產(chǎn)銷報(bào)損管理制度

產(chǎn)銷報(bào)損管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)與銷售過(guò)程中的報(bào)損管理，規(guī)范報(bào)損流程，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售及相關(guān)物資流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的報(bào)損管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)損情況必須如實(shí)反映，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)。2.合理性原則：對(duì)于報(bào)損原因進(jìn)行合理分析與判斷，區(qū)分正常損耗與異常損耗，確保報(bào)損處理符合實(shí)際情況。3.及時(shí)性原則：各部門發(fā)現(xiàn)報(bào)損情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，不得拖延，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。4.責(zé)任追究原則：明確報(bào)損相關(guān)責(zé)任人，對(duì)因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致報(bào)損的，追究相應(yīng)責(zé)任。二、報(bào)損范圍（一）生產(chǎn)環(huán)節(jié)報(bào)損1.原材料在采購(gòu)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)過(guò)程中因質(zhì)量問(wèn)題、損壞、變質(zhì)等原因無(wú)法用于生產(chǎn)的。2.生產(chǎn)過(guò)程中因設(shè)備故障、工藝問(wèn)題、操作失誤等導(dǎo)致的半成品、成品報(bào)廢。3.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品等。（二）銷售環(huán)節(jié)報(bào)損1.產(chǎn)品在運(yùn)輸過(guò)程中因包裝不善、運(yùn)輸事故等導(dǎo)致的損壞、變質(zhì)無(wú)法銷售的。2.產(chǎn)品因滯銷、過(guò)期、質(zhì)量問(wèn)題等原因需要報(bào)廢處理的。3.銷售退回的產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題或損壞，無(wú)法再次銷售的。（三）其他報(bào)損1.因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致的物資損壞、報(bào)廢。2.公司內(nèi)部進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的盤虧物資。三、報(bào)損流程（一）生產(chǎn)環(huán)節(jié)報(bào)損流程1.發(fā)現(xiàn)報(bào)損生產(chǎn)部門員工在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原材料、半成品或成品出現(xiàn)報(bào)損情況，應(yīng)立即停止相關(guān)作業(yè)，并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)。生產(chǎn)班組長(zhǎng)對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行初步查看，判斷報(bào)損原因，并及時(shí)記錄相關(guān)信息，包括報(bào)損物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)損時(shí)間、報(bào)損地點(diǎn)等。2.填報(bào)報(bào)損單生產(chǎn)班組長(zhǎng)根據(jù)報(bào)損情況填寫《生產(chǎn)報(bào)損單》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)損原因、責(zé)任人員（如有）等信息。將填寫好的報(bào)損單提交給生產(chǎn)部門主管審核。3.部門主管審核生產(chǎn)部門主管接到報(bào)損單后，對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，分析報(bào)損原因是否合理。如屬于正常損耗范圍，主管簽字確認(rèn)后報(bào)損單流轉(zhuǎn)至質(zhì)量檢驗(yàn)部門；如屬于異常損耗，需進(jìn)一步查明原因，確定責(zé)任人員，并要求責(zé)任人員提交書面說(shuō)明。4.質(zhì)量檢驗(yàn)質(zhì)量檢驗(yàn)部門接到報(bào)損單后，對(duì)報(bào)損物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，判斷是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。如因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致報(bào)損，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，明確質(zhì)量問(wèn)題所在；如質(zhì)量合格，在報(bào)損單上簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)審核報(bào)損單經(jīng)生產(chǎn)部門主管和質(zhì)量檢驗(yàn)部門簽字后，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)損單進(jìn)行審核，核實(shí)報(bào)損物資的成本核算是否準(zhǔn)確，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)損單上簽字，并注明審核意見。6.審批報(bào)損單經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，根據(jù)公司授權(quán)審批制度，提交相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般報(bào)損情況由部門經(jīng)理審批；重大報(bào)損情況需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。7.報(bào)損處理報(bào)損單經(jīng)審批通過(guò)后，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)損物資進(jìn)行清理、處置。對(duì)于可回收利用的報(bào)損物資，如邊角料等，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行回收處理；對(duì)于不可回收的報(bào)損物資，如報(bào)廢產(chǎn)品等，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，防止造成環(huán)境污染。生產(chǎn)部門將報(bào)損處理情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售環(huán)節(jié)報(bào)損流程1.