出納實務-模塊7-出納票據(jù)管理實務.ppt

1、模塊7 出納票據(jù)管理實務,項目1 支票結算實務 項目2 銀行匯票結算實務 項目3 銀行本票結算實務 項目4 商業(yè)匯票結算實務,進入,進入,進入,進入,學習內容 1.支票結算實務； 2.銀行匯票結算實務； 3.銀行本票結算實務； 4.商業(yè)匯票結算實務。 目前，銀行支付結算方式在國內使用廣泛，出納人員應當熟悉各種支付結算方式的特點、適用范圍、使用要求和相關的違規(guī)責任，以保證銀行結算中資金的安全完整和高效運轉。,項目1 支票結算實務,支票是由單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在實際工作中，支票是同城結算中應用最為廣泛的

2、銀行結算方式，凡是在同一票據(jù)交換區(qū)域內收付各種款項，都可以使用支票。出納人員在辦理支票結算時，必須掌握支票的開具要求和結算程序，加強對支票的日常管理，避免發(fā)生結算風險。,返 回,7.1.1支票的基本知識 出納人員取得或開具一張支票時，首先要明確支票的類型及其使用要求；其次要審查支票的基本要素是否齊全，書寫是否規(guī)范，所記載的經濟內容是否合理合法；確認無誤后，方可辦理有關的結算手續(xù)。因此，出納員應當熟悉票據(jù)法和支付結算辦法的有關規(guī)定，提高自身的業(yè)務素質，保證出納工作的質量。,7.1.1.1支票的種類 我國票據(jù)法按照支付票款的方式，將支票結算憑證分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉賬支票三種。 (1)普通支票

3、。 (2)現(xiàn)金支票。 (3)轉賬支票。,7.1.1.2支票的基本要素 一張完整的支票上必須記載以下的事項： (1)表明“支票”的字樣； (2)無條件支付的委托； (3)確定的金額； (4)付款人的名稱； (5)出票日期，指實際付款日期，不得出現(xiàn)遠期支票； (6)出票人簽章，包括本單位的財務專用章和法定代表人或其授權的代理人的私章。 現(xiàn)附普通支票的格式(如表7-1)加以說明。,7.1.1.3支票結算的基本要求 支票填寫時除要遵守票據(jù)和結算憑證填寫的基本規(guī)范外，還應符合下列基本要求： (1)單位和個人要簽發(fā)支票時，應使用碳素墨水或墨汁，將支票上的各要素填寫齊全，并在支票上加蓋其預留銀行簽章，做到字

4、跡清晰，印鑒清楚。 (2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 (3)支票一律記名，支票上未記載收款人名稱的，經出票人授權，可以補記；出票人可以在支票上記載自己為收款人。,(4)支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。 (5)支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票地。 (6)支票限現(xiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。 (7)支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票不得使用；支票上的大小寫金額應當一致。,(8)支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額

5、超過其付款時付款人處實有的存款金額的，為空頭支票，禁止簽發(fā)空頭支票。 (9)支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。 (10)出票人預留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。,(11)出票人簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)與預留銀行簽章不符的支票，支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。 (12)支票的日期、金額、收款人不得更改，更改的票據(jù)無效。支票上的其他記載事項更改的，必須由原記載人簽章請注意：

6、支票不得隨意折皺污損，否則作無效支票處理。 (13)支票的持票人應當自出票日起10天內提示付款，異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。,7.1.2支票的結算程序 在采用支票結算方式時，出納人員必須嚴格按照支票結算的要求取得或簽發(fā)支票，并按銀行規(guī)定的程序進行處理，保證支票在收款、支付及背書轉讓過程的安全。,7.1.2.1現(xiàn)金支票的結算程序 (1)出納人員使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，必須按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支取。 (2)凡是提取現(xiàn)金的支票，都必須在支票存根聯(lián)上

