國家科技計劃經(jīng)費審計.ppt

1、,2012年6月26日,“國家科技計劃項目預算管理”及“ARP系統(tǒng)預算管理模塊”培訓會,2,國家科技計劃項目經(jīng)費預算編制執(zhí)行及驗收等相關事項說明,周惠 2012年06月26日,3,講解的主要內容,一.國家科技計劃體系、項目、課題相關概念 二.國家科技計劃專項經(jīng)費管理制度（略） 三.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革內容 四.科技計劃項目（課題）概算編報要點 五.科技計劃項目（課題）預算編報要點 六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點 七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點 八.科技計劃項目（課題）經(jīng)費監(jiān)督檢查要點,4,一.國家科技計劃、項目、課題相關概念,1.國家科技計劃：國家為解決社會和經(jīng)濟發(fā)展中涉

2、及的重大科技問題、實現(xiàn)科技資源合理配置，以中央財政投入為主的科技計劃，包括： 基礎研究計劃； 國家科技支撐計劃； 國家高技術研究發(fā)展計劃（863計劃）； 科技基礎條件平臺建設； 政策引導類計劃（包括星火計劃、火炬計劃等）；根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展需要而新設立的重大科技專項等。,5,一.國家科技計劃、項目、課題相關概念,財政部,發(fā)改委,科技部,自然基金委,中國科學院,其他部委部門,國家重大 專項項目,主 體 科 技 計 劃,國際合作 國家重點實驗室等,政策引導類 計 劃,國家科技基礎條件平臺建設計劃,自然 科學基金 基礎研究 項目,科技軍口民口其他專項 項目,歸口管理的部門行業(yè)專項,863計劃,9

3、73計劃,支撐計劃,科技計劃體系,6,一.國家科技計劃、項目、課題相關概念,2.項目：是圍繞國家科技計劃來實施的，項目以下設課題，項目由不同領域、不同方面的課題組成。 項目經(jīng)費: 由課題經(jīng)費組成，不設課題的可直接按項目進行管理。 國家科技計劃項目一般情況實行項目（專項或專題）、課題兩級管理。有的實行專題、項目（專項或專題）、課題三級管理。,7,一.國家科技計劃、項目、課題相關概念,3.課題：從“十五”時期開始，我國科技研究計劃全面實施課題制管理。 課題制是指按照公平競爭、擇優(yōu)支持的原則，確立科學研究課題，并以課題（項目）為中心，以課題為基本活動單位進行課題組織、管理和研究活動的一種科研管理制度

4、。,8,三.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革內容,1.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革的內容: 為進一步改革和加強科研經(jīng)費管理，針對“十一五”經(jīng)費管理辦法執(zhí)行過程中存在的需要進一步明確和解決的問題，財政部科技部印發(fā)了關于調整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知（財教2011434號），其主要包括： .調整課題經(jīng)費開支范圍。建立了課題間接成本補償機制，將課題經(jīng)費分為直接費用和間接費用，加大了對間接費用的支持力度，增加了績效支出;,9,三.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革內容,.強化預算編制和評估評審要求。建立健全課題經(jīng)費預算評估評審的溝通反饋機制; .加強資金撥付和結存結余經(jīng)費的

5、管理。相關主管部門加快課題經(jīng)費預算資金撥付進度。承擔單位應當提高課題年度預算的執(zhí)行效率，按照經(jīng)費管理辦法有關規(guī)定管理課題結存和結余經(jīng)費; .簡化了預算調整程序。根據(jù)課題預算調整的不同內容，對預算調整權限和程序進行了簡化優(yōu)化;,10,三.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革內容,.強化課題承擔單位和課題合作單位的職責。明確課題承擔單位是經(jīng)費使用和管理的責任主體，以及課題承擔單位與課題合作單位的職責；強化間接費用和外撥經(jīng)費的管理和監(jiān)督; .加強監(jiān)督檢查。明確了對課題經(jīng)費進行監(jiān)督檢查的責任主體和方式，建立健全信用管理機制，積極推進信息公開。,11,三.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革內容,2.“十一五”經(jīng)費

