做賬實操-審計發(fā)現(xiàn)常見問題的清單

做賬實操1/51會計實操文庫做賬實操-審計發(fā)現(xiàn)常見問題的清單一、部門單位預(yù)算執(zhí)行常見問題防范清單一、預(yù)算管理改革方面1.預(yù)算編制范圍不完整。存在未將所有應(yīng)納入部門預(yù)算的單位、項目、收支納入預(yù)算管理；動用以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算；部分收入和支出（除開展獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的收支以外）未納入預(yù)算。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）部門和單位取得的財政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營性收入等各類收入未納入部門預(yù)算，以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金和非財政撥款結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌使用。（2）應(yīng)納入預(yù)算的所屬單位未納入預(yù)算（3）資產(chǎn)出租、處置等收入未按規(guī)定納入單位預(yù)算，部門以本單位名義接受的捐贈收入未納入本部門預(yù)算，非本級財政撥款收入未納入本部門預(yù)算管理等問題。（4）未按實有人數(shù)申報人員經(jīng)費預(yù)算、未按人員編制數(shù)申報日常公用經(jīng)費預(yù)算。（5）故意隱瞞或少編列預(yù)算收入和支出2.預(yù)算編制不規(guī)范。未嚴格控制代編預(yù)算規(guī)模，存在超范圍編報、代編問題；未厘清基本支出和項目支出的內(nèi)涵界限，預(yù)算編報不細化、不具體。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）將非所屬預(yù)算單位納入預(yù)算（2）代報代編所屬單位預(yù)算（3）在部門預(yù)算中安排補助地方支出（4）為經(jīng)費自理單位安排基本支出預(yù)算（5）預(yù)算編報未細化到具體項目和承擔單位（6）在項目支出中編報基本支出預(yù)算3.預(yù)算編制不科學(xué)，項目立項依據(jù)不充分、支出內(nèi)容不細化，預(yù)算與實際支出差距較大，預(yù)算缺乏約束?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未充分論證申請項目支出，項目無法實施，導(dǎo)致財政資金大量閑置。（2）未充分預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)資金，繼續(xù)申請預(yù)算，導(dǎo)致財政資金大量閑置。（3）未按支出預(yù)算的定額標準建設(shè)，或者采取編制虛假項目、重復(fù)申報項目等形式，套取財政資金。4.預(yù)決算公開不及時、不完整。部門預(yù)算的收支未全面、完整公開，未按規(guī)定時間公開部門預(yù)算、決算或“三公”經(jīng)費情況?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）部門預(yù)決算未在財政部門批復(fù)后二十日內(nèi)向社會公開（2）僅公開部分單位或部分內(nèi)容（3）僅公開當年財政撥款使用情況（4）公開的決算與預(yù)算口徑不一致（5）預(yù)決算公開未細化到功能分類的項級科目二、預(yù)算執(zhí)行管理方面1.違規(guī)批復(fù)預(yù)算【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按預(yù)算科目、預(yù)算級次或項目批復(fù)所屬單位預(yù)算（2）未在規(guī)定的時間批復(fù)所屬單位預(yù)算2.擠占挪用套取財政資金【常見問題表現(xiàn)形式】（1）挪用財政資金，用于基建工程。（2）挪用財政資金，用于職工福利。（3）違規(guī)對外出借財政資金（4）違規(guī)使用財政資金購買理財產(chǎn)品（5）虛列支出（虛假合同、虛假票據(jù)）套取財政資金（6）擴大開支范圍，列支與項目無關(guān)的支出。3.預(yù)算調(diào)劑不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)批準，在不同功能分類科目間調(diào)劑預(yù)算。（2）未經(jīng)批準，將結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)劑用于其他支出。4.預(yù)算執(zhí)行率不高不真實，預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）超預(yù)算、無預(yù)算支出，未按預(yù)算用途及標準列支。（2）以撥作支提高預(yù)算執(zhí)行率（3）未按項目進度付款或者超合同約定提前撥款，調(diào)劑預(yù)算執(zhí)行率。（4）年底突擊花錢（5）向所屬單位轉(zhuǎn)撥資金，轉(zhuǎn)嫁機關(guān)本級經(jīng)費支出。5.結(jié)余資金管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未及時將不需繼續(xù)支出（已完成目標、提前終止或?qū)嵤┯媱澱{(diào)整的項目）的預(yù)算資金清理為結(jié)余資金報財政部門（2）未及時辦理竣工決算造成基建項目結(jié)余資金長期結(jié)存（3）連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)資金未盤活收回三、國庫集中支付管理方面1.銀行賬戶管理使用不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)開設(shè)銀行賬戶（2）向本單位其他賬戶或上級主管單位、所屬單位實有資金賬戶轉(zhuǎn)款，脫離集中支付監(jiān)管。（3）將公款以個人名義開立賬戶存儲2.公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位【常見問題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)以現(xiàn)金方式結(jié)算（2）未按照公務(wù)卡消費的強制結(jié)算目錄執(zhí)行（3）公務(wù)卡使用率低四、非稅收入管理方面1.違規(guī)設(shè)立非稅收入。未依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定管理權(quán)限批準設(shè)立項目，違規(guī)設(shè)定非稅收入的征收對象、范圍、標準和期限?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)設(shè)立非稅收入項目（行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源資產(chǎn)有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金收入、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入）（2）擅自設(shè)定非稅收入的征收對象、范圍、標準和期限（3）擅自變更非稅收入的征收對象、范圍、標準和期限2.違規(guī)征收非稅收入【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)批準，擅自改變非稅收入執(zhí)收單位。（2）違規(guī)擴大非稅收入的征收范圍（3）擅自提高或降低非稅收入的征收標準（4）違反規(guī)定，在征收期限內(nèi)應(yīng)收未收，或在征收期限到期后繼續(xù)收取非稅收入。（5）違反規(guī)定多征、提前征收非稅收入（6）違反規(guī)定減征、免征、緩征非稅收入3.隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支應(yīng)上繳的非稅收入【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)，隱瞞應(yīng)當上繳的非稅收入。（2）通過設(shè)立過渡賬戶、其他銀行存款賬戶或以現(xiàn)金存放的方式，隱瞞收取的非稅收入，不繳入國庫或財政專戶。（3）未及時上繳非稅收入（4）擠占挪用應(yīng)當上繳的非稅收入（5）將應(yīng)當上繳的非稅收入直接沖抵單位工作經(jīng)費等支出4.未按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定的預(yù)算級次入庫（2）未按規(guī)定的預(yù)算科目入庫5.行政事業(yè)性收費和罰沒收入未實行“票款分離”“罰繳分離”【常見問題表現(xiàn)形式】（1）行政事業(yè)性收費和罰沒收入未實行“票款分離”（2）行政事業(yè)性收費和罰沒收入未實行“罰繳分離”6.