事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)有些

1、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)有些 不好意思 那份資料太多了 超過發(fā)送字?jǐn)?shù)了 你自己看看吧 是徐州建設(shè)局的財(cái)務(wù)管理制度 很詳細(xì)的那種 你可以參考一下 參考資料： 【摘要】本文針對(duì)事業(yè)單位在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了探討，通過分析提出有效性解決措施，最終說明加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性。 【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制 當(dāng)前我國事業(yè)單位在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過程中仍有許多問題存在，不僅對(duì)會(huì)計(jì)信息的安全性、及時(shí)性以及可靠性造成了影響，還嚴(yán)重影響了整個(gè)會(huì)計(jì)體系的實(shí)際工作效率和效果。所以針對(duì)該情況必須對(duì)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制做進(jìn)一步強(qiáng)化措施，預(yù)防層出不窮的徇私舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生，

2、從而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位管理效率的全面性提高。 一、事業(yè)單位在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題 1.1思想層面的認(rèn)識(shí)不足 目前，部分事業(yè)單位在各種利益的誘惑下，逐漸開始抵制會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的綜合性完善，甚至是不愿執(zhí)行原有制度，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制出現(xiàn)極為嚴(yán)重的職位空缺，加上未能增強(qiáng)執(zhí)行力度，導(dǎo)致整個(gè)事業(yè)單位缺乏一項(xiàng)整體的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作計(jì)劃。而這些問題在事業(yè)單位看來遠(yuǎn)不如市場(chǎng)機(jī)制的健全重要， _忽略了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性，在不同程度上均認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制屬于無關(guān)緊要的事項(xiàng)。 1.2會(huì)計(jì)人員缺乏高素質(zhì) 當(dāng)前狀態(tài)下，事業(yè)單位并沒有向會(huì)計(jì)人員提出相應(yīng)的工作要求，使得會(huì)計(jì)人員不具備良好的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。大部分會(huì)計(jì)人

3、員在任職前均未做職前培訓(xùn)，無法全面了解和掌握與之有關(guān)的專業(yè)性知識(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏一定的認(rèn)知性，大多數(shù)人員通常會(huì)把會(huì)計(jì)監(jiān)督當(dāng)做是一項(xiàng)與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)著干的工作，導(dǎo)致執(zhí)行力逐步削弱。此外，還有部分會(huì)計(jì)人員不具備相應(yīng)的職業(yè)操守，而職業(yè)道德缺失和專業(yè)素養(yǎng)薄弱在一定程度上都會(huì)使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行增加難度。 1.3未貫徹落實(shí)好會(huì)計(jì)內(nèi)部的監(jiān)督工作和審計(jì)工作 在事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中，應(yīng)有效提高會(huì)計(jì)內(nèi)部的監(jiān)督工作和審計(jì)工作，這兩者對(duì)于事業(yè)單位的各項(xiàng)活動(dòng)有著一定的制約性作用。一般情況下，以事中控制為會(huì)計(jì)內(nèi)部重心全面實(shí)施監(jiān)督工作，但由于會(huì)計(jì)主體不具備相同的共性，所以按照各不相同的實(shí)際經(jīng)濟(jì)去執(zhí)行會(huì)計(jì)工作，致

4、使會(huì)計(jì)內(nèi)部發(fā)生不完全性監(jiān)督情況，而會(huì)計(jì)內(nèi)部的審計(jì)工作通常以事后控制為重心，在執(zhí)行方面較為被動(dòng)。會(huì)計(jì)內(nèi)部在執(zhí)行監(jiān)督工作與審計(jì)工作過程中缺少專業(yè)性指導(dǎo)，使得各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)的會(huì)計(jì)活動(dòng)無法快速核實(shí)查清，造成事業(yè)單位無法全面且完整的進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)工作。 二、加強(qiáng)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施 2.1加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí) 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)施對(duì)于事業(yè)單位來說具有十分重要的作用和意義。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一項(xiàng)將全體員工聯(lián)系在一起的系統(tǒng)型工作，讓所有職員積極參與其中，所以事業(yè)單位中等級(jí)各不相同的領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制予以重視，充分了解其在實(shí)際中的重要性，同時(shí)還要進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)作用，以此來展開事業(yè)單

