銀行費用管理辦法

1、銀行費用管理辦法第一章 總 則第一條 為了進一步完善xxx銀行（以下簡稱本行）財務管理制度，加強費用管理，規(guī)范費用開支，控制成本支出，促進和引導全行以經(jīng)營效益為中心，根據(jù)財政部金融企業(yè)財務規(guī)則和xxx銀行財務管理制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法對本行費用管理的基本原則、職責權(quán)限、費用項目及具體政策、費用管理、費用監(jiān)控和監(jiān)督檢查等作出統(tǒng)一規(guī)定。第三條 本辦法適用于總行及各分支機構(gòu)。第二章 基本原則第四條 合法合規(guī)原則。費用支出必須遵守國家法律法規(guī)、財務制度和本行規(guī)章制度。費用支出必須全部納入財務管理系統(tǒng)核算，嚴禁虛列費用支出或以其他方式套取現(xiàn)金，嚴禁設立任何形式的“小

2、金庫”或“賬外賬”。所有報銷票據(jù)必須合法合規(guī)，在報銷前需對票據(jù)進行真實性和合規(guī)性審查。我行對外簽訂的合同必須加蓋“公章”，其他部門章對外簽訂的合同一律不準報銷，具體政策參照xxx銀行印章管理辦法。第五條 “兩率”管理與預算控制相結(jié)合的原則。對各經(jīng)營單位的變動費用管理以“兩率”管理為核心，將資源配置與利潤增長相結(jié)合，體現(xiàn)“權(quán)責對等、分類管控、標準統(tǒng)一、投產(chǎn)結(jié)合”的資源配置原則。對各經(jīng)營單位的固定費用及總行其他部門費用采取預算控制的管理模式。1權(quán)責對等，即經(jīng)營責任與資源配置權(quán)力相匹配，體現(xiàn)責任共擔、利益共享。2分類管控，即業(yè)務區(qū)分戰(zhàn)略與常規(guī)、費用區(qū)分固定費用與變動費用，實現(xiàn)分類管理。一方面，資源配

3、置突出對戰(zhàn)略項目的導向作用，保證戰(zhàn)略資源投入，培植業(yè)務增長后勁；另一方面，根據(jù)費用屬性及業(yè)務關(guān)聯(lián)性，將費用分為變動費用和固定費用，采取不同的費用管理模式。固定費用包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費及租賃費用。變動費用包括人工費用和變動營業(yè)費用，人工費用包括工資、獎金、保險費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金、住房補貼、通訊補貼及其他人工費用。變動營業(yè)費用包括除固定費用以外的其他營業(yè)費用。固定費用實行限額管理，不得突破預算總額。3標準統(tǒng)一，即預算外“兩率”全行統(tǒng)一標準，體現(xiàn)激勵機制。變動費用上不封頂，鼓勵業(yè)務經(jīng)營單位通過合理有效的資源配置，優(yōu)化業(yè)務

4、結(jié)構(gòu)、提高定價水平、促進資源的節(jié)約和規(guī)模的有效增長，以獲取更大的利潤和費用資源，從而實現(xiàn)經(jīng)營的良性循環(huán)。4投產(chǎn)結(jié)合，即以投入產(chǎn)出分析為基礎，引導資源合理配置，促進長期利益最大化。5各經(jīng)營單位固定費用及總行各部門的費用開支由計劃財務部設定年度預算，實行限額管理，各預算執(zhí)行單位開支不得突破預算總額。6大額支出及因特殊情況需申請“兩率”或調(diào)整預算的，需按xxx銀行財務支出管理辦法審批。第六條 分級授權(quán)原則。費用支出依據(jù)xxx銀行財務支出審批管理辦法實行分級授權(quán)管理，凡超出支出限制的，均需逐級上報，直至有權(quán)審批人批準后方可列支。嚴禁通過項目分拆的形式規(guī)避授權(quán)管理。審批人權(quán)限必要時可按xxx銀行財務支出

