出口退稅計(jì)算

1、出口退稅計(jì)算：出口退稅計(jì)算：外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退回增值稅計(jì)算：課稅扣除額=出口商品的采購金額扣除率生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅退稅額的計(jì)算：本期課稅額=本期內(nèi)銷貨物的營業(yè)稅本期出口貨物船交貨價(jià)格外匯人民幣匯率征稅稅率-本期全銷售稅額出口貨物應(yīng)扣除消費(fèi)稅的計(jì)算：(1)應(yīng)從價(jià)格設(shè)定率中征收公式：的消費(fèi)稅稅率額=同口銷售所得稅率(2)應(yīng)從量的分配中征收公式：的消費(fèi)稅稅率額=出口銷售數(shù)量單位稅額稅收主要分為兩種，一種是增值稅、消費(fèi)稅等流動(dòng)稅，一種是所得稅、企業(yè)所得稅等，前者對(duì)商業(yè)流程征稅，后者對(duì)商業(yè)結(jié)果征稅。 具體對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)主要涉及三方，工廠、外貿(mào)公司和外國客戶。 我們只說外貿(mào)公司。 對(duì)外貿(mào)易公司從工廠購

2、買商品支付貨款。 工廠向外貿(mào)公司開具增值稅發(fā)票，稅率為17%，即與工廠協(xié)商的含稅價(jià)格為100元，其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值稅，向客戶銷售商品無需納稅，幾乎全世界的國家都可以對(duì)出口商品也就是說，只要和客戶協(xié)商100美元，就可以領(lǐng)取100美元，無需向國家交稅(當(dāng)然地稅征收的稅除外)。 那么，我外貿(mào)公司的利潤是多少？別著急，自己想想吧。 你覺得是多少？ 和我告訴你的比較一下你的銷售額：usd*8.26=826rmb-你的成本： 700 RMB (這是你與工廠協(xié)商的含稅價(jià)格)=你的銷售利潤：126 RMB退稅收入： 700/1.17*0.13=77.78 RMB=你的利潤總

3、額： 203.78 RMB那么，外貿(mào)代理外匯以1美元=9.16 RMB結(jié)算是怎么來的呢？8.26 8.26/1.17*0.13=9.17 RMB，仔細(xì)考慮為什么另一個(gè)問題是，為什么某對(duì)外貿(mào)易能達(dá)到1USD=9.20 RMB，那就不賠償了。當(dāng)然不賠，下次再說吧例如，收到US$100，出口公司到工廠的匯率為9.25 (現(xiàn)在流行的匯率)工廠可接收金額$100 * 9.25=925出口公司先向工廠支付品牌價(jià)格$100 * 8.26=826，工廠差額925 -826=99工廠開票交稅的占17%，出口公司為其中的退稅925/1.17*0.13=102.78出口公司將價(jià)格差歸還工廠，凈利潤102.78 -9

4、9=3.78當(dāng)然，出口公司可以通過其他操作獲得更大的利益(我不說，逃避“殺人”哦，好的)。 也就是說，你每收到$100外幣，出口公司就賺到3.78元。 別說那種話，大家明白嗎？在以上例子中，工廠的銷售利潤為925 - 17%稅率99=866.25，所以工廠在報(bào)價(jià)方面加上成本和利潤866.25即可。 如果工廠有出口權(quán)，就更容易了。9.25假定出口公司提供給工廠的匯率。實(shí)際上，上述算法被認(rèn)為是出口公司的自營業(yè)務(wù)算法。 因?yàn)檫@是一樣的，出口公司向沒有出口權(quán)的工廠買商品出售，從那里賺錢。 其中最重要的是工廠要開具增值稅發(fā)票，出口公司能賺更多。出口公司的代理業(yè)務(wù)是指幫助工廠出口，但只收代理費(fèi)用。 例如，

