2013春審計原理與實務(wù)復(fù)習(xí)范圍 判斷題

1、2013春審計原理與實務(wù)復(fù)習(xí)范圍2013-05-17一、 題型及題量 （一）單項選擇題（每題1分，共20分）（二）多項選擇題（每題2分，多選、錯選不得分；少選，每答對一個得0.5分。共10分）（三）判斷與改錯題（每題2分，若判斷為錯誤，請改錯。共15題30分）（四）實務(wù)分析題（每題10分，共40分）全試卷客觀題30分，主觀題70分第一章到第三章單選題1審計的本質(zhì)特征是（D ）A合法性 B.真實性 C.效益性 D.獨立性2注冊會計師對財務(wù)報表的審計屬于（ A）業(yè)務(wù)A鑒證 B.咨詢 C.監(jiān)督 D.服務(wù)3各項資產(chǎn)、負債、業(yè)主權(quán)益、收入和費用等要素已被適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行計價，列入會計報表的金額正確，這屬于

2、認定中的（ C ）。 A存在或發(fā)生 B完整性 C計價和準(zhǔn)確性 D權(quán)利和義務(wù)4在現(xiàn)代審計實務(wù)中，最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能的是（ D ）。 A財政審計 B.財務(wù)審計 C.財經(jīng)法紀(jì)審計 D.效益審計5按業(yè)務(wù)循環(huán)組織實施的方法稱為（ B ）方法。A分項審計方法 B.循環(huán)審計方法 C.抽樣審計方法 D.控制測試法6根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)與會計報表相關(guān)項目之間對應(yīng)關(guān)系，其他業(yè)務(wù)利潤屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的 AA銷售與收款循環(huán) B.購貨與付款循環(huán) C.生產(chǎn)循環(huán) D.籌資與投資循環(huán) 7.審計的基本職能是（ A ）。A經(jīng)濟監(jiān)督 B.經(jīng)濟鑒證 C.經(jīng)濟評價 D.經(jīng)濟咨詢8 按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定，財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計

3、師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（ A ）、公允性發(fā)表審計意見。 A合法合規(guī)性 B.準(zhǔn)確充分性 C.真實合法性 D.真實合規(guī)性9我國國家審計機關(guān)屬于（ C ）A立法型國家審計機關(guān)B司法型國家審計機關(guān)C行政型國家審計機關(guān)D獨立型國家審計機關(guān)10審計人員避免法律訴訟的具體措施有（D ）A增強執(zhí)業(yè)獨立性B保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎C強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制D提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險11將審計分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是（ A ） A.審計的主體 B.審計的內(nèi)容 C.審計的范圍 D.執(zhí)行審計的地點12下列說法正確的是（ A ）。A.內(nèi)部審計必須獨立于財會部門之外B.內(nèi)部審計不一定獨立于財會部門C.內(nèi)

4、部審計負責(zé)人可由財務(wù)部門負責(zé)人兼任D.內(nèi)部審計負責(zé)人可由總經(jīng)理兼任13國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計部門對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的行為所進行的專項審計是（ D A.經(jīng)濟效益審計 B.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計 C.管理審計 D.財經(jīng)法紀(jì)審計14對基本建設(shè)項目和固定資產(chǎn)投資決策的可行性研究進行的審計屬于（ D ）。A.事中審計 B.事后審計 C.局部審計 D.事前審計15（ C ）主要應(yīng)用于跨年度的工程項目。A.送達審計 B.事前審計 C.事中審計 D.事后審計16審計人員在進行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（ C ）開始審查。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.會計資料17在對被審計單位實施審計過程中

5、，根據(jù)被審單位內(nèi)部控制制度健全與否，確定采用局部審計或全部審計，抽查法或詳查法，這體現(xiàn)了審計方法選用（ B ） A.要適應(yīng)審計的目的 B.要與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)C.要適合審計人員能力 D.要與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯牡攸c相適應(yīng)18、審計人員察看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序?qū)儆冢?C ）A.追蹤法 B.實驗法 C.觀察法 D.調(diào)查法19、對固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和其他財產(chǎn)物質(zhì)的監(jiān)盤一般采用（ B ）方式。A.突擊 B.通知 C.重點 D.抽樣20.在獲取銀行存款存在的證據(jù)時，除銀行對賬單外，還應(yīng)對銀行存款進行（ C ） A.觀察 B.詢問 C.函證 D.監(jiān)盤21.中華人民共

6、和國最高國家審計機關(guān)是（ B ） A中國注冊會計師協(xié)會 B審計署 C會計師事務(wù)所 D內(nèi)部審計機構(gòu) 22.國家審計機關(guān)的權(quán)限是指（ C ） A監(jiān)督檢查權(quán) B調(diào)查取證權(quán) C審計監(jiān)督權(quán) D行政處罰權(quán) 23.審計監(jiān)督具有廣泛性和直接性，但獨立性往往受到限制的是（ C ） A立法型國家審計機關(guān) B司法型國家審計機關(guān)C行政型國家審計機關(guān) D國際最高審計 24.會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)上主要接受（ B ）的指導(dǎo)和管理。 A各級政府 B各級注冊會計師協(xié)會 C各級審計廳（局） D委托單位的內(nèi)部審計機構(gòu) 25.對內(nèi)部審計機構(gòu)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職能的是（ D ） A會計師事務(wù)所 B上級主管部門 C本單位主要負責(zé)人 D國家審

