教你如何快速編制現(xiàn)金流量表

教你快速編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。在實踐中大家對現(xiàn)金流量表的編制都感到十分棘手，通過以下方法的介紹，能幫助你快速學會編制現(xiàn)金流量表。 主表的編制方法： 下面的口決基本上能概括其編制過程： 看到收入找應收，未收稅金分開走； 看到成本找應付，存貨變動莫疏忽； 有關費用先全調，差異留在后面找； 財務費用有例外，注意分出類別來； 所得稅直接轉，營業(yè)外去找固定資產； 壞賬、工資、折舊、攤銷，哪來哪去反向抵銷； 為職工支付的單獨處理。 第句話針對銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金，因為直接法是以利潤表中營業(yè)收入為起算點，所以我們看到營業(yè)收入，就要找應收項目（應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現(xiàn)金則貸記應交稅金。另外，有關貼現(xiàn)的處理，將應收票據(jù)因貼現(xiàn)產生的貼現(xiàn)息（已計入財務費用）作反向調整。 但由于制度的規(guī)定和企業(yè)一些特殊的作法等原因，上述項目的發(fā)生額可能與銷售商品、提供勞務無關，這些發(fā)生額則要做特殊處理，典型的特殊調整業(yè)務包括：計提壞賬準備、收到債務人以物抵債的貨物、銷售業(yè)務往來賬戶與購貨業(yè)務往來賬戶的對沖（如應收賬款與應付賬款的對沖）、“應交稅金應交增值稅（銷項稅額）”賬戶中含有的視同銷售產生的銷項稅額（如將貨物對外投資、工程項目領用本企業(yè)產品）。 簡言之，在進行“銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金”的處理時， 借：經營活動現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金 應收賬款（期末余額期初余額） 應收票據(jù)（期末余額期初余額） 財務費用(票據(jù)貼現(xiàn)息) 應收賬款（用非現(xiàn)金資產抵償債務） 貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入 應交稅金銷項稅額（銷售商品的銷項稅額，不包括對外投資、在建工程領用商品的銷項稅額） 預收賬款（期末余額期初余額） 第句進行“購買商品支付的現(xiàn)金”的處理時，找應付科目（應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等），同時考慮存貨項目的期初和期末變動值，看是否與此項目有關，有關的調整。 但由于制度的規(guī)定和企業(yè)一些特殊的作法等原因，上述項目的發(fā)生額可能與購買商品、接受勞務無關，這些發(fā)生額則要做特殊處理，典型的特殊調整業(yè)務包括：當期實際發(fā)生的制造費用（不包括消耗的物料）、生產成本中含有的生產工人工資、當期以非現(xiàn)金和非存貨資產清償債務減少的應付賬款和應付票據(jù)、銷售業(yè)務往來賬戶與購貨業(yè)務往來賬戶的對沖（如應收賬款與應付賬款的對沖）、工程項目領用本企業(yè)購買的商品。 借：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入 應交稅金進項稅額（購買商品的進項稅額，不包括在建工程領用商品的進項稅額） 預付賬款（期末余額期初余額） 貸：經營活動現(xiàn)金流量購買商品支付的現(xiàn)金 應付賬款（期末余額期初余額） 應付票據(jù)（期末余額期初余額） 應付賬款（用非現(xiàn)金資產清償債務） 第句是指先把“管理費用”“營業(yè)費用”的數(shù)額全部調整“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”。而后面把6項內容調回來。這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費（營業(yè)費用無任何調整） 第句指的就是上面說的貼現(xiàn)息。 第句指所得稅直接結轉，營業(yè)外收入、營業(yè)外支出都是從固定資產盤盈、盤虧那來的，自然就要找固定資產了。 第句是指這幾個項目不影響現(xiàn)金流量，那么反向抵銷就可以了。 借：經營活動現(xiàn)金流量支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金貸：壞賬準備、累計折舊、無資攤銷費等第句支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金項目較特殊，需單獨核算。