7、注明收款單位全稱及收票人姓名，以明確經濟責任。必要時可查驗收票人的身份證并注明其證件號碼。 (3)收款人持現(xiàn)金支票提示付款時，應在支票背面“收款人簽章處”簽章。若為本單位提取現(xiàn)金時，應在本票背面加蓋本單位預留印鑒。 持票人為個人的，還需交驗本人身份證原件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關，方可到出票人開戶銀行支取現(xiàn)金。,(4)收款人持要素齊全、背書完整的現(xiàn)金支票到銀行受理窗口交驗支票，銀行經辦人員審核無誤予以支付現(xiàn)金。 (5)已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經支付的，銀行不予受理。 現(xiàn)金支票結算程序將其形象化，可如下圖所示：,付款單位,收款單位或個人,付款單位開戶銀行

8、,發(fā)生經濟往來,簽發(fā)現(xiàn)金支票,交驗現(xiàn)金支票,支付現(xiàn)金,7.1.2.2轉賬支票的結算程序 轉賬支票付款主要有兩種方式：一是出票人主動辦理銀行轉賬，將款項支付給收款人；二是持票人委托開戶銀行代為收款。其結算程序分別為： (1)出票人辦理銀行轉賬程序。 (2)持票人委托收款程序。,7.1.2.3轉賬支票的背書轉讓 轉賬支票，可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內背書轉讓，背書是指在票面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。 (1)支票背書轉讓的由背書人在票據(jù)背面簽章，記載被背書人名稱和背書日期。 (2)出票人在支票正面記載“不得轉讓”字樣的，支票不得轉讓。 (3)背書轉讓必須連續(xù)，背書附有條件的，所附條件不

9、具有票據(jù)上的效力。背書連續(xù)是指在支票轉讓中，轉讓支票的背書與受讓支票的被背書人在支票上的簽章依次前后銜接。,7.1.3支票的日常管理 單位應當建立完善的支票保管，使用制度、保證支票結算的安全。出納人員在嚴格遵守相關規(guī)定的同時，應妥善處理支票的領購、保管、注銷等日常事宜。,7.1.3.1單位的內部控制制度 各單位必須建立支票結算管理制度，加強對支票結算業(yè)務的管理和控制，避免發(fā)生丟失、空頭等情況，防止發(fā)生由于管理不善而給企業(yè)帶來的經濟損失，具體內容包括： (1)支票由指定出納員保管，防止丟失。 (2)支票由指定出納員專人簽發(fā)，根據(jù)審核無誤的“支票領用單”按照規(guī)定要求開出支票，在支票使用登記簿登記。

10、,(3)有關部門和人員領用支票應當填制“支票領用單”，注明用途、日期、金額，由經辦人簽章，經有關領導審批。 (4)企業(yè)不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉賬支票結算時，經有關領導批準后，可簽發(fā)有下列內容的空白支票：定時(填寫好支票日期)、定點(填好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票右上角加注“限額元”字樣，并在小寫金額欄用“￥”填定位數(shù))。并要實行空白支票領用銷號制度，最遲繳銷空白支票號的時間不能超過簽發(fā)支票起的第二個工作日。,7.1.3.2出納人員的業(yè)務管理 (1)及時督促支票報賬核實，如有特殊情況，經辦人應與財務部門及時聯(lián)系、妥

11、善解決。 (2)根據(jù)支票填寫規(guī)范和結算要求，嚴格簽發(fā)和收取支票，發(fā)現(xiàn)問題當場予以提出并要求解決。 (3)收到支票后應及時送存銀行，不得拖延。 (4)為避免簽發(fā)空頭支票，出納員應對銀行存款日清月結，定期與開戶銀行核對，了解未達賬項，準確掌握和控制銀行存款資金余額情況。,(5)為避免收受空頭支票和無效支票，出納員應嚴格審查支票內容是否正確無誤，必要時應備注經辦人的身份證件，實行款到發(fā)貨，避免發(fā)生經濟損失。 提示：出納員不應開出遠期支票，以避免出現(xiàn)騙取商業(yè)信用和資金調度失控的情況。 (6)支票一旦退票，立即查明原因，明確責任，并及時辦理支票補開手續(xù)。 (7)支票一旦遺失，立即向銀行辦理掛失或者請求銀