違規(guī)將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費管理【常見問題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)將代行政府職能強制實施具有壟斷性質(zhì)的收費作為經(jīng)營服務(wù)性收費管理（2）未經(jīng)批準將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費（3）將國家明令取消的行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費繼續(xù)收取五、資產(chǎn)管理方面1.資產(chǎn)購置不合規(guī)【常見問題表現(xiàn)形式】（1）超標準配置資產(chǎn)（2）購置資產(chǎn)未按規(guī)定程序報批（3）未按規(guī)定對購置的資產(chǎn)進行賬務(wù)處理2.違規(guī)使用國有資產(chǎn)【常見問題表現(xiàn)形式】（1）將國有資產(chǎn)違規(guī)出租、出借（2）將國有資產(chǎn)違規(guī)進行對外投資（3）違規(guī)提供對外擔保（4）用不得抵押的國有資產(chǎn)作抵押（5）違規(guī)用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體（6）用國有資產(chǎn)開辦集體或私營企業(yè)，改變資產(chǎn)的國有性質(zhì)（7）將國有資產(chǎn)無償提供給他人使用（8）國有資產(chǎn)長期閑置或無效、低效使用（9）將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司3.違規(guī)處置國有資產(chǎn)【常見問題表現(xiàn)形式】（1）以違規(guī)出售、調(diào)撥、報損、報廢等形式擅自處置國有資產(chǎn)（2）國有資產(chǎn)處置未履行法定程序和審批手續(xù)（3）擅自核銷債權(quán)或?qū)ν馔顿Y（4）經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)未按規(guī)定進行處置（5）違規(guī)處置權(quán)屬不清或有爭議的資產(chǎn)4.違反國有資產(chǎn)評估相關(guān)規(guī)定【常見問題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)當評估未評估（2）國有資產(chǎn)評估未經(jīng)核準或未按規(guī)定備案（3）資產(chǎn)評估結(jié)果失實5.國有資產(chǎn)收入管理不合規(guī)【常見問題表現(xiàn)形式】（1）國有資產(chǎn)處置和出租出借收入未按規(guī)定上繳國庫、納入預(yù)算（2）將國有資產(chǎn)處置和出租出借收入用于人員經(jīng)費支出（3）事業(yè)單位未將對外投資收益納入預(yù)算管理（4）隱瞞、截留、擠占、挪用國有資產(chǎn)收入六、政府采購管理方面1.政府采購預(yù)算編制和實施不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）政府采購預(yù)算編報不完整（2）未納入政府采購預(yù)算而實施政府采購2.政府采購組織管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)公開招標不招標（2）將應(yīng)當以公開招標方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。（3）邀請招標時未向三家以上符合要求的單位發(fā)出投標邀請書（4）納入集中采購目錄的政府采購項目未實行集中采購（5）達到政府采購限額標準未按規(guī)定方式進行采購（6）未經(jīng)批準擅自采購進口產(chǎn)品（7）未經(jīng)批準擅自采用單一來源方式采購3.未公開政府采購標準和采購結(jié)果【常見問題表現(xiàn)形式】（1）采購人未依法公布政府采購項目的采購標準（2）采購人未依法公布政府采購項目的采購結(jié)果4.政府采購招標管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)批準，擅自將應(yīng)公開招標的工程建設(shè)項目改為邀請招標。（2）招標人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人5.違法訂立與招投標文件不符的合同或協(xié)議【常見問題表現(xiàn)形式】（1）招標人與中標人不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同（2）招標人與中標人訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議七、“三公”經(jīng)費、會議費和培訓(xùn)費管理方面1.一般性支出壓減不到位。未按照精打細算、能省則省、“三公”經(jīng)費總額繼續(xù)維持“零增長”的原則，大力壓減一般性支出，削減非急需非剛性和低效無效支出。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未嚴控運轉(zhuǎn)類支出，日常公用經(jīng)費未達到壓減要求。（2）未嚴控辦公用房維修改造和信息化系統(tǒng)建設(shè)支出（3）未嚴控各類車輛購置和新增資產(chǎn)配置（4）未嚴控編外聘用人員支出（5）“三公”經(jīng)費總額未維持“零增長”，五項費用控制不嚴格，未實現(xiàn)壓減。2.因公出國（境）管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）因公出國（境）未經(jīng)審批（2）無預(yù)算（或超預(yù)算）支出公務(wù)出國（境）費（3）轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）費用3.公務(wù)用車管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)或變相保留公務(wù)用車（2）違規(guī)換用、借用、占用所屬單位或其他單位和個人的車輛，轉(zhuǎn)嫁攤派車輛運行費用。（3）保留的公務(wù)用車閑置而大量租用車輛（4）其他交通費用中的租車費用支出依據(jù)不充分（5）未執(zhí)行定點保險、定點加油、定點維修制度（6）無預(yù)算（或超預(yù)算）支出公務(wù)用車購置及運行費（7）擴大范圍、提高標準發(fā)放公務(wù)交通補貼4.公務(wù)接待管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）公務(wù)接待未嚴格執(zhí)行“一次一結(jié)”制度（2）無公函接待（3）公務(wù)接待費報銷手續(xù)不全（4）超標準接待（5）無預(yù)算（或超預(yù)算）支出公務(wù)接待費（6）在公務(wù)接待費中列支應(yīng)當由接待對象承擔的費用5.會議費管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）50人以內(nèi)的會議未按規(guī)定在內(nèi)部會議室召開（2）在非定點飯店召開會議（3）在駐地外或風(fēng)景名勝景區(qū)違規(guī)舉辦會議（4）超協(xié)議價格結(jié)算會議費（5）無預(yù)算（或超預(yù)算）支出會議費（6）會議費支出無清單、無明細6.培訓(xùn)費管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）借培訓(xùn)、紅色教育名義公款旅游（2）超范圍支出培訓(xùn)費（3）無預(yù)算（或超預(yù)算）支出培訓(xùn)費（4）培訓(xùn)期間住宿費、餐飲費等超規(guī)定限額（5）未編制培訓(xùn)計劃、報銷手續(xù)不全7.差旅費管理不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）超出開支范圍、超標準報銷與相關(guān)公務(wù)活動無關(guān)的費用（2）虛報冒領(lǐng)、擅自擴大差旅費開支范圍（3）組織無明確公務(wù)目的、無實質(zhì)公務(wù)活動的差旅活動，以公務(wù)差旅為名變相旅游。（4）未嚴格執(zhí)行出差審批、管理制度（5）差旅費報銷手續(xù)不全8.違規(guī)發(fā)放津補貼【常見問題表現(xiàn)形式】（1）自行新設(shè)項目或繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補貼（2）超標準、超范圍發(fā)放津貼補貼（3）違反有關(guān)公務(wù)員獎勵規(guī)定，以各種名義向職工普遍發(fā)放各類獎金。（4）違反規(guī)定發(fā)放加班費、值班費（5）以有價證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實物等形式發(fā)放津貼補貼（6）違反規(guī)定使用工會費、福利費及其他專項經(jīng)費發(fā)放津貼補貼9.違規(guī)興建樓堂館所，存在鉆制度空子搞變通、變相規(guī)避審批程序，新建、改擴建、裝修樓堂館所等問題?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）審批程序不合規(guī)、不健全（2）以技術(shù)、業(yè)務(wù)用房名義建設(shè)辦公用房，或搭車建設(shè)辦公用房。