7、計機關(guān) 26審計準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行（ A ）審計業(yè)務(wù)，要求注冊會計師綜合使用審計方法，對財務(wù)報表獲取合理程度的保障。A歷史財務(wù)信息 B通用財務(wù)信息 C一般財務(wù)信息 D本期財務(wù)信息27全面質(zhì)量控制是指會計師事務(wù)所為合理確信其執(zhí)行的所有審計業(yè)務(wù)都是按照（ B ）進行而采取的控制政策和程序。A職業(yè)道德原則 B注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 C國際審計準(zhǔn)則 D專業(yè)勝任能力28作為督導(dǎo)人員，還應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的（ D ）等因素，合理確定對其工作進行指導(dǎo)，監(jiān)督和復(fù)核方式及程序。A職業(yè)道德原則 B工作經(jīng)驗 C自身知識水平 D專業(yè)勝任能力4-7章單選題第四章到第七章單選題1審計責(zé)任（ D ）被審計單位的會計責(zé)任

8、。A可以替代 B可以減輕 C 可以免除 DABC都不可以2在對會計報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則一般情況下注冊會計師應(yīng)確定的會計報表層次重要性水平為（ A ）。A.100萬元 B.150萬元 C.200萬元 D.300萬元3.在終結(jié)審計之前對控制風(fēng)險的最終評估水平，如與初步評估結(jié)論不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ D ）。A重新了解內(nèi)部控制 B重新執(zhí)行控制測試C重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平 D.考慮是否追加相應(yīng)的審計程序4.如果管理層不認可對財務(wù)報告的責(zé)任，或不同意提供書面聲明，注冊會計師將不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在這種情況下，

9、注冊會計師承接此類審計業(yè)務(wù)是（ D ）。A恰當(dāng)?shù)?B不恰當(dāng)?shù)?C不恰當(dāng)?shù)?，除非法律法?guī)另有規(guī)定D恰當(dāng)?shù)?，除非法律法?guī)另有規(guī)定5.管理層認可并理解編制財務(wù)報表的責(zé)任（ A ）注冊會計師執(zhí)行審計工作至關(guān)重要的前提。A是B基本上是C不是D基本上不是6注冊會計師將分析性復(fù)核直接作為實質(zhì)性測試時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（ A ）。A相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B出具審計報告的時間要求C分支機構(gòu)的分布區(qū)域D助理人員的知識和經(jīng)驗7 在編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對重要性水平做出初步判斷，以確定（ C ）。A. 所需審計證據(jù)的數(shù)量 B可容忍誤差 C初步審計策略 D審計意見類型8 注冊會計師在評價審計結(jié)果時匯總的錯報或

10、漏報不包括（ C ）。A已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯報或漏報 B推斷的錯報或漏報C被審計單位未做適當(dāng)處理的期后事項 D前期發(fā)現(xiàn)的被審計單位已做調(diào)整的錯報或漏報9.下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（ C ）。A. 審計程序能否達到審計目標(biāo)B. 審計程序能否適合各審計項目的具體情況C. 對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D. 重點審計程序的制定是否恰當(dāng)10在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是：（ A ） A 新證據(jù)表明資產(chǎn)負債表日對長期建造合同應(yīng)計收益的估計存在重大誤差。 B 自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)重大損失 C 計劃對資產(chǎn)負債表日存有的債

11、務(wù)進行債務(wù)重組D 外匯匯率發(fā)生較大變動 11（ D ）是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易時產(chǎn)生錯漏報，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。A.固有風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.控制風(fēng)險12下列有關(guān)重要性的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?B ）。A.如果合理預(yù)期錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的B.判斷某事項對財務(wù)報表使用者是否重大時，應(yīng)考慮錯報對個別財務(wù)報表使用者的影響C.對重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的D.對重要性的判斷受錯報的金額或性質(zhì)的影響或受兩者共同作用的影響13.下列陳述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?D ）。A.審計人員了解被審計單位及其環(huán)

12、境后若評估確定的重要性較低，則說明其面臨較高的審計風(fēng)險B. 審計人員了解被審計單位及其環(huán)境后若評估確定的重要性水平越低，則說明審計風(fēng)險越高，需要實施的審計程序越多。C.審計人員確定的重要性水平偏低會導(dǎo)致其錯誤高估審計風(fēng)險，實施沒有必要的審計程序，從而影響審計效率D.審計人員按照計劃確定的重要性水平實施審計程序后，如果決定接受更低的重要性水平，則審計風(fēng)險將降低。14內(nèi)部控制應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)是（C ）財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、經(jīng)營的合法性。A絕對保證 B相對保證 C合理保證 D某種程度保證15風(fēng)險評估，是指管理層識別并采取相應(yīng)行動和措施，來管理和控制對經(jīng)營、財務(wù)報告、符合性目標(biāo)有影響的內(nèi)部或

13、外部風(fēng)險，包括風(fēng)險識別和（D ）。A風(fēng)險應(yīng)對 B風(fēng)險控制 C風(fēng)險估計 D風(fēng)險分析16審計人員在了解與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)時，應(yīng)特別關(guān)注由于管理層凌駕于帳戶記錄控制之上，或規(guī)避控制行為而產(chǎn)生的（ C ）。A重大舞弊風(fēng)險 B重大漏報風(fēng)險 C重大錯報風(fēng)險 D重大失誤風(fēng)險17不僅審計人員對內(nèi)部控制予以關(guān)注，（ B ）也應(yīng)對內(nèi)部控制關(guān)注A治理層 B管理層 C監(jiān)管部門 D出資人18相對于自動控制，人工控制（ A ）。A可靠性較差 B主觀性強 C更貼近實際 D有效性強19（ B ）指審計人員根據(jù)被審計單位的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)循環(huán)、內(nèi)部控制等，將內(nèi)部控制的必要事項系統(tǒng)地以表格形式加以羅列。A文字描述法 B調(diào)查問