12、行和收款單位協(xié)助防范。,7.1.3.3支票的領購與注銷 企業(yè)向開戶銀行領用支票時，必須填寫一式三聯(lián)的銀行支票購用單加蓋銀行預留印鑒，填寫“重要空白憑證登記簿”及整本支票的底頁，一起送交銀行辦理。銀行在出售支票的同時，除收取一定的手續(xù)費和工本費外，還要查驗空白支票領用人的身份證件。 按規(guī)定，每個賬戶一次只允許購買一本支票，業(yè)務量大的可適當放寬；支票只有在加蓋銀行名稱和簽發(fā)人賬號后方為有效。 企業(yè)因撤銷、破產、合并、分立或其他原因需要撤銷銀行賬戶時，必須將全部剩余未用的空白用支票交回銀行注銷。,7.1.3.4支票退票的處理 出納人員在辦理支票結算業(yè)務時，有時會遇到當支票的內容記載不完整、書寫不規(guī)范

13、時，出票人的開戶提示：整本支票一般為25張，出納人員領購時應在很行當面點清。 銀行不予支付，并將支票退還持票人，由持票人向其前手或出票人追索，這個過程為退票。,7.1.3.5支票掛失的處理 支票的持票人或出票人遺失支票后，應當立即向出票人開戶銀行辦理掛失手續(xù)。 (1)對于已簽發(fā)的轉賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請求收款單位協(xié)助防范。 (2)出納員申請現(xiàn)金支票掛失時，應出具公函或有關證明，并加蓋預留銀行印鑒，同時交付一定的掛失手續(xù)費。銀行收取掛失手續(xù)費，受理申請單位掛失之后，辦理有關掛失止付事宜。 (3)允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應填寫掛失止付通知書并簽章。,(4)

14、付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應立即暫停支付。 (5)付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔責任。,項目2 銀行匯票結算實務,銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人的各種款項結算，都可以使用銀行匯票方式。出納人員在辦理銀行匯票業(yè)務時，應掌握銀行匯票的基本知識，了解銀行匯票從出票、背書、承兌到付款為止的操作程序和有關的保證責任及追索權利，以保證結算業(yè)務的順利

15、完成。,返 回,7.2.1銀行匯票的簽發(fā) 銀行匯票適用于異地單位、個體工商戶和個人需要支付的各種款項的往來結算。銀行匯票可以用轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。,7.2.1.1銀行匯票的適用范圍 銀行匯票適用范圍廣泛，主要體現(xiàn)在以下幾個方面： (1)申請人和收款人可以是單位也可以是個人； (2)匯票的兌付可以是同城也可以是異地； (3)銀行匯票的出票金額沒有限制； (4)不論匯票的申請人和收款人是否有在銀行開立賬戶； (5)匯劃款項可用于商品或勞務交易，也可以用于其他往來； (6)銀行匯票申請人到銀行申請簽發(fā)匯票既可以交付現(xiàn)金也可以采用轉賬方式。 請注意:銀行匯票的提示付款期

16、限為自出票日起的一個月。,7.2.1.2銀行匯票的內容 (1)銀行匯票的基本要素。 (2)銀行匯票的基本要求。,7.2.1.3銀行匯票的出票程序 銀行匯票的簽發(fā)應按如下程序辦理： (1)單位使用銀行匯票，出納員應向出票銀行填寫一式三聯(lián)的“銀行匯票委托書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的簽章。 申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。,7.2.2銀行匯票的承付 銀行匯票的收款單位收到匯票后，出納人員應認真審查匯票的有關內容，及時辦理收款手續(xù)，確保結算款項的安全收回。,7.2.2.1銀行匯票的審查 出納人員受理銀行匯票時

17、，應審查下列事項： (1)銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致； (2)收款人是否確為本單位或本人； (3)銀行匯票是否在提示付款期限內； (4)必須記載的事項是否齊全； (5)出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致； (6)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原始記載人簽章證明。,7.2.2.2銀行匯票的提示付款 出納人員在審查銀行匯票無誤后，應及時按規(guī)定的程序和要求辦理匯票的提示付款手續(xù)。 (1)提示付款的期限。 (2)收款人受理企業(yè)交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算