（3）企業(yè)代建樓堂館所（4）以租代建樓堂館所八、預(yù)算績效管理方面1.部門、單位預(yù)算績效管理制度不健全【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定建立預(yù)算績效管理制度（2）預(yù)算績效管理流程不完善（3）未建立績效管理責(zé)任約束制度（4）未制定本部門績效評價規(guī)章制度2.部門、單位預(yù)算績效目標設(shè)定不科學(xué)不合理【常見問題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)算績效目標設(shè)定依據(jù)不充分（2）預(yù)算績效目標設(shè)定不完整（3）預(yù)算績效目標設(shè)定與預(yù)算資金量或任務(wù)數(shù)計劃數(shù)不匹配（4）預(yù)算績效目標設(shè)定不夠合理可行（5）預(yù)算績效目標設(shè)定不細化（6）預(yù)算績效目標設(shè)定不可衡量（7）預(yù)算績效目標評價標準不合理3.部門、單位預(yù)算績效目標審核不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定審核預(yù)算績效目標（2）未通過預(yù)算績效目標審核的項目進入項目庫（3）經(jīng)審核的項目支出績效目標未報財政部備案（4）預(yù)算績效目標審核內(nèi)容不完整（5）預(yù)算績效目標審核不合格即進入下一步預(yù)算安排流程（6）違規(guī)為未按要求設(shè)定績效目標或?qū)徍宋赐ㄟ^的項目安排預(yù)算4.部門、單位預(yù)算績效目標下達或調(diào)整不合規(guī)【常見問題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)算績效目標未與預(yù)算同步批復(fù)下達（2）未經(jīng)批準自行調(diào)整預(yù)算績效目標5.部門、單位預(yù)算績效運行監(jiān)控不合規(guī)【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未開展預(yù)算績效運行監(jiān)控（2）績效運行監(jiān)控不全面（3）績效運行監(jiān)控不夠有效，發(fā)現(xiàn)問題未及時糾正。（4）未及時根據(jù)績效運行監(jiān)控情況對應(yīng)調(diào)整預(yù)算的項目予以調(diào)整6.部門、單位預(yù)算績效目標未完成【常見問題表現(xiàn)形式】（1）預(yù)算績效目標未完成（2）預(yù)算績效低下的項目未及時清理退出7.部門、單位預(yù)算績效自評不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按規(guī)定開展績效自評（2）未實現(xiàn)績效自評全覆蓋（3）預(yù)算績效自評結(jié)果不真實、不準確8.部門、單位引入第三方機構(gòu)參與績效評價不規(guī)范【常見問題表現(xiàn)形式】（1）選擇第三方機構(gòu)開展績效評價未執(zhí)行政府購買服務(wù)相關(guān)規(guī)定（2）選擇的第三方機構(gòu)不具備相關(guān)條件，評價工作不夠?qū)I(yè)獨立。（3）未及時充分地將第三方評價機構(gòu)、評價標準、評價結(jié)果等內(nèi)容向社會公開9.部門、單位績效評價結(jié)果未得到有效應(yīng)用【常見問題表現(xiàn)形式】（1）績效評價結(jié)果未得到有效應(yīng)用（2）對于績效評分連續(xù)偏低的項目，仍然安排或未削減下一年度預(yù)算，造成資金沉淀。10.部門、單位績效評價結(jié)果未公開【常見問題表現(xiàn)形式】未按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，依法向社會公開績效目標、績效評價結(jié)果。九、決算草案編制方面1.未按規(guī)定進行年終清理結(jié)算和結(jié)賬，導(dǎo)致報表數(shù)據(jù)與實際情況不符。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）單位報表往來款項、預(yù)收預(yù)付款項應(yīng)結(jié)清未結(jié)清，或未及時清理。（2）事業(yè)單位專用基金計提數(shù)據(jù)錯誤（3）專項資金列報科目錯誤2.決算報告編報事項不準確，賬務(wù)核算不合規(guī)，存在部門與所屬單位未剔除重復(fù)項目導(dǎo)致虛增收支問題?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)編入決算的單位、資金未編入決算（2）將不應(yīng)編入決算的單位或資金編入決算（3）決算報表附注說明不規(guī)范3.決算報表內(nèi)容不真實，存在由于部門預(yù)算執(zhí)行不嚴格、不規(guī)范，以及擠占挪用、虛列支出等人為調(diào)整決算支出，造成決算支出數(shù)據(jù)不真實問題?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）多計或少計收入（2）多計或少計支出（3）多計或少計結(jié)余（4）多計或少計負債（5）部門自行調(diào)整所屬單位決算數(shù)據(jù)（6）部門估列代編所屬單位決算數(shù)據(jù)4.匯總決算不規(guī)范，部門決算草案編制與預(yù)算編制口徑、范圍、科目等不一致，造成決算與年初預(yù)算差異較大，影響預(yù)算資金分配的嚴肅性?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）匯總決算使用的數(shù)據(jù)與分戶決算不一致，表表不符。（2）決算報表數(shù)據(jù)與會計賬簿數(shù)據(jù)不一致,賬表不符。（3）收入科目歸集不準確（4）支出科目歸集不準確（5）本年年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致十、內(nèi)部控制管理方面1.內(nèi)控管理制度不健全【常見問題表現(xiàn)形式】（1）本部門單位未建立健全業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、內(nèi)部審計等內(nèi)控制度。（2）未及時修訂完善單位內(nèi)部控制制度（3）不相容崗位及職責(zé)分離控制不到位（4）未明確部門單位內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)、人員2.內(nèi)控管理制度不嚴格、執(zhí)行不到位或未有效執(zhí)行【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未開展內(nèi)部審計工作或內(nèi)部審計結(jié)果未運用（2）各層級與經(jīng)濟活動有關(guān)的權(quán)力運行缺乏制約，內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴格。（3）對所屬單位業(yè)務(wù)開展和財務(wù)收支監(jiān)管不到位，導(dǎo)致所屬單位出現(xiàn)重大違法違規(guī)、重大責(zé)任事故等問題。十一、以前年度審計查出問題的整改方面1.整改責(zé)任落實不夠到位【常見問題表現(xiàn)形式】（1）被審計單位未承擔審計整改的主體責(zé)任（2）未制定整改實施方案（3）對一些短期內(nèi)無法整改到位的問題未制定計劃2.審計發(fā)現(xiàn)問題整改不到位【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未在規(guī)定的整改期限內(nèi)或?qū)徲嫿Y(jié)論性文書生效之日起60日內(nèi)報送審計整改報告（2）審計整改報告內(nèi)容不完整不規(guī)范（3）下達的審計決定未整改到位二、區(qū)（縣）黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任常見問題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟方針政策、決策部署以及省市工作要求方面1.貫徹落實中央重大戰(zhàn)略、規(guī)劃、改革任務(wù)等經(jīng)濟方針政策和決策部署不及時、不徹底，未將本地區(qū)資源稟賦、區(qū)位優(yōu)勢與中央有關(guān)方針政策以及省市決策部署有效結(jié)合，影響政策執(zhí)行效果?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未按照改革任務(wù)分工的時限要求，有效推進改革任務(wù)的部署和實施，改革發(fā)展任務(wù)推進較慢。如：新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程、優(yōu)化營商環(huán)境、縣域創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展等改革任務(wù)落實不到位，體制機制建設(shè)不完善。（2）未結(jié)合本地區(qū)實際，及時制定出臺貫徹落實措施。