14、卷法 C流程圖法 DABC的綜合運用20財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險通常與（ A ）有關(guān)。A控制環(huán)境 B風(fēng)險評估 C信息系統(tǒng)與溝通 D控制活動21下列措施中屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移的是（ B ）。A變更、取消審計業(yè)務(wù)委托 B內(nèi)審?fù)獍?C聘請專家協(xié)助審計 D委托更有經(jīng)驗的審計人員22當(dāng)風(fēng)險發(fā)生概率高，后果損失大，審計人員應(yīng)采取的應(yīng)對策略為（C ）。A風(fēng)險減輕 B風(fēng)險自擔(dān) C風(fēng)險回避 D風(fēng)險轉(zhuǎn)移23管理建議書不具有（ C ）。A參考作用 B舉證作用 C鑒證作用 D審計增值作用24審計抽樣不適用于（ B ）。A控制測試 B實質(zhì)性測試 C 所有的審計程序 DABC 25可信賴程度是95，則下列說法正確的是（B ）。

15、A抽樣結(jié)果有5的可能性代表了總體的特征 B抽樣結(jié)果有95的可能性代表了總體的特征 C AB都不對 D2.5的可能性沒有代表總體特征26抽樣審計可運用的程序是( A )。A函證 B詢問 C觀察 D分析性復(fù)核27用于內(nèi)部控制測試的抽樣技術(shù)是( B )。A. 變量抽樣 B屬性抽樣 C整群抽樣 D統(tǒng)計抽樣28統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣( C )。A兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險B兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)險C前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而后者不能D后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能29從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是( D )。A變量抽樣 B發(fā)現(xiàn)抽樣

16、C屬性抽樣 D停走抽樣30審計人員采用系統(tǒng)選樣法從8 000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點為憑證編號的第35號，則抽取的第5張憑證的編號應(yīng)為( D )號。A155 B235 C200 D195 31在實質(zhì)性測試中，審計人員推斷總體誤差后，如其超過可容忍誤差，則應(yīng)當(dāng)( A )。A增加樣本量 B發(fā)表保留意見C增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序 D 執(zhí)行替代審計程序32如果其他數(shù)量因素不變，而將信賴過度風(fēng)險從10降到5，則所需樣本規(guī)模將會( A )。A.增加 B不變 C減少 D無法確定33非標(biāo)準(zhǔn)審計報告不包括（B ）。A.帶說明段的無保留意見審計報告 B.不帶說明段的無保留意見審計報告C.保留

17、意見審計報告D.否定意見或無法表示意見審計報告34審計人員被委托人嚴(yán)重地限制了審計范圍，應(yīng)簽發(fā)( B )。 A.帶說明段的無保留意見 B.無法表示意見審計報告 C.否定意見審計報告 D.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告35注冊會計師出具無保留意見審計報告，如果認為必要，可以在（ A ）增加說明段，增加對重要事項的說明。 A.意見段之后 B.范圍段之后 C.意見段或范圍段之后 D.審計報告附注36注冊會計師王某在2012年3月15日完成了對ABC股份有限公司2011年度會計報表的外勤審計工作，該公司于4月5日對外公布了己審會計報表，則審計報告日期為( B )。 A.2011年12月31日 B.2012年3

18、月15日 C.2012年4月5日 D.2012年4月30日37股份有限公司委托會計師事務(wù)所審計，其審計報告的收件人應(yīng)為（ C ）。 A.股份有限公司全體職工 B.股份有限公司董事會 C.股份有限公司全體股東 D.股份有限公司董事長38審計報告一般由（ A ）編制，由（ ）復(fù)核。 A.審計項目負責(zé)人，會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負責(zé)人 B.負責(zé)該項目的合伙人，主任會計師 C.審計項目負責(zé)人，負責(zé)該項目的合伙人 D.會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負責(zé)人，負責(zé)該項目的合伙人。39下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ C ）A.預(yù)測性財務(wù)信息審核 B.注冊資本驗證 C.稅務(wù)代理D.財務(wù)報表審閱40下列對審計抽樣的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?

19、D ）。A.風(fēng)險評估程序通常不涉及審計抽樣B.如果審計人員在了解控制的設(shè)計和確定控制是否得到執(zhí)行的同時計劃和實施控制測試，則可能涉及審計抽樣，但此時審計抽樣僅適用于控制測試C.當(dāng)控制的運行留下軌跡時，審計人員可以考慮使用審計抽樣實施控制測試D.在實施實質(zhì)性分析程序時，審計人員可以使用審計抽樣41下列對統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?D ）。A.統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點在于能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險B.統(tǒng)計抽樣有助于審計人員高效地設(shè)計樣本，計量所獲取證據(jù)的充分性，以及定量評價樣本結(jié)果C.非統(tǒng)計抽樣如果設(shè)計適當(dāng)，也能提供與設(shè)計適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計抽樣方法同樣有效的結(jié)果D.

