經(jīng)營資產(chǎn)管理暫行辦法

經(jīng)營資產(chǎn)管理暫行辦法一、總則（一）目的在我們公司的日常運(yùn)營中，經(jīng)營資產(chǎn)就如同身體里流淌的血液，對公司的持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。為了確保公司經(jīng)營資產(chǎn)能夠得到科學(xué)、有效的管理，提高資產(chǎn)的使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，我們特別制定了本暫行辦法。希望大家都能認(rèn)識到經(jīng)營資產(chǎn)管理的重要性，積極配合相關(guān)工作，共同為公司的穩(wěn)健發(fā)展貢獻(xiàn)力量。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類資產(chǎn)的管理。無論是辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備，還是無形資產(chǎn)等，只要是與公司經(jīng)營相關(guān)的資產(chǎn)，都在本辦法的管理范疇之內(nèi)。我們鼓勵(lì)大家在日常工作中，對涉及到的資產(chǎn)都按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善管理。（三）管理原則1.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全是我們管理的首要任務(wù)。大家在使用和保管資產(chǎn)的過程中，要時(shí)刻保持警惕，采取必要的措施防止資產(chǎn)被盜、損壞等情況的發(fā)生。只有確保資產(chǎn)的安全，公司的經(jīng)營活動(dòng)才能穩(wěn)定進(jìn)行。2.效益性原則：我們要充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價(jià)值，提高資產(chǎn)的使用效益。對于閑置的資產(chǎn)，要積極尋找盤活的途徑，讓資產(chǎn)能夠?yàn)楣緞?chuàng)造更多的價(jià)值。希望大家在工作中，都能從公司整體效益的角度出發(fā)，合理使用資產(chǎn)。3.合法性原則：所有的資產(chǎn)管理活動(dòng)都必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。我們不能因?yàn)橐粫r(shí)的便利而違反規(guī)定，這不僅會(huì)給公司帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)損害公司的聲譽(yù)。在資產(chǎn)管理過程中，如有任何疑問，一定要及時(shí)咨詢相關(guān)專業(yè)人員。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.資產(chǎn)規(guī)劃與預(yù)算：根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，負(fù)責(zé)制定年度資產(chǎn)購置、處置計(jì)劃，并編制相應(yīng)的預(yù)算草案。在制定計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，會(huì)充分考慮各部門的實(shí)際需求，力求做到合理、科學(xué)。希望各部門能夠及時(shí)將本部門的資產(chǎn)需求反饋給資產(chǎn)管理部門，以便更好地完成規(guī)劃和預(yù)算工作。2.資產(chǎn)采購與驗(yàn)收：負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的采購工作，通過規(guī)范的采購流程，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，確保所采購的資產(chǎn)符合公司的質(zhì)量要求和使用需求。資產(chǎn)采購回來后，會(huì)同使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同一致。在驗(yàn)收過程中，希望使用部門能夠認(rèn)真配合，仔細(xì)檢查資產(chǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)，如有問題及時(shí)提出。3.資產(chǎn)登記與核算：建立健全資產(chǎn)臺賬，對公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。同時(shí)，按照財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行資產(chǎn)的核算工作，確保資產(chǎn)的賬面價(jià)值準(zhǔn)確無誤。資產(chǎn)管理部門會(huì)定期對資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對和更新，也希望各部門在資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門。4.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)：定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。在清查和盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或損壞等情況，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。希望各部門在清查和盤點(diǎn)工作中，能夠積極配合，如實(shí)提供資產(chǎn)的相關(guān)信息。5.資產(chǎn)處置管理：負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)處置申請，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)的處置工作。對于達(dá)到報(bào)廢條件的資產(chǎn)，要及時(shí)組織鑒定和報(bào)廢處理；對于閑置或不需要的資產(chǎn)，可以通過調(diào)劑、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，提高資產(chǎn)的使用效益。在資產(chǎn)處置過程中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保處置過程公開、公正、透明。（二）使用部門1.資產(chǎn)日常管理：負(fù)責(zé)本部門所使用資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和使用管理工作，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。大家在使用資產(chǎn)時(shí)，要嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行，避免因操作不當(dāng)而造成資產(chǎn)損壞。同時(shí)，要定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、檢查等維護(hù)工作，延長資產(chǎn)的使用壽命。2.資產(chǎn)需求申報(bào)：根據(jù)本部門的工作需要，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門申報(bào)資產(chǎn)購置、維修、報(bào)廢等需求。在申報(bào)需求時(shí)，要詳細(xì)說明資產(chǎn)的用途、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，以便資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審核和安排。希望各部門能夠提前做好資產(chǎn)需求規(guī)劃，避免因臨時(shí)需求而影響工作的正常開展。3.配合清查盤點(diǎn)：積極配合資產(chǎn)管理部門組織的資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，提供本部門資產(chǎn)的相關(guān)資料和信息。在清查和盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對資產(chǎn)的實(shí)際情況，如發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)與資產(chǎn)管理部門溝通。通過共同努力，確保公司資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置協(xié)助：協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好本部門資產(chǎn)的處置工作，提供資產(chǎn)處置所需的相關(guān)資料和證明文件。對于擬處置的資產(chǎn)，要按照要求進(jìn)行整理和保管，以便順利完成處置手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)部門1.