數(shù)控齒輪機(jī)床項(xiàng)目投資評(píng)估與管理手冊(cè)

數(shù)控齒輪機(jī)床項(xiàng)目

投資評(píng)估與管理手冊(cè)

目錄

一、項(xiàng)目勞動(dòng)保護(hù)與安全防護(hù)條件評(píng)估...............................3

二、項(xiàng)目廠址選擇評(píng)估.............................................5

三、技術(shù)條件評(píng)估概述.............................................12

四、生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估概述.........................................14

五、項(xiàng)目總評(píng)估的內(nèi)容.............................................15

六、項(xiàng)目總評(píng)估的必要性...........................................20

七、項(xiàng)目后評(píng)估的概念............................................24

八、項(xiàng)目后評(píng)估的作用............................................25

九、項(xiàng)目基本情況.................................................28

十、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析.................................................34

十一、我國(guó)機(jī)床行業(yè)未天發(fā)展趨勢(shì)..................................35

十二、必要性分析.................................................40

十三、公司簡(jiǎn)介...................................................40

十四、經(jīng)濟(jì)收益分析...............................................41

營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表...............................42

綜合總成本費(fèi)用估算表.............................................43

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表.................................................45

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表...............................................47

借款還本付息計(jì)劃表...............................................50

十五、投資計(jì)劃方案...............................................51

建設(shè)投資估算表...................................................53

建設(shè)期利息估算表.................................................53

流動(dòng)資金估算表...................................................55

總投資及構(gòu)成一覽表...............................................56

項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表.....................................57

一、項(xiàng)目勞動(dòng)保護(hù)與安全防護(hù)條件評(píng)估

對(duì)環(huán)境污染的考察不應(yīng)局限于項(xiàng)目對(duì)項(xiàng)目以外的對(duì)象造成的污染,

項(xiàng)目?jī)?nèi)部的環(huán)境污染問(wèn)題也應(yīng)得到重視。因此，為了控制項(xiàng)目的內(nèi)部

環(huán)境，企業(yè)要遵照勞動(dòng)部門(mén)和消防部門(mén)的有關(guān)法規(guī)及規(guī)范，制訂必要

的勞動(dòng)與安全防護(hù)方案，進(jìn)行勞動(dòng)保護(hù)與安全防護(hù)。

（一）勞動(dòng)保護(hù)條件評(píng)估

在對(duì)項(xiàng)目的勞動(dòng)保護(hù)條件進(jìn)行評(píng)估時(shí)，我們主要審查和分析企業(yè)

制訂的勞動(dòng)保護(hù)方案是否符合標(biāo)準(zhǔn)。以下是勞動(dòng)保護(hù)方案應(yīng)包括的內(nèi)

容：

（1）說(shuō)明生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的粉塵和毒氣的成分、性質(zhì)、濃度，并

分析對(duì)人體可能造的影響，并說(shuō)明國(guó)家規(guī)定該粉塵和毒氣排放的標(biāo)準(zhǔn),

從而判斷哪些粉塵和毒氣屬應(yīng)治理的，指出重點(diǎn)治理內(nèi)容。

（2）要確定采用什么新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備，如防塵設(shè)備、密

封操作設(shè)備等，減少或消滅粉塵和毒氣的產(chǎn)生，并達(dá)到國(guó)家規(guī)定的排

放標(biāo)準(zhǔn)。凡是從國(guó)外引進(jìn)成套技術(shù)設(shè)備，在生產(chǎn)使用中產(chǎn)生塵毒危害

的，必須同時(shí)引進(jìn)或由國(guó)內(nèi)制造相應(yīng)配套的防塵防毒技術(shù)裝備，這些

技術(shù)裝備若由國(guó)內(nèi)配套制造，必須納入計(jì)劃，落實(shí)生產(chǎn)單位，與主體

工種同時(shí)安裝和投產(chǎn)使用。

(3)擬建項(xiàng)目的外協(xié)項(xiàng)目在加工過(guò)程中產(chǎn)生塵毒問(wèn)題的，要同主

體項(xiàng)目同時(shí)制訂治理方案，不得將塵毒問(wèn)題不加治理而轉(zhuǎn)嫁給其他企

業(yè)。投資項(xiàng)目的塵毒治理必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、審批，同時(shí)施工,

同時(shí)驗(yàn)收，并同時(shí)投入使用。

(二)安全防護(hù)條件評(píng)估

在對(duì)項(xiàng)目的勞動(dòng)保護(hù)條件進(jìn)行評(píng)估時(shí)，我們主要審查和分析其制

訂的勞動(dòng)保護(hù)方案是否符合標(biāo)準(zhǔn)。以下是勞動(dòng)保護(hù)方案應(yīng)包括的內(nèi)容:

(1)應(yīng)列明生產(chǎn)中使用和生產(chǎn)的易燃易爆物品的名稱(chēng)、數(shù)量、性

質(zhì)(燃點(diǎn)、閃點(diǎn)、爆炸極限)和安全要求；明確需要防治的主要物品

的名稱(chēng)，并將其作為防護(hù)的重點(diǎn)對(duì)象。

(2)專(zhuān)設(shè)易燃易爆物品倉(cāng)庫(kù)、自動(dòng)控溫裝置、自動(dòng)滅火裝置等，

并建立必要的消防站、消防供水系統(tǒng)、消防通信、消防用車(chē)等。對(duì)項(xiàng)

目生產(chǎn)建設(shè)中容易產(chǎn)生可燃性氣體或液體的工序應(yīng)設(shè)置儀器儀表控制

系統(tǒng)，以便在爆炸極限前及時(shí)報(bào)警，消除爆炸危險(xiǎn)。對(duì)有放射性污染

的項(xiàng)目應(yīng)審查分析項(xiàng)目是否采取防護(hù)設(shè)施，如設(shè)置防護(hù)門(mén)、防護(hù)屏等,

以避免或減少放射性污染對(duì)人體和環(huán)境的危害。

(3)對(duì)采用的新材料、新設(shè)備、新工藝，必須了解其火災(zāi)危險(xiǎn)性

的特點(diǎn)，并采取相應(yīng)的消防安全措施。審查分析項(xiàng)目的有關(guān)防腐部分

是否按有關(guān)規(guī)定要求采取措施進(jìn)行防腐，以提高項(xiàng)目的使用壽命。

(4)廠房、倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間的距離要符合安全距離的要求，應(yīng)按照安

全防火的規(guī)定或規(guī)范，分析項(xiàng)目的耐火等級(jí)、防火間距等是否達(dá)到有

關(guān)要求，對(duì)易爆工段進(jìn)行隔絕或保持一定的安全距離等。建筑設(shè)計(jì)需

符合國(guó)家關(guān)于建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范的規(guī)定。投資項(xiàng)目一般不應(yīng)在9級(jí)以

上地震強(qiáng)度區(qū)建設(shè)，對(duì)在地震區(qū)建設(shè)的項(xiàng)目應(yīng)采取抗震措施，保證建

筑物在發(fā)生7—9級(jí)地震時(shí)不發(fā)生倒塌。

二、項(xiàng)目廠址選擇評(píng)估

投資項(xiàng)目建設(shè)地址的選擇是一個(gè)事關(guān)全局性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的戰(zhàn)略問(wèn)題,

直接決定了項(xiàng)目當(dāng)前的建設(shè)活動(dòng)能否順利完成及項(xiàng)目后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)能否可持續(xù)。合理選擇項(xiàng)目建設(shè)地址，要對(duì)項(xiàng)目廠址的選擇方案

進(jìn)行評(píng)估。一般情況下，我們應(yīng)該在國(guó)家經(jīng)濟(jì)布局和發(fā)展計(jì)劃的范圍

內(nèi)選擇幾個(gè)合適的項(xiàng)目建廠位置，再進(jìn)一步根據(jù)所選建廠位置的自然

地理屬性、運(yùn)輸條件、供電給水條件等因素判斷其是否能最大限度地

滿足建設(shè)與經(jīng)營(yíng)各方面的要求，使項(xiàng)目的建設(shè)達(dá)到技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)

上合理，最終確定最佳廠址。項(xiàng)目廠址的選擇關(guān)系產(chǎn)業(yè)的合理布局和

區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，廠址選擇的好壞直接影響項(xiàng)目投資、建設(shè)速度、

施工條件及未來(lái)的發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，在項(xiàng)目的可行性研究中，

大中型項(xiàng)目都要求編制選址報(bào)告，對(duì)選址做多方面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證。

(一)廠址選擇的原則

在進(jìn)行項(xiàng)目選址時(shí)我們要考慮很多方面的因素。首先是自然因素,

項(xiàng)目廠址所在地的自然資源條件及地形地貌等地質(zhì)條件對(duì)項(xiàng)目后續(xù)建

設(shè)有決定性的影響；其次是經(jīng)濟(jì)因素，主要包括廠址所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)

實(shí)力、技術(shù)水平等；最后是社會(huì)政治因素，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)家

環(huán)境保護(hù)法案、財(cái)稅制度等因素都應(yīng)考慮在內(nèi)。結(jié)合這些因素，在進(jìn)

行項(xiàng)目廠址選擇評(píng)估時(shí)，我們應(yīng)重點(diǎn)遵循以下原則：

(1)廠址的地區(qū)布局應(yīng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)布局、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、