20、審計人員使用非統(tǒng)計抽樣時，也必須考慮抽樣風(fēng)險并將其降至可接受水平，同樣也能精確地測定出抽樣風(fēng)險42審計人員在控制測試確定規(guī)模時，沒有必要考慮的因素是（ C ）。A.可接收的信賴過度風(fēng)險B.預(yù)計總體偏差率C.總體變異性D.可容忍偏差率43審計人員運用分層抽樣方法的主要目的是（ C ）。A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險B.可以用于實質(zhì)性分析程序C.重點審計比較重大的項目，并減少樣本量D.無偏見地選取樣本項目44審計人員了解控制環(huán)境通?？紤]的因素是（ C ）。A.內(nèi)部控制的人工成份B.內(nèi)部控制的自動化成份C.董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認識D.對控制的監(jiān)督45下列情形中最不適合由人工控制的情形是（ D ）

21、。A.難以定義、防范或預(yù)見的錯誤B.大額、異?；蚺及l(fā)的交易C.監(jiān)督自動化控制的有效性D.大量或重復(fù)發(fā)生的交易46下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?D ）。A.通常與控制環(huán)境有關(guān)B.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系在vC.可能影響多項認定D.可以直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認定47注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的恰當(dāng)時間是（ D ）。A.在承接客戶和續(xù)約時B.在制定審計計劃時C.在進行期中審計時D.貫穿于整個審計過程的始終48注冊會計師實施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠的審計證據(jù)的是（ D ）。A.詢問B.檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)C.觀察D

22、.重新執(zhí)行第八章至第十章 單選題1.對被審計單位2011年財務(wù)報表審計，審計人員應(yīng)關(guān)注其財務(wù)危機，以下各種信號中能夠反映財務(wù)危機的是（ B ）。A.失去了重要的供應(yīng)商B.存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理C.財務(wù)主管離職后無人接替 D.會計政策發(fā)生變更2.如果被審計單位利潤表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負值，為了查找應(yīng)收賬款和存貨存在錯誤的可能性，審計人員應(yīng)采用的方法是（ A ）。A.監(jiān)盤B.詢問C.函證D.檢查合同3.對關(guān)聯(lián)方交易審查時，審計人員應(yīng)當(dāng)重點審查（ C ）。A.確認關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B.函證關(guān)聯(lián)方的真實性C.關(guān)聯(lián)方交易的披露D.證實關(guān)聯(lián)方交易價格的公允性4.審計人員對被審計單位

23、的利潤進行趨勢分析，發(fā)現(xiàn)其中某事業(yè)部的利潤增長較大。經(jīng)初步測試，管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，那利潤增長最可能源自（ A ）。A.高估年末存貨成本B.低估年末應(yīng)收賬款C.產(chǎn)品競爭對手增加D.供貨商減少5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位凈利潤比預(yù)算降低，由此判斷重點應(yīng)審查（ C ）。A.會計政策合理性B.會計方法一致性C.收入確認和存貨計價方法有無變動D.應(yīng)付賬款確認合理性6.被審計單位的某產(chǎn)品毛利大幅度下降，審計人員調(diào)查了解毛利下降原因，首先應(yīng)（ D ）。A.分析廢品損失及材料耗用B.檢查生產(chǎn)記錄及成本預(yù)算C.營業(yè)收入明細賬與原始憑證核對D.分析產(chǎn)品成本構(gòu)成并與前期成本比較7.下列各項中，屬于審查被審

24、計單位應(yīng)付職工薪酬總體合理性的審計程序是（ D ）。A.抽查考勤表是否有被授權(quán)人的簽字B.觀察考勤、調(diào)配、工資結(jié)算等職責(zé)是否相互獨立C.檢查直接人工費的范圍是否合規(guī)D.分析比較近三年和本年度各月份職工薪酬的變動情況8.在對被審計單位庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤過程中，負責(zé)清點現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是（ B ）。A.審計人員B.出納員C.會計主管D.倉庫保管員9.審計人員審查庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存7298.20元，實際庫存6028.20元，另外有已經(jīng)支付的150元勞務(wù)費和已報銷的520元差旅費單據(jù)未入賬。審計人員得出結(jié)論（ C ）。A.庫存現(xiàn)金短缺1270元B.庫存現(xiàn)金短缺670元C.庫存現(xiàn)金短缺600元D. 庫存現(xiàn)

25、金溢余600元10.將本期現(xiàn)金流量表某項目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項目數(shù)據(jù)進行比較，以揭示項目本身及其所反映經(jīng)濟內(nèi)容的合理性，這種分析方法是（ A ）。A.趨勢分析法B.比率分析法C.金額驗證法D. 回歸分析法第十一章至第十二章 單選題1.審計人員應(yīng)當(dāng)了解管理層的點估計是否恰當(dāng)，下述表述中，不正確的有（ A ）。A.財務(wù)報告編制基礎(chǔ)規(guī)定了管理層點估計B.在有些情況下，管理層可能有能力直接作出可靠的點估計C.在有些情況下，管理層只有在考慮了各個聚義確定點估計的可供選擇的假設(shè)或結(jié)果后，才可能作出可靠的點估計D.管理層的點估計是指管理層只有在財務(wù)報表中確認或披露一項會計估計而選擇的金額2.審計人員通

26、過詢問管理層識別需要作出會計估計的情形時，應(yīng)當(dāng)詢問的內(nèi)容一般不包括（ C ）。A.需要作出會計估計的交易的條款是否已經(jīng)改變B.與會計估計相關(guān)的會計政策是否已按最新適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)進行了調(diào)整C.對與會計估計相關(guān)的人員是否進行了培訓(xùn)D.是否已經(jīng)發(fā)生可能需要作出會計估計或修改現(xiàn)有估計的新情況或事項3.審計人員在測試管理層如何作出會計估計時，考慮不當(dāng)?shù)氖牵?C ）。A.考慮外部數(shù)據(jù)或信息的來源、相關(guān)線和可靠性B.重新計算會計估計，并復(fù)核有關(guān)會計估計信息的內(nèi)在一致性C.考慮管理層的會議所確定的經(jīng)營目標(biāo)D.測試會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和相關(guān)性4.評價會計估計的合理性并確定錯報時，審計人員

