金融會計習(xí)題

1、金融會計習(xí)題 第一章 總論習(xí)題1一、 目的：掌握金融會計核算對象的具體內(nèi)容。二、 資料：經(jīng) 濟(jì) 內(nèi) 容金 額經(jīng) 濟(jì) 內(nèi) 容金 額市百貨公司存款85600實收資本第一機(jī)械廠貸款鋼鐵公司貸款市印刷廠存款57820向中央銀行借款活期儲蓄存款電子計算機(jī)設(shè)備財貿(mào)學(xué)校定期存款50000應(yīng)付稅金37800市機(jī)床廠貸款固定資產(chǎn)改良支出存放中央銀行款項應(yīng)收利息房屋及建筑物應(yīng)付固定資產(chǎn)租賃費(fèi)74800向同業(yè)拆入存放聯(lián)行款項計提貸款呆帳準(zhǔn)備股票溢價三、要求；根據(jù)上列資料歸類填入下表，并結(jié)出合計數(shù)。資 產(chǎn)權(quán) 益類 別金 額類 別金 額固定資產(chǎn)存 款現(xiàn)金資產(chǎn)借 款放 款發(fā)行債券無形資產(chǎn)其他負(fù)債遞延資產(chǎn)資 本 金其它資產(chǎn)

2、資本公積盈余公積公 益 金準(zhǔn) 備 金合 計合 計 第二章 金融會計基本核算方法習(xí)題21一、目的：熟悉金融會計科目的內(nèi)容，練習(xí)和掌握會計科目及借貸記賬法的具體運(yùn)用。二、資料：某商業(yè)銀行支行3月21日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、 房地產(chǎn)公司向銀行申請流動資金貸款300,000元，銀行有關(guān)部門審核后，由會計部門予以發(fā)放。2、 市實驗中學(xué)向中心商場支付購貨款6,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。3、 電扇廠提取現(xiàn)金50,000元，用于發(fā)放職工工資。4、 某商業(yè)個體戶用現(xiàn)金歸還銀行抵押貸款本金20,000元，利息2,000。5、 銀行向市自來水公司支付第一季度存款利息3,690元。6、 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，將本行日前出納長

3、款1,500列為本行收入。7、 某儲戶支取活期存蓄存款500元。8、 某建筑公司從其活期存款賬戶轉(zhuǎn)出200,000元，辦理一年期的定期存款。三、要求；1、根據(jù)資料，確定會計科目； 2、根據(jù)借貸記賬法逐筆編制各筆會計分錄； 3、根據(jù)試算平衡原理，填制試算平衡表。習(xí)題22一、目的：掌握明細(xì)核算的方法和賬務(wù)處理程序。二、資料：某商業(yè)銀行支行5月10發(fā)生下列各筆業(yè)務(wù)；1.造紙廠向銀行提交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)帳單一份，金額12,000元，系支付中南商場貨款，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2.個體服裝廠向銀行存入銷售收入現(xiàn)金5,000元。3.長江商業(yè)廣場填制進(jìn)賬單及市三中簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份辦理進(jìn)賬手續(xù)，系購買辦公用品費(fèi)

4、1,625.80元，銀行審核后，立即轉(zhuǎn)賬。4.造紙廠向中南商場銷售一批商品，得價款4,130元，由中南商場辦理倒進(jìn)賬手續(xù)。5.市三中向個體服裝廠訂購學(xué)生校服，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付預(yù)付定金4，800元。6.長江商業(yè)廣場簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票并代紡織廠填制進(jìn)帳單一并提交銀行，系銷售貨款28，000元，銀行審核后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。7.市三中簽發(fā)現(xiàn)金支票30,000，到銀行提取現(xiàn)金用于發(fā)放教職工工資。8.個體服裝廠送交現(xiàn)金支票一份，金額7,200元，簽發(fā)單位為紡織廠，銀行審核后辦理付現(xiàn)手續(xù)。9.中南商場簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一份，金額58,000元，系支付紡織廠貨款，通過銀行轉(zhuǎn)賬。10.長江商業(yè)廣場送交銀行現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金12,

