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文檔簡介

1、稅法考試一、單項選擇題(本大題共30小題,每小題1.5分,共45分)1我國新時期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( )A集中財政收入,保證滿足公共需要B嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動C保證納稅人的稅負(fù)公平和機會均等D不斷提高稅收效率2 在征收增值稅時,允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅( )A生產(chǎn)型增值稅 B消費型增值稅C收入型值稅增 D混合型增值稅3下列項目中,實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )A汽車 B實木地板C游艇 D汽油4某企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn),收購憑證注明的實際支付價款為 20000 元,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額

2、為( )A1200 元 B2000 元C2600 元 D3400 元52008 年10 月某公司進口貨物一批,貨物的成交價為100 萬元,運達(dá)我國輸入地點的運費等費用共計10 萬元,該貨物適用關(guān)稅的稅率為20。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )A2 萬元 B18 萬元C20 萬元 D22 萬元6國家征稅的依據(jù)是( )A財產(chǎn)權(quán)力 B政治權(quán)力C所有權(quán)力 D經(jīng)濟權(quán)力7以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是( )A物業(yè)稅 B增值稅C消費稅 D營業(yè)稅8下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )A關(guān)稅 B契稅C土地增值稅 D印花稅9. 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為( )A銷售額 B

3、營業(yè)額C增值額 D增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額10下列稅種屬于我國主體稅種的是( )A財產(chǎn)稅 B資源稅C行為稅 D流轉(zhuǎn)稅11下列選項中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )A國有企業(yè) B集體企業(yè)C合伙企業(yè) D非居民企業(yè)12現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )A15 B20C25 D3013我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月( )A800 元 B1600 元C3500 元 D5000 元14下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是( )A同一作品再版所得,應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征B同一作品分次取得稿酬收入,應(yīng)按每次收入為一次收入計征C加印所得稿酬,單獨作為一次收入計

4、征D同一作品在報刊連載,以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征15.在稅收的形式特征中,體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是( )A.有償性 B.無償性C.強制性 D.固定性16.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是( )A.負(fù)稅人 B.納稅人C.扣繳義務(wù)人 D.繳稅人17.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),且未分別核算銷售額的,應(yīng)該采?。?)A.從低適用稅率B.從高適用稅率C.適用5的稅率D.分別適用不同的稅率18.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定,對出口貨物適用的增值稅稅率為( )A.零稅率 B. 3 C.10 D.1719.下列項目中,允許扣除進項稅額的是( )A.商業(yè)

5、企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C.一般納稅人購進工程用物資D.工業(yè)企業(yè)購進的非應(yīng)稅勞務(wù)20.納稅人銷售應(yīng)稅消費品,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是( )A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B.應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天D.收訖銷售款當(dāng)天21.所得稅屬于( )A.直接稅 B.間接稅C.流轉(zhuǎn)稅 D.財產(chǎn)稅22.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )A.財政撥款B.財產(chǎn)租賃收入C.利息收入D.營業(yè)外收入23.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )A.15 B.20C.25 D.3324.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時,采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用

6、的是( )A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資薪金所得D.偶然所得25.土地增值稅的稅率形式是( )A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.全率累進稅率D.超率累進稅率26.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )A.房屋的出典人B.房屋的承典人C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D.房屋的承租人27.車船稅的納稅地點為( )A.車船登記地B.車船行駛地C.納稅人經(jīng)營所在地D.車船所在地28.下列屬于印花稅納稅人的是( )A.合同擔(dān)保人 B.合同鑒定C.合同證人 D.合同當(dāng)事人29下列屬于非居民納稅人的是( )A在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得B在中國境內(nèi)無住所C在中國境內(nèi)無住所,但居住

7、時間滿1個納稅年度D在中國境內(nèi)有住所,但目前未居住30現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )A簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)二、判斷題(本大題共15小題,每小題1分,共15分)1. 收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。( )2. 產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納稅。( )3. 消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。( )4. 代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅

8、計稅依據(jù)。( ) 5. 個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住時間滿1個納稅年度的個人。( ) 6. 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。( )7. 和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。( )8. 納稅所得額與會計利潤是一致的,估交納所得稅時只需依倨利潤表中的利潤總額計算即可。( )9. 國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。( )10. 市維護建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。( )11一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于

9、稅收的范疇。( )12征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。( )13應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費稅( )14關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。( )15企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度。()三、名詞解釋(本大題共2小題,每題5分,共10分)1 簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系2. 簡述稅收的本質(zhì)。四、 計算題(本大題共2小題,每題15分,共30分)1某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬元,銷售成本1 500萬元,銷售稅金及附加12萬元,銷售費用200萬元(含廣告費100萬元),管理費用492萬元,取得國債利息6萬元,

10、營業(yè)外支出10.5萬元,系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求:(1)計算該企業(yè)會計利潤總額;(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)2某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009 年1 月銷售A 應(yīng)稅消費品,取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B 應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工,成本5000 元,利潤率為8,已知A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為10和15。要求:(1)計算該企業(yè)銷售A 產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。(2)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用B 產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)參考答案:一、110BBDCD BD

11、ADD1120CCCBB CBAAD2130AABBD BADAA二、110對錯對對錯 對對錯對錯1115 錯對錯錯對三簡答題1簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系(1)納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。(1 分)(2)負(fù)稅人就是最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單位和個人。(1 分)(3)兩者關(guān)系如下:有的稅種,稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān),納稅人本身就是負(fù)稅人,如:所得稅的納稅人和負(fù)稅人。(1 分)有的稅種,納稅人和負(fù)稅人不一致,如消費稅、營業(yè)稅、增值稅,納稅人為銷售商品的企業(yè),納稅人可以通過提高商品價格,把自己交納的稅收,加在商品售價中,轉(zhuǎn)嫁給消費者負(fù)擔(dān),消費者為負(fù)稅人。(2 分)2. 簡

12、述稅收的本質(zhì)。答案:稅收是國家憑借政治權(quán)力,無償?shù)恼魇諏嵨锘蜇泿牛匀〉秘斦杖氲囊环N工具。從本質(zhì)上看,稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。(2分)具體來說:(1)稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國家通過稅收取得財政收入。征稅的過程,就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品,以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。(2分)(2)稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊的分配,其憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的分配,是通過國家制定法律來實現(xiàn)的。(1分)四、計算題1. 答案:(1)會計利潤3 000+6-1 500-12-200-492-10.5791.5(萬元)(4分)(2)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用為200萬元按稅法規(guī)定,機械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費用不能超過銷售收入的15。廣告費限額3 00015%=450萬元,因為100萬元450萬元,因此廣告費沒有超支。(2分)(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額3 000-1 500-

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