5、審批管理辦法以書面形式進行轉(zhuǎn)授權(quán)。第七條 權(quán)責發(fā)生制原則。費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。對年度內(nèi)有重大影響的單一項目支出，無論是否付款及取得發(fā)票，原則上需按照權(quán)責發(fā)生制原則分期計提或攤銷。第八條 集中招標采購及合同管理原則。購置大額物品、大批量使用的物品（如辦公家具、辦公用品、印刷用品）或大宗服務（咨詢項目、it項目、廣告項目等），符合總行采購制度規(guī)定的邀請招投標集中采購條件的，必須選擇邀請招投標方式或集中采購，以降低采購成本。具體操作按照xxx銀行大宗物品購置管理辦法等相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。對于金額10萬元（含）以上或非即期結(jié)清的購買物品或服務行為，應簽訂合同并按合同約定進行款項支付。合同簽訂前

6、，應特別關(guān)注可能涉及到的稅務條款及本行是否為代扣代繳義務人。與境外咨詢公司簽訂合同，需明確可能發(fā)生的營業(yè)稅、所得稅（與咨詢服務期間有關(guān)）、印花稅、增值稅（軟件產(chǎn)品服務）等稅費的承擔方；與個人簽訂合同的，應明確個人所得稅的承擔方，并明確是否由我行代扣代繳。第九條 必要和從緊的原則。各項費用支出在保證業(yè)務開展正常需要的同時，必須堅持艱苦奮斗、勤儉建行的方針，從嚴管理，從緊控制，努力增收節(jié)支，杜絕不合理開支。第三章 職責與權(quán)限第十條 職責與權(quán)限的規(guī)定具體參見xxx銀行財務支出審批管理辦法。第四章 費用項目和具體政策第十一條 費用支出包括本行在辦理各項業(yè)務過程中發(fā)生的營業(yè)費用、職工薪酬、手續(xù)費支出、折

7、舊和攤銷費用和其他營業(yè)支出。第十二條 營業(yè)費用通過財務管理系統(tǒng)在科目“營業(yè)費用”下核算，并根據(jù)費用項目設置明細科目。（一）差旅費。指員工因公出差異地按照規(guī)定標準報銷的飛機或車船費用、出差補助費、住宿費、市內(nèi)交通費等，以及職工探親和經(jīng)批準外地就醫(yī)的往返交通費用。有關(guān)差旅費的具體規(guī)定如下： 1. 機票訂購應按照要求在指定的正式途徑訂購，車船及機票費用不得超過行內(nèi)規(guī)定標準（xxx銀行差旅費標準見附件1）。2總行工作人員到各分支機構(gòu)所在地或分支機構(gòu)工作人員到總行所在地出差的，原則上統(tǒng)一在總行或分支行有協(xié)議的指定賓館入住，且費用不得超出標準。3出差人員由接待單位免費接待或住在親友家及無住宿收據(jù)的，一律不

8、予報銷住宿費。4工作人員外出參加會議、支援工作或培訓等期間的伙食費、住宿費由單位統(tǒng)一負擔的，出差后不再報銷住宿費和領(lǐng)取出差住宿補助，特殊情況需持會議通知或會議證明。5個人應自我約束，與公務無關(guān)的任何費用應自行承擔。工作人員出差期間，事先經(jīng)按出差審批權(quán)限報請批準就近回家探親的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理，且繞道和在家期間不再報銷住宿費。6出差地發(fā)生的業(yè)務招待開支在業(yè)務招待費科目列支。7單位已統(tǒng)一為員工購買交通意外保險的，不再報銷個人出差保險費用。8職工經(jīng)批準探親和外地就醫(yī)的，可參照差旅費標準報銷往返的飛機、車船費和市內(nèi)交通費，超出標準部分由個人承擔。報銷時還應提

9、供批準探親和外地就醫(yī)的證明。（二）會議費。指經(jīng)批準召開的各項會議按規(guī)定列支的會場租金、參加會議人員的住宿費、伙食費及公雜費等項目。公雜費指會標制作費、場租費、市內(nèi)交通費等項目。會議分為主辦會議和參加外部會議。主辦會議是指由我行主辦召開的各種經(jīng)營分析、工作總結(jié)、專題討論及激勵表彰等會議。參加外部會議是指員工參加外部單位組織的各種會議。具體要求如下：1會議召開應本著儉約、務實的原則，原則上能不開的會議堅決不開，可以合并的會議合并召開。小型會議能解決問題的，不開大型會議。內(nèi)部會議盡量在行內(nèi)召開，充分利用視頻和電話會議。2確因行內(nèi)條件受限在外舉辦會議的，主辦部門應優(yōu)先選擇協(xié)議酒店，統(tǒng)一安排食宿。無特殊

