財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)-速達(dá)軟件

1、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),速達(dá)軟件新鄉(xiāng)服務(wù)中心,財(cái)務(wù)管理謀略,財(cái)務(wù)管理是目前中小零售企業(yè)普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，也成為限制中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，做大做強(qiáng)的瓶頸。為什么有的企業(yè)看上去很美，顧客盈門，生意興隆，卻在一夜之間突然倒閉？深究其原因，往往不難發(fā)現(xiàn)，都是財(cái)務(wù)管理惹的禍。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，平衡企業(yè)資金收支狀況，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是中小企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)的前提。,財(cái)務(wù)管理謀略,一、財(cái)務(wù)管理需要做什么？,財(cái)務(wù)不僅是解決對(duì)外報(bào)告的問題，更重要的是要解決企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)作過程中的一系列問題，涉及到預(yù)測(cè)、決策、控制和規(guī)劃。 財(cái)務(wù)所要解決的是如何籌集資金，籌集資金以后如何處理進(jìn)行投資，項(xiàng)目投資完成以后，在經(jīng)營(yíng)過程中營(yíng)運(yùn)資

2、本如何管理，以及最后盈利如何分配的問題，它包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理和分配活動(dòng)的管理。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),二、如何進(jìn)行會(huì)計(jì)工作？,會(huì)計(jì)工作主要是解決三個(gè)環(huán)節(jié)的問題： 1、會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證和記帳憑證） a 通常所講的各種發(fā)票、在會(huì)計(jì)上被稱為原始憑證。原始憑證通常屬于非會(huì)計(jì)語言。 b 會(huì)計(jì)部門把這種非會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)語言，即把原始憑證轉(zhuǎn)化為記帳憑證。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),二、如何進(jìn)行會(huì)計(jì)工作？,2、會(huì)計(jì)帳簿（會(huì)計(jì)工作要在記帳憑證的基礎(chǔ)上把它轉(zhuǎn)換成帳簿 a 帳簿實(shí)際上是對(duì)成千上萬的憑證的濃縮。要了解一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不可能把所有的憑證翻一遍。 b 會(huì)計(jì)帳簿的多少根據(jù)業(yè)務(wù)

3、規(guī)模的大小不同。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),二、如何進(jìn)行會(huì)計(jì)工作？,3、會(huì)計(jì)報(bào)表（會(huì)計(jì)工作要在會(huì)計(jì)帳簿的基礎(chǔ)上進(jìn)一步形成會(huì)計(jì)報(bào)表） A 主要的三種會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 B 會(huì)計(jì)報(bào)表是在帳簿基礎(chǔ)上所做的進(jìn)一步濃縮，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的高度概括。 C 會(huì)計(jì)報(bào)表要對(duì)外提供，它的使用者包括企業(yè)的股東、債權(quán)人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),三、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)是什么關(guān)系？,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系是平行的， 會(huì)計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)， 也是企業(yè)管理的重要前提和基礎(chǔ)。 目前，多數(shù)會(huì)計(jì)人員沒有財(cái)務(wù)管理的意識(shí)！,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),四、會(huì)計(jì)工作以什么為對(duì)象？,會(huì)計(jì)工作的對(duì)象就是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，即與

4、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)的都是會(huì)計(jì)工作的對(duì)象，從取得貨幣資金，到貨幣資金轉(zhuǎn)為生產(chǎn)資金；從生產(chǎn)資金再轉(zhuǎn)為貨幣資金，這樣一個(gè)運(yùn)動(dòng)的過程都是會(huì)計(jì)工作的對(duì)象。 貨幣資金購買原材料生產(chǎn)銷售收回資金,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),五、會(huì)計(jì)工作的要素有哪些？,會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象即資金運(yùn)動(dòng)的分類。 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的六要素。這六項(xiàng)會(huì)計(jì)要素是整個(gè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素；收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的會(huì)計(jì)要素。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),六、什么是資產(chǎn)？,1、概念 資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的或控制的，能夠以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，它能夠給企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)效益。

5、 a 資產(chǎn)必須是企業(yè)擁有的或控制的 b 資產(chǎn)必須能夠以貨幣計(jì)量 c 資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益 2、分類 資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨）、非流動(dòng)資產(chǎn)（長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)）,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),七、什么是負(fù)債？,1、概念 負(fù)債是企業(yè)過去交易和事項(xiàng)所引起的，現(xiàn)在所承擔(dān)的，將來需要償付的一種債務(wù)。 2、分類 a 流動(dòng)負(fù)債 一年內(nèi)需要償還的債務(wù)：如應(yīng)付帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)等 b 長(zhǎng)期負(fù)債 可在一年以上償還的債務(wù)：包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券（發(fā)行一年以上的公司債券）、長(zhǎng)期應(yīng)付款等、,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

6、知識(shí),八、什么是所有者權(quán)益？,1、概念 所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在數(shù)量上等于資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額。 2、分類 a 實(shí)收資本：企業(yè)接受投資人投資的部分，上市公司成為股本，股本代表了企業(yè)注冊(cè)資本。 b 資本公積：是股本或資本的一種儲(chǔ)備狀態(tài)，它最終可以轉(zhuǎn)為資本或股本。資本公積金包括企業(yè)接受外單位的捐贈(zèng)和股票的溢價(jià)等。 c 盈余公積：分為盈余公積金和公益金。 d 未分配利潤(rùn)：利潤(rùn)中尚未分配的部分，是企業(yè)用于以后年度利潤(rùn)的分配或待分配。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),九、什么是費(fèi)用？,費(fèi)用就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用一般包括料、工、費(fèi)。 a 料是指材料 b 工是指人工工資 c 費(fèi)