制定規(guī)劃、方案不及時、不科學(xué)，階段性任務(wù)目標未完成或成效不明顯。（3）未及時制定印發(fā)實施細則、任務(wù)分工、分行業(yè)領(lǐng)域?qū)ｍ椧?guī)劃等配套政策措施。2.落實民生保障政策不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未建立與本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)的民生建設(shè)投入保障機制。（2）未優(yōu)先安排“三?！敝С觯久裆Ｕ蠘藴饰催_標。（3）政策標準門檻過高，不“接地氣”，惠及面不夠廣。（4）公共衛(wèi)生制度體系不健全，疾控中心或醫(yī)院建設(shè)規(guī)模、等級等未達標。（5）補貼發(fā)放管理不到位，存在發(fā)放不及時，應(yīng)享受未享受、超范圍享受或重復(fù)享受、享受補貼人員不符合條件，以及個別人員騙取醫(yī)?；?、定點醫(yī)療機構(gòu)多報銷醫(yī)?；鸬?。（6）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險未按要求實現(xiàn)國家（省、市）級統(tǒng)籌，社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃執(zhí)行進展緩慢。（7）保障性安居工程建設(shè)目標任務(wù)未完成，已建成保障性住房空置率高。（8）義務(wù)教育均等化政策落實不到位。（9）糧食安全方面應(yīng)急保障建設(shè)不足、儲備規(guī)模不達標等。（10）政府工作報告中提出向社會公開承諾的重大民生事項未完成。（11）被征地農(nóng)民社保政策落實不到位。3.落實涉農(nóng)領(lǐng)域相關(guān)政策措施不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）落實防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機制不健全、執(zhí)行不到位，未將鞏固拓展脫貧攻堅成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接。（2）未編制本地區(qū)高標準農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃或與其他專項規(guī)劃不銜接，導(dǎo)致高標準農(nóng)田建成后被占用損毀。（3）未完成農(nóng)村人居環(huán)境整治、飲水、無害化廁所改造、道路“戶戶通”等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)。（4）本級涉農(nóng)資金投入不足，制約鄉(xiāng)村振興的推進實施。（5）政策執(zhí)行過程中審核把關(guān)不嚴，落實不精準。發(fā)放涉農(nóng)補貼過程中存在發(fā)放不及時，應(yīng)享受未享受、超范圍享受或重復(fù)享受、享受補貼人員不符合條件等。4.落實區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）期內(nèi)未制定科學(xué)合理的區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃。（2）未按要求完成與上級黨委政府或主管部門簽訂的責(zé)任目標。（3）重點任務(wù)未細化分解，未按期完成階段性目標任務(wù)，部分重點項目未達到預(yù)期效果。（4）因體制機制不順，造成城市規(guī)劃、土地規(guī)劃、新城新區(qū)建設(shè)不銜接、不科學(xué)、不合理，存在違規(guī)擴區(qū)、違規(guī)征地、未批先建等問題，影響了平臺融資、雙招雙引、“六穩(wěn)”、“六?！钡日呗鋵嵚涞?。5.目標任務(wù)未完成或推進不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）目標任務(wù)未完成、未達到進度要求或?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效果，甚至虛報瞞報相關(guān)數(shù)據(jù)。明確領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負總責(zé)）的事項未完成，如耕地保護，林地保護，糧食安全，節(jié)能減排，淘汰落后產(chǎn)能，大氣、水、土壤污染防治等目標責(zé)任。（2）目標設(shè)定不清晰、不細化，對各階段任務(wù)落實沒有具體完成標準，工作推進不到位。二、重要經(jīng)濟決策方面6.“三重一大”決策制度不健全不完善，執(zhí)行不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未建立重大經(jīng)濟事項決策制度，或已建立未明確和細化需黨委常委會、政府常務(wù)會研究重大經(jīng)濟事項的程序、范圍、權(quán)限和標準。（2）在重大項目安排和大額資金使用等事項上違反了“三重一大”集體研究的議事規(guī)則，存在以傳簽代替集體決策、以專題會議代替集體研究等問題。（3）容錯糾錯機制和責(zé)任追究制度不健全。7.決策失誤或決策執(zhí)行中監(jiān)督管理不到位造成損失浪費?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）因調(diào)研論證不充分、未經(jīng)風(fēng)險評估等，在重大投資和招商引資等項目建設(shè)中，造成損失浪費、環(huán)境破壞或存在風(fēng)險隱患等。（2）重大經(jīng)濟事項決策執(zhí)行過程中，因監(jiān)督管理不到位，導(dǎo)致偏離預(yù)訂目標或出現(xiàn)違規(guī)違紀違法的問題。（3）對決策執(zhí)行中出現(xiàn)的不可預(yù)期的新情況新問題未及時研究，未采取有效措施予以解決。三、財政財務(wù)管理方面8.財政收支不實。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）通過虛構(gòu)應(yīng)稅事項、財政資金“空轉(zhuǎn)”以及虛構(gòu)國企間交易等方式虛增財政收入。（2）應(yīng)繳未繳預(yù)算資金或土地出讓收入，造成少計財政收入。（3）為彌補財政赤字，人為調(diào)節(jié)收支平衡、調(diào)整支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)等。9.財政資源統(tǒng)籌不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）財政專戶或部門管理的資金脫離預(yù)算監(jiān)管，體外循環(huán)。（2）一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算收支編制不完整、不細化。（3）存量資金資產(chǎn)未統(tǒng)籌盤活等。（4）將部分中央約束性任務(wù)資金和實行項目管理的資金納入統(tǒng)籌整合范圍。10.重大財政資金安排使用不規(guī)范?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)或超范圍安排使用財政專項資金，超范圍動用預(yù)備費、違規(guī)出借財政資金等。（2）“三公”經(jīng)費支出超標準、超預(yù)算，一般性支出壓減不到位，政府性樓堂館所建設(shè)和新增資產(chǎn)配置支出控制不嚴等。（3）專項資金未按規(guī)定分配或撥付不及時，部分資金在財政部門滯留閑置，未充分發(fā)揮資金使用效益。11.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未執(zhí)行國有資產(chǎn)統(tǒng)一登記要求，國資管理部門不能全面掌握國有資產(chǎn)底數(shù)，產(chǎn)權(quán)不明、底數(shù)不清、賬實不符等。（2）因缺乏統(tǒng)籌造成國有資產(chǎn)閑置、浪費、流失，以及無償或低價出租出借國有資產(chǎn)。四、防范化解經(jīng)濟風(fēng)險隱患方面12.政府債務(wù)管理不規(guī)范。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）政府及所屬部門或企業(yè)在預(yù)算之外違規(guī)舉借政府債務(wù)、舉借的政府債務(wù)余額超過限額、向銀行業(yè)金融機構(gòu)舉借土地儲備貸款。（2）強制金融機構(gòu)等提供政府性融資。（3）違法為其他單位和個人的融資提供擔保。（4）參與PPP項目時承諾回購、承擔本金損失、最低收益及提供擔保等各種形式，兜底項目投資建設(shè)運營風(fēng)險。（5）將學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司。13.防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險措施不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）以政府購買服務(wù)、違規(guī)出具承諾函等方式增加政府隱性債務(wù)。