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1、 專注于私人稅務服務領域，致力于營造稅務消費的高端品牌 ,郭偉稅務工作室 主編,應對稅務自查全攻略,防范風險 價值創(chuàng)造,郭偉稅務 稅務危機處理專家,目 錄 不差錢的企業(yè)：最近稅務局請你“喝咖啡”了嗎？ 稅務讓自查，你該怎么辦？ 60個納稅大戶被稅務總局“雙規(guī)” 王石等“四大金剛”所在房企遭稅務總局“雙規(guī)” 坦白？走過場？企業(yè)稅務自查兩難的選擇 應對稅務自查全攻略,不差錢的企業(yè)：最近稅務局請你“喝咖啡”了嗎？,在經濟增長減緩、金融危機仍未見底、財政收入減收的形勢下，今年15月份國家稅收呈整體下滑趨勢，企業(yè)不差錢，國家很差錢，所以，國家要想辦法度過難關，當然要找有錢的。 1000億的稽查任務 有一

2、篇這樣的報道：6月初，有國家稅務總局官員告訴記者，“國稅總局下達了全國必保完成 1000 億的稽查任務?！边@是國家稅務總局為穩(wěn)定稅收收入水平，而采取的一系列對策中的一部分。這1000億的任務意味著，稅務稽查部門的任務量要比2008年至少多出一倍。2008年，中國稅務稽查機關共查補收入513.6億元。這與民間熱議的“減稅”政策的3月份時隔不遠。河南省地方稅務局人士稱，國稅總局下達具體數字的稽查任務，尚屬首次，不排除“稅收稽查制度有大的調整可能”。部分稅務專家對此舉持有異議，認為在國內經濟持續(xù)不景氣的環(huán)境下，這樣的任務將加大納稅人稅務負擔。更有專家指出，稅務總局此舉類似給“交警下達罰款任務”。 “

3、我印象中，這是國稅總局實行稅務稽查制度以來，第一次下達具體額度的稽查任務。”一位曾任地方稅務局長的人士說。 據悉，為完成這一任務，6月開始，國稅總局稽查局已著手強化，對涉及石油化工、銀行、保險、通信和發(fā)電行業(yè)等行業(yè)的45家定點聯系企業(yè)的稅務檢查。于是就出現了這樣的場景：稅務總局擬定了某些行業(yè)的企業(yè)自查提綱，讓其詳細自查，并把自查的稅款如實上繳。 請到稅務局去“喝咖啡” 為什么要企業(yè)自查而不是稅務機關去檢查？因為實在是查不過來，但又必須得完成1000億的任務，所以才這樣。企業(yè)先自查，并把自查的稅款如實上繳，稅務機關將在評估企業(yè)自查效果的基礎上，根據情況安排對大型企業(yè)及其分支機構的抽查和重點檢查。

4、若認為你有隱瞞漏報的嫌疑，那么企業(yè)的相關人員就會被請到稅務局去“喝咖啡”。（“喝咖啡”的說法最早來自于香港，香港的廉政公署是非常有名的，當香港的公務員因為貪污腐化遭到廉政公署的調查時，相關人員笑稱：某人被廉政公署請去“喝咖啡”了。）,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址：,不差錢的企業(yè)：最近稅務局請你“喝咖啡”了嗎？（續(xù)）,稅款是“談”出來的 稅務機關會在“喝咖啡”的過程中把懷疑的問題跟企業(yè)談判，讓企業(yè)自行選擇是等著稅務局去查還是重新自查補稅。讓稅務局去查，稅務局不會只查其懷疑的部分，而是要對其全面檢查，有可能“拔出蘿卜帶出泥”，稅款的數量將無法預估；另一種是，