18、金額和多余金額標準清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。 (3)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 (4)未在銀行開立存賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。 (5)轉賬支付的，應由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證辦理支付款項。,7.2.2.3銀行匯票的承兌 銀行匯票的收款人在辦理了提示付款的手續(xù)之后，銀行按照規(guī)定辦理審查手續(xù)，審查無誤后即可由出票人承兌付款。 1.銀行匯票的復審 對于復審無誤的銀行匯票，銀行必須按規(guī)定的要求辦理付款事宜。 銀行在收到付款人或背書人提交的銀行匯票時，經過審查發(fā)現(xiàn)有下列情況的，可

19、以予以拒付： (1)偽造、變造(憑證、印章、壓數(shù)機)的銀行匯票； (2)非總行統(tǒng)一印刷的全國通匯的銀行匯票； (3)超過付款期限的銀行匯票； (4)缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票； (5)銀行匯票背書不完整、不連續(xù)的； (6)涂改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大小寫金額的； (7)已在銀行掛失、止付的現(xiàn)金銀行匯票； (8)銀行匯票殘損、污染嚴重無法辨認的。,2.銀行匯票的付款 (1)銀行匯票的收款人按照規(guī)定提示付款的，經銀行審核無誤后，付款人必須在當天足額付款。 (2)收款人在獲得付款后，應當在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。如收款人委托銀行代為收款的，受委托的銀行將代收的匯票金額轉入收款人賬戶，

20、視同簽收。 (3)付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件，視為拒絕承兌。 (4)銀行匯票金額為外幣的，應按照付款日的市場匯價，銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。,7.2.2.4轉匯、退款及掛失 1.銀行匯票的轉匯 2.銀行匯票的退款 3.銀行匯票的掛失,7.2.3銀行匯票的背書 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。銀行匯票可以背書轉讓，匯票債務可以設立擔保。,7.2.3.1背書的方法 (1)持票人可以將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人行使。出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。持票人行使轉讓的權利時，應當

21、背書并交付匯票。 (2)票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。 (3)背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。,(4)匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。 (5)以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權利；非經背書轉讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明是其匯票權利。 前款所稱背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。 (6)以背書轉讓的匯票，后手應當對其直

22、接前手背書的真實性負責。 后手是指在票據(jù)簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務人。,7.2.3.2背書的要求 (1)背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 (2)將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。 (3)背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。,(4)背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權代理背書人行使委托的匯票權利。但是，被背書人不得再以背書轉讓匯票權利。 (5)匯票可以設定質押；質押時應當以背書記載“質押”字樣。被背書人依法實現(xiàn)其質權時，可以行使匯票權利。 (6)匯票被拒絕承兌、

23、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。 (7)背書人以背書轉讓匯票后，即承擔保證其后手所持匯票承兌和付款的責任。背書人在匯票得不到承兌或者付款時應當向持票人清償其應收的金額和費用。 (8)銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算為準。 請注意：未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。,7.2.3.3背書的審查 被背書人受理銀行匯票時，除按照銀行匯票審查的一般規(guī)定審查外，還應審查下列事項： (1)銀行匯票是否記載實際結算金額，有無更改，其余額是否超過出票金額； (2)背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的

24、是否按規(guī)定簽章； (3)背書人為個人的應提供身份證件。 項目3銀行本票結算實務 銀行本票，是指由銀行簽發(fā)的并承諾其在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。,項目3 銀行本票結算實務,銀行本票，是指由銀行簽發(fā)的并承諾其在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。,返 回,7.3.1銀行本票的種類 銀行本票可用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票的出票人，為經中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務的銀行機構。本票可以

25、按照不同的標準進行不同的分類。,(1)本票按收款人的記載方式不同，分為記名本票和無記名本票。 (2)本票按金額是否預先固定，分為定額本票和不定額本票，單位可以根據(jù)需要選擇使用。 不定額銀行本票面額分為500元、1 000元、5 000元和1萬元四種。不定額銀行本票只有一聯(lián)，由簽發(fā)銀行蓋章后交申請人辦理轉賬結算或取款。 定額本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為簽發(fā)支付結算本票時，作付出傳票；第二聯(lián)簽發(fā)銀行留存，在結算本票時作傳票附件。,7.3.2銀行本票的基本知識 出納人員在辦理銀行本票業(yè)務時，應當了解銀行本票的基本內容和結算的基本要求，以便于熟練地辦理有關結算事宜。 7.3.2.1銀行本票的基本內容 根據(jù)票