10、原因，未經(jīng)批準，不得在豪華酒店開會；如需在無機構(gòu)的城市召開會議，標準不能突破會議費標準（xxx銀行會議費/培訓費標準詳見附件2）。分行參加總行舉辦的會議，原則上分行參會人員發(fā)生的交通費和住宿費由分行承擔。3本科目核算的差旅費包括主辦方工作人員和員工外出參加會議發(fā)生的差旅費。4會議聘請行外專家發(fā)生的一切費用在本科目列支。5會議所需紀念品、禮品應納入招待費列支。6會議主辦部門不得擅自增列會議內(nèi)容或擴大會議規(guī)模。7會議主辦部門必須如實申報會議內(nèi)容、參會人數(shù)、會議天數(shù)等有關(guān)內(nèi)容，不得弄虛作假。8會議費在報銷時應提供會議地點提供的會議費發(fā)票、會議費審批表（原件）。（三）公雜費。指購置辦公用品的支出和支付

11、的日常辦公雜費，包括購置辦公用品支出、訂閱書報、刻制業(yè)務公章、印制名片、商標注冊、搬運和整理檔案、清潔用品費、辦理證件以及飲水費及其他零星開支。1納入本科目核算的辦公用品主要是指不屬于固定資產(chǎn)和低值易耗品的其他低價值辦公用品。2負責辦公用品購置的部門在年度計劃內(nèi)安排辦公用品經(jīng)費的開支，日常批量以及屬大額支出的辦公用品采購應按照xxx銀行大宗物品購置管理辦法的要求，采取招標的方式進行。 歸口管理部門對辦公用品有配置或耗用標準的，參照有關(guān)標準執(zhí)行。3本科目核算的飲水費主要為購買的礦泉水、飲水機飲用水費，按抄表數(shù)繳納的自來水費在“水電費”科目核算。 4實物管理部門應建立健全購置、保管、領(lǐng)用、登記制度

12、。（四）鈔幣運送費。指運送鈔幣、金銀等物品發(fā)生的費用，包括押運車輛發(fā)生的的運輸費、包裝費、自備汽車的燃料費、牌照費、修理費、保險費、存車費、本行專職押運人員的出車費、專業(yè)押運公司押運費、委托同業(yè)寄存現(xiàn)金發(fā)生的費用。委托押運公司押運及委托同業(yè)寄存現(xiàn)金的，需簽訂合同或協(xié)議。（五）電子設備運轉(zhuǎn)費。指為保證本行計算機和電子設備正常運轉(zhuǎn)而支付的費用，包括購買的打印紙、色帶、硒鼓、墨盒、光盤等耗用材料，備品配件，電子設備維護費用等費用。1行內(nèi)對辦公耗材有配置和耗用標準的，參照有關(guān)標準執(zhí)行。2實物管理部門應建立健全保管、領(lǐng)用、登記制度。3不能達到無形資產(chǎn)資本化要求的電腦軟件費在本科目核算。（六）郵電費。指辦

13、理各項業(yè)務支付的郵遞物品費用、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用，還包括使用人民銀行支付系統(tǒng)支付的大、小額郵電費。（七）印刷費。指在業(yè)務經(jīng)營活動中所需要的各種業(yè)務憑證、賬簿、報表、內(nèi)部書刊、資料的印刷費及包裝運送費。（八）安全防衛(wèi)費。經(jīng)營過程中為確保安全所發(fā)生的費用支出，包括支付安保人員工資，購置防衛(wèi)器材（如警棍、監(jiān)控器材、消防器材等）以及未達到固定資產(chǎn)購建標準的電子監(jiān)控、報警及通訊消防等的器材購置費、維修費以及營業(yè)網(wǎng)點安裝防護門窗、柜臺欄桿、以及營業(yè)網(wǎng)點聯(lián)網(wǎng)報警費用等服務費用。1聘請安保人員，需與經(jīng)公安部門認可的具備經(jīng)營資質(zhì)的保安公司簽訂協(xié)議。2參加聯(lián)網(wǎng)報

