的反映均準(zhǔn)確無誤D.對資產(chǎn)和利潤的影響不確定二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計獨立性被視為審計的靈魂。請深入探討審計獨立性的內(nèi)涵、影響審計獨立性的因素，以及在實踐中如何確保審計師保持高度的獨立性，包括從會計師事務(wù)所的組織形式、審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則等方面進行分析。2、（本題5分）全面論述審計過程中的審計人員團隊協(xié)作，分析如何提高團隊協(xié)作效率和效果。3、（本題5分）詳細(xì)論述固定資產(chǎn)審計中，如何核實固定資產(chǎn)的存在性、計價的準(zhǔn)確性以及折舊計提的合理性。舉例分析固定資產(chǎn)審計中常見的錯誤和舞弊形式。4、（本題5分）深入探討集團審計中合并財務(wù)報表的審計重點和難點，包括合并范圍的確定、