27、判斷正確的是（ B ）。A.審計人員的點估計與管理層的點估計之間的差異構(gòu)成錯報B.當(dāng)審計證據(jù)支持點估計時，審計人員的點估計與管理層的點估計之間的差異構(gòu)成錯報C. 審計人員的點估計與管理層的點估計之間的差異不構(gòu)成錯報D.管理層改變上期作出會計估計的方法時，審計人員可認為會計估計被管理層錯報5.在了解關(guān)聯(lián)方及其交易時，審計人員可能不會向管理層詢問下列事項（ B ）。A.關(guān)聯(lián)方的名稱和特征，包括關(guān)聯(lián)方自上期以來發(fā)生的變化 B.關(guān)聯(lián)方的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況C. 被審計單位和關(guān)聯(lián)方之間關(guān)系的性質(zhì) D.被審計單位在本期是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易6.審計人員可能不會將與關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險的事項是（

28、B ）。A.對涉及關(guān)聯(lián)方的交易，極少進行獨立復(fù)核和批準(zhǔn)B.與關(guān)聯(lián)方進行頻繁的交易，該交易經(jīng)治理層批準(zhǔn)C. 異常頻繁變更高級管理人員或?qū)I(yè)顧問D.關(guān)聯(lián)方過度干涉重大會計估計的作出7.如果實施相關(guān)的審計程序后無法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具的審計報告意見類型是（ C ）。A.否定意見B.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見C. 保留意見或無法表示意見D.無保留意見加強調(diào)事項段8.如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，且該事項對本期財務(wù)報表仍然相關(guān)且重大，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具（ B ）。A.保留意見審計報告B.非無保留意見審計報告C. 無法表示意見

29、審計報告D.否定意見審計報告9.當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在嚴(yán)重違反法規(guī)行為時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（ B ）。A.向被審計單位的審計委員會報告B.向監(jiān)管機構(gòu)報告C. 出具否定意見的審計報告D.解除業(yè)務(wù)約定10.在評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，如果審計人員注意到客戶存在以下情況時，應(yīng)當(dāng)著重考慮該客戶編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致錯報的風(fēng)險（ C ）。A.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形B.與銀行存款相關(guān)的不相容職務(wù)的分離不充分，或獨立審核不力C. 對審計工作的完成或?qū)徲媹蟾娴某鼍咛岢霾缓侠淼臅r間限制D.對高層管理人員的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等財務(wù)支出審查薄弱11.審計人員在財務(wù)報表審計中，下列不屬于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致錯報的舞

30、弊行為是（ A ）。A.對財務(wù)信息作出虛假報告B.管理層或員工在購貨時收取回扣C. 貪污收入款項D.挪用實物資產(chǎn)12.下列關(guān)于特別風(fēng)險的說法中，不正確的是（ A ）。A.針對特別風(fēng)險，僅實施實質(zhì)性分析程序就可獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B.舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于特別風(fēng)險C. 特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項相關(guān)D.對于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險，注冊會計師在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序更有效13.如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師不采用的驗資依據(jù)是（ C ）。A.銀行對賬單B.銀行函證回函C. 被審驗單位銀行存款記賬憑證D.被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證14下列（ A ）屬于注冊會計師法定驗

31、資范圍內(nèi)工作。A設(shè)立驗資 B強制驗資 C委托驗資 D終結(jié)驗資15經(jīng)濟責(zé)任審計的基礎(chǔ)是（ B ）。A 管理責(zé)任審計 B財政財務(wù)收支審計 C財經(jīng)法紀(jì)審計 D績效審計16企業(yè)管理審計的重點是（ B ）。A管理范圍 B管理目標(biāo) C管理素質(zhì) D管理時間17經(jīng)濟責(zé)任審計的時間，嚴(yán)格的講應(yīng)該放在（ C ）。A任意 B任職期初 C任職期中 D任職期末18經(jīng)濟效益審計的主體是（ D ）。A國家審計機關(guān)及其審計人員 B內(nèi)部審計機構(gòu)及其審計人員C民間審計組織及其審計人員 DABC都是多選題范圍：1審計是由專職機構(gòu)和人員，對被審計單位的財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的（ABC ）進行審查和評價的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。A合法性

32、B.真實性 C.效益性 D.獨立性E客觀性2按審計實施時間劃分，審計分為（ BCD ）。A.全部審計 B.事前審計 C. 事后審計D.事中審計E跟蹤審計 3.審計項目負責(zé)人編制具體審計計劃，應(yīng)包括具體項目的（ABCD ）。A.審計目標(biāo)B.審計步驟C.執(zhí)行人及執(zhí)行時間D.審計工作底稿的索引號E審計項目分配的資源4出具保留意見審計報告是因為保留事項的存在，這些保留事項主要有（ABC ）。 A.未調(diào)整事項 B.審計范圍受到局部重要限制 C.不符合一貫性原則的事項 D.未確定事項 E.或有事項5.為查找資產(chǎn)負債表日未入賬的應(yīng)付款項，審計人員可實施的審計程序有（ ABD ）。A.審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資