國(guó)土開(kāi)發(fā)及管理的有關(guān)規(guī)定。

(2)廠址選擇應(yīng)執(zhí)行“控制大城市規(guī)模、合理發(fā)展中等城市、積

極發(fā)展小城市”的方針。

(3)廠址選擇應(yīng)按照指向原理，根據(jù)原材料、市場(chǎng)、能源、技術(shù)、

勞動(dòng)力等生產(chǎn)要素的相對(duì)區(qū)位綜合分析確定，即選擇生產(chǎn)要素可獲得

性最高的廠址。比如，對(duì)在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中原料失重程度較大，單位

產(chǎn)品消耗原料數(shù)倍及以上的，選擇靠近原料產(chǎn)地建廠，這樣原料的外

運(yùn)成本比工廠建在消費(fèi)地而大量運(yùn)輸原料要合算；對(duì)在項(xiàng)目的生產(chǎn)過(guò)

程中，原料失重程度小，成品不便運(yùn)輸或運(yùn)輸過(guò)程損耗大的，一般選

擇接近消費(fèi)市場(chǎng)的地區(qū)建廠；對(duì)于耗電量大的項(xiàng)目，一般應(yīng)選擇在動(dòng)

力基地附近建廠；對(duì)屬于勞動(dòng)密集型、資金有機(jī)構(gòu)成低、人工費(fèi)在產(chǎn)

品成本中占絕大部分的項(xiàng)目，應(yīng)在勞動(dòng)力供應(yīng)充足的地區(qū)建廠；對(duì)屬

于知識(shí)密集型、技術(shù)密集型的項(xiàng)目，應(yīng)考慮技術(shù)協(xié)作條件，在靠近科

技中心的地區(qū)建廠。

(4)廠址選擇要考慮交通運(yùn)輸和通信設(shè)施等條件。

(5)廠址選擇要有利于專(zhuān)業(yè)化協(xié)作，專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)可以大大節(jié)

約用地面積和建設(shè)投資，并采用先進(jìn)的工藝技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)率。

(6)廠址選擇要注意環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡，注意保護(hù)自然風(fēng)景區(qū)、

名勝古跡和歷史文物。

(7)廠址選擇既要考慮保證生產(chǎn)的需要，還要考慮職工生活條件,

盡可能處理好生產(chǎn)與生活的關(guān)系。

(二)廠址選擇的步驟

確定建設(shè)項(xiàng)目的具體地址，我們應(yīng)首先進(jìn)行建設(shè)地區(qū)條件分析，

其次再進(jìn)行建設(shè)地址條件分析。地區(qū)條件分析又稱(chēng)選點(diǎn)評(píng)估，是結(jié)合

國(guó)家的宏觀計(jì)劃和生產(chǎn)力布局的要求在較大范圍內(nèi)研究與選擇項(xiàng)目的

建設(shè)地理區(qū)域；建設(shè)地址條件分析又稱(chēng)定址評(píng)估，是對(duì)擬建項(xiàng)目的具

體施工建設(shè)地點(diǎn)的選擇。

1、建設(shè)地區(qū)的選擇

一個(gè)項(xiàng)目很可能選擇數(shù)個(gè)不同地區(qū)進(jìn)行建設(shè)，在項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告中

應(yīng)說(shuō)明選擇某些建廠地區(qū)的理由。選擇建廠地區(qū)要考慮的因素既有政

治方面的，也有經(jīng)濟(jì)方面的；既有自然方面的，也有社會(huì)方面的。具

體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)方面：

(1)自然條件。在地理、地形、地貌方面，我們分析該地理位置

對(duì)擬建項(xiàng)目的投入產(chǎn)出、勞動(dòng)力來(lái)源、經(jīng)營(yíng)管理、交通運(yùn)輸、協(xié)作化

等各種條件的利弊，研究當(dāng)?shù)馗鞣N地理?xiàng)l件和自然災(zāi)害的歷史資料是

否符合建廠條件；對(duì)區(qū)域地質(zhì)、地震、防洪等資料進(jìn)行分析，選擇防

震、防洪、基礎(chǔ)工程屬亍常規(guī)設(shè)施的地區(qū)；對(duì)水文地質(zhì)條件進(jìn)行分析,

選擇在項(xiàng)目有效期內(nèi)有充分取水保證的地段；對(duì)氣象條件進(jìn)行分析，

選擇氣象條件對(duì)建廠投資和生產(chǎn)成本無(wú)過(guò)大影響的地區(qū)；有些項(xiàng)目對(duì)

環(huán)境要求很高，如農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目明顯依賴(lài)使用的原材料，原材料被

污染，會(huì)對(duì)項(xiàng)目效益帶來(lái)很大影響，因此對(duì)于這類(lèi)項(xiàng)目還要進(jìn)行環(huán)境

分析，選擇環(huán)境對(duì)項(xiàng)目沒(méi)有影響的地區(qū)。

(2)經(jīng)濟(jì)條件。經(jīng)濟(jì)條件包括工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平與生產(chǎn)協(xié)作條件、

經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、當(dāng)?shù)厝丝跔顩r及勞動(dòng)力資源、交通運(yùn)輸條件、基礎(chǔ)設(shè)

施條件。根據(jù)擬建項(xiàng)目的特征和需要，我們要分析生產(chǎn)的協(xié)作性、區(qū)

域經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、勞動(dòng)力資源狀況等條件能否滿足建廠要求；分析建

設(shè)地區(qū)靠近原料、燃料產(chǎn)地或靠近銷(xiāo)售市場(chǎng)的利弊，說(shuō)明擬建地點(diǎn)與

原料、燃料供應(yīng)點(diǎn)和產(chǎn)品銷(xiāo)售點(diǎn)的運(yùn)輸距離；分析現(xiàn)有交通運(yùn)輸能力

及發(fā)展規(guī)劃，弄清需由擬建項(xiàng)目自建的運(yùn)輸線、橋梁等工程規(guī)模，分

析項(xiàng)目的承受能力；分析擬建地點(diǎn)現(xiàn)有的公用事業(yè)及基礎(chǔ)設(shè)施情況，

分析可供利用的條件，如供電、供水、供熱、電信等可被利用的可能

性，說(shuō)明今后發(fā)展和建設(shè)規(guī)劃。

(3)社會(huì)政治條件。政治因素包括政治局面是否穩(wěn)定、法制是否

健全、稅負(fù)是否公平等。建廠尤其是在國(guó)外建廠時(shí)我們必須考慮政治

因素，政治局面穩(wěn)定是發(fā)展經(jīng)濟(jì)的前提條件。根據(jù)具體項(xiàng)目的需要，

企業(yè)還要分析公共政策方面的各種優(yōu)惠政策、鼓勵(lì)或限制政策及土地

管理和使用的有關(guān)規(guī)定。社會(huì)因素包括社會(huì)文化水平、環(huán)境保護(hù)等。

跨國(guó)投資建廠，企業(yè)需要考慮文化對(duì)企業(yè)管理的影響。在國(guó)外投資設(shè)

廠，職工文化背景影響管理者與職工的溝通與交流。即使是同一國(guó)家,

文化發(fā)達(dá)的地區(qū)職工素質(zhì)較高，有利于企業(yè)的發(fā)展；反之，文化落后

的地區(qū)，職工文化素質(zhì)低，不利于企業(yè)的發(fā)展。選址還應(yīng)考慮環(huán)境保

護(hù)問(wèn)題，而且這個(gè)問(wèn)題越來(lái)越重要，有“三廢”污染和噪聲、輻射等

污染性的建設(shè)項(xiàng)目，不能選擇在人口密集的地方建廠。

2、建設(shè)廠址的選擇

(1)廠區(qū)面積與地形應(yīng)滿足廠內(nèi)總體平面布置的需要，要滿足生

產(chǎn)區(qū)、生活區(qū)、“三廢”處理場(chǎng)地及其設(shè)施的用地要求，并有適當(dāng)發(fā)

展空間和綠化美化用地，且土地費(fèi)，用低。

(2)廠址應(yīng)盡量選在地形平坦或稍有自然坡度的地段，以減少場(chǎng)

地平整的土石方量，并便于排水。

(3)廠址應(yīng)鄰近鐵路、公路、航道等運(yùn)輸干線的?？奎c(diǎn)，以減少

運(yùn)輸量；應(yīng)靠近水源，便于引水。

(4)選擇廠址時(shí)，我們必須分析工程地質(zhì)及水文地質(zhì)條件，要避

開(kāi)斷層、巖溶、流沙和洪水地帶，并要根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)特點(diǎn)考慮溫度、

濕度、降水量、風(fēng)向等氣候條件對(duì)生產(chǎn)的影響。

(5)廠址應(yīng)靠近常有生產(chǎn)聯(lián)系的企業(yè)和城鎮(zhèn)居民點(diǎn)，基礎(chǔ)設(shè)施好,

以方便生產(chǎn)和生活的地段。

3、綜合方案比選

如果項(xiàng)目可行性研究提供了幾個(gè)備選方案，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述的

廠址選擇原則和要求，再對(duì)這幾個(gè)備選方案進(jìn)行對(duì)比，最后選擇一個(gè)

最合理的項(xiàng)目建設(shè)地址方案。如果項(xiàng)目可行性研究只提供一個(gè)確定的

廠址方案，項(xiàng)目評(píng)估人員也應(yīng)根據(jù)廠址選擇的原則和要求對(duì)其分析論

證過(guò)程進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，檢驗(yàn)其是否是最佳廠址選擇方案。

(三)廠址選擇方法

1、最小運(yùn)輸費(fèi)用法

最小運(yùn)輸費(fèi)用法也稱(chēng)重心法。其特點(diǎn)是將運(yùn)輸費(fèi)用作為廠址選擇

的重要基點(diǎn)。運(yùn)輸費(fèi)用主要指原材料、燃料運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售產(chǎn)品運(yùn)輸