5、讓企業(yè)自行回去把稅務局懷疑的方面再進行詳細的自查，如果補交稅款金額讓稅務機關滿意，那稅務機關就不再進行現場核查。往往企業(yè)的財務負責人向老板匯報后，當然會選擇第二種方案，主動補繳企業(yè)應納稅款。 所以，大量的稅款是“談”出來的，是企業(yè)“主動”交納的，真可謂是降低了征稅成本。 “酒肉穿腸過，稅法心中有” 由于稅務信息化建設的加強，依靠過去的稅務思維來應對現在的稅務稽查已經落伍了，所以不差錢的企業(yè)該做出一些貢獻了。稅務機關 “放水養(yǎng)魚”，現在已經到打撈的時候了，已經體現出效益了。但是我只想提醒一聲：請注意，不能把魚一網打盡才是上策！ 當然，如果老板們還是以過去的套路（如：請客吃飯、送禮）來對付“稅務警

6、察”們已經不行了，因為“酒肉串腸過，稅法心中有”是當前特殊時期下稅務干部必須遵守的。 所以，老板們，你們的稅務價值傾向，應該轉向在保障安全的基礎上創(chuàng)造價值！ 【友情提示】：當你在稅務機關喝咖啡的時候，千萬要記住-別亂說話！有時間的話，多了解一下什么能說什么不能說，知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆！,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址：,稅務讓自查，你該怎么辦？,據稅務機關內部人士透露，2009年的稅收形勢不容樂觀，國家很差錢。現在的場景有點像1998年，當時東南亞金融危機，罕見的自然災害，對我國的經濟形勢影響很大，那一年的稅務稽查力度是空前的，其增收的效果也是明顯的。到

7、了2009年，雖然我國沒有遇到自然災害，但所面臨的經濟形勢是相當嚴峻的，從現在起的未來五年內，稅務稽查將逐漸從“執(zhí)法督查”轉變?yōu)椤耙宰ナ杖霝橹鳌?。本?-5月份稅收增長較去年同期為負增長，在余下的七個月當中，要將這個負數轉變?yōu)檎龜?，并達到8%的稅收增長率，可見稅務機關所承受的壓力有多大啊！那些“養(yǎng)大了的魚”，要有被收網撈起的心理準備，實際上稅務機關已經這么做了。至今，稅總公布的第二批36戶大型企業(yè)集團名單也已經出臺。 很多人以為只有銀行、保險、通信、發(fā)電和石油化工等五大行業(yè)（第一批公布的24戶、第二批36戶）需要警惕，其實不然，只是說這些被點名的企業(yè)，是由總局稽查局統(tǒng)一組織自查。其他企業(yè)也要隨

8、時做好收到自查通知的準備，因為地方稅務稽查局也在動手。今年，稅總稽查局從過去的每年只查三戶，到今年的先讓企業(yè)開展自查，然后再進行核查的戶數已達到60戶，效率提高了20倍，可見稅務機關是動真格的了。不管是央企、跨國公司還是上市公司，這次沒有享受到更多的特權，該補的補，該罰的罰。 稅務讓自查，你該如何應對？當自查通知下達時，企業(yè)已經無法回避，但應對策略不同，結果也不同。在今年的稅務自查、稽查中將會出現大量的爭議問題，因為2008年是實施新所得稅法的第一年，很多政策細節(jié)不明確，企業(yè)所得稅法配套政策不斷出臺，企業(yè)財務處理的難度很大，究竟符不符合稅法或者當地稅務的要求，很難把握。企業(yè)把自查出來的要補的稅

9、給稅務局報個數，如果稅務局覺得你報的數跟他的期望值差不多，可能就按你報的數為準了，如果跟他的期望差的大，那就可能把稅務局招來親自稽查了。所以，最關鍵是你自查的結果、金額，能否讓稅務機關滿意。 在這樣的稅務形勢下，不論是正在自查，還是以后要自查的企業(yè)，都將面臨稅務機關稽查方式改變的新挑戰(zhàn)。,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址：,60個納稅大戶被稅務總局“雙規(guī)”,據稅務總局近期公布的【稽便函200949號】文件要求：部分納稅大戶在“規(guī)定的時間”和“規(guī)定的項目”上，要認真進行自查。對被“雙規(guī)”的企業(yè)，將根據其自查的態(tài)度、質量、結果不同，采取不同的處理措施 乍一看，這