33、金支出憑證B.取得賣方對賬單，并與應(yīng)付款項明細表核對C.核對應(yīng)付款項明細賬與總賬D.追蹤資產(chǎn)負債表日之前簽發(fā)的驗收單E. 審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金收入憑證6審計的基本特征主要表現(xiàn)在（ABCD ）。A機構(gòu)獨立 B.人員獨立 C.工作獨立 D.經(jīng)濟獨立E人格獨立7.下列屬于事中審計的是（ AB ）。A.費用預(yù)算執(zhí)行過程的審計B.基本建設(shè)項目施工階段的審計C.對固定資產(chǎn)投資決策的可行性研究的審計D.消耗定額執(zhí)行過程的審計E.稅款扣繳情況的檢查8.審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（ ABCD ）A.鑒定和評價收集到的審計證據(jù)B復(fù)核審計工作底稿C形成審計意見D.編寫審計報告E.督促審計建議的整改9主審注

34、冊會計師如果決定在審計報告中提及其他注冊會計師的工作，應(yīng)當(dāng)指明(AD )。 A.雙方的審計范圍 B.雙方的責(zé)任 C.雙方執(zhí)行的主要審計程序 D.由其他注冊會計師審計的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入等占被審計單位會計報表整體各該項目的比例E.雙方收取的審計費用金額10.被審計單位2011年12月30日采購一批貨物并驗收入庫，2012年1月收到購貨發(fā)票，2月支付貨款，企業(yè)在收到購貨發(fā)票前未作賬務(wù)處理。審計人員據(jù)此判斷該企業(yè)（BC ）。A.2011年末貨幣資金被高估B.2011年末存貨被低估C.2011年末負債被低估D.2011年度營業(yè)收入被高估E.該筆采購業(yè)務(wù)對2011年度財報沒有影響11審計與會計的區(qū)別主要

35、有（ABCDE ）。A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B.職能不同 C.方法不同 D.工作程序不同E.依據(jù)不同12.民間審計組織對企業(yè)年度會計報表的審查可以屬于（ACD ）。A.財政財務(wù)審計 B.報送審計 C.定期審計D.事后審計E事前審計13內(nèi)部控制應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)是合理保證（ABC ）A財務(wù)報告的可靠性 B經(jīng)營的效率和效果 C經(jīng)營的合法性 D財務(wù)報告的準(zhǔn)確性E財務(wù)報告的及時性14下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ABC ）A.預(yù)測性財務(wù)信息審核 B.注冊資本驗證 C.財務(wù)報表審閱D.稅務(wù)代理E.會計咨詢15.下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有（CD ）。A.銀行存款余額為0的開戶銀行可以不函證B.對已獲得銀行對賬

36、單的開戶銀行可以不函證C.函證銀行存款余額的同時，應(yīng)一并收集貸款信息D.應(yīng)向賬戶已結(jié)清，但被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函E一般采用否定式函證16審計總體目標(biāo)是對被審計單位財政、財務(wù)收支的（ABCD ）進行審查和評價。A合法合規(guī)性 B.真實性 C.有效性 D.準(zhǔn)確性E強制性17.詳查法適用于（ ABCD ）。A.被審計單位內(nèi)部控制很不健全或無效B.被審計單位會計核算工作質(zhì)量較差C. 有嚴(yán)重問題、非徹底檢查不可的專案審計D.經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡單、會計資料較少E.被審計單位內(nèi)部控制基本健全有效18下列屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素有（ABCDE ）。A對勝任能力的重視 B治理層的參與程度 C組織結(jié)構(gòu)及人力資源政策

37、與實務(wù)D職權(quán)與責(zé)任的分配E對誠信和道德價值觀念的溝通與落實19在連續(xù)審計的情況下，以下因素（ABCE ）可能導(dǎo)致注冊會計師修改審計業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款：A.有跡象表明被審計單位誤解審計目標(biāo)和范圍B.被審計單位高級管理人員近期發(fā)生變動C.財務(wù)報告編制基礎(chǔ)發(fā)生變更D.被審計單位的稅務(wù)業(yè)務(wù)外包E. 法律法規(guī)的規(guī)定發(fā)生變化20.下列各項中，屬于財務(wù)報表編制程序控制的有（BCD ）。A.報表內(nèi)容控制B.結(jié)賬控制C.對賬控制D.試算平衡控制E.資金控制21管理當(dāng)局會計報表認定種類包括（ABCD ）A存在或發(fā)生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù) D.估價和分?jǐn)侲效益與效果22.對于抽

38、樣審計，下列描述錯誤的是（ ABD ）。A.審計效率較低B.審計成本較詳細審計高C.其審計結(jié)論與被審單位的實際情況會存在一些差異D.適用于小型的企事業(yè)單位E適用于所有類型的企事業(yè)單位23可能產(chǎn)生風(fēng)險的事項和情形包括（ABCDE ）。A新員工的加入B業(yè)務(wù)快速發(fā)展 C新會計準(zhǔn)則的應(yīng)用 D發(fā)展海外經(jīng)營E大股東更換24.注冊會計師在制定總體審計策略時應(yīng)當(dāng)考慮以下主要事項：（ABCD ）A.確定審計范圍B.審計報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通的性質(zhì)C.確定審計方向D.所需要的審計資源E計劃實施實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍25.下列有關(guān)固定資產(chǎn)計提折舊的表述中，審計人員認為正確的有（BC ）。A.閑置的固定資

39、產(chǎn)不需計提折舊B.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊C.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月需計提折舊D.經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)不需計提折舊E.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月就要計提折舊26風(fēng)險評估是指管理層識別并采取相應(yīng)行動和措施，來管理和控制對經(jīng)營、財務(wù)報告、符合性目標(biāo)有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險，包括（ABCD ）。A風(fēng)險識別 B風(fēng)險分析 C.風(fēng)險控制 D.風(fēng)險應(yīng)對E風(fēng)險管理27下述表述恰當(dāng)?shù)挠校ˋBCDE ）。A.審計人員選用統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B.統(tǒng)計抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計為理論基礎(chǔ)的抽樣方法，有助于審計人員高效設(shè)計樣本C.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關(guān)性的總體中低于100%的項目實

