Bearingpoint財務(wù)管理流程.ppt

1、目錄,財務(wù)管理,業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達到共同的目的。,業(yè)務(wù)流程圖例,流程說明,流程系列財務(wù)管理流程 (2.2),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,預算規(guī)劃,歷史數(shù)據(jù) 各部門預算執(zhí)行情況,各部門年度預算 滾動預算調(diào)整,財務(wù)部,預算規(guī)劃應按歷史數(shù)據(jù)計算的 預算是可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整的,財務(wù)分析,業(yè)務(wù)績效目標 會計數(shù)據(jù) 成本分析,財務(wù)分析報告,財務(wù)部,提供決策支持信息,成本管理,生產(chǎn)成本實際 銷售/管理成本實際,對資金計劃的調(diào)整,財務(wù)部,資金使用與實際成本的一致,資金計劃管理,

2、各部門用款申請,資金管理,調(diào)度,財務(wù)部,資金使用與預算的一致,資信管理,客戶信用等級評定標準,客戶信用等級評定,財務(wù)部,使用資信體系對客戶進行管理,流程系列預算管理流程 (2.2.1),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,預算啟動,歷史數(shù)據(jù),各部門年度工作計劃,財務(wù)部,制定年度工作計劃,預算編制和審批,財務(wù)部,編制預算和企業(yè)績效目標進行比較,預算執(zhí)行和調(diào)整,預算執(zhí)行情況分析,滾動調(diào)整的總預算,財務(wù)部,使對未來的預算更符合實際,部門年度工作計劃 總預算初稿,各部門預算 資產(chǎn)負債表預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算,流程名稱：預算啟動流程流程編號： (2.2.1.1)流程擁有者：財務(wù)部,

3、時間,各部門,根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預算指導原則,根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務(wù)預算,財務(wù)部,公司決策層,開始,年度銷售目標,銷售計劃,審批,匯總本年度到目前為止各部門預算執(zhí)行情況,各部門預算執(zhí)行情況,通過,不通過,1,2,3,4,5,流程名稱：預算啟動流程說明流程編號： (2.2.1.1) 流程擁有者：財務(wù)部,流程名稱：預算編制和審批流程流程編號： (2.2.1.2) 流程擁有者：財務(wù)部,時間,每年11月中旬,各部門,召開各部門預算規(guī)劃會議,討論/平衡預算,審批通過？,否,根據(jù)指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務(wù)預算，制定公司預算草案,根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目

4、標,制定本部門財務(wù)預算,匯總調(diào)整后的各部門預算匯總,結(jié)合目標和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財務(wù)預算,財務(wù)部,公司決策層,是,1,2,3,4,5,6,最終確定各部門年度預算,并通知各部門,7,流程名稱：預算編制和審批流程說明流程編號： (2.2.1.2) 流程擁有者：財務(wù)部,流程名稱：預算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號： (2.2.1.3) 流程擁有者：財務(wù)部,時間,審核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新,根據(jù)需要提出預算計劃更改需求,批準？,是,否,每月實際執(zhí)行與預算對比,各部門,財務(wù)部,公司決策層,預算執(zhí)行,預算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預算,通知相關(guān)部門執(zhí)行原預算,1,2,3,4,5,6,7,

5、流程名稱：預算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程編號： (2.2.1.3) 流程擁有者：財務(wù)部,流程系列成本管理 (2.2.2),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,成本管理,生產(chǎn)成本實際 銷售/管理成本實際,對資金計劃的調(diào)整,財務(wù)部,資金使用與實際成本的一致,流程名稱：成本管理流程流程編號： 2.2.2流程擁有者：財務(wù)部,時間,每月末,財務(wù)部,開始,制造成本分析表,按原材料采購成本入帳,定期編制制造 成本分析表,資金成本分析表,管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,收集數(shù)據(jù)，定期編制 管理費用分析表、 資金成本分析表,編制管理費用/資金 成本實際與計劃 差異分析報告,管理費用分析表,銷售

6、費用分析表,銷售費用實際 與計劃差異分析報告,收集數(shù)據(jù)，定期編制 銷售費用分析表,編制銷售費用實際 與計劃差異分析報告,年度/季/月/周資金計劃,上報給財務(wù)副總與公司決策層,對季.月.周資金計劃提出修改意見,公司決策層,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本實際與計劃差異分析報告,定期編制制造 成本實際與計劃差異分析報告,3,流程名稱：成本管理流程說明流程編號： 2.2.2流程擁有者：財務(wù)部,流程系列資金計劃管理 (2.2.3),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,資金計劃管理,各部門用款申請,資金管理,調(diào)度,財務(wù)部,資金使用與預算的一致,流程名稱：資金計劃管理流程流程編號

7、：2.2.3 流程擁有者：財務(wù)部,部門,根據(jù)需要,各部門,部門經(jīng)理審核實際的 資金使用需求 是否在預算計劃內(nèi)？,是,各部門按實際需求 編制的用款申請,財務(wù)部,決策層,開始,否,部門經(jīng)理對需 求進行審核,通過,不通過,部門總監(jiān),根據(jù)權(quán)限的要求 進行審批,根據(jù)權(quán)限的要求 進行審批,通過,不通過,通過,不通過,申請對超計劃 的特批或修改預算,審核批準手續(xù),票據(jù)是 否齊全,審核預算,資金劃撥,管理銀行與公司間帳戶關(guān)系,根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會,對某些籌資、投資機會進行可行性分析,接受資金/管理資金 并平衡/調(diào)撥資金,制作資金管理報表,報公司決策層,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,流程名稱：資金計劃管理流程說明流程編號：2.2.3流程擁有者：財務(wù)部,流程名稱：資金計劃管理流程說明(續(xù)上頁)流程編號：2.2.3 流程擁有者：財務(wù)部,流程系列財務(wù)分析 (2.2.4),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,財務(wù)分析,業(yè)務(wù)績效目標 會計數(shù)據(jù) 成本分析,財務(wù)分析報告,財務(wù)部,提供決策支持信息,流程名稱：財務(wù)分析流程流程編號： 2.2.4流程擁有者：財務(wù)部,開始,是否能夠獲得所需信息,研究和評估分析所需的信息,確定所需信息的