發(fā)現(xiàn)報(bào)損銷售部門員工在產(chǎn)品運(yùn)輸、存儲(chǔ)或銷售過(guò)程中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品出現(xiàn)報(bào)損情況，應(yīng)立即向部門主管匯報(bào)。銷售主管對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行初步了解，記錄相關(guān)信息，包括報(bào)損產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)損時(shí)間、報(bào)損地點(diǎn)、客戶名稱等。2.填報(bào)報(bào)損單銷售主管根據(jù)報(bào)損情況填寫《銷售報(bào)損單》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)損原因、責(zé)任人員（如有）等信息。將填寫好的報(bào)損單提交給銷售部門經(jīng)理審核。3.部門經(jīng)理審核銷售部門經(jīng)理接到報(bào)損單后，對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行核實(shí)，分析報(bào)損原因是否合理。如屬于正常損耗范圍，經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)損單流轉(zhuǎn)至質(zhì)量檢驗(yàn)部門；如屬于異常損耗，需進(jìn)一步查明原因，確定責(zé)任人員，并要求責(zé)任人員提交書面說(shuō)明。4.質(zhì)量檢驗(yàn)質(zhì)量檢驗(yàn)部門接到報(bào)損單后，對(duì)報(bào)損產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，判斷是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。如因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致報(bào)損，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，明確質(zhì)量問(wèn)題所在；如質(zhì)量合格，在報(bào)損單上簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)審核報(bào)損單經(jīng)銷售部門經(jīng)理和質(zhì)量檢驗(yàn)部門簽字后，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)損單進(jìn)行審核，核實(shí)報(bào)損產(chǎn)品的成本核算是否準(zhǔn)確，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)損單上簽字，并注明審核意見。6.審批報(bào)損單經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，根據(jù)公司授權(quán)審批制度，提交相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般報(bào)損情況由部門經(jīng)理審批；重大報(bào)損情況需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。7.報(bào)損處理報(bào)損單經(jīng)審批通過(guò)后，銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)損產(chǎn)品進(jìn)行清理、處置。對(duì)于可回收利用的報(bào)損產(chǎn)品，如包裝材料等，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行回收處理；對(duì)于不可回收的報(bào)損產(chǎn)品，如報(bào)廢商品等，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，防止造成環(huán)境污染。銷售部門將報(bào)損處理情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，銷售部門應(yīng)與客戶溝通協(xié)調(diào)，妥善處理因報(bào)損給客戶帶來(lái)的影響。（三）其他報(bào)損流程1.發(fā)現(xiàn)報(bào)損公司各部門員工在工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)因自然災(zāi)害、意外事故、資產(chǎn)清查等原因?qū)е碌奈镔Y報(bào)損情況，應(yīng)立即向部門主管報(bào)告。部門主管對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行初步了解，記錄相關(guān)信息，包括報(bào)損物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)損時(shí)間、報(bào)損地點(diǎn)、報(bào)損原因等。2.填報(bào)報(bào)損單部門主管根據(jù)報(bào)損情況填寫《其他報(bào)損單》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)損原因、責(zé)任人員（如有）等信息。將填寫好的報(bào)損單提交給部門經(jīng)理審核。3.部門經(jīng)理審核部門經(jīng)理接到報(bào)損單后，對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行核實(shí)，分析報(bào)損原因是否合理。如屬于正常報(bào)損范圍，經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)損單流轉(zhuǎn)至相關(guān)專業(yè)部門（如資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等）進(jìn)行審核；如屬于異常報(bào)損，需進(jìn)一步查明原因，確定責(zé)任人員，并要求責(zé)任人員提交書面說(shuō)明。4.專業(yè)部門審核相關(guān)專業(yè)部門接到報(bào)損單后，根據(jù)各自職責(zé)對(duì)報(bào)損情況進(jìn)行審核。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)報(bào)損進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊情況等；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)因意外事故等導(dǎo)致的報(bào)損進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析是否符合公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定。審核通過(guò)后，專業(yè)部門在報(bào)損單上簽字，并注明審核意見。5.財(cái)務(wù)審核報(bào)損單經(jīng)部門經(jīng)理和專業(yè)部門簽字后，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)損單進(jìn)行審核，核實(shí)報(bào)損物資的成本核算是否準(zhǔn)確，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)損單上簽字，并注明審核意見。