10、個文件有點眼熟，疑似紀委下發(fā)的文件，仔細一看原來是稅總稽查局布置的針對國內60個超大型企業(yè)進行稅收自查的提綱，對特定納稅人采取類似紀委“雙規(guī)”的打法。唯一不同的是，紀委“雙規(guī)”中為了避免其中涉嫌違紀的人員出去“串供”，對其人身自由進行了限制，在調查期間不允許其與外界有所接觸。而稅務的“雙規(guī)”就沒那么麻煩了，因為納稅人的交易活動基本都留下了“稅務的腳印”（如：合同、物流的憑證、資金流的記錄等等）。除非你光著身子，背著現金逃之夭夭，否則，你真是跑了和尚跑不了廟。所以只能乖乖得協同稅務進行自查，若達不到自查標準，當稅務派員進行復查，那麻煩可就大了。何去何從？這些超大型的納稅人真是不太好選擇。對此，公

11、司董事會應該引起高度的重視，不能只把它當作是財務部門的事情了。 參考違紀黨員應對紀委調查的思路：全招了？夠條件了，那就拉出去“槍斃”；招一點兒？若與紀委掌握的線索不一致，那只能是罪上加罪；打死也不招？就憑紀委掌握的線索，再加上從重處罰的決定，最后的結果也是身敗名裂。不論招與不招，還是招多招少，既然干了壞事兒，那么就只能獨自承擔。 不要認為馬路上有那么多不走人行橫道的人（包括你），而只有你被警察抓到并處以罰款，是一件不公平的事。不論警察抓與不抓都有它的道理。所以，應對稅務自查，只有知彼知己，確定策略，巧妙應對，才能更好的保護自身的稅務價值。 【稽便函200949號】文件的部分內容：對不認真完成自

12、查的企業(yè)：本次自查工作結束后，總局稽查局將對企業(yè)自查情況進行評估分析，對自查不徹底、效果不明顯的企業(yè)集團開展抽查和重點檢查工作。對抽查和重點檢查中發(fā)現的問題，稅務機關將依法從嚴處理。,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址：,王石等“四大金剛”所在房企遭稅務總局“雙規(guī)”,據稅務總局近期公布的【稽便函200949號】文件要求：部分納稅大戶在“規(guī)定的時間”和“規(guī)定的項目”上，要認真進行自查。對被“雙規(guī)”的企業(yè)，將根據其自查的態(tài)度、質量、結果不同，采取不同的處理措施 很不幸，中國房地產行業(yè)的風云人物，不論是唱“低音”的王健林，還是唱“中音”的王石，以及唱“高音”的潘石屹

13、，唱刺耳“搖滾樂”的任志強，這次可是被稅務總局稽查局“一網打盡”。我相信，“哥四個”這次會用一個聲音說話的，“雙規(guī)”結束后，它們全部被依法處理那不太可能，一個個處理更不可能，以后的形勢無法預料。在此，我代表那些買不起房子的老百姓，用我的專業(yè)知識“落井下石”，建議稅務機關從以下方面下手： 符合土地增值稅清算項目的要抓緊清算，相對于地方政府來說，那可是他們的真金白銀。 房地產行業(yè)當中的鋼材、水泥、建筑安裝工程及其配套企業(yè)，那可是購買假發(fā)票的大戶，據稅務總局某官員稱與購買、制銷假發(fā)票的是貓和老鼠的關系，現在你到了老鼠窩了，當然就不能手軟了。 房地產企業(yè)的稅收檢查，最后所補的稅款不一定要強求是一個準確

14、的數字，國家權威的建設部門的有關定額指標，是一個非常管用的參考數字，大致一算就能把那些通過假發(fā)票來虛增成本的泡沫擠掉，從而測算出相對于準確的利潤。 大多房地產公司財務核算是健全的，沒關系，賬可能抵掉，蓋得房子是不能扒掉的，房子就是賬，賬里的數字通過房子來體現出來。 還有很多，不需要再說了。上述措施隨便拿出來一條就夠這些房地產公司“喝一壺”了，其實稅務稽查人員對此是心知肚明，這點在我日常接觸中以及這次對房企的“雙規(guī)”期間均得到了驗證，真是印證了那句話：“出來混是要有代價的”。要問我為什么，這次稅務稽查局選中這些房地產風云人物所在的企業(yè)，其中的秘密那就是都是各種排行榜、名人榜惹得禍啊！,地址：北京

