工程結(jié)算審核工作流程培訓(xùn)講義

1、工程項目結(jié)算審核工作流程為了提高結(jié)算審核質(zhì)量，規(guī)范審核行為，加強(qiáng)審核管理，結(jié)合我校結(jié)算工程項目的特點，特修訂工程結(jié)算審計工程流程。1、 接受委托單位送達(dá)的“工程項目審計委托書”（附件1），通過招標(biāo)或其他方式，確定工程造價咨詢單位（簡稱：咨詢單位），并簽訂建設(shè)工程造價咨詢審計合同書；2、 與咨詢單位簽訂“廉政責(zé)任書”（附件2）；3、 咨詢單位交接資料，填寫“結(jié)算資料交接單”（附件3）；在此之前，內(nèi)審單位應(yīng)要求施工單位簽署“工程項目結(jié)算送審須知”和“新建工程項目結(jié)算承諾書”或“維修工程項目結(jié)算承諾書”（附件4、5和6）；4、 咨詢單位熟悉資料，提交“建設(shè)工程咨詢實施方案”（附件7）；5、 審計處組

2、織召開有管理單位，施工單位和咨詢單位（簡稱：三方）參加的工程結(jié)算審計審前工作會議，形成“工程造價結(jié)算審前會議紀(jì)要”（附件8）；6、 咨詢單位向?qū)徲嬏幫▓蟪醪綄徍艘庖姡趯徲嬏幹鞒窒?，與施工單位見面核對初步審核意見。為了督促核對雙方遵守時間，雙方對帳人員須填寫“工程結(jié)算審核簽到表”（附件9）。對每日已核對認(rèn)可的量價，須雙方簽字確認(rèn)（附件10，11和12）。對于有爭議的項目，審計處組織召開相關(guān)部門的協(xié)商會，以便達(dá)成共識。7、 咨詢單位出具審計報告及“結(jié)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”（初稿及附件13），下達(dá)施工單位。施工單位可在收到初稿15日內(nèi)提出書面意見，15日內(nèi)不提出書面意見，視為默認(rèn)。在初稿得到認(rèn)可后，三方簽署

3、造價咨詢成果確認(rèn)表，以便形成審計報告。如施工單位提出書面意見，審計處組織相關(guān)部門共同復(fù)審確認(rèn)，以便形成共識；8、 咨詢單位提交審計報告，歸還送審資料；9、 審計處填寫“工程項目結(jié)算單”（附件14），轉(zhuǎn)至管理單位填寫相應(yīng)欄目，移交至財務(wù)處進(jìn)行工程尾款的結(jié)算工作；10、 審計費(fèi)結(jié)清。根據(jù)結(jié)算承諾書的約定和咨詢合同的相關(guān)條款，確定審計費(fèi)的支付單位，進(jìn)行審計費(fèi)的結(jié)算；11、 審計資料存檔。按照檔案管理辦法，將相關(guān)的資料整理，裝訂成冊，歸入檔案館存放。附件1：項目編號： 工程項目審計委托書致:審計處一、 茲有下列審計業(yè)務(wù)委托你處辦理被審計項目計劃總投資國撥資金國撥資金有 無資金到位是 否竣工驗收是 否資

4、金卡號委托事項編制標(biāo)的 （其中：定額基價 清單報價 ) 預(yù)算審計 跟蹤審計結(jié)算審計 決算審計項目類別新建 維修 裝飾結(jié)算已經(jīng)內(nèi)審是 否 所屬時間從20 年 月 日至20 年 月 日計劃結(jié)算年度審計目的和要求二、 上述審計業(yè)務(wù)所需要費(fèi)用請向我單位收取。三、 審計結(jié)束后，請你處向我單位遞交審計結(jié)果，一式 份。四、本委托事項聯(lián)系人： ；電話號碼：委托單位（蓋章）： 負(fù)責(zé)人：委托日期：附：工程項目送審表（由管理單位填寫） 工程項目送審表以下由管理單位填寫：工程名稱計劃總投資合同價款管理單位監(jiān)理單位施工單位開工竣工時間自 年 月至 年 月委托事項編制標(biāo)的（其中：定額基價 清單報價） 預(yù)算審計 跟蹤審計

