建筑工程發(fā)票管理制度

建筑工程發(fā)票管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司建筑工程發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及建筑工程業(yè)務(wù)的部門及項(xiàng)目，包括但不限于工程管理部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)反映建筑工程業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛開發(fā)票。及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)開具、取得發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，不得拖延。準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率等。發(fā)票開具管理1.開具主體公司建筑工程業(yè)務(wù)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門或經(jīng)授權(quán)的相關(guān)部門負(fù)責(zé)向付款方開具發(fā)票。嚴(yán)禁其他任何部門或個(gè)人未經(jīng)授權(quán)擅自開具發(fā)票。2.開具要求發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票抬頭與付款方名稱一致，不得填寫簡(jiǎn)稱或錯(cuò)誤信息。對(duì)于建筑工程業(yè)務(wù)涉及的不同項(xiàng)目、不同稅率的收入，應(yīng)分別開具發(fā)票，不得混淆。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映建筑工程業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，如工程名稱、地點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.開具流程業(yè)務(wù)部門在完成建筑工程業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)進(jìn)行登記，并將發(fā)票聯(lián)交付給付款方。同時(shí)，將記賬聯(lián)留存作為記賬憑證附件，存根聯(lián)按照規(guī)定保存。發(fā)票取得管理1.取得主體公司各部門在建筑工程業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物資及服務(wù)發(fā)票的取得，工程管理部門負(fù)責(zé)與分包商、供應(yīng)商等結(jié)算發(fā)票的取得，其他相關(guān)部門應(yīng)協(xié)助做好發(fā)票取得工作。2.取得要求取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等必要聯(lián)次。發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括但不限于發(fā)票抬頭、日期、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠正常抵扣。3.取得流程采購(gòu)部門在采購(gòu)建筑工程所需物資及服務(wù)時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商明確約定發(fā)票開具事宜，要求供應(yīng)商按照規(guī)定及時(shí)開具發(fā)票。工程管理部門在與分包商、供應(yīng)商等進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)審核對(duì)方提供的發(fā)票是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通，要求其重新開具。取得發(fā)票后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。發(fā)票使用管理1.使用范圍公司取得的發(fā)票僅限用于本公司建筑工程業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出及收入核算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號(hào)碼、開具日期、對(duì)方單位名稱、金額、用途等信息。發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.作廢發(fā)票管理因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。同時(shí)，在發(fā)票使用登記臺(tái)賬中注明作廢原因及日期。對(duì)于已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生作廢情況的，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票作廢相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。發(fā)票保管管理1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放、整理及歸檔。其他部門取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)移交財(cái)務(wù)部門保管。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，防止發(fā)票丟失、損毀。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并妥善保管。對(duì)于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并按照規(guī)定期限保存。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.盤點(diǎn)清查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。發(fā)票審核管理1.審核主體財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司取得及開具的發(fā)票進(jìn)行審核。在審核過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度及相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求進(jìn)行把關(guān)。2.審核內(nèi)容發(fā)票的真實(shí)性審核：包括發(fā)票的監(jiān)制章、發(fā)票專用章、發(fā)票號(hào)碼、防偽標(biāo)識(shí)等是否真實(shí)有效，是否存在偽造、變?cè)彀l(fā)票的情況。發(fā)票的合法性審核：審核發(fā)票的開具是否符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票開具的項(xiàng)目、稅率、稅額等是否正確，是否存在超經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票等問(wèn)題。發(fā)票的完整性審核：檢查發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。發(fā)票的關(guān)聯(lián)性審核：審核發(fā)票與公司建筑工程業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，確保發(fā)票所反映的業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生在公司的建筑工程項(xiàng)目中。3.審核流程財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，首先由審核人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)信息，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。經(jīng)初步審核無(wú)誤的發(fā)票，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、準(zhǔn)確性及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等方面，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與對(duì)方單位聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。如對(duì)方單位拒絕配合，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如不得將問(wèn)題發(fā)票作為記賬憑證附件，不得在企業(yè)所得稅前扣除等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司建筑工程發(fā)票管理過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛開發(fā)票、未按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證抵扣等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)發(fā)票管理培訓(xùn)：定期組織公司員工參加發(fā)票管理及稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保員工熟悉發(fā)票管理規(guī)定及相關(guān)稅務(wù)政策。建立健全內(nèi)部控制制度：完善發(fā)票管理流程，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通咨詢發(fā)票管理相關(guān)問(wèn)題，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。定期開展稅務(wù)自查：公司應(yīng)定期組織開展稅務(wù)自查工作，對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)建筑工程發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期對(duì)發(fā)票開具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在違反本制度及相關(guān)稅收法律法規(guī)的行為。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查工作。對(duì)于外部部門提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題，給公司造成損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門及個(gè)人，公司將視