資產(chǎn)核算與監(jiān)督：按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對公司的資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。同時(shí)，對資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資產(chǎn)管理工作符合財(cái)務(wù)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門會(huì)定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，希望資產(chǎn)管理部門能夠積極配合，共同做好資產(chǎn)的核算和監(jiān)督工作。2.預(yù)算審核與控制：參與資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算的審核工作，從財(cái)務(wù)角度對預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行評估。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用的支出進(jìn)行控制，確保不超預(yù)算。希望各部門在執(zhí)行資產(chǎn)預(yù)算時(shí)，能夠嚴(yán)格按照審批的預(yù)算進(jìn)行，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，要按照規(guī)定的程序辦理。3.資產(chǎn)減值測試：定期對公司的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。通過合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，真實(shí)反映公司資產(chǎn)的價(jià)值狀況。在進(jìn)行減值測試時(shí)，需要各部門提供資產(chǎn)的使用情況、市場價(jià)值等相關(guān)信息，希望大家能夠積極配合。三、資產(chǎn)購置管理（一）需求申請1.各使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間等內(nèi)容，并說明購置的必要性。在填寫申請表時(shí)，要盡量提供準(zhǔn)確的信息，以便資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.部門負(fù)責(zé)人對申請表進(jìn)行審核，確認(rèn)申請內(nèi)容屬實(shí)且符合本部門工作需求后，簽字并加蓋部門公章。希望部門負(fù)責(zé)人能夠認(rèn)真履行審核職責(zé)，確保資產(chǎn)購置需求合理、必要。（二）審核與審批1.資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)購置申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)是否已有替代設(shè)備、是否符合公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、市場價(jià)格參考等。如果發(fā)現(xiàn)申請內(nèi)容存在疑問或不合理之處，資產(chǎn)管理部門會(huì)及時(shí)與使用部門溝通核實(shí)。2.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)購置預(yù)算進(jìn)行審核，評估購置資產(chǎn)所需資金的來源及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。財(cái)務(wù)部門會(huì)從公司整體財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，對預(yù)算的合理性進(jìn)行把關(guān)。3.根據(jù)公司的審批權(quán)限，將審核通過的《資產(chǎn)購置申請表》提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，申請表返回資產(chǎn)管理部門，作為資產(chǎn)購置的依據(jù)。希望大家在申請和審核過程中，都能嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，提高工作效率。（三）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)購置申請表》，按照公司的采購管理制度組織采購工作。對于金額較大或重要的資產(chǎn)采購項(xiàng)目，一般會(huì)采用招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，以確保采購過程的公平、公正、公開，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商。2.在采購過程中，資產(chǎn)管理部門要與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等內(nèi)容。合同簽訂后，要及時(shí)將合同副本分發(fā)給使用部門和財(cái)務(wù)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。3.采購人員要跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如果在采購過程中出現(xiàn)問題，如供應(yīng)商延遲交貨、貨物質(zhì)量不符合要求等，采購人員要及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的解決措施，保障公司的利益。（四）驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等是否與采購合同一致。對于需要進(jìn)行安裝調(diào)試的資產(chǎn)，要在安裝調(diào)試完畢并正常運(yùn)行后，再進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，并由資產(chǎn)管理部門、使用部門和供應(yīng)商代表簽字確認(rèn)。如果驗(yàn)收不合格，要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其采取換貨、退貨或整改等措施，直至驗(yàn)收合格為止。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》和采購發(fā)票等相關(guān)憑證，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，在資產(chǎn)臺賬中登記資產(chǎn)的詳細(xì)信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)納入公司的固定資產(chǎn)核算范圍。希望大家在驗(yàn)收和入賬過程中，能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確無誤。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記與標(biāo)識1.資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)入賬后，要為每一項(xiàng)資產(chǎn)建立唯一的資產(chǎn)編號，并制作資產(chǎn)標(biāo)識牌。標(biāo)識牌上應(yīng)注明資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門、購置時(shí)間等信息。2.使用部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)標(biāo)識牌固定在資產(chǎn)的顯著位置，便于識別和管理。在日常工作中，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)標(biāo)識牌損壞或丟失，要及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行更換或補(bǔ)發(fā)。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)工作，明確使用人員的職責(zé)和權(quán)限。使用人員要嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備的參數(shù)或進(jìn)行違規(guī)操作。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，按照資產(chǎn)的使用說明書和維護(hù)手冊的要求，進(jìn)行清潔、潤滑、緊固、調(diào)試等維護(hù)工作。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，要制定詳細(xì)的維護(hù)計(jì)劃，并做好維護(hù)記錄。