5、1% -5%左右，和報(bào)關(guān)的做法相似。中國鼓勵(lì)出口，所以現(xiàn)在出口大部分產(chǎn)品的公司(外貿(mào)公司)可以得到出口退稅，繳納稅金后，可以退還部分稅金。 那么，外貿(mào)公司為了提高自己的競爭力，把退稅的一部分以高于官方價(jià)格的匯率歸還工廠。 這就是現(xiàn)在外貿(mào)公司能提供9.0-9.25匯率的理由。 因?yàn)橛信笥褑枺赓Q(mào)公司不僅要交稅，還要把退稅的一部分交給工廠，不是沒有錢嗎？因?yàn)樵谥袊呢?cái)務(wù)工作中，收入和收入可以抵消，所以交稅的錢就從工廠出來，外貿(mào)公司幾乎不需要交稅，對(duì)工廠來說是羊毛繼續(xù)補(bǔ)充上述主題：影響外貿(mào)公司給工廠的匯率的因素是什么？知道了以上的話，就來推測羊毛出在羊身上是什么因素吧。 是的。 影響的因素包括：1、

6、工廠產(chǎn)品的征稅稅率和扣除率問題。2、產(chǎn)品的征稅方式和稅金，部分產(chǎn)品，例如化妝品等要支付消費(fèi)稅。3 .對(duì)外貿(mào)易公司的規(guī)模和資金運(yùn)營情況。 一般規(guī)模大，其匯率也比較高。 資金流動(dòng)快的話，也是主要原因。等等，還有幾個(gè)理由。 我打字累了。 啊，請(qǐng)?jiān)徫?。作為出口公司，首先要注意?bào)關(guān)額是否與匯款金額一致。 因?yàn)檫@關(guān)系到出口公司補(bǔ)充外匯的問題因此，一般出口公司以報(bào)關(guān)單金額為開票金額的基礎(chǔ)，出口公司無需補(bǔ)充外匯。回到例子，報(bào)關(guān)金額是$120 (我想報(bào)關(guān)單定義為FOB方式，請(qǐng)看看報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式欄里是否寫著)。雖然變成了FOB，但是退稅是以FOB價(jià)格計(jì)算的，以報(bào)關(guān)金額為基礎(chǔ)，所以實(shí)際的金額變少，需要適用的過程

7、請(qǐng)補(bǔ)充外匯。 當(dāng)然，國家承認(rèn)一定的差額，不超過就不需要補(bǔ)充)，實(shí)際上匯$100增值稅發(fā)票的金額有兩種選擇：一是： $120 * 9.2=1104 (享受所有退稅，貴公司財(cái)務(wù)人員退稅工作很簡單)二是： $100 * 9.2=920 (受到部分退稅，貴公司和工廠帳簿清晰，容易核對(duì))。要知道的是1104-920=184，實(shí)際上不存在184元。 因?yàn)闆]有外匯，工廠發(fā)票要收最大金額如果是那樣的話，必須在工廠補(bǔ)充外匯。 不然的話，你會(huì)吃虧的。以下我們根據(jù)920計(jì)算出口公司的利潤工廠發(fā)票扣除額：107.38從工廠退稅中受益：13.38 (概算金額)代理費(fèi)：920 * 3%=27.6從工廠受益： 13.38

8、27.6=40.98另外，報(bào)關(guān)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用必須回收工廠的錢。 不然的話，你會(huì)吃虧的。 按$30的運(yùn)費(fèi)為8.3的匯率計(jì)算工廠的話，可以賺一點(diǎn)錢(把$30作為外匯補(bǔ)充到其他地方，可以扣除稅金)。減去你向工廠開出的發(fā)票的稅金，利潤預(yù)計(jì)將達(dá)到35左右。 當(dāng)然，出口公司的另一方利潤不計(jì)算。貴公司支付的貨款必須與收據(jù)上的金額一致。 代理店的費(fèi)用和代理費(fèi)最好另外計(jì)算，把發(fā)票拿出工廠，從貨款中扣除錢。 如果財(cái)務(wù)帳簿平衡的話就沒有問題。 關(guān)于一票還是定期折扣，我覺得沒有什么要求。 如果資金流動(dòng)充分的話，定期打折，賣面子給工廠怎么樣？ 肚臍。以下，我們根據(jù)920計(jì)算出口公司的利潤工廠發(fā)票扣除額：107.38從工

