如何看財(cái)務(wù)報(bào)表.ppt

1、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表,中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司,2,如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu) 三幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系,3,掀起你的蓋頭來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表是什么 思念你的人是我什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表 游戲規(guī)則十二條基本的會(huì)計(jì)原則,會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則,4,掀起你的蓋頭來(lái) -會(huì)計(jì)報(bào)表是什么,一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳簿,幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表,現(xiàn)在的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員 根據(jù)一定時(shí)期（例如月、季、年） 的會(huì)計(jì)記錄，按照既定的格式 和種類編制的系統(tǒng)的 報(bào)告文件。,5,公務(wù)員、企業(yè)老總、銀行職員、股東、 證券市場(chǎng)投資者、保險(xiǎn)

2、公司專業(yè)人士,思念你的人是我 什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表,6,游戲規(guī)則 十二條基本的會(huì)計(jì)原則,客觀性原則 相關(guān)性原則 可比性原則 一貫性原則 及時(shí)性原則 歷史成本原則,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 配比原則 清晰性原則 謹(jǐn)慎性原則 重要性原則 劃分收益性支出與 資本性支出原則,7,會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu),我的兄弟姐妹會(huì)計(jì)報(bào)表的種類 讓我悄悄告訴你會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu) 你從哪里來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源 有你才有我會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制,8,我的兄弟姐妹會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,9,讓我悄悄告訴你 會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu),表頭,表體,附注 簽章,或有事項(xiàng)的說(shuō)明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等 公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，

3、復(fù)核人，制表人,10,你從哪里來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源,編表基礎(chǔ),記帳依據(jù),原 始 憑 證,記 帳 憑 證,各級(jí)明細(xì)帳簿,匯總帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表,核算資料 和證據(jù),11,有你才有我會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制,12,三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照 損益表 現(xiàn)金流量表,13,想象中的你并列排放的多斗柜 真實(shí)的你看一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表 找的就是你企業(yè)那些資產(chǎn)需要投保 熱情相擁企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保方式,資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照,14,想象中的你并列排放的多斗柜,資 產(chǎn) 柜,來(lái) 源 柜,會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,15,真實(shí)的你一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表,16,找的就是你 企業(yè)哪些資產(chǎn)需要

4、投保,資產(chǎn)負(fù)債表 是保險(xiǎn)公司承保和理賠的依據(jù),企財(cái)險(xiǎn)投保項(xiàng)目=存貨+固定資產(chǎn)（不含車輛） +工程物資+在建工程,車輛險(xiǎn)投保項(xiàng)目：固定資產(chǎn)中的機(jī)動(dòng)車輛,17,熱情相擁 企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保方式,按報(bào)表金額投保 按估價(jià)金額投保 按重置價(jià)格投保,18,幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表 損益表盈利或虧損形成過(guò)程的回放 現(xiàn)金流量表,19,多步式結(jié)構(gòu)的損益表 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入確認(rèn) 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,損益表 盈利或虧損形成過(guò)程的回放,20,多步式結(jié)構(gòu)的損益表,蛋糕毛坯,覆上鮮奶,裱上花朵,分享蛋糕,會(huì)計(jì)衡等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損）,21,幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債

5、表 損益表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去,22,現(xiàn)金流量表描述 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去,23,現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額,現(xiàn)金流量表描述,24,現(xiàn)金流量表與 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,（資產(chǎn)負(fù)債表）,（損益表）,（現(xiàn)金流量表）,25,會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系,例一、平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元 例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬(wàn)元 例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元 例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬(wàn)元 例五、公司收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元 例六、發(fā)展中心購(gòu)電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元,26,例一：平安保險(xiǎn)公司收

6、新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn)：,流動(dòng)負(fù)債：,長(zhǎng)期投資：,固定資產(chǎn)：,無(wú)形及其 他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),現(xiàn)金 銀行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,500000,27,例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn)：,流動(dòng)負(fù)債：,長(zhǎng)期投資：,固定資產(chǎn)：,無(wú)形及其 他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債：

