項目1出納認知

1、出納實務與實訓 施海麗,清華大學出版社,內容介紹,項目一 出納認知 項目二 出納基本技能 項目三 現(xiàn)金業(yè)務處理 項目四 銀行結算業(yè)務處理 項目五 出納工作交接,項目一 出納基本技能,任務1.1 出納工作認知 任務1.2 出納人員認知 任務1.3 出納機構認知,知識目標,掌握出納的含義。 了解出納工作的特點、基本原則及內容。 掌握出納人員的職責、權限及應具備的素質。 了解出納人員的回避制度。 了解出納機構設置以及出納與會計的關系。,技能目標,能說出出納工作內容，出納人員的職責和出納人員應具備的基本素質。,任務1.1 出納工作認知,1.1.1 出納的含義 1.1.2 出納工作的特點 1.1.3 出

2、納工作的基本原則 1.1.4 出納工作的內容 1.1.5 出納工作的時間安排,1.1.1 出納的含義,在“出納”一詞中，“出”即支出，“納”即收入，“出納”作為會計名詞，運用在不同場合有著不同含義。從這個角度講，“出納”一詞至少有出納工作、出納人員兩個方面的含義。 1出納工作 出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進出的一項工作。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，都屬于出納工作范圍。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅

3、指各單位會計部門專設出納崗位或出納人員的各項工作。,1.1.1 出納的含義,2出納人員 出納人員通常簡稱出納，從廣義上講，出納人員既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款（收銀員）。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。,1.1.2出納工作的特點,1.1.3出納工作的基本原則,出納工作的基本原則主要指內部牽制原則或者說錢賬分管原則。錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。這是出納工作的一項重要原則，各單位都應建立健全這一制度，防止營私舞弊行為的發(fā)生，維護國家和單位財產(chǎn)的安全。,1.1.4 出納工作的內容,

4、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務 辦理銀行結算業(yè)務 設置并登記日記賬，保證日清月結 保管庫存現(xiàn)金和有價證券 保管有關印章，登記注銷支票 監(jiān)督貨幣資金的收支,1.1.5 出納工作的時間安排,出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，明確了工作內容后，出納人員要對工作有個時間概念，今日事今日畢，以保證出納業(yè)務得到及時處理、出納信息得到及時反映。(P4),任務1.2 出納人員認知,1.2.1 出納人員的配備 1.2.2 出納人員的職責 1.2.3 出納人員的權限 1.2.4 出納人員應具備的素質 1.2.5 出納人員的回避制度 1.2.6 出納人員的職業(yè)規(guī)劃,1.2.1出納人員配備,1.2.2出納人員的職責(P5),

5、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務。 根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額，定期編制出納報告單和銀行存款余額調節(jié)表。 按照國家外匯管理和結購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。 掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。 保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。,1.2.3出納人員的權限,1.2.4出納人員應具備的素質,必須取

6、得會計從業(yè)資格證書 嚴謹細致的工作作風 熟練的專業(yè)技能 較高的政策水平 較強的安全意識 良好的職業(yè)道德,1.2.5出納人員的回避制度,會計基礎工作規(guī)范規(guī)定，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。至于其他單位是否實行會計人員回避制度，會計基礎工作規(guī)范沒有明確規(guī)定。但是，鑒于會計人員回避制度在防范上的積極作用，其他單位應當有必要對會計人員實行必要的回避或參照會計基礎工作規(guī)范的有關規(guī)定執(zhí)行。,1.2.6 出納人員的職業(yè)規(guī)劃,規(guī)劃一：在一個普通

7、單位先做出納，再做普通會計，再做會計主管，再做財務經(jīng)理，再做財務總監(jiān)。 規(guī)劃二：在會計師事務所從底層職員做到高級財務經(jīng)理。 規(guī)劃三：從底層的財務工作做起，然后脫離財務崗位，走向領導崗位；或進軍會計服務行業(yè)，如創(chuàng)辦會計咨詢公司、創(chuàng)辦會計培訓學校、創(chuàng)辦代理記賬公司等。,任務1.3 出納機構認知,1.3.1出納機構設置 1.3.2出納與其他會計的關系,1.3.1出納機構設置,出納機構，一般設置在會計機構內部，如各企事業(yè)單位財會科、財會處內部設置專門處理出納業(yè)務的出納組、出納室。,1.3.2 出納與其他會計的關系,出納與其他會計的區(qū)別：必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、支出、費用、債權債務等賬目的登記工作