6、管理辦法與“十二五”通知（財教2011434號）銜接: .關于調整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知自發(fā)布之日（2011年9月14日）起施行。經(jīng)費管理的其他有關規(guī)定，仍按照原經(jīng)費管理辦法執(zhí)行； .通知（財教2011434號）中涉及相關國家科技計劃項目的定位、承擔單位資質、項目（課題）組織等方面與相關國家科技計劃管理辦法規(guī)定不一致的內容，以相關國家科技計劃管理辦法為準；,12,三.“十二五”深化科技經(jīng)費管理改革內容,.對于2011年1月1日至（財教2011434號）通知發(fā)布期間批復總預算的課題，在批復預算總額不變的前提下，分科目的支出預算可按本通知第一條（調整課題經(jīng)費中直

7、接費、間接費開支范圍）規(guī)定做相應調整； .對于2011年1月1日前批復立項目前仍在研的項目（課題），除（財教2011434號）通知第一條（調整課題中直接費、間接費開支范圍）規(guī)定不適用外，其他有關要求全部適用。,13,四.科技計劃項目（課題）概算編報要點,1.項目概算: 是確定科技計劃項目經(jīng)費投入的依據(jù)，是項目各任務合理配置資源的基礎。 項目概算經(jīng)過咨詢評議后，作為項目立項決策和控制項目（課題）總預算的重要依據(jù)。 2.項目概算的編報原則: 結合項目研究開發(fā)任務的實際需要，堅持目標相關性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則。,14,四.科技計劃項目（課題）概算編報要點,3.項目概算申報的準備: .明確項目

8、研究目標、完成任務分解，并結合項目的研究目標和任務分解情況，提出項目概算需求； .認真閱讀通知（財教2011434號）、經(jīng)費管理辦法及相關規(guī)定，并了解其他有關制度的要求與規(guī)定。 4.項目概算的申報及審批程序:（略）,15,5.項目概算咨詢評議的任務和依據(jù): .主要任務:是對項目概算的合規(guī)性、合理性與可行性進行咨詢評議，咨詢評議的重點包括項目概算總量、結構、強度、資金來源以及涉及較大資金的實物資源等; .主要依據(jù)：項目概算申報書；項目建議書（或項目實施方案、項目計劃任務書）；相關政策制度，包括通知（財教2011434號）、經(jīng)費管理辦法、國家其他財經(jīng)制度規(guī)定。,四.科技計劃項目（課題）概算編報要點

9、,16,6.項目概算咨詢評議的內容: .項目總概算與項目目標的匹配性； .項目總概算支出結構的合理性； .專項經(jīng)費概算支出及各科目的合理性； .各任務概算與其目標的匹配性； .項目配套資金落實的可行性； .專項經(jīng)費概算測算依據(jù)的充分性。,四.科技計劃項目（課題）概算編報要點,17,四.科技計劃項目（課題）概算編報要點,7.項目概算、可行性論證和課題預算之間的關系: .項目概算是在項目立項后，科技部確定的項目經(jīng)費總額度，在報財政部備案后，作為控制項目總經(jīng)費的依據(jù)，是項目任務經(jīng)費分解的基礎; .項目概算可行性論證是在確定的項目概算的基礎上，結合任務的分解情況，對各項任務所配備的經(jīng)費進行分解和論證，

10、是課題預算編制的基礎; .課題預算是在項目概算可行性論證的基礎上，確定課題具體承擔單位和研究任務后，科技部提出課題預算安排建議報經(jīng)財政部批復后，下達的課題總經(jīng)費，包括專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費。,18,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,1.項目（課題）預算的編報原則和依據(jù): .編報原則：應當結合課題研究開發(fā)任務的實際需要，根據(jù)批復的項目經(jīng)費概算組織編報細化預算，并堅持目標相關性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則。 .編報依據(jù)：必須以基本確定的研究任務為依據(jù)。項目（課題）的名稱、編號、負責人、承擔單位、主要研究任務、實施周期以及協(xié)作單位的有關情況等，不得隨意變更。,19,五.科技計劃項目（課題）預算編報要

11、點,2.項目（課題）預算編報的準備: .項目（課題）承擔單位明確預算申報參與部門、人員及其職責； .在項目（課題）申報書中明確項目（課題）研究目標、內容、技術路線、研究周期、參加單位、參加人員等內容； .認真閱讀通知（財教2011434號）、經(jīng)費管理辦法、相關規(guī)定以及預算申報的相關要求，并了解其他相關制度的要求與規(guī)定。,20,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,3.編報課題預算說明書的要求: .必須按照規(guī)定格式、內容等要求詳細填寫; .預算說明書中各科目測算依據(jù)應詳盡準確，預算理由應充分合理; .預算說明書中預算數(shù)據(jù)應與預算表中數(shù)據(jù)保持一致。,21,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,4.