6.審批報(bào)損單經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，根據(jù)公司授權(quán)審批制度，提交相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般報(bào)損情況由部門經(jīng)理審批；重大報(bào)損情況需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。7.報(bào)損處理報(bào)損單經(jīng)審批通過(guò)后，相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)損物資進(jìn)行清理、處置。對(duì)于因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的報(bào)損，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如照片、視頻、氣象報(bào)告等，以便進(jìn)行保險(xiǎn)理賠或其他后續(xù)處理。相關(guān)部門將報(bào)損處理情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。四、報(bào)損責(zé)任界定（一）生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.因原材料質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的報(bào)損，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決，追究供應(yīng)商責(zé)任。2.因生產(chǎn)設(shè)備故障導(dǎo)致的報(bào)損，由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)維修，分析故障原因，如因設(shè)備維護(hù)不當(dāng)或設(shè)備老化等原因造成，追究設(shè)備管理部門或相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。3.因工藝問(wèn)題導(dǎo)致的報(bào)損，由技術(shù)部門負(fù)責(zé)分析改進(jìn)，如因工藝設(shè)計(jì)不合理或工藝執(zhí)行不到位等原因造成，追究技術(shù)部門或相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。4.因操作失誤導(dǎo)致的報(bào)損，由操作人員承擔(dān)責(zé)任，如因培訓(xùn)不足或違規(guī)操作等原因造成，追究培訓(xùn)部門或班組長(zhǎng)責(zé)任。（二）銷售環(huán)節(jié)1.因產(chǎn)品運(yùn)輸過(guò)程中包裝不善導(dǎo)致的報(bào)損，由物流部門負(fù)責(zé)，追究包裝人員或物流運(yùn)輸公司責(zé)任。2.因產(chǎn)品滯銷、過(guò)期導(dǎo)致的報(bào)損，由銷售部門負(fù)責(zé)分析市場(chǎng)原因，如因市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤或銷售策略不當(dāng)?shù)仍蛟斐桑肪夸N售部門或相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。3.因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的報(bào)損，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)，追究生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。（三）其他情況1.因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的報(bào)損，由公司相關(guān)部門共同應(yīng)對(duì)，做好損失統(tǒng)計(jì)和保險(xiǎn)理賠等工作，不追究?jī)?nèi)部人員責(zé)任。2.因資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤虧物資，如因管理不善導(dǎo)致，追究相關(guān)資產(chǎn)管理部門或責(zé)任人責(zé)任。五、報(bào)損統(tǒng)計(jì)與分析（一）報(bào)損統(tǒng)計(jì)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)報(bào)損數(shù)據(jù)的收集、整理和統(tǒng)計(jì)工作，每月定期將本部門的報(bào)損情況匯總填寫《報(bào)損統(tǒng)計(jì)表》。2.《報(bào)損統(tǒng)計(jì)表》應(yīng)詳細(xì)記錄報(bào)損物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)損原因、報(bào)損時(shí)間、責(zé)任部門及責(zé)任人等信息。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的《報(bào)損統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行審核匯總，形成公司月度報(bào)損統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（二）報(bào)損分析1.公司定期召開報(bào)損分析會(huì)議，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門參加。2.會(huì)議對(duì)月度報(bào)損情況進(jìn)行分析，查找報(bào)損原因，評(píng)估報(bào)損對(duì)公司成本、效益的影響。3.根據(jù)報(bào)損分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，如加強(qiáng)原材料檢驗(yàn)、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、改進(jìn)產(chǎn)品包裝、調(diào)整銷售策略等，以降低報(bào)損率。4.各部門應(yīng)根據(jù)報(bào)損分析會(huì)議提出的改進(jìn)措施，制定具體的實(shí)施計(jì)劃，并跟蹤落實(shí)情況，定期向公司匯報(bào)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)損管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查報(bào)損流程是否合規(guī)、報(bào)損數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確、責(zé)任追究是否落實(shí)到位等。（二）日常監(jiān)督1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本部門報(bào)損管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督，確保報(bào)損