7、,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),420000,現(xiàn)金 銀行存款,420000,420000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,420000,420000,未分配利潤(rùn),-80000,50減8萬(wàn)元,？,28,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保02表 單位：元,一、營(yíng)業(yè)收入 保費(fèi)收入 分保費(fèi)收入 二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用） 三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 四、承保利潤(rùn) 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無(wú)形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)

8、期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),420000,420000,420000,420000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,-80000,-80000,-80000,-80000,-80000,0,80000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元,29,例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn)：,流動(dòng)負(fù)債：,長(zhǎng)期投資：,固定資產(chǎn)：,無(wú)形及其 他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),390000,現(xiàn)金 銀行存款,4

9、20000,420000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,420000,420000,未分配利潤(rùn),-80000,30000,42減3萬(wàn)元,30,例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn)：,流動(dòng)負(fù)債：,長(zhǎng)期投資：,固定資產(chǎn)：,無(wú)形及其 他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),390000,現(xiàn)金 銀行存款,410000,410000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,410000,410000,未分配利潤(rùn),-90000,20000,3減1萬(wàn)元,？

10、,31,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保02表 單位：元,一、營(yíng)業(yè)收入 保費(fèi)收入 分保費(fèi)收入 二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用） 三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 四、承保利潤(rùn) 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無(wú)形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),390000,410000,410000,410000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,-90000,-90000,-90000,-90000,-9

11、0000,0,90000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,例四：現(xiàn)金報(bào)銷員工差旅費(fèi)1萬(wàn)元,20000,工資8萬(wàn)加差旅費(fèi)1萬(wàn)元,32,例五：公司銀行帳戶收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取90萬(wàn)元的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn)：,流動(dòng)負(fù)債：,長(zhǎng)期投資：,固定資產(chǎn)：,無(wú)形及其 他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),1390000,現(xiàn)金 銀行存款,1410000,510000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,1410000,1410000,未分配利潤(rùn),10000,20000,39加1

12、00萬(wàn)元,？,900000,900000,壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金,？,33,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保02表 單位：元,一、營(yíng)業(yè)收入 保費(fèi)收入 分保費(fèi)收入 二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用） 三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 四、承保利潤(rùn) 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無(wú)形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),1390000,1410000,510000,1410000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000

13、,10000,10000,10000,10000,10000,1000000,90000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,例五：銀行帳戶收養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，提壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元,20000,900000,900000,壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金,900000,34,例六：發(fā)展中心購(gòu)電腦8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn)：,流動(dòng)負(fù)債：,長(zhǎng)期投資：,固定資產(chǎn)：,無(wú)形及其 他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),1310000,現(xiàn)金 銀行存款,1410000,510000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),

14、實(shí)收資本,1330000,1410000,未分配利潤(rùn),10000,20000,139減8萬(wàn)元,900000,900000,壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金,固定資產(chǎn)原值,80000,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,35,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保02表 單位：元,一、營(yíng)業(yè)收入 保費(fèi)收入 分保費(fèi)收入 二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用） 三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 四、承保利潤(rùn) 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,無(wú)形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債

15、合計(jì),權(quán)益合計(jì),1310000,1410000,510000,1410000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,10000,10000,10000,10000,10000,1000000,90000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,20000,900000,900000,壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金,900000,固定資產(chǎn)：,固定資產(chǎn)原值,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,80000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),1330000,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 期末未分配利潤(rùn)=期初末分利潤(rùn)+本期利潤(rùn)-宣布的利潤(rùn)分配,承保利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-業(yè)務(wù)支出-準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差,36,現(xiàn)金流量表 2000年度,編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,會(huì)保03表 單位：元,一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到的現(xiàn)金保費(fèi) . 現(xiàn)金流入小計(jì) 以現(xiàn)金支付的費(fèi)用 以現(xiàn)金支付的賠款 . 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入小計(jì) 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 收到現(xiàn)金保費(fèi)中責(zé)任準(zhǔn)備金部分 籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量