12、課題承擔單位與課題合作單位在預算編制過程中注意事項： .多個單位共同承擔一個課題，各單位應該分別根據(jù)所承擔研究任務的實際需要編制經(jīng)費預算，并由課題承擔單位進行審核匯總后，通過管理系統(tǒng)進行課題預算申報書的填報，并在預算說明書中詳細說明各承擔單位分別承擔的任務、預算和安排理由; .各承擔單位名稱、承擔的任務及負責人等信息應與確定的課題申報書保持一致;,22,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,.所有參與資金分配的單位都應填入預算表中，課題執(zhí)行期間，未履行正式報批手續(xù)，課題承擔單位不得隨意增減課題合作單位，不得向未填列的單位轉撥經(jīng)費; .項目組織單位或牽頭單位應加強統(tǒng)籌協(xié)調，強化對各課題預算經(jīng)濟合

13、理性的審核，推動課題間的資源共用共享，防止各課題承擔單位之間的重復預算。,23,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,5.填寫預算表內“經(jīng)費來源”事項要點: .課題經(jīng)費按來源渠道的不同分為：獲得的國家科技計劃資助的專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費; .自籌經(jīng)費：是指專項經(jīng)費以外的各種渠道來源的貨幣資金，包括：其他財政撥款、單位自有貨幣資金和其他渠道貨幣資金; .預算表內自籌經(jīng)費特指與支出相對應的除專項資金外用于研究開發(fā)活動的自籌資金； .自籌經(jīng)費應該按照預算申報書中規(guī)定格式提供出資證明。原則上，誰出資誰證明，并應說明其經(jīng)費的來源、金額及具體用途等。,24,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,6.安排自籌經(jīng)

14、費預算的要求: .自籌經(jīng)費預算的編制應當符合客觀條件和實際需求，用其他財政專門用途的資金或實物等不得作為自籌經(jīng)費; .項目（課題）單位承諾的自籌經(jīng)費應當真實配套、單獨核算，并切實落實投入?！疤摷俪兄Z、自籌經(jīng)費不到位”是財務驗收不通過的條件之一，也是監(jiān)督檢查的重點內容之一。,25,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,7.項目(課題)經(jīng)費預算內容及要求: .內容：課題經(jīng)費是指財政專項資金中用于課題研究開發(fā)活動的各項直接相關費用和項目（課題）承擔單位在研發(fā)過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用，包括直接費用和間接費用; .要求：課題經(jīng)費嚴禁用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變

15、相謀取私利；經(jīng)費使用中涉及政府采購的，必須按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。,26,8.項目(課題)預算的標準（部分）: .間接費用實行總額控制,按照不超過課題(項目)經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定,具體比例如下: 500萬元及以下部分不超過20% 500萬元至1000萬元的部分不超過13% 1000萬元以上部分不超過10% 間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%; .直接費用中相關費用按照各自管理辦法標準測算編制。,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,27,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,9.項目(課題)預算編制的注意事項: .編報“設備費”預算應注意 .使用屬

16、于承擔單位支撐條件的設備不得在專項經(jīng)費中列支設備租賃費。對設備費中的租賃改造費預算，需要在預算說明書中說明預算依據(jù)； .專項經(jīng)費原則上不允許列支辦公室、實驗室的維修改造費，但對于為了新增設備安裝使用的需要而對實驗室進行的小規(guī)模維修改造支出可以在“其他支出”中列支，同時要在預算說明中詳細說明維修改造與新增設備的關系并列示相關支出明細；,28,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,.與專用設備同時購置并與之配套的備品備件，應納入設備費列支，單獨購置的相關備品備件，應納入材料費列支; .編報“材料費”預算應注意 原則上，不得在專項經(jīng)費中列支生產性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料、普通辦公材料，確有必要

17、購買一些與課題研究相關的辦公材料時，預算數(shù)量不宜過大且必須在預算說明書中作詳細說明;,29,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,.編報“測試、化驗、加工費”預算應注意 .若測試化驗加工單位是課題承擔單位內部獨立進行經(jīng)濟核算的單位，可以支付相關檢驗、測試、化驗及加工費；若不是獨立進行經(jīng)濟核算的單位，不能單獨列支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發(fā)生的相關費用可在相應科目列支如設備費、材料費、勞務費等; .嚴格按照測試化驗加工費的定義范圍支出經(jīng)費； .大宗測試化驗加工內容，應簽訂委托合同； .測試內容、單價、測試數(shù)量、結果報告、委托合同、等資料應當保存完整；,30,五.科技計劃項目（課題）預算