費(fèi)用。假定生產(chǎn)所需要的多種原材料由不同地區(qū)供應(yīng)，而產(chǎn)品又要銷(xiāo)

售到若干地區(qū)用戶，要尋找運(yùn)輸距離最短、運(yùn)輸量最少、運(yùn)輸費(fèi)用最

低的方案，廠址往往就是在重心的位置上。所以，此法也稱(chēng)重心法。

2、盈虧平衡法

選址盈虧平衡分析法用來(lái)對(duì)多個(gè)選址方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，通過(guò)定

義可變成本、固定成本，并為每個(gè)地址計(jì)算這兩種成本的相關(guān)數(shù)據(jù)并

繪制圖表，再比較其總成本，選取成本最小的那一個(gè)作為廠址。這種

圖表法也提供生產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)情況。

該方法分三個(gè)步驟：一是確定每個(gè)地址的固定成本與可變成本；

二是繪出每個(gè)地址的成本，縱軸表示成本，橫軸表示年生產(chǎn)量；三是

相對(duì)于期望產(chǎn)量，選擇總成本最小的廠址。

3、評(píng)分優(yōu)選法

評(píng)分優(yōu)選法是一種將定性問(wèn)題定量化分析的方法，是層次分析法

的一種應(yīng)用。通常情況下，每個(gè)方案都有優(yōu)于其他方案的因素，對(duì)方

案中的共同影響因素賦予權(quán)重，并對(duì)每種方案的每個(gè)因素進(jìn)行打分，

最后結(jié)合計(jì)算出的每個(gè)方案的總評(píng)分，便實(shí)現(xiàn)了對(duì)定性問(wèn)題的量化分

析。

4、方案比較法

方案比較法的基本思路是從經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行分析，以年折算費(fèi)用（或

成本）大小作為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用則是由投資和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用組成。一般地,

在利用投資費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比較法進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)，我們以年折算費(fèi)

用最小或追加投資回收期最短的方案為最佳方案。

三、技術(shù)條件評(píng)估概述

（一）技術(shù)條件評(píng)估的含義

項(xiàng)目技術(shù)條件評(píng)估是可行性研究中的重要環(huán)節(jié)，是進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)

效益評(píng)價(jià)的前提條件。具體而言，項(xiàng)目技術(shù)條件評(píng)估是對(duì)投資項(xiàng)目所

采取的生產(chǎn)工藝、選用的設(shè)備及技術(shù)措施等技術(shù)方案和設(shè)計(jì)方案進(jìn)行

的分析評(píng)價(jià)。在項(xiàng)目評(píng)估中，在項(xiàng)目建設(shè)必要性和生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估

的基礎(chǔ)上，我們必須對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)方案和設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，

才能達(dá)到保證產(chǎn)品質(zhì)量，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)項(xiàng)目產(chǎn)品在市場(chǎng)上的

競(jìng)爭(zhēng)能力，確保項(xiàng)目效益實(shí)現(xiàn)的目的。需要注意的是，項(xiàng)目技術(shù)條件

評(píng)估是在項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上，客觀、公正地進(jìn)一步審查、分析

與評(píng)價(jià)可行性研究報(bào)告推薦的技術(shù)方案和設(shè)計(jì)方案的可靠性和合理性,

而不是對(duì)可行性研究的簡(jiǎn)單重復(fù)，更不是代替設(shè)計(jì)單位或咨詢部門(mén)為

項(xiàng)目所做的方案論證。

（二）技術(shù)條件評(píng)估的相關(guān)概念

1、技術(shù)

技術(shù)是系統(tǒng)的科學(xué)知識(shí)、成熟的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和操作技藝綜合在一起

形成的一種從事生產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)學(xué)問(wèn)和技能、為實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)所選擇的工

藝技術(shù)方法，以及為落實(shí)工藝技術(shù)方法而采用的物質(zhì)手段。它包括三

個(gè)方面的內(nèi)容：為完成某種目的的科學(xué)知識(shí)和技能，為實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)

所選擇的工藝技術(shù)方法，為落實(shí)工藝技術(shù)方法而采取的物質(zhì)手段。按

表現(xiàn)形式技術(shù)可分為有形技術(shù)（如工藝圖紙、廠房設(shè)備等）和無(wú)形技

術(shù)（如人的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技能等）。

2、技術(shù)條件

技術(shù)條件主要是指以項(xiàng)目工藝技術(shù)和設(shè)備為基礎(chǔ)的技術(shù)方案及其

與它相適應(yīng)的設(shè)計(jì)方案。

3、技術(shù)條件評(píng)估

技術(shù)條件評(píng)估是一種技術(shù)政策研究，系統(tǒng)地考察了一種技術(shù)的引

人擴(kuò)散可能產(chǎn)生的社會(huì)影響，尤其是那些非預(yù)期的、間接的、滯后的

負(fù)面效果。技術(shù)評(píng)估的目的是趨利避害。一個(gè)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和

社會(huì)效益都是在既定的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工藝、設(shè)備方案等前提下取得的。

因此，只有在技術(shù)上被認(rèn)為是可行的投資項(xiàng)目，我們才有必要進(jìn)行財(cái)

務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

（三）技術(shù)條件評(píng)估的主要內(nèi)容

技術(shù)條件評(píng)估包括技術(shù)總體評(píng)估、工藝方案及設(shè)備條件評(píng)估、軟

技術(shù)條件評(píng)估、工程設(shè)計(jì)方案評(píng)估等。

四、生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估概述

（一）生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估的必要性

一個(gè)投資項(xiàng)目在經(jīng)過(guò)建設(shè)必要性評(píng)估之后，對(duì)必要性能否成為現(xiàn)

實(shí)，即項(xiàng)目實(shí)施的可能性，還需進(jìn)一步研究并加以論證。對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)

建設(shè)條件進(jìn)行評(píng)估，實(shí)際上就是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可能性進(jìn)行預(yù)評(píng)。生產(chǎn)

建設(shè)條件評(píng)估在項(xiàng)目評(píng)估中占有極其重要的地位。首先，項(xiàng)目生產(chǎn)建

設(shè)條件評(píng)估可以驗(yàn)證投資項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)品方案的可能性與合理性;

其次，做好項(xiàng)目生產(chǎn)建設(shè)條件審查、分析和評(píng)價(jià)工作，對(duì)縮短建設(shè)工

期、降低工程造價(jià)、保證項(xiàng)目順利建成、投產(chǎn)和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、充分

發(fā)揮設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、提高投資效益都起著十分重要的促進(jìn)作用。因此,

生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是十分必要的。

（二）生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估的主要內(nèi)容

投資項(xiàng)目的生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估，是審查、分析和評(píng)價(jià)擬建項(xiàng)目是

否具備建設(shè)施工條件和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件，即對(duì)項(xiàng)目能否順利建成、能否

投產(chǎn)和項(xiàng)目投產(chǎn)后能否順利生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可靠性進(jìn)行的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證工

作。對(duì)于不同的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，其性質(zhì)、類(lèi)型及生產(chǎn)規(guī)模的不同都決定了

其對(duì)生產(chǎn)建設(shè)條件有不同的需求。因此，針對(duì)每個(gè)具體的項(xiàng)目，我們

應(yīng)依據(jù)一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)從各個(gè)方面分析評(píng)估其生產(chǎn)建設(shè)條件是否滿足

需求。

項(xiàng)目的生產(chǎn)條件的評(píng)估包括自然資源條件評(píng)估、原材料供應(yīng)條件

評(píng)估、燃料及動(dòng)力供應(yīng)條件評(píng)估、交通運(yùn)輸和通信條件評(píng)估、外部協(xié)

作配套條件評(píng)估及勞動(dòng)力資源條件評(píng)估。項(xiàng)目的建設(shè)條件評(píng)估包括項(xiàng)

目的廠址條件評(píng)估、環(huán)境影響評(píng)估、安全防護(hù)條件評(píng)估。

五、項(xiàng)目總評(píng)估的內(nèi)容

項(xiàng)目總評(píng)估的內(nèi)容是由總評(píng)估的性質(zhì)和總評(píng)估的要求決定的。不

同的項(xiàng)目規(guī)模不同、技術(shù)特征不同、建設(shè)時(shí)間不同，總評(píng)估的具體內(nèi)

容也就不同。但是，所有項(xiàng)目的總評(píng)估都要按國(guó)家政策，對(duì)擬建項(xiàng)目

技術(shù)、經(jīng)濟(jì)條件及投資效益進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，綜合反映項(xiàng)目狀況，為決

策提供依據(jù)。因此，項(xiàng)目總評(píng)估應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目建設(shè)的必要性

項(xiàng)目建設(shè)的必要與否是決定項(xiàng)目是否上馬的前提條件。項(xiàng)目總評(píng)

估要著重從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析論證。

1、項(xiàng)目是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求

從國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)要求看，項(xiàng)目總評(píng)估要衡量項(xiàng)目建設(shè)

是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)

規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃的要求。

2、項(xiàng)目是否符合國(guó)內(nèi)國(guó)外市場(chǎng)要求

從市場(chǎng)要求角度看，項(xiàng)目總評(píng)估要衡量項(xiàng)目的產(chǎn)品是否短缺，是

否為升級(jí)換代產(chǎn)品，品種、性能、質(zhì)量、規(guī)模是否符合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需

求，有無(wú)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3、項(xiàng)目是否符合平衡發(fā)展的要求