14、警系統(tǒng)，應與公安部門簽訂聯(lián)網(wǎng)報警協(xié)議3涉及個人所得稅的，應按稅法規(guī)定代扣代繳。（九）租賃費：指租用銀聯(lián)pos、營業(yè)用辦公用房和臨時租用車輛、電子計算機、器具設備等固定資產(chǎn)所支付的租金。1該科目下設pos租賃費、房屋租賃費和其他租賃費三個明細科目。2新租營業(yè)網(wǎng)點的租賃費，應報告租賃面積、租金、租賃期限和租賃合同草案，由總行批準后再簽定租賃合同，并按合同支付租金。3租金按照合同支付并根據(jù)受益期攤銷，不得提前或延期攤銷。4本科目核算的租賃費指通過經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)產(chǎn)生的租賃費，符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的，應在“融資租入固定資產(chǎn)”科目核算，確認為我行固定資產(chǎn)。（十）水電費。指公用的水電費及增容費

15、開支。1本科目核算的水費為支付給自來水公司的水費，礦泉水、飲水機飲用水在“公雜費”科目列支。2水電費應根據(jù)水電費等專用結(jié)算單據(jù)列支。如電費是由房屋產(chǎn)權(quán)人統(tǒng)一收取的，需取得收費單位的電費分割單以及加蓋代收費單位發(fā)票章的發(fā)票復印件。 （十一）公證及訴訟費。指我行在訴訟案件中承擔的費用支出。包括本行支付給法院的訴訟費、執(zhí)行費、保全費和支付給律師事務所的律師代理費、法律咨詢費，公告費用、公證費、執(zhí)行費用、評估費、鑒定費、拍賣費等訴訟費用。 1法律咨詢、律師代理協(xié)議簽訂按照行內(nèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2訴訟費、執(zhí)行費、保全費的開支應提供法院專用收據(jù)。 3法律咨詢費、律師代理費的報銷應提供發(fā)票、代理協(xié)議（原件）或

16、合同（原件）。4代墊訴訟費在“其他應收款”科目核算。對于我行因敗訴需承擔的訴訟費，在收到有關(guān)法律文書時，由“其他應收款”轉(zhuǎn)至本科目核算；對于確實無法清收且符合條件的，按規(guī)定程序核銷，需附法院裁定書、判決書及其他法律文書。（十二）勞動保護費。指我行為保障員工在勞動過程中獲得適宜的勞動條件、采取勞動保護措施所發(fā)生的費用，包括行服制作與清洗費、勞動保護用品費等勞動保護用品費用。（十三）外事費。指用于外事活動和洽談對外業(yè)務的接待費、按有關(guān)規(guī)定支付的因公出國人員的境外住宿費、往返及出訪國家境內(nèi)旅費、交通費等支出。1因公出國人員需按照有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟?赴境外出席國際性會議，經(jīng)費開支按會議承辦方規(guī)定的開支

17、標準執(zhí)行。3赴境外出國考察、學習、培訓等事項，由境外單位負責出資項目，本行不再承擔這部分經(jīng)費支出。4經(jīng)費預算應按住宿費、往返旅費、交通費等具體項目計算，不包括不可預見費用。5如出國人員確實需要發(fā)生不可預見費用，先由個人墊付，回行后根據(jù)規(guī)定做專項說明，按照我行財務支出審批流程審批后方可報銷。6回國人員經(jīng)費報銷時應提供發(fā)票、往返旅費票，并詳細說明具體費用開支內(nèi)容。（十四）保險費。指為保證單位財產(chǎn)和業(yè)務安全，向保險公司投保所支付的各類保險費（車輛保險費除外）。保險公司返還的無賠付返還款沖減保險費支出。1除協(xié)議明確由本行承擔保險費的租入房產(chǎn)設施外，本行不得承擔其他非自有產(chǎn)權(quán)的財產(chǎn)保險費。2本科目核算的