15、市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址： ,坦白？走過場？企業(yè)稅務自查兩難的選擇,從2009年的國內稅務稽查形勢可以看出，稅總稽查局從過去的每年只查三戶，到今年的讓60戶超大型企業(yè)先開展自查，然后再進行復核，效率提高了20倍。可見稅務機關是動真格的。不論是央企、跨國公司還是上市公司，這次沒有享受到更多的特權，該補的補，該罰的罰。因此，不論是正在自查，還是將來準備自查的企業(yè)，將面臨稅務機關稽查方式改變的新的挑戰(zhàn)。 稅務應對策略的選擇是坦白？還是走過場？ 若選擇坦白。那就完全按照稅務自查提綱去查，一個不漏，統(tǒng)統(tǒng)羅列出來（包括小金庫）。這樣做的好處是：稅務機關看其態(tài)度不錯，自查認

16、真，就放它一馬，不來復查，同時企業(yè)的稅務負責人也會得到表揚。不利之處是：把一些政策模糊，不該交的稅款也上交了，并為此承擔了巨額的滯納金，這對上市公司的信息披露是及其不利的。今后，稅務機關將根據其自查的結果進行不定期的復核，若再出現類似的漏稅現象，將有可能被“繩之以法”。 若選擇走過場。這樣做得好處是：不必過多的交納稅款及相應的罰款；不利之處是：有可能招來稅務機關的重復稽查，從而給公司帶來更多的損失。 不論是坦白、還是走過場，我認為：相對于納稅人來講，只采取單一的方法并不是一個好的選擇，兩者的結合才是上策。此外，稅務機關下達的企業(yè)自查提綱中有很多值得商榷的地方（如：公司的薪酬體系中的某些項目）。

17、在此提醒正在進行、即將要、將來可能會被要求自查， 甚至稽查的企業(yè)，至少應該做好以下5個方面的準備： 1、準備階段：是指接到自查通知后準備開始自查前，公司應該首先確立一個總體應對思路：是打算奮力反擊還是束手就擒，是對著干還是順著來？我覺得都不對，應該有個策略，不是簡單的配合或不配合的問題。 2、自查環(huán)節(jié)：包括研究分析自查提綱、掌握自查的重點、自查的組織方式（如何兼顧自查質量與效率）等等。 3、自查報告：這是非常重要的一個環(huán)節(jié)，在自查結束后，如何向稅務機關報告自查情況。 4、約談環(huán)節(jié)：包括談判技巧、權利維護和自保措施等等。 5、建立長效風險管理機制：將這次稅務稽查作為一個契機，提高企業(yè)自身稅務風險

18、管理的能力，建立一個長效機制。 保護公司稅務價值也是在創(chuàng)造財富。,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址： ,應對稅務自查全攻略,此次由稅總稽查局對60戶超大型企業(yè)親自布置的稅務自查，有如下幾個特點： 1、提綱詳細，項目明確。下發(fā)的自查提綱非常詳細，而且項目很明確，并且要求各地稅務機關配合企業(yè)、輔導企業(yè)完成自查。企業(yè)在自查過程中所遇到的政策疑點，稅務機關將會“熱情接待，積極應答”，對納稅服務態(tài)度的要求堪稱一流。 2、全國聯網，信息共享。隨著企業(yè)自查的深入，自查結果逐級匯總，最后導入稅務內部信息化的平臺上，進行信息共享。這使得納稅人的某些違規(guī)行為將不像以前那么好隱藏