18、編報要點,.編報“燃料動力費”預算應注意 應考慮相關大型儀器設備、專用科學裝置等為完成本課題研究任務所運行實際時間，以及即期水、電、氣、燃料等的實際價格; .編報“出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費”預算應注意 原則上，不應用專項經(jīng)費購買屬于實驗室日?；A條件建設性的資料購置和軟件購置、通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件、日常手機和辦公固定電話通訊費;,31,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,.編報“勞務費”預算應注意 .臨時聘用人員主要指在課題研究周期內專門為該課題聘用的人員，單位長期聘用的或者簽有長期勞務合同的人員不屬于勞務費支持范圍； .經(jīng)費管理辦法沒有限制“勞務費”的開支比例及標準，各承擔

19、單位應當根據(jù)實施項目（課題）的實際需求，參考勞務費平均水平、職稱、職務級別以及在課題研究中實際的工作量等多方面因素，編報“勞務費”預算;,32,五.科技計劃項目（課題）預算編報要點,.編報“其他支出”預算應注意 .支出內容不應與前述預算科目的支出內容重復列支； .支出內容要與課題任務密切相關，且應在預算說明書中說明與課題研究開發(fā)任務的相關性、必要性并詳細列示測算依據(jù)； .不能填列課題實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出、獎勵支出以及不可預見費； .對于包括技術成果應用推廣任務的課題，其發(fā)生的培訓費可在“其他支出”中列支。但需要在預算說明書中充分說明預算理由和測算依據(jù)。,33,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)

20、行要點,1.預算執(zhí)行的總體要求： .建立健全與專項經(jīng)費管理有關的內控 制度; .加強會計核算和財務管理; .嚴格預算執(zhí)行; .及時編制年度財務決算。,34,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,2.課題經(jīng)費單獨核算的要求： 單獨核算是承擔課題任務的單位使用和管理課題經(jīng)費的基本要求。課題承擔單位與課題合作單位應采取以下方式之一對課題經(jīng)費進行單獨核算： .在單位會計核算系統(tǒng)中單獨設置會計科目，對專項經(jīng)費及自籌經(jīng)費分別進行單獨核算； .在單位會計核算系統(tǒng)中設輔助明細賬，對專項經(jīng)費及自籌經(jīng)費分別進行單獨核算。,35,3.項目組織單位（項目實施單位/首席科學家）在經(jīng)費使用和管理中職責： .項目組織單位（

21、項目實施單位/首席科學家）負責項目（課題）的具體組織實施工作； .按照項目（課題）批復要求和課題預算書，檢查督促并落實項目（課題）的相關保障條件，確保項目（課題）預算按計劃執(zhí)行； .根據(jù)管理要求開展項目（課題）經(jīng)費監(jiān)督檢查、財務驗收等工作。,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,36,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,4.課題承擔單位與課題合作單位在經(jīng)費使用和管理中職責： .課題承擔單位與課題合作單位是課題經(jīng)費使用和管理的責任主體，應當建立健全經(jīng)費管理制度，完善內部控制和監(jiān)督制約機制; .課題承擔單位與課題合作單位應當按照經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，對課題經(jīng)費和自籌經(jīng)費分別單獨核算，自覺接受有關監(jiān)

22、督檢查; .課題承擔單位應與各合作單位簽訂合同（協(xié)議），事先對權責關系和經(jīng)費分配進行約定，例如間接費用，不能突破上限;,37,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,.課題承擔單位應當及時按預算核撥合作單位經(jīng)費，并加強對外撥經(jīng)費的監(jiān)督管理，匯總各合作單位的預算執(zhí)行情況，以供監(jiān)督檢查使用; .課題合作單位應認真履行與課題承擔單位簽訂的合同（協(xié)議），并積極配合課題承擔單位的管理工作; .課題承擔單位與課題合作單位應當按照國家有關規(guī)定強化間接費用的管理，制定具體的管理辦法。遵循公開、公平、公正的原則，合理統(tǒng)籌安排績效支出，提升科研人員工作績效水平;,38,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,.課題承