5、000元，系當(dāng)天營業(yè)收入。戶名 造紙廠 賬號 302-1 年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日510承前頁貸600,000.00戶名 紡織廠 賬號 302-2 年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日510承前頁貸400,000.00戶名 個體服裝廠 賬號 315-1 年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日510承前頁貸500,000.00戶名 中南商場 賬號 304-1 年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日510承前頁貸800,000.00戶名 長江商業(yè)廣場 賬號 304-2 年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日510承前頁貸988,000.00戶名 市 三 中 賬號 323-1 年摘要對方科目借

6、方貸方借或貸余額月日510承前頁貸250,000.00現(xiàn)金收入日記簿年 月 日序號對方科目金額合計現(xiàn)金付出日記簿年 月 日序號對方科目金額合計余額表年5月份戶名帳 日期 號造廠紡織廠個體服裝廠中南商場長江商業(yè)廣場市三中302-1302-2315-1304-1304-2323-15.95.10600,000.00400，000.00500,000.00800,000.00988,000.00250,000.00三、要求：1.根據(jù)資料，編制各筆會計分錄；2.根據(jù)會計分錄，登記各科目分戶賬；3.根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金收入，付出日記簿；4.根據(jù)分戶賬，抄列各科目余額表。習(xí)題23一、目的：掌握綜合核算的

7、方法和賬務(wù)處理程序。二、資料：302 科目日結(jié)單年 月 日 借 方貸 方傳票張數(shù)金額傳票張數(shù)金額（位數(shù)）（位數(shù)）現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張304 科目日結(jié)單年 月 日借 方貸 方傳票張數(shù)金額傳票張數(shù)金額（位數(shù)）（位數(shù)）現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張315 科目日結(jié)單年 月 日借 方貸 方傳票張數(shù)金額傳票張數(shù)金額（位數(shù)）（位數(shù)）現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張323 科目日結(jié)單年 月 日借 方貸 方傳票張數(shù)金額傳票張數(shù)金額（位數(shù)）（位數(shù)）現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張101 科目日結(jié)單年 月 日借 方貸 方傳票張數(shù)金額傳票

8、張數(shù)金額（位數(shù)）（位數(shù)）現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張現(xiàn)金 張轉(zhuǎn)賬 張合計 張302 科目總賬年5月份日期發(fā)生額余額借方貸方借方貸方5.91,000,000.00304 科目總賬年5月份日期發(fā)生額余額借方貸方借方貸方5.91,788,000.00315 科目總賬年5月份日期發(fā)生額余額借方貸方借方貸方5.9500,000.00323 科目總賬年5月份日期發(fā)生額余額借方貸方借方貸方5.9250,000.00101 科目總賬年5月份日期發(fā)生額余額借方貸方借方貸方5.93,538,000.00日 記 表年5月份會計科目發(fā)生額余額借方貸方借方貸方 合計三、要求：1.根據(jù)習(xí)題22的內(nèi)容，編制科目日結(jié)單；2.根據(jù)

9、科目日結(jié)單，登記各科目總賬發(fā)生額，并自行求出余額；3.根據(jù)各科目總賬，編制日計表；4.根據(jù)習(xí)題2-2、習(xí)題2-3有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)核對。習(xí)題 24一、目的：掌握錯賬沖正方法及賬務(wù)處理過程。二、資料：某商業(yè)銀行6月16日發(fā)生（發(fā)現(xiàn)）下列錯帳后，采用相應(yīng)方法予以更正。1.發(fā)現(xiàn)6月2日一筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)金額15,000元，應(yīng)記入機(jī)床廠（賬號302-12）賬戶卻記入了機(jī)械廠（賬號302-10）賬戶。2.發(fā)現(xiàn)5月26日一筆現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)金額600元，付款單位應(yīng)為石化公司（賬號302-9），誤記入石油公司（賬號302-5）賬戶。 3.發(fā)現(xiàn)6月11日一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，憑證金額為5,000元，誤記為8,000，收款單位

10、為市醫(yī)院（賬號310-2），付款單位為某個體工商戶（賬號315-3）4.發(fā)現(xiàn)6月3日記賬串戶一筆，金額10,000元，收款單位應(yīng)為石化公司，卻誤記入機(jī)床廠賬戶。5.發(fā)現(xiàn)上年錯帳一筆，原正確金額應(yīng)為1,000元，誤記為100元，收款單位機(jī)床廠，付款單位石油公司，戶名 市機(jī)床廠 賬號 302-12 年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日616承前頁貸280,000.00616銷售12,000.00616取現(xiàn)金發(fā)工資41,080.00三、要求1.根據(jù)資料，編制各筆會計分錄；2.根據(jù)會計分錄有關(guān)內(nèi)容，登記30212分戶賬。第三章 銀行存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題 31一、目的：掌握單位活期存款的利息計算。二、資料