18、保險費不包括車輛保險費，運鈔車保險費在“鈔幣運送費”核算，行內(nèi)其他車輛保險費在“交通費”核算。（十五）業(yè)務宣傳費。指開展業(yè)務宣傳活動所支付的除廣告費以外的其他宣傳費用支出，包括宣傳用品費（購置宣傳用品）、宣傳服務費（支付如宣傳場地租賃、宣傳中介服務費用）、未通過媒體的廣告性支出及其他費用等。1對批量購置的業(yè)務宣傳品，應落實保管責任，并建立購置、領(lǐng)用臺賬。2業(yè)務宣傳費中列支營銷活動費用時，需附詳細的以突出宣傳目的的活動方案；列支宣傳用品費用，采購合同中需列明附xxx銀行的logo。（十六）業(yè)務招待費。指經(jīng)營管理過程中需要發(fā)送的合理交際應酬費用，包括交際應酬過程中發(fā)生的交通費、住宿費、用餐費、用品

19、費等，購置的禮品也應在此科目列支。1為加強對業(yè)務招待費管理，總行可視情況下達分支行業(yè)務招待費專項控制指標，各行要嚴格控制業(yè)務招待費的使用，按照 必需、合理、節(jié)約的原則，嚴格掌握標準，盡量減少陪同人員，節(jié)約開支。2禮品、紀念品的購置根據(jù)歸口管理部門的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知（財稅201150號）相關(guān)規(guī)定，對不符合免征個稅情形的，需代扣代繳禮品個人所得稅。3各單位超出總行規(guī)定額度標準的，將按照一定規(guī)則扣減其當年的費用額度。（十七）廣告費。指本行通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播廣告所支出的費用。包括電視廣告費、廣播廣告費、報刊廣告費、網(wǎng)絡廣告

20、費及戶外媒體廣告等。1廣告宣傳是宣傳本行形象和業(yè)務的重要資源，各單位應統(tǒng)籌考慮，合理安排，最大限度提高我行品牌形象和業(yè)務推廣度。2廣告宣傳項目必須利用本行整體優(yōu)勢爭取最優(yōu)惠價格；廣告項目采購按照總行相關(guān)管理辦法執(zhí)行。3廣告費列支必須同時滿足如下條件：通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作；通過報紙、電視、電臺、網(wǎng)絡等媒體傳播或與廣告投放直接相關(guān)的第三方費用，如租圖、模特、拍攝、制作、創(chuàng)意等；取得廣告業(yè)專用發(fā)票或當?shù)囟悇諜C關(guān)認可的有效發(fā)票；廣告合同（原件）。（十八）低值易耗品攤銷。指購置按規(guī)定屬于低值易耗品的物品的攤銷費用。低值易耗品從開始使用時一次性攤銷。（十九）長期待攤費用攤銷。指除開辦費之外按規(guī)

21、定應計入本期損益的長期費用攤銷。（二十）修理費。指固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。包括營業(yè)用房、辦公用房、機具設備及其他零星修理費用。1營業(yè)辦公用房的維修費根據(jù)行內(nèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2it設備維護及修理費在“電子設備運轉(zhuǎn)費”科目核算。3設備保修、維護費須簽訂保修協(xié)議。4車輛修理費在“交通費用”科目核算。（二十一）咨詢費。指聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、外包服務等所支付的咨詢費用。外聘咨詢公司必須簽訂合同，并符合合同管理原則。（二十二）審計評估費。指聘請注冊會計師、審計師進行審計查賬驗資、資產(chǎn)評估并提供具有法律效力文書的查驗結(jié)果而支付的費用，如年度報告審計費、評估驗資費、資產(chǎn)評估費、基建預（決）算審計

22、費等。（二十三）物業(yè)費。指本行通過選聘物業(yè)管理企業(yè)對房屋及配套的設施設備和相關(guān)場地進行維修、養(yǎng)護、管理，維護相關(guān)區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和秩序而支付的費用。（二十四）服務費。指本行接受同業(yè)或其他機構(gòu)為本行提供產(chǎn)品等服務所支付的費用。（二十五）綠化費。指營業(yè)辦公場所綠化發(fā)生的費用支出以及政府規(guī)定應繳納的義務植樹費。因會議、培訓等零星購置的鮮花，在對應的會議費、培訓費中列支。（二十六）董監(jiān)事會費。指董事會、監(jiān)事會及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。（二十七）研究開發(fā)費。指研究開發(fā)新技術(shù)和金融電子化應用軟件所支付的費用。（二十八）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。指本行接收轉(zhuǎn)讓技術(shù)所支付的費用。（二十九）取暖