（2）隱性債務(wù)規(guī)模較大，未按計劃完成隱性債務(wù)的化解任務(wù)。（3）融資平臺舉借資金建設(shè)公益性市政工程，造成政府隱性債務(wù)的增加。14.政府專項債券管理使用不規(guī)范?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）因前期論證不充分，項目進展緩慢，造成債券資金長期閑置。（2）違規(guī)出借債券資金或挪用購買理財產(chǎn)品。（3）未按合同約定支付債券資金。15.防范化解地方金融風(fēng)險不力。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）對地方金融機構(gòu)缺乏有效監(jiān)管，造成地方金融機構(gòu)服務(wù)實體經(jīng)濟能力不足，違規(guī)向“兩高一?！毙袠I(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)和環(huán)保違法企業(yè)發(fā)放貸款。（2）變相掩蓋不良資產(chǎn)和不良貸款率。（3）對非法集資、金融詐騙等違法案件處置不當。五、落實中央八項規(guī)定精神和廉潔從政方面16.落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費、公務(wù)接待費、會議費、培訓(xùn)費五項費用控制不嚴格，未嚴格執(zhí)行五項經(jīng)費壓減任務(wù)。（2）違規(guī)審批、建設(shè)辦公樓和業(yè)務(wù)用房，辦公用房超標，領(lǐng)導(dǎo)干部周轉(zhuǎn)房管理不到位。（3）違規(guī)發(fā)放津補貼。（4）公職人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)，在企業(yè)兼職取酬。（5）在土地出讓、重大投資項目等方面存在濫用職權(quán)、利益輸送等行為。六、以往審計、巡視巡察等查出問題整改落實方面17.以往審計、巡視巡察、專項督查等發(fā)現(xiàn)問題整改不到位。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未研究制定整改方案，明確整改責(zé)任、措施和時限。（2）選擇性整改，避重就輕，“新官不理舊賬”，重點難點問題整改落實不到位。（3）治標不治本，整改不到位、不徹底，未健全完善相關(guān)制度辦法，有些問題屢審屢犯，屢改屢犯。（4）假整改、材料整改、數(shù)據(jù)整改，問責(zé)替代整改以及整改措施不精準。三、市直部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任常見問題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟方針政策、決策部署以及省市工作要求方面未及時貫徹落實與本部門相關(guān)的上級政策?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）貫徹落實習(xí)近平總書記對本系統(tǒng)本行業(yè)重要指示要求不及時、不到位。（2）未能有效協(xié)調(diào)和推動省市有關(guān)政策措施落地見效，未達到預(yù)期目標。（3）未及時分解和細化上級部署的改革任務(wù)、重點工作分工或領(lǐng)導(dǎo)交辦事項等，工作成效不顯著。二、本部門單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施方面2.未全面有效履行“三定”方案確定的部門職責(zé)或職能作用發(fā)揮不充分。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）任期內(nèi)未制定本部門（系統(tǒng)、行業(yè)）的重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施。（2）制定的規(guī)劃與國家戰(zhàn)略規(guī)劃要求有差距。（3）未完成本級黨委政府部署的改革任務(wù)和重點改革事項，以及上級主管部門下達的工作目標任務(wù)。（4）未采取有效措施推進重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施落實，階段性目標任務(wù)未按期完成或未達到預(yù)期效果。（5）向社會和公眾承諾的目標任務(wù)未實現(xiàn)。（6）履職盡責(zé)不到位，不作為、慢作為、亂作為。三、重要經(jīng)濟決策方面3.“三重一大”決策制度不健全不完善，執(zhí)行不嚴格?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未對需要集體研究決策的重大經(jīng)濟事項的程序、范圍、權(quán)限和標準進行明確和細化。（2）未在預(yù)決算管理、重大項目安排、大額對外投資、大宗物資采購、大額資產(chǎn)處置、大額資金使用等事項上履行集體決策程序。（3）未按期完成本部門單位研究制定的重要經(jīng)濟決策事項。（4）未及時研究決策執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況新問題，并采取有效措施予以解決。（5）因調(diào)研論證不充分、決策不當或決策失誤造成損失浪費、環(huán)境破壞或風(fēng)險隱患等后果。4.本部門單位投資建設(shè)的重大項目審批程序不合法不合規(guī)?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未經(jīng)集體研究擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準造成超概算投資、增加建設(shè)資金等。（2）項目建設(shè)過程中未嚴格執(zhí)行政府采購、招投標制度。（3）項目建設(shè)進度緩慢或建成后使用效率低下，未達績效目標等。四、財政財務(wù)管理和資產(chǎn)管理方面5.預(yù)算管理不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）預(yù)決算編制不真實、不完整、不規(guī)范，預(yù)算約束力不強，預(yù)算執(zhí)行率低。（2）未有效落實過緊日子要求，未按要求壓減一般性支出，存量資金統(tǒng)籌盤活不到位。（3）合同、項目投資、政府采購、國有資產(chǎn)等方面管理不嚴格。（4）未全面實施預(yù)算績效管理，未按規(guī)定開展績效評價或績效評價結(jié)果質(zhì)量不高。6.專項資金管理使用不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）專項資金分配方法不科學(xué)、標準不統(tǒng)一、程序不合規(guī)，撥付不及時或長期閑置。（2）專項資金項目審核不嚴格，項目進展緩慢。（3）資金監(jiān)管和績效考評制度不健全，資金使用效益不高。7.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）國有資產(chǎn)管理不善，存在產(chǎn)權(quán)不明、底數(shù)不清、賬實不符、未按期清產(chǎn)核資等問題，甚至因管理不善造成資產(chǎn)流失和訴訟風(fēng)險。（2）國有資產(chǎn)長期閑置，未能發(fā)揮效益。（3）未經(jīng)審批處置資產(chǎn)，無償或低價出租出借資產(chǎn)。（4）隱瞞國有資產(chǎn)出租處置收入或坐收坐支。8.預(yù)算管理中的編制問題?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】存在超編進人、超職數(shù)超規(guī)格配備領(lǐng)導(dǎo)干部、虛報人員占用編制等情況，造成超預(yù)算支出、無預(yù)算開支等涉及預(yù)算管理方面的問題。五、履行內(nèi)部管理監(jiān)督職責(zé)方面9.內(nèi)控管理制度不健全、執(zhí)行不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）本部門單位未建立健全或有效執(zhí)行業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、內(nèi)部審計等內(nèi)控制度。（2）內(nèi)部審計工作未有效開展，合同簽訂不嚴謹、執(zhí)行不嚴格。（3）對所屬單位業(yè)務(wù)開展和財務(wù)收支監(jiān)管不到位，導(dǎo)致所屬單位出現(xiàn)重大違法違規(guī)、重大責(zé)任事故等。（4）本部門單位相關(guān)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)的“建管用”存在薄弱環(huán)節(jié)，信息安全等級保護工作不完善，存在數(shù)據(jù)保密安全隱患。六、落實中央八項規(guī)定精神和廉潔從政方面10.落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）違規(guī)新建、改擴建樓堂館所，超標準配備辦公用房，違規(guī)占用所屬單位或相關(guān)企業(yè)辦公用房。（2）違規(guī)接待、違規(guī)公款出國（境）、未定點維修車輛、違規(guī)借用占用所屬單位或其他單位的車輛、在非定點場所召開會議、超標準超協(xié)議價結(jié)算會議培訓(xùn)費、虛列會議培訓(xùn)費套取資金等。