19、，因為假如A省的某個企業(yè)不說，但你的同行（或其它省份）企業(yè)有可能會為了得到寬大處理的機會就“竹桶倒豆子”，全部招，所以，經過信息共享，問題就出來了：別人有的問題，你是沒有還是沒報？到那時，不說的人可就是稅務的重點打擊對象，并導致巨額的滯納金和罰款。 3、執(zhí)法力度，前所未有。此次稽查以及安排的自查，從整個工作的布置來看，其執(zhí)法力度之嚴格將會前所未有，特別是在滯納金問題上，將會嚴格按規(guī)定征收，不會擅自松口子。那種企業(yè)靠“找熟人”、“拉關系”、“送送禮”來解決稅務危機的套路，已經變得不太可能。在某一地區(qū)，由于企業(yè)與當地稅務機關保持著良好的關系，可能會被網開一面，但這個信息被匯總到稅總稽查局的信息平臺

20、時，有可能造成上級稅務稽查部門的置疑，并由此帶來更大的稅務風險。 形式的確嚴峻，但不代表企業(yè)只能坐以待斃。再次提醒正在進行、即將要、將來可能會被要求自查，甚至稽查的企業(yè)，務必關注以下四個方面： 確定好總體應對思路 接到自查通知后準備開始自查前，公司應該首先確立一個總體應對思路：是打算奮力反擊還是束手就擒，是對著干還是順著來？都不對，應該有個策略，不是簡單的配合或不配合的問題。如何策略性的安排、組織本次稅務自查，制定既符合自身利益又順應時勢的稅務自查應對方案，至關重要。,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址：,應對稅務自查全攻略（續(xù)）,企業(yè)出現一些所謂稅務上的“違

21、規(guī)”項目（即需要作出納稅調整），其實是有其內在原因的，往往都是生產經營的需要，這些支出不論稅務上能否扣除，企業(yè)都要這么做，不可避免的（如：陪客戶旅游、送禮品給客戶、過節(jié)員工福利待遇發(fā)放、招待費的超支等等這些），不能因為要征稅，他這個錢就不花了。但是，若不從內部徹底對這些項目進行合理的稅務規(guī)劃和標準化建設，將可能會出現每年稅務稽查的大網撒下去后，網網都有魚。因此，治標又治本才是公司稅務總體安排所必須要做的。 巧妙開展自查工作 包括研究分析自查提綱、掌握自查的重點、自查的組織方式（如何兼顧自查質量與 效率）等，是這個環(huán)節(jié)的重點。 如何理解自查提綱。據我所知，大多數企業(yè)在應對自查的準備過程中，是本著

22、提綱中有什么就查什么，無可厚非，但是應該注意到稅務局下達的提綱中，有很多不準確或者說不清晰的描述，這就給企業(yè)自查帶來了很大的麻煩，如何對提綱進行理解非常重要。因為判斷某個項目或事項是否征稅，不能僅憑它叫什么名字就確定征或不征（如：對車輛補貼的征稅依據、對取得假發(fā)票的補稅依據、員工薪酬體系中的某些涉稅事項等等），這其中的原因很復雜，因此不能簡單的就確定為是征稅項目。一個稅務政策的出臺是有其多方面的考慮，這其中就要從立法、執(zhí)法和司法三個角度來考慮，還要從其政策性、程序性和管理性三個方面來判斷。因此，人云亦云是不可取的，在準確的理解稅法得基礎上，靈活運用才是根本。 稅總稽查部門布置的自查提綱，其實就

23、是一個企業(yè)涉稅業(yè)務的坦白交待提綱，坦白的認真仔細，問題交待的完整、準確，今年過關了，以后怎么辦？稅務稽查和管理部門每年會拿著這個項目不斷增加的提綱過來核實情況，如果你改正了，很完整很徹底，并告訴稅務機關這些違規(guī)項目我“真得沒有”再漏稅時，誰會信呢？ 納稅鑒定，很重要！在這份稅務自查提綱中，所列舉的項目中被企業(yè)視作“寶典”，要認真遵照執(zhí)行。這樣做是不妥的，這其中缺乏了一個很重要的環(huán)節(jié)，那就是納稅鑒定，也就是說把自查提綱與稅收政策以及企業(yè)發(fā)生業(yè)務的三者列舉出來一一比對進行判斷，然后再確定哪些是征稅項目，哪些是非稅項目，哪些是比較模糊的項目。如：餐費就是招待費嗎？我看不一定。若吃飯被當作拍電影的場景