從國(guó)家安全、社會(huì)穩(wěn)定及宏觀經(jīng)濟(jì)角度看，項(xiàng)目總評(píng)估要衡量項(xiàng)

目是否有利于提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的技術(shù)裝備水平，是否有利于生產(chǎn)力的合

理布局，是否有利于提高綜合國(guó)力，是否有利于少數(shù)民族地區(qū)的發(fā)展,

是否有利于鞏固國(guó)防安全。

（二）項(xiàng)目規(guī)模的恰當(dāng)性

項(xiàng)目規(guī)模是項(xiàng)目取得經(jīng)濟(jì)效益的保證。按照獲得經(jīng)濟(jì)效益的程度,

項(xiàng)目規(guī)模可以分為虧損規(guī)模、起始規(guī)模、合理規(guī)模和經(jīng)濟(jì)規(guī)模四類(lèi)，

項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)力求經(jīng)濟(jì)規(guī)模，要考慮以下幾個(gè)方面確定最恰當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)規(guī)

模。

1、產(chǎn)品需求規(guī)模

產(chǎn)品需求規(guī)模是買(mǎi)方市場(chǎng)的市場(chǎng)規(guī)模，項(xiàng)目只有形成一定的市場(chǎng)

規(guī)模，才能談項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模問(wèn)題。

2、生產(chǎn)建設(shè)條件

技術(shù)、工藝和原材料等生產(chǎn)建設(shè)條件影響經(jīng)濟(jì)規(guī)模的大小，因比,

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模的確定必須予以考慮。

3、產(chǎn)品自身性質(zhì)

經(jīng)濟(jì)規(guī)律決定不同產(chǎn)品有不同的經(jīng)濟(jì)規(guī)模大小，我們要根據(jù)產(chǎn)品

確定經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

（三）項(xiàng)目建設(shè)與生產(chǎn)條件

項(xiàng)目具備建設(shè)與生產(chǎn)條件，是項(xiàng)目順利建成并正常投產(chǎn)的基本保

證。評(píng)估項(xiàng)目的建設(shè)條件，一般要分析以下幾個(gè)方面展開(kāi)。

（1）廠址布局是否符合客觀規(guī)律。

（2）工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件是否清楚，是否符合建設(shè)要求。

（3）施工力量、施工技術(shù)、施工物資的供應(yīng)有無(wú)保證。

（4）設(shè)備采購(gòu)能否落實(shí)、是否配套。

（5）是否有環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)方案。

（6）工程設(shè)計(jì)、施工方案是否切實(shí)可行。

項(xiàng)目生產(chǎn)條件根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)各有不同。比如，一般加工企業(yè)的建

設(shè)，我們要著重分析項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需原材料、燃料、動(dòng)力、供水、

供電、供熱和交通運(yùn)輸條件的落實(shí)情況，產(chǎn)品方案和資源利用方案是

否合理。礦山資源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，我們首先要分析資源儲(chǔ)量是否清楚，其

品位是否有開(kāi)采價(jià)值，其工程、水文地質(zhì)狀況如何。

（四）項(xiàng)目是否具有先進(jìn)、適用、安全、經(jīng)濟(jì)的工藝、技術(shù)和設(shè)

備

項(xiàng)目的工藝技術(shù)和設(shè)備是項(xiàng)目能否取得預(yù)期成效的關(guān)鍵?？傇u(píng)估

應(yīng)著重分析投資項(xiàng)目所采用的工藝技術(shù)設(shè)備是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、

技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進(jìn)步裝備政策，是否有利于資源的綜合利用，是

否有利于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，是否有利于降低能耗、物耗，是否有利于

改進(jìn)產(chǎn)品的質(zhì)量，以及是否有必要引進(jìn)技術(shù)，技術(shù)與國(guó)情是否相符，

等等。一個(gè)生產(chǎn)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后要正常發(fā)揮作用，將依存于相關(guān)協(xié)作

項(xiàng)目同步配套的建設(shè)與發(fā)展。因此，總評(píng)估階段我們必須考察關(guān)系重

大的配套項(xiàng)目是否已有相應(yīng)安排，能否同步建成。

（五）項(xiàng)目籌資方案是否合理

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，資金的投付是投資發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)的啟動(dòng)功能

和持續(xù)推動(dòng)功能的集中體現(xiàn)，也是先決條件。沒(méi)有足夠的資金，項(xiàng)目

無(wú)法實(shí)施，項(xiàng)目資金來(lái)源不合理，項(xiàng)目的實(shí)施也會(huì)受到影響。在評(píng)估

時(shí)，一方面，我們必須認(rèn)真地分析投資估算是否落實(shí)，所需投資是否

充裕，這些是非常重要的評(píng)估事項(xiàng)。另一方面，我們還應(yīng)考察項(xiàng)目投

資來(lái)源的合理性和可靠程度，其中，特別要考察項(xiàng)目自有資金是否符

合法律、政策的規(guī)定，所有來(lái)源必須有事實(shí)依據(jù)。比如，銀行貸款方

面，不能只是一種設(shè)想，必須有與銀行簽訂的意向書(shū)或協(xié)議書(shū)等書(shū)面

憑據(jù)，以保證項(xiàng)目資金來(lái)源的可靠性。

（六）項(xiàng)目是否有較高的財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益

經(jīng)濟(jì)效益（包括財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益）是項(xiàng)目投資建設(shè)的目

的。前文各項(xiàng)評(píng)估最終都會(huì)反映在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估上，總評(píng)估時(shí)我

們要著重以投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、預(yù)期的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、貸款

償還期等指標(biāo)分析企業(yè)的盈利能力，并通過(guò)經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收

益率、投資凈效益率等指標(biāo)分析國(guó)家的有限資源是否得到了合理的配

置和充分有效的利用。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)效益與國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估結(jié)果不

一致時(shí)，我們應(yīng)以國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益作為總評(píng)估的依據(jù)，同時(shí)，提出改進(jìn)

意見(jiàn)，盡可能使項(xiàng)目在財(cái)務(wù)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)上均有效益。

（七）項(xiàng)目投資抗風(fēng)險(xiǎn)能力的大小

風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目投資決策的重要影響因素。由于項(xiàng)目在未來(lái)實(shí)施，影

響項(xiàng)目投資成本與效益的技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素多且不確定，對(duì)于企業(yè)未來(lái)技

術(shù)力量、業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理人員的經(jīng)營(yíng)能力等因素，我們不可能先做出

絕對(duì)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)；至于影響項(xiàng)目成敗的客觀環(huán)境與條件的變化，更非

項(xiàng)目業(yè)主所能主宰。所有這些情況都具有較大的不確定性，我們難以

做出絕對(duì)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。因而，項(xiàng)目的實(shí)施面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，于是，項(xiàng)

目評(píng)估做不確定性分析是必不可少的，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析是項(xiàng)目總評(píng)估的

重要組成部分。

（八）提出最終方案選擇的意見(jiàn)及項(xiàng)目決策意見(jiàn)

投資項(xiàng)目評(píng)估為項(xiàng)目投資者提供決策依據(jù)和選擇方案，特別是在

多種技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案中進(jìn)行選擇是項(xiàng)目評(píng)估的重要內(nèi)容?？傇u(píng)估要在認(rèn)

真、細(xì)致、切實(shí)地比較不同方案的基礎(chǔ)上，分析、判斷、鑒定所選方

案是否可行或相對(duì)最優(yōu)，從而提出有關(guān)權(quán)力部門(mén)是否批準(zhǔn)項(xiàng)目和給予

貸款的意見(jiàn)。

（九）提出項(xiàng)目存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議

經(jīng)過(guò)綜合分析判斷，我們選擇最后可行的方案或評(píng)判項(xiàng)目不可行,

無(wú)論什么結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目提出存在的問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)是有必要的。項(xiàng)目

可能存在的問(wèn)題表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、選址等方面

的問(wèn)題，可建議項(xiàng)目建設(shè)單位加以改進(jìn)；二是現(xiàn)行有關(guān)制度不合理的

問(wèn)題，可建議有關(guān)部門(mén)加以修訂。

六、項(xiàng)目總評(píng)估的必要性

（一）是綜合各分項(xiàng)評(píng)估結(jié)論，全面評(píng)價(jià)擬建項(xiàng)目的要求

項(xiàng)目評(píng)估是個(gè)多環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工程，但目的只有一個(gè)，即為投資決

策服務(wù)。一旦完成產(chǎn)品市場(chǎng)、建設(shè)條件、技術(shù)、效益等評(píng)估，分別得

出有關(guān)的結(jié)論之后，我們必須及時(shí)把這些成果加以整理匯總，綜合提

煉，得出簡(jiǎn)括而明確的結(jié)論，才能使決策者對(duì)擬建項(xiàng)目一目了然，便

于及時(shí)、正確地做出判斷與決定。

項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容是非常豐富的，從總體上講，這些內(nèi)容既有經(jīng)濟(jì)

的又有非經(jīng)濟(jì)的，既有宏觀的又有微觀的，既有定量的又有定性的。

從項(xiàng)目評(píng)估的具體內(nèi)容來(lái)看，包括了建設(shè)必要性的評(píng)估、市場(chǎng)與規(guī)模

的評(píng)估、建設(shè)條件的評(píng)估、技術(shù)與方案的評(píng)估、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)算、財(cái)

務(wù)效益的評(píng)估、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估、社會(huì)效益的評(píng)估和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分

析等。這些內(nèi)容又包含了許多更具體的內(nèi)容。例如，建設(shè)條件評(píng)估中

就包括了資源、工程與地質(zhì)、原材料、燃料、動(dòng)力條件、交通運(yùn)輸、

協(xié)作配套建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、項(xiàng)目選址等方面的要求。前面我們所做的