23、降溫費。指營業(yè)辦公所支付的單位取暖、降溫費用。發(fā)放給員工的取暖及降溫補貼在“職工福利費”科目下核算。（三十）代理費。指本行委托同業(yè)或其他機構(gòu)為本行代理某項業(yè)務所支付的費用。（三十一）開辦費。指本行新設機構(gòu)在籌建期間的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不記入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。1機構(gòu)籌建期間發(fā)生的開辦費在本科目據(jù)實列支?；I建期間自監(jiān)管部門下發(fā)的批準籌建文件日期為準，批文下發(fā)日之前的支出在總行列支。2開辦費于開業(yè)時直接計入該科目。3下列費用不得計入開辦費：應由投資者負擔的費用；為取得固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建

24、期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。 （三十二）董監(jiān)事費。指本行向董事和監(jiān)事支付的勞務費用。（三十三）網(wǎng)銀跨行郵電費。指我行使用人民銀行支付系統(tǒng)而支付的網(wǎng)銀跨行郵電費。（三十四）抵押登記費。指我行辦理抵押登記支付的相關(guān)費用。（三十五）交通費。指我行業(yè)務用車發(fā)生的保險費、修理費、租賃費、汽油費、交通雜費（停車費、車輛證件費、年檢費等）。運鈔車發(fā)生的相關(guān)費用在“鈔幣運送費”科目核算。1分行需按總行批復要求保有車輛，未經(jīng)批準，不得擅自增加車輛。2車輛的維修、定期保養(yǎng)等需按行內(nèi)相關(guān)規(guī)定擇優(yōu)確定車輛修理定點廠家。3車輛修理應按照行內(nèi)規(guī)定程序，提交申請。對于人為因素造成的修理費，由責任人自行承擔。（

25、三十六）其他費用。指不屬于上述營業(yè)費用的其他費用開支。第十三條 職工薪酬。通過“職工薪酬”科目核算。工資和獎金的列支，應按照本行工資制度執(zhí)行，體現(xiàn)按勞分配、多勞多得的原則。屬于工資性的支出必須納入工資總額管理。各分支行應按效益原則控制人員增長，嚴格執(zhí)行總行核定的工資總額指標，嚴禁濫定級別、亂提工資、亂發(fā)獎金和實物。具體包括：（一）職工工資。指按照本行行員工資制度規(guī)定發(fā)放給在本行任職的正式行員工資、獎金、補貼和津貼等各項工資性支出。1各單位應按照權(quán)責發(fā)生制對工資費用逐月計提和發(fā)放。2涉及個人所得稅的，應按照稅法相關(guān)規(guī)定代扣代繳。（二）短期用工工資。指本行按規(guī)定發(fā)放給除了正式行員和勞務派遣人員之外

26、的柜員合同工、勞務用工、臨時工等其他從業(yè)人員的工資、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出等。（三）勞務派遣人員工資。指我行因經(jīng)營管理需要直接或通過第三方支付給勞務派遣人員的工資、獎金、補貼和津貼等各項工資性支出。（四）職工福利費。指用于員工的醫(yī)藥費及職工集體福利方面的開支，在不超過行員工資總額14%的范圍內(nèi)據(jù)實列支。涉及個人所得稅的，應按相關(guān)稅費規(guī)定代扣代繳。具體項目包括：1員工醫(yī)療福利：為員工設立的，除補充醫(yī)療保險、商業(yè)醫(yī)療保險之外的體檢等于員工身體健康相關(guān)的福利。具體包括員工體檢費、女工保健費和員工醫(yī)療特別補貼。2員工工作福利：為員工提供午餐及食堂其他費用等與工作有關(guān)的福利。