9、廠退稅中受益：13.38 (概算金額)代理費(fèi)：920 * 3%=27.6從工廠受益： 13.38.27=40.98”我不知道。 107。 38你是怎么計(jì)算的？例如，收到US$100，出口公司到工廠的匯率為9.25 (現(xiàn)在流行的匯率)工廠可接收金額$100 * 9.25=925出口公司首先向工廠支付品牌價(jià)格$100 * 8.26=826，工廠差額925 -826=99工廠開票交稅的占17%，出口公司為其中的退稅925/1.17*0.13=102.78出口公司將價(jià)格差歸還工廠，凈利潤102.78 -99=3.78當(dāng)然出口公司可以通過其他操作獲得更大的利益(我不說，要逃避“殺人減口”，好的)。 也就

10、是說，你每收到$100外幣，出口公司就賺到3.78元。 別說那種話，大家明白嗎？在以上例子中，工廠的銷售利潤為925 - 17%稅率99=866.25，所以工廠在報(bào)價(jià)方面加上成本和利潤866.25即可。 如果工廠有出口權(quán)的話，會(huì)變得更簡單。現(xiàn)在人民幣升值為9.25是赤字吧。 現(xiàn)在我的同事8.90歲了。 這個(gè)匯率在和工廠說話的時(shí)候是怎么控制的？QUOTE:原帖是在2005-12-9 13:05中bwcat發(fā)表的雖然投稿很好“下一步根據(jù)920計(jì)算出口公司的利潤工廠發(fā)票扣除額：107.38從工廠退稅中受益：13.38 (概算金額)代理費(fèi)：920 * 3%=27.6從工廠獲利： 13.38 27.6=

11、40 .是不是計(jì)算錯(cuò)了？ 退稅920/1.17*0.13=102.2RMB從工廠退稅中獲利： 102.2-(920-826)=8.2RMB加上代理費(fèi)，出口公司可從工廠獲得利潤35.8QUOTE:原帖是yourchris在2005-11-25 11:04中發(fā)表的例如，收到US$100，出口公司到工廠的匯率為9.25 (現(xiàn)在流行的匯率)工廠可接收金額$100 * 9.25=925出口公司首先向工廠支付品牌價(jià)格$100 * 8.26=826，工廠差額925 -826=99工廠開票交17%的稅金 .這里有個(gè)小錯(cuò)誤。 工廠的最后利潤應(yīng)該是925-925/1.17*0.17 99=889.6RMB。 是嗎

12、？QUOTE:原帖是ice28在2005-12-12 20:46中發(fā)表的現(xiàn)在人民幣升值為9.25是赤字吧。 現(xiàn)在我的同事8.90歲了。 這個(gè)匯率在和工廠說話的時(shí)候是怎么控制的？按8.9，你的同事就賺了很多錢呢蝦先生，我有件事要和：商量如果你在做襪子，襪子工廠的報(bào)價(jià)是10元/雙。 現(xiàn)在匯率是8.03 .客人定量是500打。 客人的報(bào)價(jià)是$2.5/雙。 你覺得我吃虧了還是怎么樣？麻煩您，請(qǐng)計(jì)算一下(最好包含運(yùn)費(fèi)等雜費(fèi))那么，根據(jù)工廠自營出口權(quán)的退稅計(jì)算貨物成本700，加10%利潤=770，加17%增值稅=889，其中退稅是申請(qǐng)時(shí)的總額嗎？770*17%=130.9在其退稅時(shí)返還的是(700(1 1