23、擔單位與課題合作單位應當嚴格執(zhí)行國家關于政府采購、招投標、資產管理等的規(guī)定; .課題承擔單位應按時提出財務驗收申請，課題承擔單位與課題合作單位應配合做好財務審計、財務驗收等工作，及時按規(guī)定辦理財務結賬手續(xù); .課題承擔單位應當逐步建立課題信息公開制度，在單位內部對課題組人員構成、課題設備購置、預算調整、外撥經(jīng)費、間接費用使用情況等進行公開。,39,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,5.核撥課題合作單位經(jīng)費的要求： 項目（課題）承擔單位應當按合同核撥課題合作單位經(jīng)費，并加強對外撥經(jīng)費的監(jiān)督管理。項目（課題）承擔單位與課題合作單位不得層層轉撥、變相轉撥專項經(jīng)費。 6.多個單位共同承擔一個課題，

24、間接費提取和分配： 間接費用按課題統(tǒng)一核定，課題承擔單位和課題合作單位在核定的間接費用總額基礎上，根據(jù)各自承擔的研究任務和經(jīng)費額度進行分解，協(xié)商提出分配方案，在課題預算（書）中明確，并分別納入各自單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。,40,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,7.間接費用管理的要求： .間接費用納入課題承擔單位與課題合作單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。課題承擔單位與課題合作單位應當按照國家有關規(guī)定強化間接費用的管理，制定具體的管理辦法; .間接費用中的績效支出，應當由所在單位遵循公開、公平、公正的原則，在對科研工作進行績效考核的基礎上，結合科研實績，合理統(tǒng)籌安排績效支出; .課題

25、承擔單位與課題合作單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目（課題）經(jīng)費中重復提取、列支相關費用。,41,8.預算執(zhí)行過程中預算調整的要求： 根據(jù)專項經(jīng)費管理辦法規(guī)定，預算執(zhí)行過程中課題承擔單位應當嚴格按照下達的課題預算執(zhí)行，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下要求進行報批： .項目（課題）預算總額、課題間預算調整，應當按程序報科技部審核、財政部批準; .課題總預算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當按程序報科技部批準;,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,42,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,.項目（課題）直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動

26、力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費如需調整，項目（課題）組和項目（課題）負責人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由項目（課題）承擔單位審批，科技部在中期財務檢查或財務驗收時予以確認; .設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費和其他支出一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于項目（課題）其他方面支出; .間接費用不得調整。,43,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,9.提交課題預算調整申請時注意事項： .對于涉及課題合作單位的預算調整，課題承擔單位與課題合作單位間應統(tǒng)一意見，在協(xié)商的基礎上，自下而上申請預算調整; .預算調整申請材料應詳細闡述預算調整事項

27、及調整理由，提供調整前后課題承擔單位與課題合作單位研究經(jīng)費支出預算明細表、各承擔單位經(jīng)費安排預算說明，調整涉及的課題合作單位與課題承擔單位簽訂的相關協(xié)議等; .發(fā)生需報批的調整時，課題承擔單位與課題合作單位應事先上報批準后再執(zhí)行預算調整，不得自行執(zhí)行后再申請預算調整。,44,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,10.預算執(zhí)行過程中應該報告的重大事項： .在項目（課題）經(jīng)費執(zhí)行過程中，為了及時了解項目（課題）經(jīng)費的執(zhí)行情況，保障項目（課題）的順利實施，預算執(zhí)行過程中實行重大事項報告制度; .重大事項是指在項目實施期間出現(xiàn)課題計劃任務調整、課題負責人、首席科學家變更或調動單位、項目或課題承擔單位

28、變更、更名等影響經(jīng)費預算執(zhí)行的重大事項。承擔單位變更為其下屬獨立法人單位或全資、控股子公司，屬于單位變更，應當履行報批程序;,45,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,.對于涉及上述情況的重大變更 973計劃的項目首席科學家、項目承擔單位應當及時將重大事項報科技部； 863計劃的課題負責人、課題承擔單位應當及時按程序將重大事項報科技部； 支撐計劃的課題負責人、課題承擔單位應當及時將重大事項報項目組織單位及科技部。,46,11.在研課題年度結存經(jīng)費如何使用： 課題結存經(jīng)費是指在研課題年度經(jīng)費預算減去年度實際支出后的余額。根據(jù)經(jīng)費管理辦法及通知規(guī)定，課題在研期間，結存經(jīng)費留由項目（課題）承擔單位