26、據(jù)法的規(guī)定，銀行本票必須記載下列事項： (1)表明“銀行本票”的字樣； (2)無條件支付的承諾； (3)確定的金額； (4)收款人的名稱； (5)出票日期； (6)出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。,7.3.2.2本票結算的基本要求 出納員在辦理銀行本票結算業(yè)務時，應當遵循以下結算規(guī)定： (1)銀行本票只適用于同城結算； (2)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行支票可以掛失止付； (3)轉賬銀行本票見票即付，不予掛失。遺失的不定額本票在付款期滿后一個月確未被冒領的，可以辦理退款手續(xù)； (4)銀行本票一律記名，可背書轉讓?！吧暾垥眰渥谡f明“不得轉讓”的，出票銀行應在本票正面注明； (5

27、)銀行本票的提示付款期限為1個月(不分大月小月，統(tǒng)按次月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延)。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理； (6)銀行本票不得涂改，否則無效； (7)本票的出票日期和出票金額必須大寫，如果填寫錯誤應將本票作廢； (8)不允許簽發(fā)遠期銀行本票。,7.3.2.3銀行本票的審查事項 出納員在收到外單位交來的銀行本票時，應仔細審查下列事項： (1)收款人是否確為本單位或本人； (2)銀行本票是否在提示付款期限內； (3)必須記載的事項是否齊全； (4)出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致； (5)出票金額、出票日期、收款人名稱

28、是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。,7.3.3銀行本票的結算程序 7.3.3.1申請簽發(fā)銀行本票 使用銀行本票，出納員應向銀行填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額?！般y行本票申請書”的格式由人民銀行各分行確定和印刷。,7.3.3.2受理銀行本票 出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項簽發(fā)銀行本票。用于轉賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉賬”字樣。不定額銀行本票用壓數(shù)機壓印出票

29、金額，出票銀行在銀行本票上簽章后，將本票第一聯(lián)及“銀行本票申請書”存根聯(lián)一并交回給本票申請人。,7.3.3.3使用本票辦理結算 單位應將銀行本票交付給本票上記明的收款人辦理結算事宜。,7.3.3.4收款人辦理收款 銀行本票的收款人驗票無誤后，在規(guī)定的期限內應到銀行辦理提示付款手續(xù)。 在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行本票、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。 未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，憑注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金的，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號

30、碼及發(fā)證機關，并交驗本人身份證件及其復印件。,7.3.3.5銀行辦理付款 開戶銀行收到收款單位交來的銀行本票，應按規(guī)定認真審：查，審查無誤后即可辦理兌付手續(xù)，在進賬單第一聯(lián)加蓋“轉訖”章作為收款通知退回收款單位。,7.3.3.6銀行本票的背書 持票人對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票需要委托他人向出票銀行提示付款的，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，記載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關。被委托人向出票銀行提示付款時，也應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，記載證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并同時交驗委托人和被委托人的身份證件及

31、其復印件。,7.3.3.7銀行本票的逾期付款 持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。 7.3.3.8銀行本票的退款 申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行。申請人為單位的，應出具該單位的證明；申請人為個人的，應出具該本人的身份證件。出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，應在未用的銀行本票背面簽章，并交有關證件經銀行審核無問題方予以退款。,7.3.3.9銀行本票的遺失 如果遺失的是不定額銀行本票，在付款期滿一個月后確定未被冒領的，可以到出票銀行辦理退款手續(xù)。辦

32、理退款時，出納員應填寫遺失銀行本票退款申請書并加蓋公章，連同一式兩聯(lián)進賬單一并交由出票銀行審查，審查無誤后根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)作為收款依據(jù)登記入賬。,項目4 商業(yè)匯票結算實務,商業(yè)匯票是指收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系和債權關系，才能使用商業(yè)匯票辦理有關的結算事宜。凡個體商戶、個人、法人的附屬機構等不具備法人資格的單位或個人，以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業(yè)匯票。,返 回,7.4.1商業(yè)匯票的種類 商業(yè)匯票按其承兌人不同可分為銀行承兌匯