13、0%利潤) ) *13%=100.1以上退稅的計(jì)算通常是XX元/1.17*0.13，這里的XX元是什么？稅后金額。 也就是說，退稅是按稅后金額計(jì)算的嗎？出口貨物應(yīng)扣除消費(fèi)稅的計(jì)算：(1)應(yīng)根據(jù)價(jià)格設(shè)定率征收公式：的消費(fèi)稅稅率額=同口銷售所得稅率(2)應(yīng)從量的分配中征收公式：的消費(fèi)稅稅率額=出口銷售數(shù)量單位稅額“免除、抵消、返還”稅的“免除”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免除本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵消”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)委托自營出口或外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)該免除或歸還的消耗的原材料， 零件等納稅金抵消國內(nèi)銷售貨物的稅金的“返還”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口，或

14、委托對(duì)外貿(mào)易企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)本期全部貨物銷售額的50%以上，在某季度內(nèi)，與返還相應(yīng)的稅金大于稅金量，返還未完成的情況下生產(chǎn)企業(yè)自營出口，或委托對(duì)外貿(mào)易企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，占我公司本期所有貨物銷售額的50%以下的，未扣除的進(jìn)口稅額，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。QUOTE:原稿是luohongbolove在2006-3-20 23:19中發(fā)表的那么，外貿(mào)代理外匯以1美元=9.16 RMB結(jié)算是怎么來的呢？8.26 8.26/1.17*0.13=9.17 RMB，仔細(xì)想想為什么是怎么在出口交流中看到的呢？ 什么？到底誰是對(duì)的？將結(jié)算率設(shè)為x，x=8.26 x/1 .我也很無聊。 x/1 0.17*0.13

15、，這是出口退稅額嗎？目前外商投資企業(yè)出口貨物的退稅方法包括“先征后退”和“免除、抵抗、退款”?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自營出口或者委托代理出口的貨物，一律按增值稅暫行條例中規(guī)定的稅稅率征稅，然后，主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審查退稅。(一)納稅計(jì)算的根據(jù)?！跋日骱笸恕狈椒ㄓ?jì)算本期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣平價(jià)應(yīng)退還的金額?！按辖回泝r(jià)格”(用英語寫為FOB價(jià)格)是裝運(yùn)港船上的交貨價(jià)格，這個(gè)交貨價(jià)格是象征性交的商品，賣方把必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方，按照合同的規(guī)定領(lǐng)取貨款，買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分以裝貨為界限。 因此，F(xiàn)OB價(jià)格由買方負(fù)責(zé)船艙預(yù)約，支付保險(xiǎn)費(fèi)。最常見的FO

16、B、CFR、CIF價(jià)格的換算方法如下FOB價(jià)格=CFR價(jià)格-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)格(1-加入保險(xiǎn)費(fèi)率) -運(yùn)費(fèi)因此，企業(yè)以離岸價(jià)作為對(duì)外出口成交的情況下，貨物出境后，應(yīng)該扣除企業(yè)負(fù)擔(dān)的海外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用的CFR價(jià)格成交的情況下，應(yīng)該扣除運(yùn)費(fèi)。(2)計(jì)算方法一、一般貿(mào)易(1)計(jì)算式：本期課稅額=本期內(nèi)銷貨物的銷售額稅額本期出口貨物船上交貨價(jià)格外幣人民幣匯率課稅率-本期全銷售稅額本期退稅額=出口貨物的離岸價(jià)格格外幣人民幣的定價(jià)退稅稅率(2)關(guān)于上述計(jì)算式的說明：本期的進(jìn)口稅額包括本期的國內(nèi)購買費(fèi)、水電費(fèi)、允許扣除的運(yùn)費(fèi)、本期的海關(guān)代理增值稅等稅法規(guī)定中可以扣除的進(jìn)口稅額。外匯人民幣的平價(jià)應(yīng)當(dāng)用財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種方式?jīng)Q定。 也就是國家公布當(dāng)天的公定價(jià)格或月初、月末的公定價(jià)格的平均價(jià)格。 計(jì)算方法確定后，企業(yè)不得在納稅年度內(nèi)變更。企業(yè)的實(shí)際銷售收入與出口貨物申報(bào)單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)用金額大的稅，用出口貨物申報(bào)單上記載的金額退還稅。納稅額小于0時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)到下一期扣除納稅額。舉