7、是指各項(xiàng)管理費(fèi)用（管理人員工資、水電費(fèi)等等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（如支付利息）、銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等等） 一般情況下，費(fèi)用與收入要匹配，也可以說凡取得收入都要付出代價(jià)的。從管理的角度看，費(fèi)用是廣義的概念，它包含成本在內(nèi)。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),十、什么是利潤(rùn)？,利潤(rùn)是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，在數(shù)量上是收入減去費(fèi)用的差額，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 利潤(rùn)是企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)成果，由收入總額和費(fèi)用總額決定。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),十一、什么是會(huì)計(jì)報(bào)表？,會(huì)計(jì)工作最終目的是編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表是在對(duì)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行綜合整理的基礎(chǔ)上編制的，是用來總括地反映某個(gè)會(huì)計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成

8、果的報(bào)告文件。所有的企業(yè)都要通過至少三種報(bào)表來報(bào)告他們的業(yè)務(wù)，即：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),十二、什么是資產(chǎn)負(fù)債表？,資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定時(shí)間，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)來源于會(huì)計(jì)恒等式 資產(chǎn)負(fù)債+所以者權(quán)益,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),十三、什么是利潤(rùn)表？,利潤(rùn)表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定期間（月份、季度、年度）經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表編制來源于會(huì)計(jì)等式 利潤(rùn)收入費(fèi)用 利潤(rùn)表是一個(gè)時(shí)期的報(bào)表，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的報(bào)表，這是它和資產(chǎn)負(fù)債表的區(qū)別。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),十四、什么是現(xiàn)金流量表？,現(xiàn)金流量表是反映公司在一定時(shí)期內(nèi)（如年度）現(xiàn)金

9、流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)會(huì)計(jì)等式 現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量表是一個(gè)非常真實(shí)、非?？陀^的衡量現(xiàn)金流動(dòng)的報(bào)表。其重要意義在于能最真實(shí)地反映企業(yè)償債能力，最真實(shí)地反映企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力。所以在分析報(bào)表的時(shí)候，一定要把利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表結(jié)合起來，不能只看利潤(rùn)表上企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，還要看現(xiàn)金流量表上企業(yè)賺取的現(xiàn)金。如果利潤(rùn)表上實(shí)現(xiàn)了很多利潤(rùn)，而現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是負(fù)數(shù)，那么這個(gè)企業(yè)的償債能力有問題，其收益質(zhì)量就不高。,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí),十五、財(cái)務(wù)管理包括哪些內(nèi)容？,1、籌資活動(dòng)的管理 2、投資活動(dòng)的管理 3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理 是指對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中的占用資金的管理。包括現(xiàn)金管理

10、、存貨管理、應(yīng)收帳款管理等。 4、分配活動(dòng)的管理,十六、財(cái)務(wù)管理有哪些內(nèi)容？,1、財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的核心職能。管理的重心在經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的重心在決策。財(cái)務(wù)決策正確與否，取決于財(cái)務(wù)信息情報(bào)的收集、財(cái)務(wù)決策方案的設(shè)計(jì)、抉擇和審查。 2、財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃就是財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。規(guī)劃和預(yù)算在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下尤為重要，沒有長(zhǎng)期的規(guī)劃和科學(xué)合理的預(yù)算，很難想象一個(gè)企業(yè)的管理是有效的。財(cái)務(wù)規(guī)劃包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和本量的分析；財(cái)務(wù)預(yù)算是計(jì)劃和控制的主要手段。,十六、財(cái)務(wù)管理有哪些內(nèi)容？,3、財(cái)務(wù)分析 是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)的分析。通過各種會(huì)計(jì)核算進(jìn)行定量性分析、計(jì)算出各種比率，或根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、獲利能力

11、、發(fā)展趨勢(shì)做出判斷。 4、財(cái)務(wù)控制 是通過計(jì)劃、預(yù)算和規(guī)劃對(duì)整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)的過程加以控制。財(cái)務(wù)計(jì)劃制訂出來就要執(zhí)行，所以執(zhí)行計(jì)劃的手段就是財(cái)務(wù)控制。比如，實(shí)際成本與預(yù)算成本之間可能存在差異，在分析這些差異后，通過財(cái)務(wù)控制對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。,如何構(gòu)建中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,目前，我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全、財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象嚴(yán)重： 1、一些企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者有些企業(yè)崗位責(zé)任不分，會(huì)計(jì)人員不專業(yè)。 2、帳目混亂，會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象普遍存在，財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符。 3、各種費(fèi)用不知道如何記入成本，出現(xiàn)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的做法。表面看上去掙錢，實(shí)際虧空很多。 4、對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)只有估計(jì)值。 5、不能定期結(jié)

12、帳，日常事項(xiàng)只有流水，不能及時(shí)得到財(cái)務(wù)信息，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。,加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)，具有重要作用。如何構(gòu)建中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度？,1、建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。 2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)督。 3、建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度。 4、建立成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分析制度。 5、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平。,如何建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度,（1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否銜接。 （2）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定

13、。 （3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全。 （4）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。,內(nèi)部牽制制度的重要作用,內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和物資收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩個(gè)人或兩個(gè)人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管賬”。 通過內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能購保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門的經(jīng)辦人之間形成一種相互牽制的機(jī)制。,中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)控制？,1、建立財(cái)務(wù)控制制度人員權(quán)限分工 2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度審批功能 3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制