33、票和商業(yè)承兌匯票兩種。 7.4.1.1銀行承兌匯票 銀行承兌匯票，是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件： (1)在承兌銀行開立存款賬戶的法人及其他組織； (2)與承兌銀行具有真實的委托付款關系； (3)資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源； (4)提供一部分保證金，對不足部分提供符合條件的第三人擔?；蜇敭a抵押。,7.4.1.2商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，交付款人承兌；或者由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具

34、有支付匯票金額的可靠資金來源。,7.4.2商業(yè)匯票的結算要求 7.4.2.1商業(yè)匯票的基本內容 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項： (1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。,7.4.2.2商業(yè)匯票的結算規(guī)定 (1)每張銀行承兌匯票的金額最高不超過1 000萬元人民幣。 (2)按票面金額收取千分之一手續(xù)費，手續(xù)費每筆不足10元的，按10元計收。 (3)商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。 (4)付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“

35、承兌”字樣和承兌日期并簽章。 (5)商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉讓，簽發(fā)人或承兌人在匯票正面注明“不得轉讓”字樣的，該匯票不得背書轉讓。 (6)商業(yè)匯票到期后，一律由銀行辦理轉賬結算，銀行不支付現(xiàn)金。 (7)商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票，應由在承兌銀行開立存款賬戶的付款人簽發(fā)。,7.4.2.3申請銀行承兌匯票所需資料 單位申請銀行承兌匯票時，應按開戶銀行的規(guī)定提供有關的申請材料，經開戶銀行審核同意后，方可簽發(fā)銀行承兌匯票，所提供的資料有： (1)單位法人營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證； (2)法定代表人身份證明書及復印件； (3)法定代表人授權委

36、托書及受托人身份證； (4)商品交易合同和有關貨物發(fā)運單據(jù)； (5)承兌申請人最近3年的財務報表并具備較好的經營狀況和償債能力； (6)承兌申請人擔?；虻盅翰牧系淖C明； (7)開戶銀行要求提供的其他資料。,7.4.3銀行承兌匯票的結算程序 銀行匯票的結算可分為由出票人申請承兌和持票人提示承兌兩種方式，其操作程序大體一致，現(xiàn)以出票人申請承兌銀行承兌匯票為例加以說明。,7.4.3.1簽訂交易合同 交易雙方經過協(xié)商，簽訂交易合同，并在合同注明采用銀行承兌匯票進行結算。,7.4.3.2填制承兌匯票 付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時，應當逐項填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期、收款人和承兌申請人(即付款單位)

37、的單位全稱、賬號、開戶銀行，匯票金額大小、小寫，匯票到期日，交易合同編號等內容，并在銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預留銀行印鑒及負責人和經辦人印章。,7.4.3.3申請承兌匯票 出票單位持銀行承兌匯票向匯票上記載的付款銀行申請承兌時，必須先提交書面申請，按付款銀行的有關規(guī)定填寫銀行承兌申請書，具體列明申請承兌的金額、用途、期限以及資金來源和擔保方式等，然后提交有關的申請資料。資料準備齊備后即可交付款銀行審查，提交承兌的期限如下：,(1)定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月

38、內向付款人提示承兌。 (2)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。 (3)持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。,7.4.3.4銀行受理匯票 銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。審查的內容包括： (1)銀行承兌匯票是否是中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印刷的； (2)出票人是否在承兌銀行開立存款賬戶； (3)匯票必須記載的事項是否齊全； (4)匯票上記載的出票人名稱、賬號是否與實際相符，用途是否符合規(guī)定； (5)出票人的簽章是否與預留印鑒一致； (6)銀行承兌匯票有擔保人的，保證人是否將保證事項記載在匯票正面。,7.4.3.5銀行予以承兌 銀行審查無誤并簽訂承兌協(xié)議后，由銀行授權的經辦人在匯票上注明“承兌”字樣和協(xié)議書編號，在第二聯(lián)“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章并簽名