項(xiàng)目評(píng)估，雖然對(duì)所有的內(nèi)容都做了分析，但它們都是分散在各個(gè)部

分中，而且是相互獨(dú)立的，同時(shí)許多內(nèi)容有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性。從決策的

要求來(lái)看，這樣的評(píng)估論證是很難發(fā)揮其原有作用的，因?yàn)檫^(guò)于凌亂,

且沒(méi)有形成相互聯(lián)系的整體性結(jié)論，同時(shí)專(zhuān)業(yè)性過(guò)強(qiáng)也使決策者難以

理解和接受。因此，作為一份合格的項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)對(duì)前面所做

的各局部評(píng)估內(nèi)容加以歸納、整理，并提出簡(jiǎn)單明了的決策結(jié)論。

（二）對(duì)從整體上形成一個(gè)正確的評(píng)估結(jié)論十分重要

項(xiàng)目建設(shè)可以帶來(lái)效益，但建設(shè)過(guò)程需要各方面的投入。項(xiàng)目從

建設(shè)到投產(chǎn)，其利弊得失涉及生產(chǎn)發(fā)展、國(guó)力消長(zhǎng)、人民生活、社會(huì)

福利和自然環(huán)境等許多方面。有的項(xiàng)目產(chǎn)品有市場(chǎng)，建設(shè)有條件，投

入少，產(chǎn)出多，對(duì)企業(yè)、國(guó)家、整個(gè)社會(huì)的效益都好，無(wú)疑該項(xiàng)目是

可行的；反之，必不可取。實(shí)際上，大多數(shù)的情況是項(xiàng)目評(píng)估中各局

部評(píng)估的結(jié)論往往不盡一致，甚至在同一部分內(nèi)容的不同指標(biāo)之間，

其結(jié)果也會(huì)有很大不同。這些是從不同角度、不同側(cè)面評(píng)估項(xiàng)目的必

然結(jié)果，是十分正常的現(xiàn)象。作為項(xiàng)目評(píng)估人員，有責(zé)任從這些互相

矛盾的結(jié)論中，找到適合于本項(xiàng)目的正確結(jié)論，并加以說(shuō)明。例如，

某一能源建設(shè)項(xiàng)目，如果從項(xiàng)目財(cái)務(wù)角度分析，其內(nèi)部收益率為6.8%,

遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于所規(guī)定的10%的財(cái)務(wù)收益率要求。可是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)角度評(píng)估這

個(gè)項(xiàng)目，我們發(fā)現(xiàn)這個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是好的，其內(nèi)部收益率達(dá)到了

39.2%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于規(guī)定的10%收益率要求。這是一個(gè)由國(guó)家投資建設(shè)，

用以解決國(guó)民經(jīng)濟(jì)能源短缺問(wèn)題的建設(shè)項(xiàng)目，其評(píng)估自然應(yīng)當(dāng)以國(guó)民

經(jīng)濟(jì)評(píng)估為主，所以這個(gè)項(xiàng)目完全是值得建設(shè)的。有時(shí)候各局部評(píng)估

結(jié)論相互矛盾的問(wèn)題十分突出，在這種情況下我們就需要通過(guò)總評(píng)估

深入分析，統(tǒng)一思想，提出令人信服的意見(jiàn)。

（三）是進(jìn)行方案優(yōu)選的要求

當(dāng)項(xiàng)目只有一種方案時(shí)，我們要在可行與不可行中做抉擇；如果

有多個(gè)方案，我們必須通過(guò)比較選擇，挑選最優(yōu)方案。在實(shí)際評(píng)估工

作中情況往往比較復(fù)雜，常常出現(xiàn)甲方案的某些分項(xiàng)評(píng)估結(jié)果優(yōu)于乙

方案，而乙方案中另一些分項(xiàng)評(píng)估結(jié)果優(yōu)于甲方案。以一座水庫(kù)大壩

為例，其防洪、灌溉、發(fā)電、航運(yùn)等多種效益可以組合成許多方案姑

且不論，單就其壩高庫(kù)容一方面說(shuō)，就有高壩、中壩、低壩幾個(gè)方案。

高壩方面，我們可以充分利用其水資源多發(fā)電，但上游淹沒(méi)區(qū)大，移

民多，對(duì)生態(tài)環(huán)境影響大；相反，低壩則淹沒(méi)區(qū)小，移民少，對(duì)生態(tài)

環(huán)境影響較小，但發(fā)電少，單位電力成本較高?？梢?jiàn)，方案比選不僅

存在于單項(xiàng)評(píng)估中，到了總評(píng)估階段，我們更要放開(kāi)眼界，從更大范

圍、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的需要方面進(jìn)行綜合比較分析，真正選擇最優(yōu)并最為可

行的方案。

（四）是對(duì)分項(xiàng)評(píng)估進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺、補(bǔ)充完善的要求

項(xiàng)目評(píng)估的大量工作是在各個(gè)分項(xiàng)評(píng)估中進(jìn)行的。分項(xiàng)評(píng)估的測(cè)

算與分析是分散的，各個(gè)分項(xiàng)的評(píng)估結(jié)論有可能出現(xiàn)矛盾。從總體上

看，所有分項(xiàng)評(píng)估的內(nèi)容還有不盡完備的地方。最常見(jiàn)的事例是，有

的評(píng)估人員，只強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目建設(shè)的有利條件，而忽視項(xiàng)目上的不利因素,

或者只分析并肯定項(xiàng)目本身建設(shè)的必要性及其可獲效益，而對(duì)影響項(xiàng)

目和取得預(yù)期效益的客觀條件估計(jì)不足。在這些情況下，我們通過(guò)項(xiàng)

目的總評(píng)估對(duì)前面評(píng)估過(guò)程中難以完全避免的疏漏，及早加以補(bǔ)充、

修正，使整個(gè)評(píng)估趨于完善，這是非常必要的。

總之，將建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)單項(xiàng)評(píng)估結(jié)果加以協(xié)調(diào)、匯總和完善，

并對(duì)項(xiàng)目做出總的評(píng)價(jià)，是直接為項(xiàng)目決策提供依據(jù)所必不可少的。

（五）可以對(duì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃提出一些建設(shè)性的建議

一個(gè)投資項(xiàng)目從總體上來(lái)看是必須建設(shè)的，可是種種因素使它不

具備充分的建設(shè)條件或者不能獲得較理想的經(jīng)濟(jì)效益。在這種情況下

通過(guò)總評(píng)估提出一些合理性意見(jiàn)和建設(shè)性建議是十分必要的。例如，

某投資項(xiàng)目從國(guó)民經(jīng)濟(jì)憑度看很有必要建設(shè)，但是所需原料國(guó)內(nèi)無(wú)法

保證供應(yīng)，因而不太具備建設(shè)條件。進(jìn)口該種原料，會(huì)產(chǎn)生生產(chǎn)成本

過(guò)高問(wèn)題，而且外匯平衡也有問(wèn)題。在這種情況下，我們可考慮安排

該種原料生產(chǎn)項(xiàng)目的同步建設(shè)，從而解決建設(shè)條件和經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題。

又如，一些投資項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益很好，而財(cái)務(wù)效益不好，為了鼓

勵(lì)地方和項(xiàng)目單位的積極性，建議在稅收、貸款利率等方面對(duì)項(xiàng)目單

位采取優(yōu)惠政策。有些特大項(xiàng)目的評(píng)估可能涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)空間布局、

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等一些重大戰(zhàn)略問(wèn)題。一些合理建議供決策部門(mén)參考，將是

總評(píng)估的目的所在。

七、項(xiàng)目后評(píng)估的概念

項(xiàng)目后評(píng)估又稱(chēng)事后評(píng)估。它是指在投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)并運(yùn)行一

段時(shí)間后，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、準(zhǔn)備、決策、實(shí)施，直到投產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)全過(guò)程

的投資活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，對(duì)投資項(xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和

環(huán)境效益進(jìn)行綜合評(píng)估，從而作為判別項(xiàng)目投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的一種

方法。

投資項(xiàng)目的后評(píng)估通過(guò)對(duì)整個(gè)投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程和運(yùn)行過(guò)程各階

段工作進(jìn)行回顧，對(duì)項(xiàng)目投資全過(guò)程的實(shí)際情況與預(yù)計(jì)情況進(jìn)行比較

研究，衡量和分析實(shí)際情況與預(yù)測(cè)情況發(fā)生偏離的程度，說(shuō)明項(xiàng)目成

功或失敗的原因，全面總結(jié)投資項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，再反饋到將來(lái)

的項(xiàng)目中去，供其參考和借鑒，為改善項(xiàng)目管理工作和制訂科學(xué)合理

的投資計(jì)劃及各項(xiàng)規(guī)定提供重要的信息依據(jù)和改進(jìn)措施，以達(dá)到提高

項(xiàng)目投資決策水平、管理水平和提高投資效益的目的。項(xiàng)目后評(píng)估既

是投資項(xiàng)目建設(shè)程序中的一個(gè)重要工作階段，又是項(xiàng)目投資管理工作

中不可缺少的組成部分和重要一環(huán)。

八、項(xiàng)目后評(píng)估的作用

從項(xiàng)目后評(píng)估的定義、特點(diǎn)及其與前評(píng)估的對(duì)比中可以看出，項(xiàng)

目的后評(píng)估對(duì)于提高項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平、改進(jìn)項(xiàng)目管理水平、監(jiān)

督項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、降低投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和提高投資效益水平等