（3）向所屬單位轉(zhuǎn)嫁攤派費用。（4）違規(guī)發(fā)放津補貼。（5）領(lǐng)導(dǎo)干部在住房、辦公用房、用車、出國、公務(wù)接待、差旅等方面違反廉潔自律規(guī)定。（6）違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)持股、違規(guī)兼職取酬、違規(guī)從事有償中介活動。（7）利用職權(quán)或職務(wù)上的影響在重大投資、工程招投標、資金分配、政府采購等方面濫用職權(quán)。七、以往審計、巡視巡察等查出問題整改落實方面11.以往審計、巡視巡察、專項督查等發(fā)現(xiàn)問題整改不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】對整改工作不重視、不部署或未采取有效措施，造成以往年度審計、巡視巡察或?qū)ｍ椂讲閳蟾嬷蟹从车呐c領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)的事項整改不到位。四、市管國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任常見問題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟方針政策、決策部署以及省市工作要求方面1.深化國資國企改革不到位。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未按中央部署和省、市有關(guān)要求，及時研究貫徹落實國資國企改革的具體措施，造成現(xiàn)代企業(yè)制度建立不到位、混合所有制改革流于形式效果不佳、重組整合緩慢、清理退出不徹底。（2）利用虛假轉(zhuǎn)讓、虛假扭虧、虛假出資等方式虛報改革進度；借改革之機，低價處置國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失，影響國資國企改革效果。2.推進新舊動能轉(zhuǎn)換項目不力?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）對納入省市重點項目庫、新舊動能轉(zhuǎn)換優(yōu)選項目庫的重大項目論證不充分，造成部分項目投資效益差，存在損失風(fēng)險。（2）項目建設(shè)進度嚴重滯后，與預(yù)期差距大，未能實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)帶動、資源集聚等作用，影響新舊動能轉(zhuǎn)換成效。3.落實創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略不到位。【常見問題表現(xiàn)形式】在提升自主創(chuàng)新能力、加大科技研發(fā)投入等方面缺少具體推動的措施和路徑?？萍紕?chuàng)新與產(chǎn)業(yè)實際需求脫節(jié)、成果轉(zhuǎn)化質(zhì)量不高。創(chuàng)新資源分配不充分、分散、低效，高層次人才“引入難、留不住”等。4.未完成考核目標。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未完成市委、市政府交辦的重大專項任務(wù)，未完成與政府有關(guān)部門簽訂的責(zé)任目標，資產(chǎn)負債率、國有資本保值增值率等重要考核指標未達要求。（2）未完成年度業(yè)績、創(chuàng)新、環(huán)保、安全生產(chǎn)等考核目標。虛報節(jié)能減排、風(fēng)險化解等指標數(shù)據(jù)，人為調(diào)整會計政策、會計估計變更等。二、重要經(jīng)濟決策方面5.“三重一大”決策制度不健全不完善，執(zhí)行不嚴格?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）黨委會、董事會、經(jīng)理層議事清單規(guī)則不清晰，未對需要集體研究決策的重大經(jīng)濟事項的程序、范圍、權(quán)限和標準進行明確和細化。（2）黨委會前置研究程序執(zhí)行不到位。（3）在重大事項決策、重大項目安排、大額度資金運作等事項上未履行集體決策程序或集體決策程序流于形式。6.未嚴格履行決策程序造成重大投資損失?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未按照主管部門要求，對項目進行充分論證，盲目決策，項目投入后未達預(yù)期目標。（2）脫離主業(yè)向非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)板塊無序擴張，項目面臨經(jīng)營風(fēng)險且占用企業(yè)大量資金。（3）將大額資金投向非主業(yè)的房地產(chǎn)、落后產(chǎn)能或高風(fēng)險金融衍生類業(yè)務(wù)，造成重大投資損失。（4）因缺乏境外投資的日常監(jiān)督、資金管控，造成項目經(jīng)營虧損嚴重，向特定關(guān)系人輸送利益，存在廉政風(fēng)險。7.違規(guī)開展重大物資（服務(wù)）采購?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）在重要設(shè)備購置、關(guān)鍵技術(shù)引進、大宗物資及服務(wù)采購、工程建設(shè)物資采購中，未履行規(guī)定的決策、審批和招投標程序，采取指定供應(yīng)商、長期使用特定供應(yīng)商、使用無資質(zhì)供應(yīng)商、代理商高價采購等方式，向特定關(guān)系人輸送利益，存在廉政風(fēng)險。（2）為虛增營業(yè)收入或賺取資金成本差價，以物資（服務(wù)）采購為名，違規(guī)開展融資性貿(mào)易或空轉(zhuǎn)貿(mào)易造成風(fēng)險敞口，致使大額應(yīng)收款項無法收回，產(chǎn)生國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。8.違規(guī)開展重大資本運作和資產(chǎn)處置?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）在重大收購、兼并重組、合資合作、股權(quán)變動、資產(chǎn)處置過程中決策和審批程序不合規(guī)，可行性研究不足、盡職調(diào)查流于形式。（2）通過暗箱操作、化公為私、人為調(diào)整評估結(jié)果或交易價格等方式，低價賤賣國有資本資產(chǎn)或高價收購民營資本，造成國有權(quán)益受損和國有資產(chǎn)流失。9.違規(guī)對外擔?；虺鼋栀Y金?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未履行集體決策程序，為個人、民營企業(yè)、高風(fēng)險投資項目和不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目出借資金。（2）違規(guī)對個人、民營企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保。（3）因項目公司破產(chǎn)、擔保措施不足等造成資金無法收回或承擔大額資金連帶賠付責(zé)任，造成國有資產(chǎn)損失。10.內(nèi)部管理控制薄弱。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）內(nèi)部管理制度不完善或執(zhí)行不到位，造成權(quán)力運行缺乏有效制約。對內(nèi)部監(jiān)督不力，造成出現(xiàn)重大違法違紀、重大風(fēng)險隱患、重大經(jīng)濟損失等。（2）未建立健全生產(chǎn)、采購、銷售、投融資等內(nèi)控制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。原材料出入庫管理混亂、采購價格虛高、賒銷回款難、“存貸雙高”等。三、企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法、效益方面11.收入不實?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】通過簽訂循環(huán)購銷協(xié)議、虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、人為增加購銷環(huán)節(jié)和介入外部貿(mào)易“轉(zhuǎn)圈銷售”等方式虛增收入；人為調(diào)節(jié)收入確認原則、虛報建設(shè)項目完工進度等，調(diào)節(jié)收入和經(jīng)營業(yè)績。12.成本費用不實?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】通過調(diào)整固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、應(yīng)收款項壞賬、商譽確認等會計政策，調(diào)節(jié)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)時間等方式，少計或多計成本費用。13.利潤不實。