5、位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過活動(dòng)的順利開展才可以實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以達(dá)到最初效果的實(shí)現(xiàn)。 2.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì) 對(duì)于事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)主管部門必須對(duì)相應(yīng)教育予以重視，對(duì)就職人員的技能進(jìn)行專業(yè)化知識(shí)的培訓(xùn)，同時(shí)培養(yǎng)其與之相關(guān)的職業(yè)道德。事業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的最關(guān)鍵因素就是所有會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，所以事業(yè)單位必須提高會(huì)計(jì)人員的思想素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員成為高素質(zhì)、高水平、高技能的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，只要這樣才可以全面貫徹落實(shí)好會(huì)計(jì)內(nèi)部的各項(xiàng)控制制度，才能夠?qū)⑹聵I(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管手段充分發(fā)揮出來3。此外，事業(yè)單位的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)加入到會(huì)計(jì)工作的宣傳教育和知識(shí)培訓(xùn)中，

6、有利于會(huì)計(jì)人員正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，從而樹立良好的工作觀念，依據(jù)實(shí)際情況嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)職責(zé)，有效預(yù)防違法亂紀(jì)行為的產(chǎn)生。 2.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部的監(jiān)督工作和審計(jì)工作 事業(yè)單位在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過程中，應(yīng)注意加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部的審計(jì)工作，單獨(dú)設(shè)立一個(gè)完整的會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平素質(zhì)以及法律條例素質(zhì)等多方面內(nèi)容做進(jìn)一步深入教育和培訓(xùn)，以此來不斷提高審計(jì)人員的工作服務(wù)意識(shí)。制定長期的會(huì)計(jì)審計(jì)計(jì)劃，定期檢查事業(yè)單位在各項(xiàng)活動(dòng)中的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)情況，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位存在的弊端并加以糾正，按照實(shí)際情況來實(shí)施審計(jì)工作，有利于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的進(jìn)一步強(qiáng)化，從而使得各項(xiàng)控制工作的管理水平均

7、獲得相應(yīng)提高。而監(jiān)督工作如果無法單獨(dú)設(shè)立一個(gè)完整的機(jī)構(gòu)，事業(yè)單位則應(yīng)該對(duì)外部的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制做進(jìn)一步完善，財(cái)政部門也可制定監(jiān)督檢查方案，對(duì)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度做不定期監(jiān)督檢查， _改變事業(yè)單位不重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的態(tài)度。最后建立完整的考核系統(tǒng)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施獎(jiǎng)罰處理，有利于會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制工作，以實(shí)現(xiàn)最終的控制目標(biāo)4。 2.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作 事業(yè)單位并非一個(gè)以盈利為目的的單位，其絕大多數(shù)財(cái)務(wù)均是具有嚴(yán)肅性、財(cái)政性以及政策性的資金，所以必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的各項(xiàng)基本工作，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：安全儲(chǔ)存好每天的現(xiàn)金收入，將所得收入全部存入銀行，并記錄入賬。對(duì)于存入銀行

8、的收入應(yīng)建立一個(gè)完整的銀行賬戶表，而編制好的記錄表必須在保留副本后方可實(shí)行存檔和備查工作。預(yù)先編制好財(cái)務(wù)的月報(bào)表，然后進(jìn)行多次反復(fù)核對(duì)，有利于費(fèi)用差異的降低。對(duì)于會(huì)計(jì)資料的信息檔案，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)保存管理工作，預(yù)防會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)丟失情況。 2.5加強(qiáng)事業(yè)單位關(guān)鍵環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 依照事業(yè)單位的實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的控制方法、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)。譬如在控制事業(yè)單位的實(shí)際收入時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入與有關(guān)政策規(guī)定以及國家法律法規(guī)相符，對(duì)于私自建立小金庫的行為應(yīng)嚴(yán)厲禁止，在收費(fèi)票據(jù)方面與退費(fèi)方面應(yīng)加強(qiáng)管理，同時(shí)必須要進(jìn)一步完善管理制度，以實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。 三、結(jié)語 現(xiàn)階段，現(xiàn)代化社會(huì)主義

9、經(jīng)濟(jì)正在快速的向前發(fā)展，對(duì)于事業(yè)單位的發(fā)展也提出了新的要求。在管理理念方面，事業(yè)單位必須要提高創(chuàng)新能力，加強(qiáng)信息化與市場(chǎng)化的全方位建設(shè)。在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面，事業(yè)單位必須積極完善有關(guān)制度，促進(jìn)事業(yè)單位體系的有效性改革。事業(yè)單位開展綜合性管理工作，不但可以進(jìn)一步深化和創(chuàng)新會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施，還能使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制得到全面完善5?？偠灾?，在當(dāng)前社會(huì)快速發(fā)展的狀態(tài)下，事業(yè)單位在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)努力完善與之相關(guān)的制度，并對(duì)其存在的問題加以糾正，確保制度執(zhí)行的有效性，在實(shí)際應(yīng)用中真正做到各種漏洞產(chǎn)生的控制。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一份具有特殊性的工作，所以應(yīng)針對(duì)其實(shí)際情況制定出合理且科學(xué)的制度，以此來展