24、、若是某,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址：,應對稅務自查全攻略（續(xù)）,飯店出去嘗菜以便能夠做出更多新的菜品，來滿足顧客的需要，那就要進入成本；若招待活動與企業(yè)的生產經營直接相關將有可能進入企業(yè)的業(yè)務招待費這個項目，并限額扣除；若招待活動與企業(yè)的生產經營是間接關系或招待家人，則將不被記入成本，就要收個人所得稅。所以任何一個涉稅事項的判斷都是一個比較復雜的過程，是對多種元素的綜合分析才能得出，切不可妄下結論，更不能濫殺無辜。 中介服務，可不是萬能的！為了應對這次稅務自查，有的企業(yè)采取了購買中介服務的做法，委托有資質的稅務中介機構協助自查，這是一個選擇，但是，切

25、記：中介服務，可不是萬能的！這樣做的后果，可能導致中介機構為了規(guī)避自身的風險，將一些不該交稅的項目也計算在自查補稅的項目里，造成了企業(yè)既付出了中介費，又多交納了稅款及滯納金，形成雙重損失。據我對國內涉稅中介機構業(yè)務狀況了解，這些人所接受的專業(yè)培訓和掌握的技能，基本上是定義在“稅務局的看門狗”這個角色上。 自己動手，也并非豐衣足食！也有企業(yè)完全自己動手，由公司本身的財務（稅務）部牽頭組織自查，這樣做得好處是：可以避免家丑外揚。但這其中也有同樣的缺陷，那就是傾向于規(guī)避個人的自身風險，他們更多的擔心是，如果自查結果沒有取得稅務稽查部門的認可，而招來稅務復查，所以對自查項目中政策的掌握也是偏嚴格的。雖

26、然說有些企業(yè)稅務部的經理是高薪從稅務局挖過來的，但總體來說，這些稅務經理們還是以背誦稅法條文、遵守國家稅務政策的思想來組織自查，缺乏靈活性與公正性，當然也缺少保護價值的直接動機。 不可否認，某些公司的稅務經理有著較強的業(yè)務能力，但是再強你能強過李小龍嗎？靠“中國功夫”來應對一個強大的“美式裝備”（信息化建設投資近百億）的稅務機關，其勝負的結果將不言而喻。按照“屁股決定腦袋”的道理，公司稅務經理在進行業(yè)務判斷時，要多向潛伏中的李涯學習去做事，于則成不是他們仿效的對象，雖然為此會有一定的風險，但若把握的好會得到上級領導的贊許和稅務機關的理解及支持。這次稅總稽查局對這60戶企業(yè)分布在各地的分支機構全

27、面“開花”，這將對在金融危機情況下，企業(yè)稅務價值的保護帶來一個比較大的挑戰(zhàn)。如何防范稅務風險的情況下，最大限度的保護自身稅務價值將被企業(yè)所關注。,地址：北京市東長安街1號東方廣場E1座 電話：85151367 網址： ,應對稅務自查全攻略（續(xù)）,經過以上的分析，可以看出不論是采取哪種方式進行自查，其共同的特點就是：寧可錯殺一千，也不放過一個！最后的贏家是稅務局，而損失的則是企業(yè)，對此，有關公司的董事會應該清醒地認識到這一點。所以，有人對自查提綱進行輔導，制定總體策略，然后企業(yè)自己組織人員開展自查，應該是合理、有效保護自身稅務價值的最佳組合。 寫好稅務自查報告 自查報告是企業(yè)自查情況的一個總結，據來自于稅務機關內部權威人士透露，可以這么說報告質量的好壞將對企業(yè)如何過關起到了一個決定性的作用。因此，專