方面發(fā)揮非常重要的作用。具體地說(shuō)，項(xiàng)目后評(píng)估的作用主要表現(xiàn)在

以下幾個(gè)方面。

（一）總結(jié)投資建設(shè)項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高項(xiàng)目管理水平

投資項(xiàng)目管理是一項(xiàng)十分復(fù)雜的綜合性的工作活動(dòng)，涉及計(jì)劃和

主管部門(mén)、銀行、物資供應(yīng)部門(mén)、勘察設(shè)計(jì)部門(mén)、施工單位、有關(guān)地

方行政管理部門(mén)等較多單位。項(xiàng)目能否順利完成并取得預(yù)期的投資經(jīng)

濟(jì)效果，不僅取決于項(xiàng)目自身因素，而且還取決于這些部門(mén)能否相互

協(xié)調(diào)、密切合作、保質(zhì)保量地完成各項(xiàng)任務(wù)和工作。項(xiàng)目后評(píng)估通過(guò)

對(duì)已建成項(xiàng)目的分析研究和論證，較全面地總結(jié)項(xiàng)目管理各個(gè)環(huán)節(jié)的

經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)未來(lái)項(xiàng)目的管理活動(dòng)。不僅如此，通過(guò)投資項(xiàng)目后評(píng)

估，評(píng)估人員可以針對(duì)項(xiàng)目實(shí)際效果所反映出來(lái)的項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程

（從項(xiàng)目的立項(xiàng)、準(zhǔn)備、決策、設(shè)計(jì)實(shí)施和投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)）各階段存在

的問(wèn)題提出切實(shí)可行的、相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，可以促使項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)

狀況正常化，使項(xiàng)目盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效益和效果目標(biāo)，更好地發(fā)揮其

效益。同時(shí)，對(duì)于一些因決策失誤，或投產(chǎn)后經(jīng)營(yíng)管理不善，或環(huán)境

變化造成生產(chǎn)、技術(shù)或經(jīng)濟(jì)狀況處于困境的項(xiàng)目，也可通過(guò)后評(píng)估為

其找出生存和發(fā)展的途徑，這也會(huì)對(duì)現(xiàn)有投資項(xiàng)目起到一定的監(jiān)督作

用。

（二）提高項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平

項(xiàng)目前評(píng)估是項(xiàng)目投資決策的依據(jù)，前評(píng)估所用的預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確,

需要后評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)。建立完善的項(xiàng)目后評(píng)估制度和科學(xué)的方法體系，

一方面可以增強(qiáng)前評(píng)估人員的責(zé)任感，促使評(píng)估人員努力做好前評(píng)估

工作，提高項(xiàng)目評(píng)估的準(zhǔn)確性；另一方面可以通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)估的反饋

信息，及時(shí)糾正項(xiàng)目決策存在的問(wèn)題，從而提高未來(lái)項(xiàng)目決策的科學(xué)

化水平，并對(duì)相同類(lèi)型或相似的投資項(xiàng)目決策起到參考和示范作用。

（三）為國(guó)家制訂投資計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)提供重要

依據(jù)

項(xiàng)目后評(píng)估對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的投資管理工作起著強(qiáng)化和完善作用,

能夠發(fā)現(xiàn)宏觀投資管理中存在的某些問(wèn)題，從而使國(guó)家及時(shí)地修正某

些不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策，修訂某些已經(jīng)過(guò)時(shí)的指標(biāo)參數(shù)。

同時(shí)，國(guó)家還可以根據(jù)項(xiàng)目后評(píng)估所反饋的信息，合理確定投資規(guī)模

和投資流向，協(xié)調(diào)各產(chǎn)業(yè)、各部門(mén)之間及其內(nèi)部的各種比例關(guān)系。此

外，國(guó)家還可以充分運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)和行政的手段，建立必要的制度

和機(jī)構(gòu)，促進(jìn)投資管理的良性循環(huán)。

（四）為銀行部門(mén)及時(shí)調(diào)整信貸政策提供重要依據(jù)

我國(guó)的銀行部門(mén)除自身作為投資主體外，還是國(guó)家投資資金的供

應(yīng)部門(mén)和投資的監(jiān)管部門(mén)，擔(dān)負(fù)回收國(guó)家投資的職責(zé)。通過(guò)開(kāi)展項(xiàng)目

后評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)資金，在使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析貸

款項(xiàng)目成功或者失敗的原因，從而為銀行部門(mén)調(diào)整信貸政策提供依據(jù),

并確保投資資金的按期回收。

（五）對(duì)項(xiàng)目自身改進(jìn)有重要意義，促使項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀態(tài)正?；?/p>

項(xiàng)目后評(píng)估是在運(yùn)營(yíng)階段進(jìn)行的，因而可以分析和研究項(xiàng)目投產(chǎn)

初期和達(dá)產(chǎn)時(shí)期的實(shí)際情況，比較實(shí)際情況與預(yù)測(cè)狀況的偏離程度，

探索產(chǎn)生偏差的原因，提出切實(shí)可行的措施，從而促使項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀態(tài)

的正?；岣唔?xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。建設(shè)項(xiàng)目竣工投產(chǎn)、交

付使用后，通過(guò)進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估，評(píng)估人員針對(duì)項(xiàng)目實(shí)際效果反映的

從項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)階段存在的問(wèn)題，提出相

應(yīng)的改進(jìn)措施的意見(jiàn)，使項(xiàng)目盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，更好地發(fā)揮效益。

對(duì)于決策失誤或者環(huán)境改變致使生產(chǎn)、技術(shù)或者經(jīng)濟(jì)等方面處于嚴(yán)重

困境的項(xiàng)目，通過(guò)進(jìn)行后評(píng)估，評(píng)估人員可以為其找到生存和發(fā)展的

途徑，并為主管部門(mén)重新制訂或優(yōu)選方案提供決策的依據(jù)。此外，把

項(xiàng)目后評(píng)估納入基本建設(shè)程序，決策者和執(zhí)行者預(yù)先知道自己行為和

后果要受到日后的評(píng)估和審查，就會(huì)意識(shí)到責(zé)任的重大，將促使決策

者和執(zhí)行者在主觀上認(rèn)真努力地做好工作。從這一點(diǎn)上說(shuō)，后評(píng)估對(duì)

項(xiàng)目建設(shè)也有監(jiān)督和檢查作用。

九、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目承辦單位名稱(chēng)

XX（集團(tuán)）有限公司

（二）項(xiàng)目聯(lián)系人

萬(wàn)XX

（三）項(xiàng)目建設(shè)單位概況

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國(guó)際看，世界經(jīng)濟(jì)

深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)

外貿(mào)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，出口增長(zhǎng)放緩。從國(guó)內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)

濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速?gòu)母咚僭鲩L(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

方式從規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力

從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常杰對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)新挑

戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問(wèn)題尤為突出。面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境,

公司依然面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高

位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化,

新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、

萬(wàn)眾創(chuàng)新”、《中國(guó)制造2025》、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大

戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢(shì)頭更加鞏固。公司將

把握國(guó)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì)，利用好國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，抓住發(fā)

展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開(kāi)辟發(fā)展新路

徑，贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。

公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，以“市

場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶提供優(yōu)

質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。

公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立

了工會(huì)組織，并通過(guò)明確職工代表大會(huì)各項(xiàng)職權(quán)、組織制度、工作制

度，進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進(jìn)

一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展，以提高全員思想政治素質(zhì)、

業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心，堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，

持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革，精準(zhǔn)實(shí)施培訓(xùn)，努力實(shí)現(xiàn)員工成長(zhǎng)與公司發(fā)

展的良性互動(dòng)。

公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)

專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信

息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，業(yè)通過(guò)信息化提高效率和

效益。搭建信息化服務(wù)平臺(tái)，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價(jià)值鏈,

促進(jìn)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。

（四）項(xiàng)目實(shí)施的可行性

1、長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游

客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

近年來(lái)，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)

家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興

產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健

康發(fā)展的快車(chē)道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。

為適應(yīng)日益提高的環(huán)保要求和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，節(jié)能化、環(huán)?；?/p>

逐漸成為齒輪加工機(jī)床的重要發(fā)展趨勢(shì)，主要內(nèi)容包括降低污染和綠

色節(jié)能。齒輪加工機(jī)床產(chǎn)生的主要污染物為傳統(tǒng)濕切工藝中使用的切

削液。切削液主要用作刀具與工件之間的潤(rùn)滑，含有部分化學(xué)成分，

且生物降解性較差。切削廢液會(huì)長(zhǎng)期滯留在土壤和水中，其中的化學(xué)

成分會(huì)對(duì)環(huán)境造成危害。為滿足環(huán)保要求，國(guó)內(nèi)外齒輪加工機(jī)床制造

商紛紛開(kāi)始進(jìn)行干切技術(shù)的研發(fā)以及生產(chǎn)應(yīng)用。干切法不需要使用切

削液，通過(guò)硬質(zhì)合金涂層刀具進(jìn)行干切削，雖然第一次干切購(gòu)刀價(jià)格

比濕切刀具價(jià)格高，但因干切法的切削效率高、刀具使用壽命長(zhǎng)，有

助于節(jié)省切削液的費(fèi)用，不僅可以減小污染，還可以降低加工成本。

在節(jié)能方面，主要通過(guò)對(duì)無(wú)需使用的部件進(jìn)行斷電控制、長(zhǎng)時(shí)間待機(jī)

自動(dòng)斷電等功能，減少不必要的能耗，實(shí)現(xiàn)綠色節(jié)能。

（五）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模

項(xiàng)目選址位于XXX（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約59.00畝。

項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通

訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。

項(xiàng)目建筑面積69569.74nf,其中：主體工程50817.46rtf,倉(cāng)儲(chǔ)

工程11228.79而，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施5632.82m）公共工程

1890.67m2o

（六）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成

1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析

本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資28349.83萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資22186.65

萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的78.26%；建設(shè)期利息640.29萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投

資的2.26%；流動(dòng)資金5522.89萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的19.48虬

2、建設(shè)投資構(gòu)成

本期項(xiàng)目建設(shè)投資22186.65萬(wàn)元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他

費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用19552.90萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用

2108.37萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)525.38萬(wàn)元?

