財(cái)務(wù)收入開(kāi)票管理制度

財(cái)務(wù)收入開(kāi)票管理制度?總則目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收入開(kāi)票管理，規(guī)范開(kāi)票流程，確保公司收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及財(cái)務(wù)收入開(kāi)票的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等取得收入的開(kāi)票工作。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保開(kāi)票行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確記錄收入信息，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，保證發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，不得拖延開(kāi)票。3.職責(zé)清晰原則：明確各部門(mén)在收入開(kāi)票過(guò)程中的職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任到人。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)開(kāi)票資料，防止信息泄露和發(fā)票丟失。發(fā)票管理發(fā)票種類(lèi)及適用范圍1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于一般納稅人之間銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于向小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及到的其他發(fā)票類(lèi)型，如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，按照相關(guān)規(guī)定使用。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員：由公司財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和能力。2.領(lǐng)購(gòu)流程：領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保無(wú)誤后簽字確認(rèn)。3.發(fā)票保管：領(lǐng)購(gòu)回來(lái)的發(fā)票應(yīng)妥善保管，存放于專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或發(fā)票專(zhuān)柜中，確保發(fā)票安全。設(shè)立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、作廢、退回等情況。發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)票人員：公司銷(xiāo)售部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員在發(fā)生業(yè)務(wù)并取得收入后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票人員應(yīng)具備相應(yīng)的開(kāi)票資格和專(zhuān)業(yè)知識(shí)。2.開(kāi)票依據(jù)：開(kāi)票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同、銷(xiāo)售清單等有效憑證開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。3.開(kāi)票流程：開(kāi)票人員接到開(kāi)票通知后，首先核對(duì)業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，如有疑問(wèn)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員溝通確認(rèn)。根據(jù)核對(duì)后的業(yè)務(wù)信息，在開(kāi)票系統(tǒng)中錄入發(fā)票內(nèi)容，確保錄入準(zhǔn)確無(wú)誤。打印發(fā)票前，再次核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后打印發(fā)票。發(fā)票應(yīng)一次性打印完畢，不得壓線、錯(cuò)格，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時(shí)作廢重新開(kāi)具。在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，蓋章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交付給購(gòu)買(mǎi)方，抵扣聯(lián)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方的性質(zhì)分別處理：對(duì)于一般納稅人，將抵扣聯(lián)交購(gòu)買(mǎi)方作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；對(duì)于小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者個(gè)人，留存?zhèn)洳椤０l(fā)票的作廢與紅沖1.作廢條件：發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，按以下規(guī)定處理。2.作廢流程：在開(kāi)票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，開(kāi)票人員可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，不得直接作廢發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表，上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票信息表的填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確反映原發(fā)票的信息及沖減原因。3.紅沖流程：購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。發(fā)票的退回與繳銷(xiāo)1.退回條件：因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、購(gòu)買(mǎi)方拒收等原因，需要將已開(kāi)具的發(fā)票退回的，應(yīng)按照規(guī)定辦理退回手續(xù)。2.退回流程：開(kāi)票人員收到退回發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的完整性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后在發(fā)票登記簿上記錄退回日期、發(fā)票號(hào)碼等信息。將退回發(fā)票與對(duì)應(yīng)的記賬聯(lián)、存根聯(lián)等一并整理存放，不得隨意丟棄。對(duì)于因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤退回的發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票作廢或紅沖的規(guī)定進(jìn)行處理。3.繳銷(xiāo)規(guī)定：發(fā)票使用完畢后，開(kāi)票人員應(yīng)及時(shí)整理發(fā)票存根聯(lián)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在規(guī)定的期限內(nèi)將發(fā)票存根聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)。因公司變更、注銷(xiāo)等原因，需要繳銷(xiāo)發(fā)票的，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以繳銷(xiāo)。收入確認(rèn)與開(kāi)票收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。收入確認(rèn)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)：業(yè)務(wù)部門(mén)在完成銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單、驗(yàn)收單、服務(wù)確認(rèn)單等，并進(jìn)行初步審核。