實(shí)物資產(chǎn)管理工作規(guī)程

1資產(chǎn)分類

1.1固定資產(chǎn)：使用年限在I年以上與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，如辦公、家具、電器、保安及

機(jī)電設(shè)備；單位價(jià)格在RMB20OO以上。

1.2低值易耗品：不屬于固定資產(chǎn)而價(jià)值小于RMB2,000及使用年限不超過一年的各種用具、

設(shè)備。如公用工具、管理用具、替換設(shè)備、勞動保護(hù)用品等。

2資產(chǎn)管理職責(zé)

2.1運(yùn)營保障部（公司卜.屈單位為“綜合管理部”，以卜.簡稱為資產(chǎn)主管部門）負(fù)責(zé)資產(chǎn)支

物管理，包括：采購、登記、調(diào)度、清查、處置等工作；

2.2財(cái)務(wù)監(jiān)察部負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算與折IH攤銷。

2.3部門經(jīng)理是本部門所有固定資產(chǎn)的責(zé)任人，并對本部門固定資產(chǎn)的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3固定資產(chǎn)管理

3.1固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)按白然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下五大類：土地資產(chǎn)、房屋及建筑物；機(jī)械設(shè)備;

運(yùn)輸工具；電子設(shè)備；其他。

說明：土地資產(chǎn)指公司擁有使用權(quán)的土地；

房屋及建筑物是指用于公司擁有產(chǎn)權(quán)的永久性房屋及建筑物，不包括發(fā)展商無償提供

的管理用房，管理處利用架空層、地下室改造等管理用房；

機(jī)械設(shè)備包括生產(chǎn)用機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備；

運(yùn)輸工具是指汽車、摩托乍、保安巡邏車等機(jī)動車輛、電動自行車；

電子設(shè)備是指家用電器（如電視機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等）、電腦設(shè)

備（如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等）、辦公設(shè)備（如照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、

傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對講機(jī)等）、清潔設(shè)備（如洗地機(jī)、高壓沖洗車等）、綠化設(shè)備（剪草機(jī)、

綠籬機(jī)等）。

其他是指與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、辦公家具。

3.2固定資產(chǎn)申購

由經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》，經(jīng)部門主管、資產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)監(jiān)察部、公

司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交于各單位采購，公司運(yùn)營保障部監(jiān)管。

3.3固定資產(chǎn)入庫與領(lǐng)用

3.3.1購入的固定資產(chǎn)，須由資產(chǎn)管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，

填寫《固定資產(chǎn)入庫登記表》。

3.3.2領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，申請人填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》后方能領(lǐng)用。

3.4固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

3.4.1固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過資產(chǎn)主管部門，使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

3.4.2資產(chǎn)主管部門根據(jù)需要辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》并報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)察部做賬務(wù)

調(diào)整。

3.5固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn)，并妥善保管，應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)

因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任，按情節(jié)從工資或獎金

中扣除原價(jià)的10%?50%。

3.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查

公司資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)監(jiān)察部每年12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，清查盤點(diǎn)

后，資產(chǎn)主管部門填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)察部門進(jìn)行帳實(shí)核對。

對帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況，必須查明原因，資產(chǎn)主管部門提出具體處理

意見，填制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，交由財(cái)務(wù)監(jiān)察部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限，上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

或公司審批。主管部處根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

3.7固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或非正常原因不能繼續(xù)使用時，資產(chǎn)主管部門應(yīng)辦理固定資產(chǎn)清

理報(bào)廢手續(xù)。流程：資產(chǎn)主管部門填寫《資產(chǎn)處置/報(bào)廢申請表》、《資產(chǎn)出庫登記表》，詳細(xì)

說明報(bào)廢原因及處理意見，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或公司審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的《資產(chǎn)處置/報(bào)廢申請表》

原件、《資產(chǎn)出庫登記表》報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)察部門留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理：資產(chǎn)主管部門留存已

作批復(fù)的申請表復(fù)印件。

3.8固定資產(chǎn)的核算

3.8.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)。購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、

運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳。如固定資產(chǎn)發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，可抵扣增值稅額,

原值按不含稅價(jià)格入帳。

3.8.2固定資產(chǎn)折舊

3.821固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%,計(jì)

算公式如下：年折舊率=（1一預(yù)計(jì)凈殘值率）/（折舊年限*100%）：

月折舊率=年折舊率八2；

月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)*月折IH率。

3.8.2.2固定資產(chǎn)的折舊年限：參照國家其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一經(jīng)確認(rèn)不得隨意變更，最低

的折舊年限如下：

房屋及建筑物20年;

機(jī)器設(shè)備10年;

運(yùn)輸工具4年；

電子設(shè)備3年;

其他5年。

3.823固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：按月計(jì)提。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少

或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊。提足折IH的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，提前報(bào)

廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，

應(yīng)根據(jù)不同的使用部門，計(jì)入管理費(fèi)用。

3.8.3固定資產(chǎn)的清理

設(shè)立“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入

以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或支出。固定

資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)后的凈額。

固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈額。

384固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧

盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損

的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營

業(yè)外支出。固定資產(chǎn)盤盈（虧）的處理應(yīng)取得決策機(jī)構(gòu)決議或相關(guān)批復(fù)文件（50萬元（含）

以上資產(chǎn)處理須取得股東公司批復(fù)，50萬元以下的資產(chǎn)處理須取得物管公司總經(jīng)理批復(fù)）、

固定資產(chǎn)盤盈（虧）明細(xì)表（附盤點(diǎn)結(jié)果原因說明）、固定資產(chǎn)盤盈（虧）處理意見等

4低值易耗品管理

4.1低值易耗品的申購：與物料采購流程一致。

4.2、低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥、清查盤點(diǎn)流程與固定資產(chǎn)流程相同。

4.3低值易耗品采用一次性攤銷法進(jìn)行價(jià)值攤銷。

4.4低值易耗品因老化無修理價(jià)值需更新時，由使用部門向資產(chǎn)主管部門提出申請，交還原

物品并辦理相關(guān)手續(xù)。低值易耗品因故障或自然磨損需維修的，應(yīng)提出申請，由資產(chǎn)主管

部門負(fù)責(zé)或委托專人維修。低值易耗品丟失、損毀的應(yīng)及時報(bào)告原因，資產(chǎn)主管部匚提出

處理意見，凡屬使用人直接責(zé)任的，應(yīng)按原