10、開事業(yè)單位的綜合性管理工作，在有效地會(huì)計(jì)內(nèi)部控制下，做好事業(yè)單位的各項(xiàng)工作。 _ 1李志明，柯鐵軍，張薇薇，宋仕杰.基于Web的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)公開系統(tǒng)模型研究J. 數(shù)字技術(shù)與應(yīng)用，xx，（08）：74-75. 2柳衛(wèi)強(qiáng)，燕孝蘭，聶萬旗.淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)執(zhí)業(yè)環(huán)境存在問題及對(duì)策J.財(cái)政監(jiān)督， xx，（20）：165-166. 3陳浩.淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問題與對(duì)策J.財(cái)政監(jiān)督，xx，（20）：221-222. 加微信 _，了解最新創(chuàng)業(yè)信息：cyy2022 （一）進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度 加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與前提，主要是完善財(cái)務(wù)管理制度，只有進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度

11、，才能夠保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展有制度可遵循。財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)貫穿于事業(yè)單位的整個(gè)管理過程，為了強(qiáng)化內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、審批權(quán)限以及先進(jìn)管理等一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)均有相應(yīng)的制度進(jìn)行規(guī)范;同時(shí)，事業(yè)單位還要根據(jù)自身的實(shí)際狀況，結(jié)合國家財(cái)政財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，建立一個(gè)合理、完善的財(cái)務(wù)管理體系，將具體的責(zé)任落實(shí)到位，對(duì)責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，做到早發(fā)現(xiàn)、早解決，以此強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制。除此之外，事業(yè)單位在內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)科學(xué)合理的支出約束機(jī)制，按照規(guī)章制度辦事，重視各個(gè)部門在資金成本方面應(yīng)用效益的提升。 （二）建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 經(jīng)費(fèi)管理是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管

12、理工作中非常主要的一個(gè)環(huán)節(jié)，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)充分重視經(jīng)費(fèi)開支的合理控制，建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理起到約束作用。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立，主要包括以下幾個(gè)方面： （1）建立票證、貨幣資金管理制度。安排專人保管現(xiàn)金，每日將現(xiàn)金賬結(jié)清，每月進(jìn)行一次結(jié)算，保證資金與賬目相互符合，確保現(xiàn)金余額處于庫存限額內(nèi);同時(shí)，還要安排專人對(duì)轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票進(jìn)行保管，嚴(yán)格審查原始憑證。 （2）合理控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)，實(shí)行會(huì)計(jì)制度。根據(jù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)計(jì)，明確每一位在崗人員具備的職責(zé)，在此基礎(chǔ)上形成一個(gè)制衡機(jī)制。 （3）對(duì)崗位進(jìn)行分工控制，合理分離不同的職務(wù)，只有對(duì)不

13、同的職務(wù)進(jìn)行合理的分離管理，才能夠保證事業(yè)單位內(nèi)部管理中的有序性，提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的整體水平。 （4）充分重視事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的開展，建立一個(gè)完善的事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作制度;同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度監(jiān)督進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上找尋內(nèi)部控制中發(fā)生的一些問題，提出合理的改進(jìn)策略。 （三）重視外部審計(jì)、財(cái)政檢查以及內(nèi)部控制 強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)專門的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)立，切實(shí)履行財(cái)務(wù)管理工作中的義務(wù)與職責(zé)，還要有機(jī)結(jié)合財(cái)政檢查外部設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制，以此更加全面的管理事業(yè)單位財(cái)務(wù)，將審計(jì)、監(jiān)察的作用充分發(fā)揮出來，對(duì)財(cái)務(wù)管理程序進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，明確財(cái)務(wù)

14、管理的必要性。 它們包括財(cái)政，組織，人事等方面的內(nèi)容 【xx年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案】 為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我局內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。 一、總體要求 按照黨的十八屆四中全會(huì)通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定中關(guān)于“加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約，是強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力制約的重點(diǎn)。對(duì)財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的要求，以及省市財(cái)

15、政部門的工作部署，加快推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運(yùn)行體系。 二、工作目標(biāo) 通過查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)財(cái)政工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達(dá)到以下目標(biāo)： (一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財(cái)政職能，貫徹落實(shí)好 _、 _、上級(jí)財(cái)政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。 (二)各項(xiàng)政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。 (三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。 (四)預(yù)決算報(bào)告和相關(guān)

16、報(bào)告、工作記錄和其他管理信息真實(shí)完整。 三、 工作內(nèi)容 各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。 (一)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍，結(jié)合局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)(含公共關(guān)系、信息管理、崗位利益沖突)等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風(fēng)險(xiǎn)并定級(jí)、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查辦法和內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，推動(dòng)完善人事管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審