11、：（一）練習(xí)在賬頁上計息：1、某化工企業(yè)第二季度的存款賬戶收支情況如下，要求逐日計算積數(shù)，求出第二季度利息，并將利息計入存款賬戶內(nèi)。 戶名：某化工企業(yè) 賬號：30215 利率：0.72%年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日321承前頁貸.0021轉(zhuǎn)收345027存現(xiàn)80043轉(zhuǎn)付324012匯出220017收款1650026委付4000055轉(zhuǎn)付132016轉(zhuǎn)付40023托收2000065備用金100017收款1350存款利息計算算式：轉(zhuǎn)賬分錄：2、星星百貨商場六月份存款賬戶情況如下： 戶名：某百貨商店 賬號：3046 利率：0.72%年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日1承前頁貸.20722

12、購貨款78004銷貨60004銷貨2130.5010存現(xiàn)45012購貨款3450.8015補(bǔ)5日帳345015銷貨125518備用金80018沖4日帳2130.5019購貨款1200存款利息計算算式：轉(zhuǎn)賬分錄：三、要求：根據(jù)以上兩個分戶賬，分別計算日數(shù)與積數(shù)，并將計算出的利息數(shù)，填入分戶賬。（二）用余額表計息要求：請根據(jù)上題中3046分戶賬的數(shù)據(jù)填入下列余額表。2001-23百貨商店1234567891010天小計 1112131415161718192020天小計2122232425262728293031本月合計至上月底累計未計息積數(shù)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)至結(jié)息日累計應(yīng)計息積數(shù)至本月底累計未計息

13、積數(shù)結(jié)息利息數(shù)習(xí)題 32一、目的：掌握活期儲蓄存款的利息計算。二、資料：儲戶：黎平 利率：0.72 利息稅20年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)月日328開戶500貸500410工資2500貸300012消費(fèi)258貸274227支取300貸2442510工資2500貸494216支取1000貸394230消費(fèi)862貸3080610工資2500貸5580 利息計算算式：轉(zhuǎn)賬分錄：三、要求：在賬戶上計算日數(shù)與積數(shù)，并將計算出的利息和利息稅記入賬戶。習(xí)題 33一、目的：掌握定期儲蓄存款的利息計算。二、資料：某儲蓄所2007年10月15日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，計算應(yīng)付利息（利息稅20）并逐筆做出會計分

14、錄（當(dāng)日掛牌活期儲蓄利率為0.72%）1、儲戶萬方持2006年2月15日存入的一年期定期儲蓄存款單來行要求支取，存單金額為20000元，約定利率為2.52%。2、儲戶李軍持2005年8月9日存入的三年期定期儲蓄存單來行要求全部提前支取，存單金額為50000元，約定利率為3.33%，經(jīng)查驗證明相符，本息全部付現(xiàn)。3、儲戶嚴(yán)濤持2005年5月21日存入的1年期定期儲蓄存單來行支取本息，存單金額為60000元，約定利率為1.98%。4、儲戶付誠持2006年3月12日存入的半年期定期儲蓄存單來行，存單金額為80000元，約定利率為2.25%，要求支取利息。銀行在2007年3月10日調(diào)整利率，半年期定期

15、存款由原來的2.25調(diào)整為2.43。5、儲戶張丹持2006年2月24日存入的2年期定期儲蓄存單來行，存單金額為元，約定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元續(xù)存，經(jīng)查驗身份證件無誤，予以辦理。第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算習(xí)題 41一、目的：掌握支票、銀行本票業(yè)務(wù)的核算。二、資料：1.開戶單位玻璃廠（賬號）作為出票人于3月15日（星期一）向開戶銀行提交三聯(lián)進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票一份，經(jīng)審查，支票的出票日期為3月3日，出票金額為2000元，出票人存款余額為5000元，其他內(nèi)容經(jīng)審核無誤，請作出付款人的處理。 2.收到本行開戶單位百貨批發(fā)部（賬號）提交的進(jìn)賬單及本行開戶單位百貨商場（賬號）簽

