第三節(jié)國庫集中收付制度.ppt

1、,第三節(jié) 國庫集中收付制度,一、國庫集中收付制度 P182 國庫集中收付制度也稱國庫單一 賬戶制度，是指以國庫單一賬戶 體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度。 財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金，納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金，納人財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金和其他。,二、國庫單一賬戶體系 （一）概念：國庫單一賬戶體系，是指實(shí)行財(cái)政國庫集中支付后，用于所有財(cái)政性資金的收支、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)（核算管理）的賬戶體系。該體系以財(cái)政國庫存款賬戶為核心，是財(cái)政國庫管理制度的基礎(chǔ)。,（二）構(gòu)成我國財(cái)政

2、國庫賬戶設(shè)置為國庫單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專戶五類賬戶的集合，統(tǒng)稱為國庫單一賬戶體系。,三、財(cái)政收入收繳方式和程序（一）收繳方式1.直接繳庫：由預(yù)算單位或繳款人按規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）收繳程序1.直接繳庫程序直接繳庫的稅收收入，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。2.集中匯繳程序小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入（非稅收入中的現(xiàn)金繳款），由征收機(jī)關(guān)在收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。,四、財(cái)政

3、支出支付方式和程序（一）支付方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出以及轉(zhuǎn)移支付等。【注意】購買支出包括：工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。,2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括：未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出等?！咀⒁狻课磳?shí)行財(cái)政直接支付的購買支出是指：單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財(cái)政投資不足50萬元人民幣 的工程采購支出，特別緊急的 支出和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出,工資支出 購買支出 轉(zhuǎn)移支付,直接支付,工程采購50萬 物品、服務(wù)采購10萬,授權(quán)支付,購買支出 零星支付 特別緊急