（七）資金籌措方案

本期項(xiàng)目總投資28349.83萬(wàn)元，其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款13067.10

萬(wàn)元，其余部分由企業(yè)自籌。

（A）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)

1、營(yíng)業(yè)收入（SP）：50800.00萬(wàn)元。

2、綜合總成本費(fèi)用（TC）：43662.65萬(wàn)元。

3、凈利潤(rùn)（NP）：5195.43萬(wàn)元。

4、全部投資回收期（Pt）：7.26年。

5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:11.4696。

6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：-3293.89萬(wàn)元。

（九）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃

本期項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行

建設(shè)，本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。

（十）項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表

序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注

1占地面積m739333.00約59.00畝

1.1總建筑面積m769569.74容積率1.77

1.2基底面枳m123993.13建筑系數(shù)61.00%

1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝368.23

2總投資萬(wàn)元28349.83

2.1建設(shè)投資萬(wàn)元22186.65

2.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元19552.90

2.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元2108.37

2.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元525.38

2.2建設(shè)期利息萬(wàn)元640.29

2.3流動(dòng)資金萬(wàn)元5522.89

3譽(yù)金籌指萬(wàn)元28349.83

3.1自籌資金萬(wàn)元15282.73

3.2鍬行貸款萬(wàn)元13067.10

4營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元50800.00正常運(yùn)營(yíng)年份

5總成本費(fèi)用萬(wàn)元43662.65II11

6利潤(rùn)總額萬(wàn)元6927.24IIII

7凈利潤(rùn)萬(wàn)元5195.43IIH

8所得稅萬(wàn)元1731.81IIH

9增值稅萬(wàn)元1750.8811II

10稅金及附加萬(wàn)元210.1111II

11納稅總額萬(wàn)元3692.80Mn

12工業(yè)增加值萬(wàn)元13157.24itw

13盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元24729.10產(chǎn)值

14回收期年7.26含建設(shè)期24個(gè)月

15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.46%所得稅后

16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元-3293.89所得稅后

十、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

從區(qū)域發(fā)展的態(tài)勢(shì)來(lái)看，國(guó)家層面統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，加快推動(dòng)

京津冀協(xié)同發(fā)展和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)，加大中西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，

引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)逐步向內(nèi)陸地區(qū)梯度轉(zhuǎn)移，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間從沿海地區(qū)向

沿江內(nèi)陸拓展。同時(shí)，以城市群為主體形態(tài)的國(guó)家區(qū)域發(fā)展新布局全

面展開(kāi)，遼中南、山東半島、長(zhǎng)江中游、海峽西岸等新的城市群快速

崛起，國(guó)內(nèi)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距將逐步縮小。長(zhǎng)三角地區(qū)區(qū)域一體化

進(jìn)程提速，上海龍頭帶動(dòng)作用不斷噌強(qiáng)，對(duì)江蘇、浙江等周邊區(qū)域的

“溢出”效應(yīng)和“虹吸”效應(yīng)同步顯現(xiàn)。江蘇省確立“蘇南提升、蘇

中崛起、蘇北振興”區(qū)域發(fā)展方略，推進(jìn)寧鎮(zhèn)揚(yáng)、（滬）蘇通、錫常

泰融合發(fā)展，加快建設(shè)沿滬寧線、沿江、沿海、沿東隴海線經(jīng)濟(jì)帶。

無(wú)錫雖然會(huì)面臨著區(qū)域一體化發(fā)展中城市間競(jìng)爭(zhēng)加劇的挑戰(zhàn)，但也可

以獲得融入國(guó)家戰(zhàn)略，加快提升區(qū)域性中心城市功能的機(jī)遇。

十一、我國(guó)機(jī)床行業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

依托于我國(guó)振興高端裝備制造業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的

宏觀背景下，高端數(shù)控機(jī)床行業(yè)將迎來(lái)更加廣闊的發(fā)展空間。目前以

內(nèi)循環(huán)為主，內(nèi)外循環(huán)相互促進(jìn)的新經(jīng)濟(jì)格局有力地促進(jìn)和加快了制

造業(yè)實(shí)現(xiàn)核心裝備國(guó)產(chǎn)化的步伐，新舊產(chǎn)能替換及進(jìn)口替代為國(guó)產(chǎn)中

高端數(shù)控機(jī)床的發(fā)展提供了歷史性機(jī)遇。我國(guó)機(jī)床行業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

主要包括如下方面：

1、高端數(shù)控機(jī)床國(guó)產(chǎn)替代提速，國(guó)產(chǎn)化滲透率進(jìn)一步提升

技術(shù)層面來(lái)看，當(dāng)前國(guó)內(nèi)機(jī)床品牌廠商的高端產(chǎn)品已經(jīng)逐步縮小

與國(guó)外巨頭的差距。通常而言，國(guó)產(chǎn)品牌的高端數(shù)控機(jī)床的價(jià)格僅為

國(guó)外進(jìn)口高端數(shù)控機(jī)床價(jià)格的50%-80隨性價(jià)比優(yōu)勢(shì)突顯。政策層面來(lái)

看，國(guó)家已相繼出臺(tái)多項(xiàng)政策加快高端數(shù)控機(jī)床發(fā)展，2021年8月，

國(guó)資委再次提出強(qiáng)調(diào)針對(duì)工業(yè)母機(jī)加強(qiáng)關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)，開(kāi)展補(bǔ)鏈

強(qiáng)鏈專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)；國(guó)務(wù)院在《中國(guó)制造2025》明確規(guī)劃，到2025年高端

數(shù)控機(jī)床與基礎(chǔ)制造裝備國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率將超過(guò)80%,高性價(jià)比優(yōu)勢(shì)下

高端機(jī)床國(guó)產(chǎn)化進(jìn)程將迎來(lái)加速階段。

2、國(guó)有機(jī)床企業(yè)相繼退出競(jìng)爭(zhēng)，民營(yíng)機(jī)床企業(yè)高速成長(zhǎng)

民營(yíng)機(jī)床企業(yè)高速崛起，目前已取得國(guó)產(chǎn)機(jī)床行業(yè)主導(dǎo)地位。自

2000年以來(lái)，伴隕著我國(guó)機(jī)床行業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展期，我國(guó)民營(yíng)機(jī)床企

業(yè)快速萌芽。2000年，民營(yíng)機(jī)床企業(yè)數(shù)量占比約為20虬產(chǎn)值占比略

高于10%,而到2005年，民營(yíng)企業(yè)數(shù)量和產(chǎn)值占比均實(shí)現(xiàn)翻倍增長(zhǎng)。

2012年起我國(guó)機(jī)床行業(yè)逐步進(jìn)入下行周期，在此期間民營(yíng)機(jī)床企業(yè)仍

然保持穩(wěn)中有進(jìn)態(tài)勢(shì)，至2015年，民營(yíng)數(shù)控機(jī)床制造企業(yè)數(shù)量和產(chǎn)值

占比均超過(guò)7096,已完全主導(dǎo)國(guó)產(chǎn)機(jī)床行業(yè)。在未來(lái)機(jī)床行業(yè)的國(guó)產(chǎn)替

代進(jìn)程中，民營(yíng)機(jī)床企業(yè)或?qū)⒊蔀樾袠I(yè)主力軍。

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)的民營(yíng)機(jī)床企業(yè)發(fā)展迅速，在產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)等方

面均實(shí)現(xiàn)大幅提升，在各自細(xì)分領(lǐng)域已實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)的超越，并逐

步縮小與國(guó)外頂尖廠商的各方面差距，取得了優(yōu)于行業(yè)整體水平的營(yíng)

收增速。2016年起，我國(guó)機(jī)床行業(yè)各細(xì)分領(lǐng)域營(yíng)收均出現(xiàn)明顯下滑，

但與此同時(shí)金屬切削領(lǐng)域的優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)表現(xiàn)遠(yuǎn)優(yōu)于行業(yè)水平，表明

民營(yíng)機(jī)床企業(yè)在國(guó)產(chǎn)機(jī)床行業(yè)中已取得明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2020年起，

我國(guó)機(jī)床行業(yè)企穩(wěn)回升，優(yōu)秀民營(yíng)機(jī)床企業(yè)在行業(yè)上行期中亦取得優(yōu)

于行業(yè)水平的增速，民營(yíng)機(jī)床企業(yè)崛起勢(shì)頭明顯。

3、預(yù)計(jì)機(jī)床數(shù)控化水平將持續(xù)提升

我國(guó)機(jī)床行業(yè)數(shù)控化水平與發(fā)達(dá)國(guó)家仍存在較大差距。舉例而言,

目前日本機(jī)床數(shù)控化率超過(guò)90%,美國(guó)機(jī)床數(shù)控化率超過(guò)80%,德國(guó)機(jī)

床數(shù)控化率超過(guò)75%,根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，我國(guó)2020年新生產(chǎn)金屬