16、發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額880元，經(jīng)審查無誤，立即處理。3.該行從票據(jù)交換中心提回一張由本行開戶單位先鋒織布廠（賬號）簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份。該支票的出票金額為8,000元，出票人存款賬戶余額為6,980元。其他均無誤，請作出本行的處理。4.該行接到開戶單位光華公司（賬號）提交的進(jìn)賬單和他行開戶單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額3,000元，經(jīng)審查，該支票的背書為經(jīng)手人張明簽字蓋章，其他無誤，請作出該行的處理。5.接到開戶單位向陽化工廠（賬號）提交的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單一份，該支票日期為貳零零零年拾月伍日，出票金額4,000元，收款人百貨商場（賬號）在他行開戶，其他無誤，請作出本行的處理。6.接到開戶單位振興

17、印刷廠（賬號）提交的“不定額本票申請書”一份，金額5,000元，要求簽發(fā)本票，經(jīng)審查無誤，請作出本行的處理。7.收到百貨商場（賬號）提交的進(jìn)賬單和他行簽發(fā)的不定額本票一份，金額9,000元，經(jīng)審查無誤，請作出本行的處理。8.從票據(jù)交換中心提回由本行簽發(fā)的不定額本票一份，金額6,000元，經(jīng)審查無誤，請作出本行的處理。9.接到開戶單位光明制藥廠（賬號）提交的進(jìn)賬單和不定額銀行本票一份，金額6,800元。經(jīng)審查該本票為本行簽發(fā)，其他無誤，請作出兌付和結(jié)清的分錄。10.收到個體戶李偉提交的注明“現(xiàn)金”字樣的不定額本票一份，金額2,000元，要求支取現(xiàn)金。經(jīng)審查，該本票為本行簽發(fā)，其他無誤，請作出本行

18、的處理。三、要求：根據(jù)資料先進(jìn)行審查，然后再做出處理（寫出不受理的理由或受理的會計分錄）。習(xí)題 42一、目的：掌握銀行匯票、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：1.工行武昌支行開戶單位中華內(nèi)衣廠（賬號30215）于1月20日提交“銀行匯票申請書”一份，金額17,500元，申請簽發(fā)銀行匯票。經(jīng)銀行審查無誤，當(dāng)即開出銀行匯票，請作出出票人出票時的會計分錄。2.1月25日廣州工行營業(yè)部收到白云商場（賬號）提交的進(jìn)賬單和二、三聯(lián)銀行匯票，實際結(jié)算金額為17,500元，與出票金額相同。經(jīng)審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，請作出兌付匯票時的分錄。3.2月3日工行武昌支行收到廣州工行營業(yè)部寄來郵劃借方報單及第三聯(lián)匯款解訖

19、通知。經(jīng)審查，其出票金額和實際結(jié)算金額均為17,500元，請作出簽發(fā)行結(jié)清銀行匯票的分錄。4.本行收到北京和平里分理處填發(fā)的全國聯(lián)行借方報單和匯票解訖通知，報單金額34，800元，匯票的出票金額為35,000元。經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原匯款人于丹未在本行開戶，經(jīng)通知原申請人當(dāng)日來行支取現(xiàn)金。請作出本行結(jié)清匯票和退付現(xiàn)金的分錄。5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄來委托收款憑證和所附商業(yè)承兌匯票一份，金額30萬元。經(jīng)審查購貨人中南機(jī)電分司（賬號）在本行開戶，到期日承兌人存款賬戶余額為50萬元，收款人上海機(jī)電廠（賬號）。請作出洪山支行和虹口支行劃款時的分錄。6.4月5日，工行洪山支

20、行接到開戶單位音像器材廠（賬號）提交的銀行承兌匯票一張，金額25萬元，要求申請承兌，承兌期限兩個月。經(jīng)審查無誤后，予以承兌，但到期日承兌申請人賬戶只能劃轉(zhuǎn)20萬元。請作出洪山支行專戶存儲的分錄。7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄來委托收款和所附銀行承兌匯票一份，金額25萬元。經(jīng)審查該匯票屬于本行承兌的，款項已專戶存儲，收款人上海音像公司（賬號）在南京路支行開戶。請作出洪山支行劃轉(zhuǎn)款項和南京路支行收到報單的會計分錄。習(xí)題 43一、目的：掌握信用卡業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求： 1.某信用卡業(yè)務(wù)部收到衛(wèi)紅提交的申請表和現(xiàn)金1020元，其中手續(xù)費(fèi)20元，申請辦理信用卡。經(jīng)審查無誤后，予以辦理。