27、3員工家屬福利：為員工家屬提供的除子女醫(yī)療保險之外的相關(guān)福利，主要包括獨子費和托兒費。4防暑降溫費：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為員工提供的供暖費、防暑降溫費等補貼。5員工計劃生育費：根據(jù)國家或當?shù)赜嘘P(guān)計劃生育條例的規(guī)定，在實行計劃生育工作中發(fā)生的相關(guān)費用。6其他職工福利：各單位根據(jù)自身經(jīng)營情況，在成本預算內(nèi)，除法定福利及標準福利之外，發(fā)放給員工的其他福利。（五）工會經(jīng)費。指按照員工工資總額2%的比例提取，撥交工會使用的開支。（六）職工教育經(jīng)費。指我行用于職工教育方面的開支，包括員工培訓、學習發(fā)生的聘請教師費用、購置培訓資料費用等費用。各單位按照不超過員工工資總額2.5%的比例據(jù)實列支。（七）勞動及待業(yè)保

28、險費。指按當?shù)卣?guī)定比例為勞務派遣之外的員工繳交的社會保險福利及支付給離退休職工的退休金補差、價格補貼、醫(yī)藥費 （含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）等支出、六個月以上病假人員發(fā)放的工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費等費用。勞務派遣人員保險費在“勞務派遣人員勞動及待業(yè)保險費”單獨核算。1基本養(yǎng)老保險費。以工資總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險金。2失業(yè)保險費。以工資總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的失業(yè)保險費。3生育保險費。以工資總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的生育保險費。4醫(yī)療保險費。以工資總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的醫(yī)療保險費。5企業(yè)年金。經(jīng)總行批準的在規(guī)定的標準內(nèi)提取的補充養(yǎng)老保險。6工

29、傷保險費。以工資總額為基數(shù)，按本行業(yè)繳費費率計算并繳納的工傷保險費，以及按規(guī)定的工傷醫(yī)療待遇標準支付的工傷人員費用等。7離退休人員養(yǎng)老補貼。向符合條件的離退休人員發(fā)放的，按本行標準其應享有的離退休費高于社保部門核定的基本養(yǎng)老金之間的差額。8離退休人員活動經(jīng)費。按規(guī)定支付給離退休人員的各項經(jīng)費。9離退休人員醫(yī)藥費。按規(guī)定報銷的離退休職工的醫(yī)藥費和醫(yī)療保險支出。10喪葬費及遺屬補貼。按規(guī)定的標準和條件支付的死亡職工喪葬費、撫恤金和遺屬生活補貼。11其他勞動及待業(yè)保險費。按規(guī)定的標準向六個月以上病假人員發(fā)放的工資以及不屬于上述賬戶的其他勞動及待業(yè)保險費支出。（八）勞務派遣人員勞動及待業(yè)保險費。指按當

30、地政府規(guī)定比例為勞務派遣員工繳交的社會保險福利。具體包括基本養(yǎng)老保險費、事業(yè)保險費、生育保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費，其他勞動及待業(yè)保險費。（九）住房公積金。指按規(guī)定由我行為勞務派遣之外的員工繳納的住房公積金。勞務派遣人員住房公積金在“勞務派遣人員住房公積金”科目單獨核算。（十）勞務派遣人員住房公積金。指按規(guī)定由我行為勞務派遣員工繳納的住房公積金。（十一）住房補貼。指按照規(guī)定的標準，按月發(fā)放給職工的住房補貼。（十二）非貨幣性福利。指本行將擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等支出。（十三）通訊補貼。指本行按月發(fā)放給職工的通訊費補貼。（十四）其他支出。不屬于上述項目的其他與

31、職工相關(guān)的支出。第十四條 手續(xù)費支出，是指委托其他單位和個人辦理業(yè)務所支付的手續(xù)費。第十五條 其他營業(yè)支出，包括：（一）監(jiān)管費。按照銀監(jiān)會關(guān)于監(jiān)管費的收取規(guī)定繳納的監(jiān)管費。（二）固定資產(chǎn)折舊費。指根據(jù)總行規(guī)定的折舊率，采用平均年限法分類按月計提的固定資產(chǎn)折舊。具體政策參照xxx銀行固定資產(chǎn)管理辦法。（三）投資性房地產(chǎn)折舊費。指根據(jù)總行規(guī)定的折舊率，對以歷史成本計價的投資性房地產(chǎn)計提的折舊。（四）其它資產(chǎn)攤銷。指除上述資產(chǎn)攤銷以外的其它資產(chǎn)攤銷。（五）其他支出。是指上述支出以外的其他營業(yè)性支出。第五章 費用管理及監(jiān)控第十六條 費用管理（一）納入“兩率”管理的費用實行彈性管理，并按照利潤執(zhí)行進度逐