17、計(jì)等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全財(cái)政內(nèi)部控制制度體系。 (三)指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)。在完善局內(nèi)部控制制度的同時(shí)，指導(dǎo)和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。 四、工作步驟 (一)動(dòng)員部署階段(xx年4月1日-4月30日) 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織部署工作。 (二)制度建設(shè)階段(xx年5月1日-8月31日) 按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施。 (三)落實(shí)實(shí)施階段(xx年9月1日-10月31日) (四)完善總結(jié)階段(xx年11月1日-12月31日) 指導(dǎo)

18、和推動(dòng)全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)推廣財(cái)政內(nèi)控理念和具體制度辦法。 五、組織領(lǐng)導(dǎo) 成立局內(nèi)部控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控委)，負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔(dān)任，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會(huì)計(jì)股)、預(yù)算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股

19、、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股)、國庫支付中心(會(huì)計(jì)核算中心)等股室負(fù)責(zé)人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會(huì)議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。 內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負(fù)責(zé)。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對(duì)內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行檢查、考核和評(píng)價(jià)并向內(nèi)控委報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查并提出處理意見，對(duì)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行

20、研究并制訂解決方案。 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作方案，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化工作部署落實(shí)，明確責(zé)任分工，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。 六、職責(zé)分工 基本制度及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實(shí)施，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負(fù)責(zé)。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股、國庫股分別牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，其中預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)部分，預(yù)算股、國庫股按照職責(zé)分工牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)部分;辦公室牽頭負(fù)責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責(zé)制度。在擬訂和組織實(shí)施專項(xiàng)

21、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。 各股室(中心)負(fù)責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，三是各股室(中心)指定專人負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。 七、工作要求 (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各股室(中心)負(fù)責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、

22、有力、有效推進(jìn)。 (二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各股室(中心)要認(rèn)真查找股室(中心)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。 (三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各股室(中心)負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。 (四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對(duì)各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及

23、處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報(bào)告。 (五)完善問責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于干部選拔、任用、獎(jiǎng)懲，以及單位和個(gè)人年度考核、評(píng)先等工作。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。 但審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)目前各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制比較薄弱，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及財(cái)政資金的安全，亟待改進(jìn)與完善。一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的主要問題(一)內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和有效實(shí)施的基礎(chǔ)性保證。有的單位缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識(shí)淡薄，許多行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基

24、本了解。認(rèn)為內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門的事，有財(cái)政部門、會(huì)計(jì)核算中心把關(guān)。單位的會(huì)計(jì)人員扮演“付款員”的角色，尚未建立起健全有效的內(nèi)控制度。有的單位只注重制度的制定，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場(chǎng)，內(nèi)部控制僅僅為“印在紙上，掛在墻上”應(yīng)付財(cái)政檢查及審計(jì)部門審計(jì)的裝飾品，未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。(二)內(nèi)部控制制度不健全很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不全面，沒有覆蓋到單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個(gè)崗位及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，個(gè)別單位會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等職務(wù)由一個(gè)人擔(dān)任，有的單位即使崗位分開設(shè)置，但在實(shí)際工作上并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致少數(shù)單位出納挪用貪污公款長期未被發(fā)現(xiàn)。單位固定資產(chǎn)長期處于無專人管理狀態(tài)，管賬

25、不管物、管物不管賬的現(xiàn)象嚴(yán)重，損壞和丟失現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。(三)監(jiān)督約束弱化目前很多行政事業(yè)單位無內(nèi)審機(jī)構(gòu)或形同虛設(shè)，對(duì)會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不能起到監(jiān)督作用，內(nèi)部控制失效。同時(shí)財(cái)政管理部門重資金分配，輕資金使用的監(jiān)督，忽視預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議(一)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)管理的重要性，真正樹立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“責(zé)任主體”意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，積極采取有效措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。(二)建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系通過建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加

26、強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細(xì)化責(zé)任，做到制度管人，責(zé)任到人，形成一個(gè)在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面相對(duì)完整、有章可循的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。首先進(jìn)行分工控制，對(duì)單位內(nèi)各部門定崗定職，明確分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)的有效分離，互相牽制、相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制;其次實(shí)行業(yè)務(wù)流程控制，建立嚴(yán)格的 _度及報(bào)銷程序。對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的票據(jù)，必須進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，規(guī)范單位財(cái)務(wù)審批程序和制度。三要加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)安全控制，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)不一致時(shí)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。(三)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一審、二幫、三促”的作用。由于內(nèi)審部門