40、施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會D.只要設(shè)計得當(dāng)，不論是統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣均能達到獲取有效證據(jù)的目的。E不管統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，兩種方法都要求注冊會計師在設(shè)計、實施抽樣和評價樣本時運用職業(yè)判斷。判斷與改錯題范圍3審計人員對財務(wù)報表的審計屬于鑒證業(yè)務(wù)。注冊會計師審計人員對財務(wù)報表的審計一般屬于鑒證業(yè)務(wù)，也有相關(guān)服務(wù)。（ ）注冊會計師對財務(wù)報表的審計一般屬于鑒證業(yè)務(wù)，也有相關(guān)服務(wù)。4現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L(fēng)險固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L(fēng)險重大錯報風(fēng)險固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險。（ ）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L(fēng)險重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險。傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向

41、審計模式為：審計風(fēng)險固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險。5“營業(yè)費用”項目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的籌資與投資循環(huán)。“營業(yè)費用”項目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的銷售與收款籌資與投資循環(huán)。（ ）“營業(yè)費用”項目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的銷售與收款循環(huán)。7國家審計不具有經(jīng)濟鑒證職能。根據(jù)國家審計法，國家審計不具有經(jīng)濟鑒證職能。（ ）根據(jù)國家審計法，國家審計具有經(jīng)濟鑒證職能。12審計對象就是被審計單位的各種作為提供財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營管理活動信息載體的會計資料及其他相關(guān)資料。（ ） 還包括被審計單位的有關(guān)經(jīng)營管理活動。13注冊會計師對財務(wù)報表的審計屬于鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計是的審計意見旨在保證財務(wù)報表的可信賴程度。13注冊會計師對財務(wù)報表的審計

42、屬于鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計是的審計意見旨在提高保證財務(wù)報表的可信賴程度。（ ）不能“保證”，只能“提高”可信賴程度。15專項審計就是局部審計。專項審計不等于就是局部審計。（ ）專項審計不等于局部審計。17在使用審計抽樣時，審計人員可以使用統(tǒng)計抽樣方法，不可以使用非統(tǒng)計抽樣方法。在使用審計抽樣時，審計人員可以使用統(tǒng)計抽樣方法，也不可以使用非統(tǒng)計抽樣方法。（ ）也可以使用非統(tǒng)計抽樣方法。18監(jiān)盤就是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位對各種實物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券等的盤點。（ ）監(jiān)盤是監(jiān)督盤點，不是盤點。答案修改的，需網(wǎng)上修改。20上級國家審計機關(guān)對下級國家審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，可以委托內(nèi)部審計

43、機構(gòu)、民間審計組織進行審計，但不可以直接進行審計。（ ）當(dāng)然可以直接進行審計。23由于內(nèi)部審計人員屬于被審計單位的，是“內(nèi)部”的，他們可以負責(zé)被審計單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。他們?yōu)榱吮３謨?nèi)部審計的相對獨立性，不可以負責(zé)被審計單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。25未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)的情況是重大過失。（ ）未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)的情況可視為普通過失。重大過失是指連起碼的職業(yè)道德都不保持，對業(yè)務(wù)或事物不加考慮，滿不在乎。28若審計項目組內(nèi)部、項目負責(zé)人與項目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在意見分歧，由審計組織負責(zé)人拍板后出具審計報告。（ ）意見分歧需要反復(fù)溝通形成一致看法。刪掉“

44、由審計組織負責(zé)人拍板后出具審計報告”31丙會計師事務(wù)所規(guī)定其主任會計師對質(zhì)量控制制度負最終責(zé)任。這意味著，如果本所承接的任何一項業(yè)務(wù)的質(zhì)量不符合相關(guān)的要求，相應(yīng)的責(zé)任最終應(yīng)當(dāng)由主任會計師承擔(dān)。（ ）相應(yīng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)看具體情況確定主任會計師及相關(guān)人員承擔(dān)的責(zé)任類別及責(zé)任大小。32國家審計機關(guān)的權(quán)限中，包括擁有調(diào)查取證權(quán)、采取臨時強制措施權(quán)、行政處罰權(quán)、行政處分權(quán)等。（ ）不是行政處分權(quán)，是“建議行政處分權(quán)”。35在審計監(jiān)督體系中，國家審計、社會審計與內(nèi)部審計三者之間存在主導(dǎo)與從屬的關(guān)系?！安淮嬖凇薄?39要求收函人證實所查證的人欠、欠人款項是否相符，如相符可不必復(fù)函，如不相符則應(yīng)復(fù)函的一種方法稱之

45、為積極式函證法。（ ）將“積極式函證法” 改成“消極式函證法”40當(dāng)被審計單位對存貨實施盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進行，并作為盤點小組成員進行盤點。（ ）審計人員不能作為盤點小組成員。修改為：審計人員應(yīng)當(dāng)監(jiān)督盤點的進行。42國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。 （ ）“無全無權(quán)”改為“有權(quán)”44民間審計組織即使發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托。 （）?！安坏谩备臑椤翱梢浴薄?47項目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。（ ）48由于執(zhí)業(yè)環(huán)境的特點或?qū)I(yè)人員自身知識及經(jīng)驗的局限性，完成審計任務(wù)必須借助專家