32、步投放，其執(zhí)行進度與利潤執(zhí)行進度相匹配。（二）納入預算管理的費用應編制費用預算，實行限額控制。1預算的編制對于納入預算管理的費用，應按照年度編制費用預算。納入預算管理的費用包括各分行、總行事業(yè)部固定費用及總行其他部門費用。各經(jīng)營單位和總行其他部門應根據(jù)當年費用開支、人員情況、下年業(yè)務發(fā)展計劃、業(yè)務需求，本著既保證業(yè)務發(fā)展正常需要，又節(jié)約費用開支的原則，實事求是地編制下一年度費用預算，上報總行計劃財務部審批。年度費用預算包括費用預算表和預算編制文字說明，各預算編制單位應認真預測和編制本年度的費用支出的預算，并詳細說明計劃編制依據(jù)和具體計算過程。費用預算由總行計劃財務部進行匯總，并根據(jù)董事會核定的

33、全年計劃對各項費用預算進行審核，編制各單位年度費用預算。報總行財務管理委員會審議批準后執(zhí)行。2預算的執(zhí)行年度費用預算批準通過后，各分行和總行其他部門應據(jù)此掌握和控制費用開支，嚴格控制費用總量。分支行對下屬機構(gòu)的費用開支，應實行集中統(tǒng)一管理和核算，并依據(jù)本行的管理情況制定相應的控制措施和實施辦法。第十七條 費用監(jiān)控（一）對于納入“兩率”管理的費用，各經(jīng)營單位必須嚴格按照我行相關(guān)考核制度執(zhí)行。（二）對于納入預算管理的費用，各預算執(zhí)行單位應按季度分析預算執(zhí)行情況，對各項費用的實際開支情況及其與預算的差異及時向總行計劃財務部反饋。總行計劃財務部將會對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。對未經(jīng)批準，擅自突破費用控制指

34、標，弄虛作假，人為調(diào)節(jié)費用開支的，將按照一定規(guī)則扣減其當年的費用額度，并在全行進行通報批評。費用額度當年有效，不允許結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。第六章 費用管理其他規(guī)定第十八條 費用項目、費用核算內(nèi)容由總行按國家的有關(guān)規(guī)定制定，各單位必須嚴格按照有關(guān)費用項目的具體核算內(nèi)容進行成本列支，不得隨意更改費用項目和核算內(nèi)容，不得隨意掛賬。第十九條 費用開支標準。財務稅務制度規(guī)定有按比例控制或按比例提取的費用項目應按規(guī)定比例控制和計提；總行規(guī)定有統(tǒng)一執(zhí)行標準或控制額度的費用項目應嚴格執(zhí)行總行規(guī)定的標準。第二十條 各級行必須采取有效措施，加強費用支出管理，杜絕不合理開支，強化費用支出約束機制，加大管理力度，努力增收節(jié)支。重點壓縮業(yè)務招待費、租賃費、修理費、會議費、公雜費等支出項目，同時，應合理設置機構(gòu)，精簡人員，減少開支，提高效益。第七章 監(jiān)督檢查第二十一條 各級行的財務部門要作好業(yè)務費用支出的日常監(jiān)督和檢查工作，總行將通過財務檢查、內(nèi)部稽核等形式，對全行的費用支出進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)有制度執(zhí)行不嚴、開支不合理、隨意更改費用項目、亂攤亂擠成本、擅自突破費用控制指標、違反財經(jīng)紀律等問題，將給予通報批評和嚴肅處理。（一）檢查內(nèi)容主要包括：1費用管理相關(guān)制度（費用管理制度和授權(quán)審批