21、請作出該業(yè)務(wù)部的處理分錄。2.某行接到客戶提交的本系統(tǒng)信用卡和取現(xiàn)單一份，要求支取現(xiàn)金500元，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡業(yè)務(wù)部簽發(fā)。請作出該行的處理分錄。3.某信用卡業(yè)務(wù)部從票據(jù)交換中心提回第二聯(lián)取現(xiàn)單，金額3,000元。經(jīng)審查，持卡人存款賬戶為2,000元。請作出該業(yè)務(wù)部的分錄。4.某行接到開戶單位黃鶴大廈（賬號）提交的進(jìn)賬單和簽購單一份，金額2萬元，手續(xù)費(fèi)率2%，手續(xù)費(fèi)與發(fā)卡行五五分成，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)異地他行簽發(fā)。請作出特約單位開戶行的分錄。5.某信用卡業(yè)務(wù)于部5月20日收到持卡人萬軍提交的存現(xiàn)單和現(xiàn)金4,000元。經(jīng)審查持卡人于4月18日因購物透支3

22、,000元。請計算透支利息，并作出相應(yīng)的處理分錄。習(xí)題 44一、目的：掌握匯兌業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：工行某支行于5月15日發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請逐筆編制會計分錄，并登記“應(yīng)解匯款登記簿”。1.光明機(jī)械廠（賬號）提交電匯憑證一份，金額36,000元，要求匯到廣州制藥廠購置藥品，經(jīng)審查無誤后予以辦理。2.財經(jīng)書店（賬號）提交電匯憑證一份，金額4,500元，要求匯差旅費(fèi)給住在北京市西單賓館304室的推銷員尚國。3.收到湖南長沙同系統(tǒng)行拍來電報一份，金額26,900元，系付興昌機(jī)電（賬號）的貨款，經(jīng)審查無誤后轉(zhuǎn)賬。4.收到廣州同系統(tǒng)行拍來電報一份，金額15,000元，收款人為柴林，為采購資金，要求留行

23、待取。5.收到浙江寧波工行拍來電報一份，金額800元，系付大成路280號李永存的退休工資。6.河南駐馬店制藥廠王軍接收帳通知、有關(guān)證件和“銀行匯票申請書”一份，來行要求將匯入款10,000元轉(zhuǎn)匯到上海黃埔路辦事處，經(jīng)審查后，予以辦理。7.客戶王充持匯款解訖通知來行，要求將江入款5,000元，全部取現(xiàn)。經(jīng)銀行審查予以辦理。8.收款人張華持匯款解訖通知來行，要求將匯入款7,500元，支取2,500元，其余暫存。該銀行審查無誤后辦理。9.經(jīng)查，成都營業(yè)部匯給迎賓旅館450室的劉華差旅費(fèi)4,000元，因兩月以上無人支取，現(xiàn)辦理退匯手續(xù)。10.收款人柴林持匯款解訖通知和進(jìn)帳單來行，要求將匯入款15,00

24、0元，轉(zhuǎn)入在本行開戶的利華商場（賬號）。經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。應(yīng)解匯款登記簿記賬編號匯出行行名原匯出日期收款單位或收款人全稱匯入銷賬轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款或分戶帳解付未解年筆數(shù)金額月日筆數(shù)金額筆數(shù)金額月日月日51承前頁823085484駐馬店支行427王軍1100009123085585青島支行426王允1500010173085686重慶分行428張華17500112480851087成都營業(yè)部51劉華140001228808第五章 銀行貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題 51一、目的：掌握銀行信用貸款、擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的核算。二、資料：工行某支行的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1.3月10日，工行某支行向開戶機(jī)械廠發(fā)放6個月期限的信用貸款