審核無(wú)誤后，將業(yè)務(wù)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的業(yè)務(wù)資料后，按照收入確認(rèn)原則對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。核對(duì)業(yè)務(wù)信息與合同條款是否相符，收入金額是否準(zhǔn)確，成本是否能夠可靠計(jì)量等。審核通過(guò)后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并根據(jù)業(yè)務(wù)情況安排開(kāi)票。3.開(kāi)票通知：財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)收入后，及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)人員開(kāi)票。開(kāi)票通知應(yīng)明確開(kāi)票的發(fā)票種類(lèi)、金額、購(gòu)買(mǎi)方信息等內(nèi)容。特殊業(yè)務(wù)收入開(kāi)票規(guī)定1.分期收款銷(xiāo)售：按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，并分別開(kāi)具發(fā)票。在每期收款時(shí)，根據(jù)收款金額開(kāi)具相應(yīng)金額的發(fā)票。2.委托代銷(xiāo)：收到受托方的代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入，并開(kāi)具發(fā)票。受托方應(yīng)定期向委托方提供代銷(xiāo)清單，委托方根據(jù)代銷(xiāo)清單開(kāi)具發(fā)票。3.視同銷(xiāo)售：按照相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，視同銷(xiāo)售行為應(yīng)確認(rèn)收入并開(kāi)具發(fā)票。視同銷(xiāo)售的情況包括：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶(hù)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人等。在發(fā)生視同銷(xiāo)售行為時(shí)，應(yīng)按照同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)收入，并開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票審批與監(jiān)督開(kāi)票審批流程1.小額開(kāi)票：對(duì)于金額較小的開(kāi)票業(yè)務(wù)（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由開(kāi)票人員按照規(guī)定流程開(kāi)具發(fā)票后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字即可。2.大額開(kāi)票：對(duì)于金額較大的開(kāi)票業(yè)務(wù)（超過(guò)小額開(kāi)票金額標(biāo)準(zhǔn)），開(kāi)票人員在開(kāi)具發(fā)票前，應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)票審批表，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)票金額、購(gòu)買(mǎi)方信息等。開(kāi)票審批表經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可開(kāi)具發(fā)票。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收入開(kāi)票情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性、收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、開(kāi)票流程的執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開(kāi)具、收入確認(rèn)等相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司開(kāi)票行為符合稅收法律法規(guī)要求。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)票人員的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)開(kāi)票工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。同時(shí)，建立健全發(fā)票開(kāi)具差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)分析制度，對(duì)頻繁出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，采取有效措施加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)收入開(kāi)票相關(guān)崗位及職責(zé)銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款。2.及時(shí)將銷(xiāo)售合同等相關(guān)業(yè)務(wù)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行收入確認(rèn)和開(kāi)票工作。3.負(fù)責(zé)跟蹤客戶(hù)付款情況，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)信息，確保收入及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)收入開(kāi)票管理制度，并組織實(shí)施。2.審核業(yè)務(wù)部門(mén)提交的收入確認(rèn)資料，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。3.根據(jù)收入確認(rèn)情況，安排開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，并對(duì)發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。4.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、作廢、紅沖、退回、繳銷(xiāo)等工作，確保發(fā)票管理規(guī)范。5.定期對(duì)財(cái)務(wù)收入開(kāi)票情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。開(kāi)票人員1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)收入開(kāi)票管理制度和開(kāi)票流程開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。2.妥善保管發(fā)票及相關(guān)開(kāi)票資料，防止發(fā)票丟失和信息泄露。3.及時(shí)處理發(fā)票開(kāi)具過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，如開(kāi)票有誤、客戶(hù)退票等，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配合銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)收入開(kāi)票相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)支持、協(xié)助核對(duì)業(yè)務(wù)信息等。培訓(xùn)與宣傳培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)收入開(kāi)票相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象包括銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)收入開(kāi)票管理制度、開(kāi)票流程、發(fā)票管理規(guī)定等。2.通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、線上學(xué)習(xí)等多種方式，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，確保其熟悉并掌握財(cái)務(wù)收入開(kāi)票相關(guān)知識(shí)和技能。3.對(duì)新入職員工進(jìn)行財(cái)務(wù)收入開(kāi)票專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，使其盡快了解和適應(yīng)公司的開(kāi)票業(yè)務(wù)流程和管理制度。宣傳1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)