切削機(jī)床的數(shù)控化率僅為43%。《中國(guó)制造2025》戰(zhàn)略綱領(lǐng)中明確提

出：“2025年中國(guó)的關(guān)鍵工序數(shù)控化率將從現(xiàn)在的33%提升到64%”，

由此可見(jiàn)，我國(guó)機(jī)床數(shù)控化率仍有廣闊的提升空間，并將帶動(dòng)數(shù)控機(jī)

床行業(yè)的蓬勃發(fā)展。

4、機(jī)床關(guān)鍵部件國(guó)產(chǎn)化

《中國(guó)制造2025》重點(diǎn)領(lǐng)域技術(shù)路線圖對(duì)磯床關(guān)鍵部件國(guó)產(chǎn)化提

出了明確的國(guó)產(chǎn)化目標(biāo)：到2020年，數(shù)控系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)型、智能型國(guó)內(nèi)市

場(chǎng)占有率分別達(dá)到60%、10%,主軸、絲杠、導(dǎo)軌等中高檔功能部件國(guó)

內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到50%；到2025年，數(shù)控系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)型、智能型國(guó)內(nèi)市

場(chǎng)占有率分別達(dá)到80%、30%；主軸、絲杠、導(dǎo)軌等中高檔功能部件國(guó)

內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到80%；高檔數(shù)控機(jī)床與基礎(chǔ)制造裝備總體進(jìn)入世界強(qiáng)

國(guó)行列。我國(guó)機(jī)床關(guān)鍵部件的國(guó)產(chǎn)化率較低，中高檔數(shù)控系統(tǒng)以及配

套的主軸、伺服電機(jī)等均依賴(lài)進(jìn)口。隨著國(guó)家鼓勵(lì)政策支持力度的加

大，國(guó)內(nèi)主要機(jī)床企業(yè)也在不斷加大對(duì)機(jī)床關(guān)鍵部件的研發(fā)，預(yù)計(jì)中

高端數(shù)控機(jī)床關(guān)鍵部分的國(guó)產(chǎn)化水平將逐步得到提高。

5、綠色節(jié)能環(huán)保化發(fā)展趨勢(shì)

為適應(yīng)日益提高的環(huán)保要求和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，節(jié)能化、環(huán)?；?/p>

逐漸成為齒輪加工機(jī)床的重要發(fā)展趨勢(shì)，主要內(nèi)容包括降低污染和綠

色節(jié)能。齒輪加工機(jī)床產(chǎn)生的主要污染物為傳統(tǒng)濕切工藝中使用的切

削液。切削液主要用作刀具與工件之間的潤(rùn)滑，含有部分化學(xué)成分，

且生物降解性較差。切削廢液會(huì)長(zhǎng)期滯留在土壤和水中，其中的化學(xué)

成分會(huì)對(duì)環(huán)境造成危害。為滿足環(huán)保要求，國(guó)內(nèi)外齒輪加工機(jī)床制造

商紛紛開(kāi)始進(jìn)行干切技術(shù)的研發(fā)以及生產(chǎn)應(yīng)用。干切法不需要使用切

削液，通過(guò)硬質(zhì)合金涂層刀具進(jìn)行干切削，雖然第一次干切購(gòu)刀價(jià)格

比濕切刀具價(jià)格高，但因干切法的切削效率高、刀具使用壽命長(zhǎng)，有

助于節(jié)省切削液的費(fèi)用，不僅可以減小污染，還可以降低加工成本。

在節(jié)能方面，主要通過(guò)對(duì)無(wú)需使用的部件進(jìn)行斷電控制、長(zhǎng)時(shí)間待機(jī)

自動(dòng)斷電等功能，減少不必要的能耗，實(shí)現(xiàn)綠色節(jié)能。

6、軟硬件一體化發(fā)展趨勢(shì)

在工業(yè)4.0的時(shí)代背景下，信息技術(shù)與工業(yè)系統(tǒng)全方位深度融合。

制造業(yè)向著智能化、網(wǎng)絡(luò)化、柔性化的方向發(fā)展，制造裝備也從硬件

自動(dòng)化向數(shù)控化、智能化的趨勢(shì)發(fā)展。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)控系統(tǒng)在生產(chǎn)制造中起到越發(fā)重要的

作用。機(jī)床數(shù)控化，可以有效提高加工精度、加工效率，實(shí)現(xiàn)高度的

生產(chǎn)自動(dòng)化、柔性化。由于國(guó)產(chǎn)數(shù)控系統(tǒng)與進(jìn)口數(shù)控系統(tǒng)相比，仍有

一定的技術(shù)差距，目前高端機(jī)床一般采用進(jìn)口數(shù)控系統(tǒng)。然而，進(jìn)口

系統(tǒng)通常無(wú)法很好貼合實(shí)際生產(chǎn)情況，而且存在功能無(wú)法調(diào)整、維修

調(diào)試難等問(wèn)題。因此，往往需要高端機(jī)床制造商對(duì)進(jìn)口系統(tǒng)進(jìn)行二次

開(kāi)發(fā)。數(shù)控系統(tǒng)經(jīng)過(guò)二次開(kāi)發(fā)后的制造裝備，可以更加貼合用戶的實(shí)

際生產(chǎn)情況，相對(duì)于進(jìn)口裝備，能夠更好地滿足用戶個(gè)性化的生產(chǎn)需

求。硬件設(shè)備與系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)相結(jié)合的模式，逐漸成為國(guó)產(chǎn)機(jī)床制造

企業(yè)趕超國(guó)外廠商的重要途徑之一。

制造業(yè)智能制造轉(zhuǎn)型，不僅需要不斷提高生產(chǎn)制造設(shè)備的數(shù)控化

程度，更要積極與智能制造軟件及服務(wù)、工業(yè)云平臺(tái)等數(shù)據(jù)化平臺(tái)充

分結(jié)合，提高工業(yè)數(shù)據(jù)的利用效率。智能制造軟件可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的

收集與分析，實(shí)現(xiàn)運(yùn)維成本、能耗成本的降低以及產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)價(jià)

值的提升，賦能我國(guó)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。近年來(lái)，國(guó)家相繼出臺(tái)一系

列政策，加速智能制造產(chǎn)業(yè)生態(tài)體系的構(gòu)建，推動(dòng)智能制造與先進(jìn)制

造業(yè)融合發(fā)展。未來(lái)，軟硬件一體化的整體解決方式，將成為智能制

造轉(zhuǎn)型的重要發(fā)展趨勢(shì)之一。

十二、必要性分析

1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力

項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充

流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用

水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流

動(dòng)資金將為公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支

持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

十三、公司簡(jiǎn)介

（一）公司基本信息

1、公司名稱(chēng)：XX（集團(tuán)）有限公司

2、法定代表人：萬(wàn)xx

3、注冊(cè)資本：800萬(wàn)元

4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局

6、成立日期：2013-7-22

7、營(yíng)業(yè)期限：2013-7-22至無(wú)固定期限

8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司簡(jiǎn)介

公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立

了工會(huì)組織，并通過(guò)明確職工代表大會(huì)各項(xiàng)職權(quán)、組織制度、工作制

度，進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進(jìn)

一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展，以提高全員思想政治素質(zhì)、

業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心，堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，

持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革，精準(zhǔn)實(shí)施培訓(xùn)，努力實(shí)現(xiàn)員工成長(zhǎng)與公司發(fā)

展的良性互動(dòng)。

公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)

專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信

息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，業(yè)通過(guò)信息化提高效率和

效益。搭建信息化服務(wù)平臺(tái)，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價(jià)值鏈,

促進(jìn)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。

十四、經(jīng)濟(jì)收益分析

（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案

本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)

不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假

設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售量。

（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定

為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為

10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后

逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。

（三）營(yíng)業(yè)收入估算

本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入50800.00萬(wàn)元；具體測(cè)

算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)一《營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。

營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

單位:萬(wàn)元

序

項(xiàng)目第年第年第年第年第年

號(hào)12345

1營(yíng)業(yè)收入0.0038100.0040640.0050800.00

2增值稅0.001534.221636.501750.88

2.1銷(xiāo)項(xiàng)稅0.004953.005283.206604.00

2.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003418.783646.704853.12

3稅金及附加0.00184.11196.38210.11

3.1城建稅0.00107.40114.56122.56

3.2教育費(fèi)附加0.0046.0349.0952.53

3.3地方教育附加0.0030.G832.7335.02

（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定和《關(guān)于全國(guó)實(shí)

施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)

繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=1750.88萬(wàn)元。

（三）綜合總成本費(fèi)用估算

本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、

工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、

其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出等。

本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為

基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)

年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用43662.65萬(wàn)元，其中：可

變成本36892.64萬(wàn)元，固定成本6770.01萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本

41805.14萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)一《綜合總成本費(fèi)用估算表》所示。

綜合總成本費(fèi)用估算表

單位：萬(wàn)元

序項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年

1原材料、燃料費(fèi)0.0026298.2828051.5035064.37

2工資及福利費(fèi)0.001828.271828.271828.27

3修理費(fèi)0.00583.23583.23583.23

4其他費(fèi)用0.004329.274329.274329.27

4.1其他制造費(fèi)用0.00289.98289.98289.98

4.2其他管理費(fèi)用0.00289.54289.54289.54

4.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.003749.753749.753749.75

5經(jīng)營(yíng)成本0.0033039.0534792.2741805.14

6折舊費(fèi)0.001195.201195.201195.20

7攤銷(xiāo)費(fèi)0.0022.0222.0222.02

8利息支出0.00640.29640.29640.29

9總成本費(fèi)用0.0034896.56