25、100萬元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。2.元月5日，向機(jī)床廠發(fā)放貸款一筆，該廠以價值100萬元的設(shè)備申請抵押貸款，銀行按70%的比例發(fā)放，期限半年，利率6%；貸款到期后，該廠無力償還，銀行變賣該設(shè)備。9月10日，同城農(nóng)業(yè)銀行開戶的某公司以80萬元買走該設(shè)備，變賣費(fèi)用5000元（收款人本行開戶）逾期利率萬分之三。3.5月8日，向東方百貨商場發(fā)放信用貸款30萬元，期限1年，利率6.3%；貸款到期，借款人的存款賬上只能劃出20萬元，剩余部分延遲25天還清（逾期按每日萬分三計息）。4.某借款人與該行簽訂協(xié)議，規(guī)定銀行采取充分供應(yīng)資金的辦法，向借款人提供貸款，約定每季末月20日計息，利率6%

26、，如3月21日的貸款余額為150萬元；3月25日借款80萬元，4月2日歸還70萬元；4月10日歸還30萬元，4月20日借款90萬元；5月5日歸還40萬元；5月16日借款60萬元；5月23日歸還100萬元，6月8日借款50萬元。請計算該單位第二季度的貸款利息。三、要求：作出該工行支行辦理上述業(yè)務(wù)的全部會計分錄，需要計息的請列出算式。習(xí)題 52一、目的：掌握銀行票據(jù)貼現(xiàn)、貸款呆賬準(zhǔn)備金的核算。二、資料與要求：工商銀行某支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.6月5日，為開戶單位電子器材廠貼現(xiàn)一張50萬元的銀行承兌匯票，該匯票的承兌人為省外同系統(tǒng)某行，貼現(xiàn)率為4.5%，匯票到期日為10月20日。該筆貼現(xiàn)款按期收回。請

27、列出算式計算貼現(xiàn)息與實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會計分錄。貼現(xiàn)息=2.6月8日，為開戶單位宏力公司貼現(xiàn)一張358 000元的商業(yè)承兌匯票，該匯票的承兌人為省外同系統(tǒng)他行，貼現(xiàn)率為4.8，匯票到期日為11月18日。匯票到期，承兌人無款支付，當(dāng)即退票。該行即向宏力公司索回貼現(xiàn)票款。請列出算式計算貼現(xiàn)息與實付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會計分錄。3.該行按貸款總額每半年計提一次一般貸款損失準(zhǔn)備，其資料如下：2005年12月31日貸款余額為2000億元，貸款損失準(zhǔn)備余額為23億元。2006年16月份核銷貸款呆賬8億元，2006年6月30日貸款余額為1800億元。請計算該行2006年1月

28、和7月一般貸款損失準(zhǔn)備的調(diào)整數(shù)，并作出相應(yīng)的會計分錄。4.該行按貸款五級分類方法計提專項貸款損失準(zhǔn)備，其資料如下：2006年6月30日貸款余額為1800億元，其中正常類貸款1400億元，關(guān)注類貸款300億元，次級類貸款60億元，可疑類貸款30億元，損失類貸款10億元。該行專項貸款損失準(zhǔn)備余額為27億元。請計算該行2006年7月專項貸款損失準(zhǔn)備的調(diào)整數(shù)，并作出相應(yīng)的會計分錄。第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算習(xí)題 61一、目的：掌握聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：（一） 工商銀行武漢市某支行3月16日發(fā)生下列各筆聯(lián)行業(yè)務(wù)，請逐筆作出會計分錄。1.照相機(jī)三廠到期承付北京王府井分理處開戶單位北京百貨商店貨款元。2.東風(fēng)拉鏈廠信匯長春市分行開戶單位為民醫(yī)藥商店貨款25000元。3.收到北京匯來應(yīng)解匯款10筆，金額65600元，當(dāng)天均未解付。4.新華書店電匯深圳市支行貨款92040元5.合成樹脂研究所信匯上海分行采購資金沈大同差旅費(fèi)5000元。6.收到北京市分行劃來委托收款結(jié)算貨款元，收款單位為電影機(jī)械廠。7.收到廣州市分行寄來借方報單匯票解訖通知一份，計貨款15667元，系結(jié)清本行開戶單位中國傘廠前開銀行匯票款20000元。8.新光機(jī)器廠郵劃南京市分行的委托收款金額元。9.武漢茶葉公司以進(jìn)賬單連同杭州市百貨商店委托其開戶行簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)，結(jié)算貨款30000元，辦理入賬。10.