5、結(jié)算審計 決算審計 已經(jīng)內(nèi)審是 否內(nèi)審單位施工單位送審金額內(nèi)審后結(jié)算金額內(nèi)審審減額內(nèi)審審減率送審資料齊全是 否簽署新建工程項目結(jié)算承諾書是 否簽署維修工程項目結(jié)算承諾書是 否簽署讓利協(xié)議條款是 否承諾：為保證審計處對委托事項作出客觀、公正的鑒定、評價，確保在審計期間的稽查權(quán)，我們向貴處提供真實、合法、完整的送審資料，沒有遺漏，并在查閱文件、財產(chǎn)清查以及約定當(dāng)事人談話等方面，給予積極配合。管理單位(蓋章)負(fù)責(zé)人:施工單位(蓋章)負(fù)責(zé)人:內(nèi)審單位(蓋章)負(fù)責(zé)人: 委托時間：200 年 月 日附件2：廉政責(zé)任書工程項目名稱： 委托單位（甲方）： 咨詢單位（乙方）： 為加強(qiáng)工程項目審計中的廉政建設(shè)，規(guī)

6、范工程審計委托與被委托雙方的各項活動，防止發(fā)生各種謀取不正當(dāng)利益的違法違紀(jì)行為，保護(hù)國家、集體和當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)工程建設(shè)和審計的法律法規(guī)和廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定，特訂立本廉政責(zé)任書。第一條 甲乙雙方的責(zé)任（一）應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)、相關(guān)政策和行業(yè)規(guī)范，以及廉政建設(shè)的各項規(guī)定。（二）嚴(yán)格執(zhí)行委托審計合同文件，自覺按合同辦事。（三）業(yè)務(wù)活動必須堅持公開、公平、公正、誠信、透明的原則（除法律法規(guī)另有規(guī)定者外），不得為獲取不正當(dāng)?shù)睦?，損害國家、集體和對方利益，不得違反工程造價咨詢和審計的規(guī)章制度。（四）發(fā)現(xiàn)對方在業(yè)務(wù)活動中有違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的，應(yīng)及時提醒對方，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)向其上級

7、主管部門或紀(jì)檢監(jiān)察、司法等有關(guān)機(jī)關(guān)舉報。第二條 甲方的責(zé)任甲方的領(lǐng)導(dǎo)和從事該項審計的工作人員，在工程委托審計的事前、事中、事后應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）不準(zhǔn)向乙方和相關(guān)單位索要或接受回扣、禮金、有價證券、貴重物品和好處費(fèi)、感謝費(fèi)等。（二）不準(zhǔn)在乙方和相關(guān)單位報銷任何應(yīng)由甲方或個人支付的費(fèi)用。（三）不準(zhǔn)要求、暗示或接受乙方和相關(guān)單位為個人裝修住房、婚喪嫁娶、配偶子女的工作安排以及出國（境）、旅游等提供方便。（四）不準(zhǔn)參加有可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的乙方和相關(guān)單位的宴請、健身、娛樂等活動。（五）不準(zhǔn)向乙方和相關(guān)單位介紹或為配偶、子女、親屬參與同甲方項目工程造價咨詢和審計等活動。第三條 乙方的責(zé)任應(yīng)與甲方保

8、持正常的業(yè)務(wù)交往，按照有關(guān)法律法規(guī)和程序開展業(yè)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行工程項目咨詢和審計的有關(guān)方針、政策、準(zhǔn)則和規(guī)范，并遵守以下規(guī)定：（一）不準(zhǔn)以任何理由向甲方及其工作人員索要、接受或贈送禮金、有價證券、貴重物品及回扣、好處費(fèi)，感謝費(fèi)等。（二）不準(zhǔn)以任何理由為甲方和相關(guān)單位報銷應(yīng)由對方或個人支付的費(fèi)用。（三）不準(zhǔn)接受或暗示為甲方、相關(guān)單位或個人裝修住房、婚喪嫁娶、配偶子女的工作安排以及出國（境）、旅游等提供方便。（四）不準(zhǔn)以任何理由為甲方、相關(guān)單位或個人組織有可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請、健身、娛樂等活動。第四條 違約責(zé)任（一）甲方工作人員有違反本責(zé)任書第一、二條責(zé)任行為的，按照管理權(quán)限，依據(jù)有關(guān)法律法

9、規(guī)和規(guī)定給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或組織處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；給乙方單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)予以賠償。（二）乙方工作人員有違反本責(zé)任書第一、三條責(zé)任行為的，按照管理權(quán)限，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或組織處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；給甲方單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)予以賠償。第五條 本責(zé)任書作為工程委托審計合同的附件，與工程委托審計合同具有同等法律效力。經(jīng)雙方簽署后立即生效。第六條 本責(zé)任書的有效期為雙方簽署之日起至該工程項目結(jié)算審計結(jié)束時止。第七條 本責(zé)任書一式四份，由甲乙雙方各執(zhí)一份，送交甲乙雙方的監(jiān)督單位各一份。甲方單位：（蓋章） 乙方單位：（蓋章）法定