【常見問題表現(xiàn)形式】通過虛假股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式將虧損嚴重企業(yè)不納入會計報表合并范圍，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)的會計計量方式，調(diào)節(jié)投資收益或當期損益，造成利潤不實。14.資產(chǎn)不實?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】將非實質(zhì)控制資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算，虛增資產(chǎn)；通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式形成賬外資產(chǎn)；通過個人銀行賬戶或第三方單位違規(guī)結(jié)算業(yè)務(wù)收支，違規(guī)設(shè)置“小金庫”；未對長期積壓存貨、長期未收回的應(yīng)收款項等進行減值測試，未足額作資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理，造成資產(chǎn)虛高。15.負債不實?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】通過股權(quán)融資、結(jié)構(gòu)性債券、明股實債等方式，掩蓋真實債務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負債率；對重大產(chǎn)品質(zhì)量、法律訴訟、生產(chǎn)安全或資源環(huán)境風(fēng)險造成的或有事項，預(yù)估負債不準確。16.所有者權(quán)益不實。【常見問題表現(xiàn)形式】未按規(guī)定編制合并會計報表，關(guān)聯(lián)交易抵消不充分，將非實質(zhì)控制企業(yè)納入合并范圍或?qū)㈤L期虧損等經(jīng)營困難企業(yè)剔除合并范圍，造成所有者權(quán)益不實。四、落實中央八項規(guī)定精神和廉潔從業(yè)方面17.落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】違規(guī)發(fā)放津補貼、獎金或?qū)嵨铮瑯藴逝鋫涔珓?wù)用車，豪華裝飾辦公場所和添置高檔辦公用品，超標準接待，違規(guī)公款出國（境）、公款吃喝、公款旅游，會議、接待鋪張浪費等。18.未嚴格落實廉潔從業(yè)規(guī)定?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)不到位，所屬單位違紀違規(guī)問題多發(fā)頻發(fā)。（2）企業(yè)管理人員靠企吃企、設(shè)租尋租、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)外勾結(jié)侵吞國有資產(chǎn)，違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)持股、違規(guī)兼職取酬、從事有償中介活動，甚至為親屬或特定關(guān)系人謀取不當利益。五、以往審計、巡視巡察等查出問題整改落實方面19.以往審計、巡視巡察、專項督查等發(fā)現(xiàn)問題整改不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未研究制定整改方案，明確整改責(zé)任、措施和時限。（2）選擇性整改，避重就輕，“新官不理舊賬”，重點難點問題整改落實不到位。（3）治標不治本，整改不到位、不徹底，未健全完善相關(guān)制度辦法，有些問題屢審屢犯、屢改屢犯。（4）虛假整改、材料整改、數(shù)據(jù)整改，問責(zé)替代整改以及整改措施不精準。五、區(qū)（縣）黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任常見問題防范清單一、貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署以及省市工作要求方面1.貫徹落實黨中央生態(tài)文明建設(shè)有關(guān)決策部署和省市工作要求不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）在自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護工作中，重視不夠，貫徹落實措施不具體，重顯績輕潛績，忽視中長期舉措，造成重大資源損毀、環(huán)境污染或生態(tài)破壞事件發(fā)生。（2）落實“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)”要求不到位，對自然資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護領(lǐng)域突發(fā)事件應(yīng)急處置不夠及時有力，造成經(jīng)濟損失或不良社會影響。2.生態(tài)文明體制改革相關(guān)任務(wù)推進落實不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）對國家生態(tài)文明試驗區(qū)改革、自然保護地管理、河（湖）長制、林長制、國土空間規(guī)劃編制、自然資源資產(chǎn)有償使用、自然資源統(tǒng)一確權(quán)登記、最嚴格水資源管理制度等有關(guān)改革任務(wù)未部署或推進緩慢。（2）生態(tài)文明建設(shè)制度體系不健全，生態(tài)文明建設(shè)成效考核、環(huán)境保護目標責(zé)任考核等制度不完善、執(zhí)行不嚴格。（3）化解過剩產(chǎn)能、節(jié)能減排等工作跟進部署檢查不到位，未完成年度目標要求。（4）對所在地區(qū)承擔的改革任務(wù)采取的措施跟進監(jiān)督不夠，改革任務(wù)雖然按時完成，但實施效果不佳。3.推進重點規(guī)劃任務(wù)不力。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃、打贏污染防治攻堅戰(zhàn)三年行動計劃等重大規(guī)劃，以及自然資源資產(chǎn)、生態(tài)環(huán)境保護方面有關(guān)重要專項規(guī)劃貫徹落實不到位。（2）資源環(huán)境承載能力監(jiān)測預(yù)警機制、海綿城市試點建設(shè)、城市生活垃圾分類試點等重點任務(wù)推進緩慢。4.生態(tài)文明建設(shè)領(lǐng)域推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革情況落實不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）去產(chǎn)能目標未完成，上報的去產(chǎn)能任務(wù)完成情況弄虛作假。（2）違規(guī)核準、備案產(chǎn)能嚴重過剩行業(yè)新增產(chǎn)能項目。（3）違規(guī)為產(chǎn)能嚴重過剩行業(yè)新增產(chǎn)能項目辦理土地、環(huán)評等相關(guān)審批手續(xù)。二、遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護法律法規(guī)方面5.未嚴格執(zhí)行國土空間規(guī)劃?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）園區(qū)開發(fā)建設(shè)、重大投資項目、土地礦產(chǎn)森林等資源開發(fā)利用，不符合主體功能區(qū)規(guī)劃、土地規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃等相關(guān)規(guī)劃要求。（2）未按有關(guān)規(guī)定報批，調(diào)整或修改規(guī)劃、計劃或功能區(qū)劃。（3）在國土空間規(guī)劃中，落實生態(tài)保護紅線、永久基本農(nóng)田、城鎮(zhèn)開發(fā)邊界三條控制線不力。6.執(zhí)行環(huán)境影響評價制度不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）經(jīng)濟發(fā)展、資源利用、區(qū)域開發(fā)等相關(guān)規(guī)劃應(yīng)開展未開展環(huán)評工作。（2）經(jīng)濟決策和資源環(huán)境決策未嚴格落實環(huán)評有關(guān)要求。（3）建設(shè)項目未評先建、不按環(huán)評批復(fù)建設(shè)，違規(guī)審批涉重金屬、危險廢棄物等高污染、高環(huán)境風(fēng)險項目環(huán)評。7.管控自然保護地不力?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）禁止開發(fā)區(qū)域未編制總體規(guī)劃，未完成界線劃定。（2）在禁止開發(fā)區(qū)域進行采礦、養(yǎng)殖、旅游等活動，違規(guī)在自然保護區(qū)核心區(qū)和緩沖區(qū)內(nèi)進行開發(fā)建設(shè)，違規(guī)調(diào)整禁止建設(shè)區(qū)位置、面積等。