29、結轉下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。 12.因故終止課題的處理：課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，由項目組織/承擔（牽頭）單位或首席科學家審核匯總后報送科技部，由科技部組織進行清查處理;結余經(jīng)費科技部收回。,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,47,13.預算執(zhí)行過程中形成的固定資產的管理： .根據(jù)通知（財教2011434號）規(guī)定，行政事業(yè)單位使用課題經(jīng)費形成的固定資產屬于國有資產，一般由單位進行使用和管理，國家有權進行調配; .課題承擔單位與課題合作單位應制定相關固定資產管理制度，定期進行清查、盤點，專項經(jīng)費形成的大型科學儀器設備、科學數(shù)據(jù)、自然科技

30、資源等，按照國家有關規(guī)定開放共享，減少重復浪費，提高資源利用效率。,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,48,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,14.預算執(zhí)行過程中經(jīng)常出現(xiàn)問題的歸類： .撥款相關問題。轉撥經(jīng)費不及時、不足額、轉撥經(jīng)費未下達詳細預算; .違規(guī)轉撥專項經(jīng)費問題。自行增加預算外合作單位并向其轉撥專項經(jīng)費、超預算向預算內合作單位轉撥專項經(jīng)費、自行調整合作單位之間預算并轉撥專項經(jīng)費; .重大事項未履行報告的問題; .專項經(jīng)費列支不合理費用問題。課題經(jīng)費支出采用分攤辦法未據(jù)實列支、支付各種罰款、捐款、贊助、投資等、支付與本課題無關的費用、支付立項前費用;,49,六.科技計劃項目（課

31、題）預算執(zhí)行要點,.課題經(jīng)費支付手續(xù)不完備的問題。課題經(jīng)費支付無課題負責人審批、支付資料不完備、支出標準依據(jù)不充分; .預算執(zhí)行率偏低的問題; .無子課題預算書的問題; .自籌經(jīng)費（配套經(jīng)費）問題。自籌經(jīng)費（配套經(jīng)費）未到位、未全部到位、虛列自籌經(jīng)費（配套經(jīng)費）； .大額調賬的問題; .提供虛假會計資料的問題。提供虛假課題支出明細賬、虛假發(fā)票、虛假合同。,50,六.科技計劃項目（課題）預算執(zhí)行要點,.課題管理及其他問題： .財務管理單位內部管理制度建立執(zhí)行情況； .專項經(jīng)費管理辦法及法規(guī)執(zhí)行情況； .課題管理、固定資產管理、對外撥付經(jīng)費監(jiān)管情況； .專項經(jīng)費、自籌經(jīng)費（配套經(jīng)費）單獨核算的情況

32、； .課題經(jīng)費專款專用、是否存在擠占、挪用的問題； .課題賬目數(shù)據(jù)真實性的問題。,51,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,項目（課題）結題時必須進行財務審計和財務驗收，財務審計是財務驗收的重要依據(jù)，財務驗收是項目（課題）驗收的前提。 1.課題財務驗收的組織： .科技部條財司負責組織專項經(jīng)費1000萬元以上的課題、科技部相關中心組織專項經(jīng)費1000萬元以下的973計劃課題財務驗收。 課題任務完成且經(jīng)過課題結題財務審計后，首席科學家協(xié)助項目承擔單位及時向科技部或相關中心提出課題財務驗收申請,提交自驗收報告等相關驗收材料。,52,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.863計劃課題財務驗收工作

33、由科技部條財司負責，技術驗收工作由科技部相關中心負責。 課題任務完成且經(jīng)過課題結題審計后，項目牽頭（主持）單位或課題承擔單位應當及時向科技部提出財務驗收申請，提交課題自驗收報告等相關驗收材料。,53,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.支撐計劃由科技部條財司負責組織專項經(jīng)費1000萬元以上的課題財務驗收，項目組織單位負責組織1000萬元以下課題財務驗收： .1000萬元以上的課題完成后，課題承擔單位應認真清理賬目，編制經(jīng)費決算報告，經(jīng)項目組織單位審核后及時向科技部提出財務驗收申請； .1000萬元以下的課題完成后，課題承擔單位選擇具有科技部專項經(jīng)費審計資質的會計師事務所對課題進行財務驗收審

34、計，在此基礎上向項目組織單位提出財務驗收申請。,54,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.科技部科技經(jīng)費監(jiān)管服務中心負責組織對973、863、科技支撐等保密課題和國際合作課題進行課題結題財務檢查；負責863保密課題、國際合作課題和973、科技支撐等保密項目的財務驗收； .財務驗收原則上與技術驗收并行開展，獨立出具財務驗收意見，若存在特殊情況，財務驗收不宜與技術驗收同步進行的，可先期進行； 對未通過驗收的課題，課題承擔單位在接到課題驗收結論書后六個月內完成整改工作，再次提出驗收申請。,55,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,2.課題財務驗收實施步驟： .課題結束后，課題承擔單位應在認真清