10、代表人： 法定代表人：法定代表人委托人： 法定代表人委托人：地址： 地址：電話： 電話：年 月 日 年 月 日甲方監(jiān)督單位（蓋章） 乙方監(jiān)督單位（蓋章）年 月 日 年 月 日（此件為建設(shè)部辦公廳建辦監(jiān)200221號文通知，由湖北省建設(shè)廳印制）附件3：結(jié)算資料交接單 ：受 中國地質(zhì)大學(xué)審計處 委托，我公司對貴單位 工程進(jìn)行審計。對下列資料進(jìn)行交接。 （管理單位）于 年 月 日將下列資料交給 （咨詢單位）。序 號資 料 名 稱份數(shù)頁數(shù)備注1施工圖或竣工圖2工程招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要及有關(guān)文件3施工合同及相應(yīng)補(bǔ)充協(xié)議4經(jīng)批準(zhǔn)的開工報告、工期延期聯(lián)系單5設(shè)計變更及圖紙會審紀(jì)要6基礎(chǔ)處理核定單7隱蔽工程

11、驗收資料8現(xiàn)場簽證的工程量核定單9經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案10現(xiàn)場簽證的工程價款調(diào)整資料11經(jīng)簽證認(rèn)可的材料、設(shè)備采購、租賃合同等12工程概預(yù)算書、標(biāo)底、投標(biāo)報價表13工程量計算式14竣工結(jié)算書15工程竣工驗收資料16新建工程項目結(jié)算承諾書17維修工程項目結(jié)算承諾書18讓利協(xié)議管理單位經(jīng)辦人： 咨詢單位經(jīng)辦人： 附件4：工程項目結(jié)算送審須知1、 為了對送審資料加強(qiáng)控制，送審資料應(yīng)嚴(yán)格按以下要求準(zhǔn)備：裝訂整齊，編制目錄，編制頁碼，復(fù)印件清晰，加蓋有關(guān)部門的確認(rèn)和批準(zhǔn)印章，資料必須齊全，簽字手續(xù)必須完備，送審資料的合法性、真實性必須得到有關(guān)部門的確認(rèn)和批準(zhǔn)后才能送審。2、 本工程結(jié)算按合同及

12、招投標(biāo)文件執(zhí)行，結(jié)算方式為合同價加增減變更，結(jié)算資料按照該方式進(jìn)行編制。3、 為保證送審資料的嚴(yán)肅性，請施工單位再次檢查送審資料是否有遺漏，如有遺漏，請在三天內(nèi)（ 年 月 日以前）送審， 年 月 日以后不再接受任何有關(guān)經(jīng)濟(jì)簽證資料。4、 施工單位確認(rèn)送審資料齊全無遺漏，根據(jù)工程性質(zhì)，簽署“新建工程項目結(jié)算承諾書”或“維修工程項目結(jié)算承諾書”。管理單位： （蓋章） 年 月 日施工單位： （蓋章） 年 月 日附件5：新建工程項目結(jié)算承諾書根據(jù)中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）基建工程修繕工程項目審計實施辦法,為了嚴(yán)格工程結(jié)算管理, 為了保證工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，本公司（單位）承諾：1、 本公司于 年 月 日前向中國

13、地質(zhì)大學(xué)（武漢）報送的 項目結(jié)算資料真實、合法、完整，無漏報。如有漏報本公司自身承擔(dān)責(zé)任，不再補(bǔ)報。結(jié)算資料中不合格（變更內(nèi)容不明確、簽字單位不齊全等）的變更簽證，本公司同意按照無效簽證處理。2、 工程結(jié)算的誤差率（誤差率=（內(nèi)審審減額+外審審減額）/變更增減部分施工方送審額）控制在 以內(nèi)。如果誤差率超過 ，本公司同意按總審減額（內(nèi)審審減額與外審審減額之和）的8%支付審計費(fèi)（其中，外審審計費(fèi)=外審審減額*8%，內(nèi)審審計費(fèi)=內(nèi)審審減額*8%），審計費(fèi)由中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）直接從工程結(jié)算款中扣除。 承諾方： （蓋章） 年 月 日附件6：維修工程項目結(jié)算承諾書根據(jù)中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）基建工程修繕工程