三、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護重大決策方面8.違規(guī)組織實施重大經(jīng)濟活動或?qū)徟\作建設(shè)項目。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）在重大自然資源和生態(tài)環(huán)境保護項目安排和大額資金使用等事項上違反“三重一大”集體研究議事規(guī)則，以專題會議代替集體研究等。（2）違規(guī)以自然資源資產(chǎn)進行租賃經(jīng)營、抵押貸款、擔?；騼斶€債務(wù)。（3）違規(guī)批準占用破壞耕地林地等不符合政策法規(guī)的建設(shè)項目，政府投資重大建設(shè)項目在取得生態(tài)環(huán)境和自然資源等相關(guān)審批手續(xù)前即開工建設(shè)。9.未按要求制定地方相關(guān)制度、規(guī)劃?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未按照上級政策、制度和規(guī)劃要求，組織推動出臺有關(guān)資源環(huán)境制度、規(guī)劃和相關(guān)落實措施。（2）組織制定有關(guān)資源環(huán)境制度、規(guī)劃時，對當?shù)貙嶋H情況研究不夠深入，造成制定的制度、規(guī)劃不符合當?shù)貙嶋H情況，難以執(zhí)行落實。（3）未對不符合國家資源環(huán)境法律法規(guī)要求的法規(guī)制度和規(guī)劃進行清理。10.規(guī)劃編制不合理?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）城市規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃不銜接，建設(shè)用地規(guī)模突破土地利用總體規(guī)劃。（2）未將水土保持、林業(yè)發(fā)展、礦產(chǎn)資源利用與保護、礦山地質(zhì)環(huán)境保護與恢復(fù)治理、固體廢棄物污染環(huán)境防治等工作納入本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃。11.推動重點生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準入負面清單落地實施不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）擅自放寬或選擇性執(zhí)行國家和地方重點生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準入負面清單政策標準。（2）違反重點生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準入清單規(guī)定，未按期淘汰禁止類產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）。（3）違反重點生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準入清單規(guī)定，未對限制類產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）采取關(guān)停并或技術(shù)改造升級措施。（4）違反重點生態(tài)功能區(qū)產(chǎn)業(yè)準入清單規(guī)定，引進產(chǎn)業(yè)準入負面清單內(nèi)的項目。四、完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護目標方面12.落實約束性指標不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未將經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃綱要中有關(guān)資源環(huán)境約束性指標分解落實。（2）單位GDP能耗下降、主要污染物排放總量減少、煤炭壓減、森林覆蓋率、耕地保有量等約束性指標未完成或完成數(shù)據(jù)不實。13.落實有關(guān)目標任務(wù)不到位。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）未完成“大氣十條”“水十條”“土壤十條”污染防治相關(guān)專項規(guī)劃計劃分解的目標任務(wù)。（2）水資源監(jiān)控能力建設(shè)項目進度滯后，未完成地下水水質(zhì)保護目標，河流湖庫等水體水質(zhì)下降。（3）未完成水污染防治等規(guī)劃項目建設(shè)，河流湖泊污染治理效果不明顯。（4）城鎮(zhèn)污水處理及再生水利用任務(wù)未完成，工業(yè)園區(qū)或集聚區(qū)未按要求配套建設(shè)污水處理設(shè)施，存在污水直排問題。14.生態(tài)文明目標考核相關(guān)制度不健全?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）未按要求將生態(tài)文明相關(guān)要求納入政績考核。（2）未根據(jù)主體功能定位實行、試行差別化的考核制度。（3）未按規(guī)定取消限制開發(fā)區(qū)域、禁止開發(fā)區(qū)域地區(qū)生產(chǎn)總值考核。（4）對目標任務(wù)未完成、考核不合格的地區(qū)或部門違規(guī)評獎評優(yōu)。（5）未結(jié)合當?shù)刭Y源環(huán)境特點以及國家有關(guān)生態(tài)指標硬性要求設(shè)置約束性目標。五、履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)督責(zé)任情況方面15.監(jiān)督管理機制不健全?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護主管部門間溝通協(xié)調(diào)機制不完善、配合不到位影響監(jiān)管效果。（2）有關(guān)部門資源環(huán)境基礎(chǔ)數(shù)據(jù)矛盾、不共享、標準不一致，資源環(huán)境承載能力監(jiān)測預(yù)警機制、資源環(huán)境突發(fā)事件預(yù)警及應(yīng)急處置機制未建立或運行效果不佳。16.資源節(jié)約集約利用水平不高?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）土地利用總體規(guī)劃執(zhí)行不嚴格，盲目推進項目造成土地資源浪費，土地批而未供、閑置問題處置不到位，違法違規(guī)用地依然存在。（2）建設(shè)項目等違規(guī)占用耕地、永久基本農(nóng)田。（3）高標準農(nóng)田建設(shè)任務(wù)未完成、質(zhì)量不高，已復(fù)墾土地閑置、撂荒。（4）未出臺節(jié)水綜合制度，未按期完成節(jié)水型城市建設(shè)任務(wù)，再生水、礦井水等水資源未得到有效利用，地下水超采、無證取水等現(xiàn)象突出。17.資源環(huán)境領(lǐng)域執(zhí)法不嚴、監(jiān)管不力?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）對造成土壤、水體、大氣等環(huán)境污染，造成林地、耕地、生物多樣性等自然資源資產(chǎn)損毀的問題，查處打擊力度不夠。（2）對高污染、高耗能、高風(fēng)險的重點行業(yè)監(jiān)管不到位。18.推動解決與人民群眾密切相關(guān)的生態(tài)環(huán)境問題不到位?！境Ｒ妴栴}表現(xiàn)形式】（1）對飲用水水源地保護不到位，水源地保護區(qū)范圍內(nèi)排污企業(yè)應(yīng)搬未搬，飲用水水質(zhì)不達標。（2）農(nóng)村飲水安全工程未按期完工或未充分發(fā)揮效益。（3）污水、垃圾處置基礎(chǔ)設(shè)施不健全，黑臭水體治理不徹底。（4）鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾收集轉(zhuǎn)運設(shè)施未實現(xiàn)全覆蓋，農(nóng)村垃圾未能實現(xiàn)無害化處理。（5）醫(yī)療廢物處置不規(guī)范，環(huán)境風(fēng)險隱患突出。危險廢棄物處置單位場地不達標、選址不合理、管理不規(guī)范。（6）未對已關(guān)閉礦山進行地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理，土壤污染風(fēng)險管控和修復(fù)治理不力。六、組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)資金征管用和項目建設(shè)運行方面19.自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)收入、政府性基金以及自然資源資產(chǎn)有償使用收入等征管用不規(guī)范。【常見問題表現(xiàn)形式】（1）應(yīng)征未征、違規(guī)減免土地出讓收入、礦業(yè)權(quán)出讓收益、水土保持補償費、森林植被恢復(fù)費等資源環(huán)境相關(guān)資金。（2）多頭或重復(fù)申報、違