希望大家能夠重視資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，延長資產(chǎn)的使用壽命，降低維修成本。3.如果資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)故障或損壞，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告給部門負(fù)責(zé)人，并通知資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的損壞情況，組織維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行售后服務(wù)。在資產(chǎn)維修期間，使用部門要做好相關(guān)的備用措施，盡量減少對工作的影響。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與調(diào)撥1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時(shí)，由調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請表》，注明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）原因、調(diào)入部門等信息。2.調(diào)出部門負(fù)責(zé)人和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人分別在申請表上簽字確認(rèn)后，將申請表提交給資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核通過后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬中的使用部門信息。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）時(shí)，調(diào)出部門要確保資產(chǎn)的完整性，并將資產(chǎn)的相關(guān)資料（如使用說明書、保修卡等）一并移交給調(diào)入部門。調(diào)入部門在接收資產(chǎn)后，要對資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后在《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請表》上簽字。希望大家在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或調(diào)撥過程中，能夠做好溝通和交接工作，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，每季度可以進(jìn)行一次局部清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作要成立專門的清查小組，由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門的人員組成。2.在清查盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門要制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查范圍、清查方法、清查時(shí)間和人員分工等內(nèi)容。各部門要按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，做好資產(chǎn)的整理和準(zhǔn)備工作，確保資產(chǎn)賬目清晰、資料齊全。3.清查小組按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃對公司的資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與資產(chǎn)臺賬記錄是否一致。在清查盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或損壞等情況，要詳細(xì)注明原因，并由清查人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，對資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出處理建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，希望大家能夠正確對待，積極配合整改工作。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.本辦法所指的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、捐贈(zèng)、無償劃轉(zhuǎn)等。達(dá)到規(guī)定使用年限且已喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)、因技術(shù)進(jìn)步等原因已無使用價(jià)值的資產(chǎn)、因不可抗力因素造成損壞無法修復(fù)的資產(chǎn)等，都可以按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。2.對于閑置或不需要的資產(chǎn)，為了提高資產(chǎn)的使用效益，也可以通過出售、無償劃轉(zhuǎn)等方式進(jìn)行處置。希望各部門在日常工作中，及時(shí)關(guān)注本部門資產(chǎn)的使用情況，對于符合處置條件的資產(chǎn)，及時(shí)提出處置申請。（二）處置申請1.使用部門對擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行初步鑒定，確認(rèn)符合處置條件后，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、購置時(shí)間、規(guī)格型號、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)損壞報(bào)告、技術(shù)鑒定意見等。2.部門負(fù)責(zé)人對申請表進(jìn)行審核，確認(rèn)申請內(nèi)容屬實(shí)并符合本部門資產(chǎn)處置需求后，簽字并加蓋部門公章。希望部門負(fù)責(zé)人能夠認(rèn)真審核處置申請，確保資產(chǎn)處置合理、合規(guī)。（三）審核與審批1.資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)處置申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)是否達(dá)到處置條件、處置方式是否合理、處置價(jià)格參考等。如果需要，資產(chǎn)管理部門可以組織相關(guān)專業(yè)人員對資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，以確定資產(chǎn)的實(shí)際狀況和處置價(jià)值。2.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，評估資產(chǎn)處置對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核銷、處置收入和損失的核算等。3.根據(jù)公司的審批權(quán)限，將審核通過的《資產(chǎn)處置申請表》提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，申請表返回資產(chǎn)管理部門，作為資產(chǎn)處置的依據(jù)。希望大家在審核和審批過程中，能夠嚴(yán)格把關(guān)，確保資產(chǎn)處置工作合法、合規(guī)、合理。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)處置申請表》，按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對于報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，要按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理；對于出售的資產(chǎn)，要通過公開市場交易、拍賣等方式確定合理的處置價(jià)格，確保處置收入最大化；對于捐贈(zèng)、無償劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，要按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保資產(chǎn)的合法轉(zhuǎn)移。2.在資產(chǎn)處置過程中，資產(chǎn)管理部門要做好相關(guān)記錄，保存好處置過程中的合同、協(xié)議、發(fā)票等資料。處置完成后，及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，在資產(chǎn)臺賬中刪除已處置的資產(chǎn)信