35、理賬目、正確計算課題實際成本的基礎上，及時向項目組織單位或科技部提出財務驗收申請； .專項經(jīng)費1000萬元以下（包括1000萬元）的課題在提出財務驗收申請時，在財務驗收申請報告/自驗收報告中一并提交審計報告等驗收材料。專項經(jīng)費1000萬元以上的課題，科技部在接到財務驗收申請后，組織會計師事務所對專項經(jīng)費的使用情況進行審計；,56,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.驗收組織實施單位（包括科技部條財司、支撐計劃項目組織單位）組織財務驗收專家組或委托中介機構，依據(jù)審計報告，以及在課題經(jīng)費過程管理中掌握的情況，提出財務驗收意見，并反饋課題承擔單位； .對存在問題需要整改的課題，課題承擔單位應于接

36、到驗收意見后十五日內，按照驗收意見的要求整改完畢，并將整改情況書面報告驗收組織實施單位。整改到位的通過財務驗收，整改不到位的不通過財務驗收。,57,3.課題結題財務審計： 課題結題財務驗收前必須進行結題審計，審計報告為課題經(jīng)費使用情況的客觀反映，是財務驗收依據(jù)之一，不是財務驗收的最終結論。審計委托方包括課題承擔單位和條財司，審計實行誰委托，誰付費原則。 .專項經(jīng)費1000萬元以下（包括1000萬元）的課題，由課題承擔單位在科技部認定的會計師事務所范圍內，自行選擇會計師事務所進行結題財務審計； .專項經(jīng)費1000萬元以上的課題，由條財司在接到課題財務驗收申請后，在認定的會計師事務所范圍內委托會計

37、師事務所進行課題結題財務審計。,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,58,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,4.課題財務驗收應提交的資料: .課題結題財務驗收申請報告/自驗收報告； .結題財務檢查或審計報告； .預算批復書和預算調整批復文件（如有）； .中期財務檢查或審計意見（如有）； .課題年度財務決算報告； .對課題結題財務檢查或審計報告中問題的整改報告；,59,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.財務會計資料，包括外撥經(jīng)費證明、設備明細匯總表、地方財政及其他資金到賬證明、勞務費和專家咨詢費發(fā)放證明、自籌經(jīng)費銀行進賬單復印件并加蓋單位財務專用章、財務檢查審計日之后課題后續(xù)支出情況

38、說明及憑證等證明材料等； .單位制定的相關規(guī)章制度及其他資料。,60,5.項目財務驗收： .973計劃項目財務驗收 973計劃項目在所屬課題都完成財務自驗收工作后，由項目承擔單位按規(guī)定時間向科技部報送項目財務驗收申請報告以及各課題相關材料，主要包括課題財務驗收申請報告、財務審計報告等。 科技部條財司組織項目財務驗收，根據(jù)項目下各課題經(jīng)費使用情況、各課題財務審計情況等，對項目提出財務驗收意見，并確認各課題專項凈結余資金。提前或延期結題項目的結題驗收工作由科技部統(tǒng)一安排。,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,61,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.支撐計劃項目財務驗收： .支撐計劃項目驗收

39、在課題驗收后，且項目所屬課題都完成財務驗收工作（如存在問題，需完成整改）后，由項目組織單位向科技部提出項目驗收申請，并報送項目財務驗收申請相關材料，主要包括各課題財務驗收意見、財務審計報告、課題財務驗收申請報告、整改報告、凈結余經(jīng)費情況等。 .科技部條財司組織項目財務驗收，根據(jù)項目下各課題經(jīng)費總體使用情況、各課題財務驗收工作的規(guī)范性、課題財務驗收意見的合理性、課題財務整改落實情況等，對項目提出財務驗收意見，并確認各課題專項凈結余資金。,62,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,6.結余經(jīng)費的認定和回收： .結余經(jīng)費是在財務審計的基礎上，經(jīng)項目（課題）財務驗收認定并報科技部確認的結余資金。（財