46、咨詢。（ ）“必須”改為“可以”。 51不同規(guī)模的企業(yè)或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的會計報表，若同一項目錯報了同一金額，其重要性的界定是相同的。（ ）其重要性的界定是不相同的。 54若實質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險為“低”，則實質(zhì)性測試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。（）“較大樣本、較多證據(jù)” 55存貨監(jiān)盤結(jié)果既能證明存貨是否存在、有無毀損短缺，又能用來證明存貨的計價及所有權(quán)。（ ）“只能證明存貨是否存在、有無短缺”，“不能證明存貨的計價及所有權(quán)”。 57審計人員在審計取證時，要以盡可能小的成本獲取審計證據(jù)。（）審計人員再審計取證時，不能以成本為由減少審計證據(jù)。 61如果內(nèi)部控制制度經(jīng)評價是健全并有效的，

47、應(yīng)視為“可信賴”，可據(jù)此進行控制測試，反之，則不需進行控制測試，也不需進行實質(zhì)性測試。（ ）反之，則不需進行控制測試，直接進行實質(zhì)性測試。 62因為重要性水平是針對整個會計報表而言的，所以注冊會計師對報表項目存在的小金額錯報或漏報可以不必考慮。（ ）對報表項目存在的小金額錯報或漏報也要考慮。 63為了節(jié)省審計成本，注冊會計師可以將與高信賴程度內(nèi)部控制相關(guān)的賬戶余額或交易的重要性水平定得低一些。（ ）定得高一些。 65在對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（ ）“無須考慮”改為“應(yīng)考慮” 68注冊會計師可以同被審計單位就總體審計計劃進行討論，并協(xié)調(diào)工作，因此

48、，審計計劃可以由注冊會計師同被審計單位共同編制。（ ）盡管審計計劃由注冊會計師編制，不能與被審計單位共同編制。 69統(tǒng)計抽樣是指審計人員根據(jù)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和判斷能力來確定樣本進行審查，并以樣本的審查結(jié)果推斷總體的審計抽樣方法。（ ）根據(jù)統(tǒng)計方法來確定樣本進行審查 71信賴不足風(fēng)險和誤受風(fēng)險對審計人員來說是最危險的風(fēng)險，因為他們使審計無法達到預(yù)期的審計效果。（）“信賴不足風(fēng)險”修改為“信賴過度風(fēng)險” 72可容忍誤差越大，所需選取的樣本量就越大。（）樣本量就越小 73行政事業(yè)單位不需要內(nèi)部控制。（） “不需要”修改為“也需要”。一個單位只要存在經(jīng)濟活動及經(jīng)營管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制，而不管其是企業(yè)單

49、位，還是行政事業(yè)單位。 75組織結(jié)構(gòu)不屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素。（ ）組織結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境的構(gòu)成要素之一 76風(fēng)險評估，是指管理層識別并采取相應(yīng)行動和措施，來管理和控制對經(jīng)營、財務(wù)報告、符合性目標(biāo)有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險，不包括風(fēng)險分析。（）”不包括風(fēng)險分析”改為“風(fēng)險評估，是指管理層識別并采取相應(yīng)行動和措施，來管理和控制對經(jīng)營、財務(wù)報告、符合性目標(biāo)有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險，包括風(fēng)險識別和風(fēng)險分析”。 77若預(yù)計控制成本大于控制效果時，也應(yīng)該設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施。（ ）”也應(yīng)該“改為若預(yù)計控制成本大于控制效果時，”沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施。“ 79只有當(dāng)實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分適當(dāng)

50、的審計證據(jù)時，審計人員才應(yīng)當(dāng)實施控制測試。（）無論實施實質(zhì)性程序是否足以提供認定層次充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，只要審計人員擬對被審計單位的內(nèi)部控制予以信賴，都應(yīng)當(dāng)實施控制測試。 81管理建議書具有鑒證作用。（ ）管理建議書僅供被審計單位管理當(dāng)局內(nèi)部參考，不具有鑒證作用。 83如果專家工作結(jié)果導(dǎo)致注冊會計師出具帶說明段的審計報告，注冊會計師可以考慮在說明段提及專家的工作，包括專家的身份與參與程度及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（ ）“及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任”刪掉。因為：在審計報告中提及專家的工作并不能減輕或者免除注冊會計師的責(zé)任，也不能將注冊會計師的責(zé)任分?jǐn)偨o專家。 84委托人將審計報告以及已審會計報表一同提交給使用人可

51、以減輕編報單位對會計報表的真實性、公允性所負的責(zé)任。（）“可以減輕”修改為“不能減輕” 85當(dāng)出具無法表示意見及否定意見的審計報告時，注冊會計師可以刪除注冊會計師的責(zé)任段。（）將“及否定意見”刪掉 87注冊會計師需要了解和評價被審計單位所有的內(nèi)部控制（）“需要”修改為“不需要”。注冊會計師在年報審計中對被審計單位內(nèi)部控制了解的定位：需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制。實務(wù)分析題（共21題）1注冊會計師張三負責(zé)對上海xy大學(xué)2011年度會計報表中的貨幣資金項目進行審計。該大學(xué)總部設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門。張三在監(jiān)盤現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財務(wù)主管做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納工作安排以及到青浦上班較遠，徐家匯分部安排在上午十點，青浦總部安排在下午二點。監(jiān)盤時，出納將現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；張三當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進建議。2A會計師事務(wù)所接受委托，審計B公司2011年度財務(wù)報表。C注冊會計師取得2011年12月31日的