會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)出納崗位實(shí)訓(xùn).ppt

1、會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)之出納崗位實(shí)訓(xùn),主講人：穆亞萍,出納崗位實(shí)訓(xùn),出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,出納人員的基本素質(zhì),出納工作的職能,出納工作的職責(zé),認(rèn)識出納,出納與會計(jì)的關(guān)系,出納的工作流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,出納工作,出納核算,出納人員,出納包括三層含義,一認(rèn)識出納,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,二、出納工作的職責(zé),出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納是會計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些活動(dòng)又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,三

2、、出納工作的職能,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,四、出納工作的特點(diǎn),社會性,專業(yè)性,時(shí)間性,政策性,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,五、出納與會計(jì)的關(guān)系,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,六、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置,每個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)量的大小和會計(jì)人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實(shí)際情況的出納機(jī)構(gòu)，配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。 出納機(jī)構(gòu)是整個(gè)會計(jì)機(jī)構(gòu)的重要組成部分，在會計(jì)部門內(nèi)設(shè)置。比如在單位的會計(jì)（財(cái)務(wù)）部門內(nèi)專門設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員。無論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設(shè)立專門的出納辦公場所，習(xí)慣上稱出

3、納室或出納工作室。,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,七、出納人員的配備,配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù) 量的大小及繁簡程度，其設(shè)置的基本原則是：既 滿足單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及出納工作的需要，符合內(nèi)部 牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納人 員的分工一般可以采取的形式有： 一人一崗，一人多崗,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,八、出納的工作流程,出納與會計(jì)分開辦公的工作流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管,現(xiàn)金的保管,有價(jià)證券的保管,空白支票的保管,空白收據(jù)的保管,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的

4、保管,出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述,九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_具收款收據(jù)。填制完成的收據(jù)如下：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,2.當(dāng)天下午，將收到的支票送存銀行， 出納需填制銀行進(jìn)賬單如下：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,3.將收取的營業(yè)款項(xiàng)送存銀行時(shí)：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,4.增值稅專用發(fā)票的填寫：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,5.支票的填寫：,轉(zhuǎn)賬支票正面,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,5.支票的填寫：,轉(zhuǎn)賬支票反面,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,5.支票的填寫：,現(xiàn)金支票正面,出納崗位

5、實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,5.支票的填寫：,現(xiàn)金支票反面,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,6.審核原始憑證：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,6.審核原始憑證：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,6.審核原始憑證：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制,6.審核原始憑證：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制,會計(jì)收到有關(guān)人員傳來審核無誤的原始憑證。,業(yè)務(wù)一,出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制,出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制,業(yè)務(wù)二,出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制,出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制,業(yè)務(wù)三,出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制,轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2012年3 月3

6、 日 轉(zhuǎn)字第1 號,會計(jì)主管 周明 記賬 張美 稽核 王一 出納 張虹 制單 張美,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程： 1.根據(jù)收據(jù)（發(fā)票）收款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)危?2.檢查收據(jù)（發(fā)票）金額，以及是否有經(jīng)手人簽名 3.在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章； 4.將收據(jù)第二聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人； 5.在記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章； 6.根據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證； 7.登記庫存現(xiàn)金日記賬； 8.將記賬憑證及時(shí)交稽核崗復(fù)核； 9.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)一,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)二,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金

7、收款業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖： 1.依照程序?qū)徍撕炚潞蟛拍芨犊睿?2.審核付款憑證各項(xiàng)內(nèi)容是否符合規(guī)定； 3.檢查并督促領(lǐng)款人簽名； 4.根據(jù)付款憑證金額付款； 5.在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章； 6.編制記賬憑證； 7.登記庫存現(xiàn)金日記賬； 8.將記賬憑證及時(shí)傳稽核崗復(fù)核。,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)一,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)二,出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票 商業(yè)匯票 銀行本票 支票 匯兌 委托收款 異地托 收承付

8、結(jié)算,銀行結(jié)算方式：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),銀行匯票結(jié)算方式,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),銀行匯票結(jié)算流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),銀行承兌匯票結(jié)算方式,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),銀行承兌匯票結(jié)算流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),支票結(jié)算方式,支票正面,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),支票反面,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),支票結(jié)算流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),匯兌結(jié)算方式,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),匯兌結(jié)算流程,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),按企業(yè)在銀行開立的賬戶及 幣種分別設(shè)置銀行

9、存款日記賬,出納人員根據(jù)與銀行存款收付有關(guān)的 記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆 進(jìn)行登記。,登記銀行日記賬：,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),1.將銀行對賬單最末行余額和日記賬余額 分別登記“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 2.將銀行對賬單未打“” 金額記入企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)； 將日記賬未未打“” 金額記入銀行未達(dá)賬項(xiàng)。 3.分別計(jì)算調(diào)節(jié)后余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),中國工商銀行濟(jì)南市分行對賬單,賬號: 單位名稱:東方正林有限公司 第 頁,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),將銀行存款日記賬和對賬單雙方都有的數(shù)字打“”,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),18 9支付辦公費(fèi) #4510 5 0 0 0 0,26 16交納稅金 #4511 4 9 5 0 0 0,10 6收取銷貨款 #4508 1 6 8 0 0 0 0,出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù),提示:調(diào)整后的余額為企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款實(shí)際數(shù)。對于銀 行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，要待結(jié)算憑證 到達(dá)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。,出納崗位實(shí)訓(xùn),本崗位課,再見,精品資料網(wǎng)（）成立于2004年，專注于企業(yè)管理培訓(xùn)。