40、務驗收認定的應付未付和預計支出，不屬于結余經(jīng)費，可以留單位繼續(xù)按計劃使用）； .項目（課題）驗收工作結束后，科技部下達凈結余資金回收通知，項目（課題）承擔單位在規(guī)定時間內，按原渠道上繳科技部，由科技部按照財政部關于財政撥款結轉和結余資金管理的有關規(guī)定執(zhí)行。,63,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,7.存在下列行為之一的，不得通過項目（課題）的財務驗收： .編報虛假預算，套取國家財政資金； .未對專項經(jīng)費進行單獨核算； .截留、擠占、挪用專項經(jīng)費； .違反規(guī)定轉撥、轉移專項經(jīng)費； .提供虛假財務會計資料； .未按規(guī)定執(zhí)行和調整預算； .虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位； .其他違反國家財經(jīng)紀律的行為

41、。,64,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,8.存在下列行為的不得通過任務（技術）驗收的項目（課題）： .973計劃項目或課題在執(zhí)行過程中存在以下情況的，科技部可予以終止、調整，不能進行驗收： .已重組為重大科學目標導向項目； .原定研究方案不可行； .與國家其它科技計劃內容重復； .因項目承擔單位承諾的配套條件不落實而影響研究工作的開展； .有嚴重弄虛作假行為； .經(jīng)費使用中存在嚴重問題，違反財經(jīng)紀律等。,65,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.863計劃課題可采取會議驗收、現(xiàn)場驗收的驗收形式。驗收結論有：通過驗收、不通過驗收、結題： .按照課題目標、任務按期完成，經(jīng)費使用合理，視

42、為通過驗收； .因主觀因素未完成課題任務書確定的主要目標和任務，或經(jīng)費使用和管理中存在嚴重問題的，按不通過驗收處理； .因不可抗拒因素未完成課題任務書確定的主要目標和任務，按照結題處理。,66,七.科技計劃項目（課題）財務驗收要點,.支撐計劃項目有下列情況之一的不得通過驗收： .項目目標任務完成不到85%； .所提供的驗收文件、資料、數(shù)據(jù)不真實，存在弄虛作假； .未經(jīng)申請或批準，課題承擔單位、課題負責人、考核指標、研究內容、技術路線等發(fā)生表更； .超過項目批復規(guī)定的執(zhí)行期半年以上未完成，并且事先未做出說明； .經(jīng)費使用存在嚴重問題。,67,八.科技經(jīng)費監(jiān)督檢查要點,1.監(jiān)督檢查的主要目的： .

43、規(guī)范科技計劃經(jīng)費的管理和使用行為； .保障科技計劃經(jīng)費使用的安全和有效； .增強法人單位和課題負責人的財經(jīng)法律法規(guī)意識。 2.監(jiān)督檢查的對象： 項目（課題）經(jīng)費及其使用經(jīng)費的承擔或合作單位。,68,八.科技經(jīng)費監(jiān)督檢查要點,3.各級管理部門和承擔單位對課題日常監(jiān)管的職責： .財政部、科技部負責對項目（課題）經(jīng)費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，嚴肅處理各類違法違規(guī)使用經(jīng)費的行為，切實維護財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性； .項目（課題）承擔單位上級主管部門（項目組織單位）在科技經(jīng)費監(jiān)督過程中要切實履行職責，對承擔單位項目（課題）的預算申報、預算執(zhí)行和經(jīng)費使用情況進行監(jiān)督、檢查和指導；,69,八.科技經(jīng)費監(jiān)督檢查要點

44、,.項目（課題）承擔單位與課題合作單位實行法人管理責任制，單位應當建立健全內部監(jiān)督制約機制，完善內部控制制度，負責科技經(jīng)費的日常管理和使用； 承擔單位要切實履行職責，加強對經(jīng)費使用的財務管理和會計核算，保障專項經(jīng)費規(guī)范、合理、有效使用，并自覺接受國家審計、財政、科技部門或其委托的機構組織的監(jiān)督工作。,70,八.科技經(jīng)費監(jiān)督檢查要點,4.監(jiān)督檢查的主要方法： .按照經(jīng)費管理辦法及相關規(guī)定，項目（課題）經(jīng)費可通過專項審計、中期財務檢查、巡視檢查、受理舉報、績效評價等多種方式實施監(jiān)督檢查； .目的是建立健全覆蓋財政性資金的事前審核（申報評審階段）、事中監(jiān)控（項目執(zhí)行過程）、事后檢查和評價的監(jiān)管架構，完善預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡相互協(xié)調的管理和運行機制，提高項目（課題）經(jīng)費使用效益。,71,