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1、,第三節(jié) 國(guó)庫(kù)集中收付制度,一、國(guó)庫(kù)集中收付制度 P182 國(guó)庫(kù)集中收付制度也稱國(guó)庫(kù)單一 賬戶制度,是指以國(guó)庫(kù)單一賬戶 體系為基礎(chǔ),將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,收入直接繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶,支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫(kù)管理制度。 財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金,納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金,納人財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金和其他。,二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 (一)概念:國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,是指實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付后,用于所有財(cái)政性資金的收支、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)(核算管理)的賬戶體系。該體系以財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心,是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基礎(chǔ)。,(二)構(gòu)成我國(guó)財(cái)政
2、國(guó)庫(kù)賬戶設(shè)置為國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政部門(mén)零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專戶五類賬戶的集合,統(tǒng)稱為國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。,三、財(cái)政收入收繳方式和程序(一)收繳方式1.直接繳庫(kù):由預(yù)算單位或繳款人按規(guī)定,直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳:由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律規(guī)定,將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。(二)收繳程序1.直接繳庫(kù)程序直接繳庫(kù)的稅收收入,由納稅人通過(guò)開(kāi)戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。2.集中匯繳程序小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入(非稅收入中的現(xiàn)金繳款),由征收機(jī)關(guān)在收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。,四、財(cái)政
3、支出支付方式和程序(一)支付方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門(mén)向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括:工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出以及轉(zhuǎn)移支付等?!咀⒁狻抠?gòu)買(mǎi)支出包括:工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。,2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括:未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出等。【注意】未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出是指:?jiǎn)渭锲坊騿雾?xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額不足10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)買(mǎi)支出;年度財(cái)政投資不足50萬(wàn)元人民幣 的工程采購(gòu)支出,特別緊急的 支出和經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他支出,工資支出 購(gòu)買(mǎi)支出 轉(zhuǎn)移支付,直接支付,工程采購(gòu)50萬(wàn) 物品、服務(wù)采購(gòu)10萬(wàn),授權(quán)支付,購(gòu)買(mǎi)支出 零星支付 特別緊急
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