14、項目審計實施辦法,為了嚴(yán)格工程結(jié)算管理, 為了保證工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，本公司（單位）承諾：1、 本公司于 年 月 日前向中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）報送的 項目結(jié)算資料真實、合法、完整，無漏報。如有漏報本公司自身承擔(dān)責(zé)任，不再補(bǔ)報。結(jié)算資料中不合格（變更內(nèi)容不明確、簽字單位不齊全等）的變更簽證，本公司同意按照無效簽證處理。2、 工程結(jié)算的誤差率（誤差率=（內(nèi)審審減額+外審審減額）/施工方送審額）控制在 以內(nèi)。如果誤差率超過 ，本公司同意按總審減額（內(nèi)審審減額與外審審減額之和）的8%支付審計費(fèi)（其中，外審審計費(fèi)=外審審減額*8%，內(nèi)審審計費(fèi)=內(nèi)審審減額*8%），審計費(fèi)由中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）直接從工程結(jié)算款

15、中扣除。 承諾方： （蓋章） 年 月 日附件7：建設(shè)工程咨詢實施方案工程名稱工程概況咨詢單位名稱咨詢工作目標(biāo)咨詢依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)咨詢方式咨詢單位項目人員配置姓名聯(lián)系電話項目負(fù)責(zé)人土建審核人安裝審核人咨詢質(zhì)量目標(biāo)咨詢進(jìn)度計劃爭議處理措施咨詢合同編號咨詢單位負(fù)責(zé)人意見 咨詢單位負(fù)責(zé)人簽字 年 月 日附件8：工程造價結(jié)算審前會議紀(jì)要工程名稱： 時間地點主持人記錄人參加會議單位及人員：委托單位： 管理單位： 施工單位： 咨詢單位： 會議議題： 1、送審資料確定； 2、送審金額確定； 3、結(jié)算方式確定； 4、三方人員確定；5、審核時間計劃； 6、審計費(fèi)的確定。會議確認(rèn)意見：1、 為保證送審資料的嚴(yán)肅性，施工單

16、位鄭重申明送審資料沒有遺漏，不再遞送任何有關(guān)經(jīng)濟(jì)簽證資料。2、 本工程經(jīng)學(xué)校內(nèi)審，內(nèi)審后送審金額為 元，施工單位對自報的結(jié)算書負(fù)責(zé)，對結(jié)算書中漏算、少算的金額不予增加。3、 本工程結(jié)算 合同及招投標(biāo)文件執(zhí)行：本工程為 合同價加增減變更 的結(jié)算方式。4、 本工程雙方對帳人員的確定：管理單位施工單位咨詢單位土建安裝土建安裝土建安裝姓 名聯(lián)系電話施工方對帳人員須持公司書面委托函，雙方對賬人員一經(jīng)確定中途不得無故更換，并對每日已核對認(rèn)可的量價進(jìn)行簽字確認(rèn)。5、 審計時間應(yīng)連續(xù)，從 年 月 日開始。6、 審計費(fèi)按審前施工方簽署的“新建工程項目結(jié)算承諾書”或“維修工程項目結(jié)算承諾書”執(zhí)行。管理單位簽字：

17、施工單位簽字： 咨詢單位簽字： 附件9：工程結(jié)算審核簽到表工程名稱： 序號審核日期以及通知時間咨詢單位施工單位審核內(nèi)容 備注對帳人員到達(dá)時間對帳人員到達(dá)時間12345678910111213一、工程概況：二、審核依據(jù)：三、審核意見：四、審核說明：五、項目負(fù)責(zé)人意見： 項目負(fù)責(zé)人簽字： 附件10：工程量計價編制說明工程名稱： 附件11：工程量確認(rèn)表工程名稱： 序號 定額編號項目名稱計量單位核定工程量備注1234578910111213141516171819202122232425262728293031323334353637施工單位簽字:咨詢單位簽字:附件12：結(jié)算材料價格確認(rèn)表工程名稱： 序號材料名稱規(guī)格計量單位核實價格備注12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334管理單位簽字:施工單位簽字:咨詢單位簽字:附件13：結(jié)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)工程名稱： 名稱數(shù)量指標(biāo)單位土建安裝合計建筑面積M2鋼 材TT/m2商 品 砼M3m3/ m2木 材M3m3/m2土建造價元元/安裝造價元元/造價合計元元/工程造價大寫： 元附件1