借：存貨（生產成本、制造費用提取工資及福利費）營業(yè)費用（提取工資及福利費）管理費用（提取工資及福利費、養(yǎng)老保險、住房公積金）其他應收款（代墊房租等）在建工程（用現(xiàn)金支付在建工程人員工資及福利費）貸：經營活動現(xiàn)金流量支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應付工資（期末余額期初余額）應付福利費（期末余額期初余額）補充資料的編制方法：對補充資料的編制，大家只要能理解經營活動產生的現(xiàn)金流量間接法核算的規(guī)律，就能很快掌握編制方法：與損益有關的項目（9項）調整凈利潤。固定資產（4項）：減值準備，折舊，處置損失，報廢損失；無形資產（1項）：無形資產攤銷；財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現(xiàn)息；投資損失；預提費用；待攤費用。與損益無關的項目（四項）：存貨，遞延稅款，經營性應收及應付，這幾項的調整可以應用平衡式“資產=負債+所有者權益”。當使所有者權益增加時，調減凈利潤；當使所有者權益減少時，調增凈利潤，從而實現(xiàn)了將權責發(fā)生制下的凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量，去除不影響現(xiàn)金流量變化的項目。會計工作全程祥解言歸正傳，先從最基礎的說起會計工作流程：建賬建賬說簡單也不簡單，簡單在只要把該用的東西準備全，軟件或賬簿、空白憑證、各種規(guī)范格式表單買好，根據(jù)行業(yè)、會計制度或準則、企業(yè)核算要求確定會計科目就可以了，但企業(yè)核算要求是什么怎么知道呢，這就要有一點經驗了，咱都以工業(yè)企業(yè)為例來說，按照小企業(yè)會計制度（未入行或初入行的一定要把會計科目及使用說明多看幾遍，理解透，深深的記到腦子里，這樣在工作中就會少很多麻煩，不至于別人向你要數(shù)據(jù)時遲遲拿不出來），把主要會計科目濾一遍，分手工帳和電腦帳手工帳 銀行存款按不同的銀行帳戶設明細科目，如 ：基本戶、 工行xxx 應收帳款按客戶設明細科目 如：xxx（客戶簡稱），如客戶很多，可以先分大類設二級明細，再按客戶設三級明細 預付賬款按供應商設明細科目 其他應收款 各單位情況不一樣一般下設 備用金 按人員名字設下一級明細科目 保證金 按收保證金的單位設下一級明細科目 個人借款 按借款人名字設下一級明細科目 原材料 可以按大類設二級明細科目，也可以不設，看材料的種類數(shù)量和庫存控制的需要 其他存貨科目同理 固定資產同理，一定要記好固定資產登記簿 折舊科目跟著固定資產來 其他資產類科目用的比較少，一般不需要設二級明細，有業(yè)務需要處理時直接翻看明細帳基本很容易找到以前的處理情況 應付帳款參照預付帳款 預收帳款參照應收帳款 其他應付款與一般按大類設二級明細，如：社保、公積金等，再按人名或單位設三級明細 其他負債類科目一般不需設二級明細，但也會有特殊情況，視單位情況定 所有者權益類科目一般不需設更下一級明細 成本類科目按產品或車間設下一級明細 主營業(yè)務收入可以按產品、區(qū)域、內外貿類設二級明細 主營業(yè)務成本跟著主營業(yè)務收入 營業(yè)費用、管理費用按照費用分類設二級明細，這個分類要按照 企業(yè)考核的要求分，沒有考核的可以分得比較粗，這兩個科目是別人比較關心的，可能一會要按照這個標準給數(shù)據(jù)、一會又要按照那個標準給數(shù)據(jù)，會計就一筆一筆的找、加，很累，如果明細科目分的好，會減少不少工作量 財務費用基本就利息、手續(xù)費兩個明細科目，如果有資本化利息，最好再分明細科目 其他損益類科目基本不需要設明細科目，除非相關業(yè)務比較復雜 科目表確定下來之后，在明細帳上把最下一級明細科目按順序填到明細帳的科目名稱欄，最少每個明細科目一張帳頁，在填科目名稱的賬頁上貼上寫有該科目名稱的口取紙，所有口取紙要錯開，便于查看，同樣在總帳上按總帳科目在賬頁上填好總帳科目名稱，貼口取紙，其他賬簿同理明細帳本電腦帳 其實無論手工帳還是電腦帳，科目設置的原理是一樣的，只不過軟件有一些更方便的功能，如輔助核算、項目核算、固定資產管理、工資核算等，下面只說和手工帳有區(qū)別的科目，不夠全面，因為有很多軟件我沒有深入接觸過 應收帳款科目 如果客戶名稱是二級明細，直接把應收帳款科目設成按客戶輔助核算（項目核算），如果客戶名稱是三級明細，則把二級明細科目設成按客戶輔助核算（項目核算）， 預收帳款同樣 應付帳款按應收帳款的方法做按供應商輔助核算（項目核算），預付帳款同樣 其他應收款、其他應付款同樣方法按人名、單位名稱等設輔助核算（項目核算） 固定資產、 累計折舊 如果有固定資產管理模塊的話，就不需要設明細科目了，如果沒有，就按照手工帳的思路做 損益類科目用軟件就有很大的優(yōu)勢，明細科目設置基本按照手工帳的要求來設，但可以按職員、部門、客戶、區(qū)域等設單個或組合設置輔助核算（項目核算），這樣便于拿出針對職員、部門、客戶、區(qū)域等的各種分析、考核數(shù)據(jù)，直接查詢數(shù)據(jù)就可以了 其實無論新建賬還是接老賬，不管是一般會計還是負責人，有一個重要的前提，就是要充分了解單位的生產、經營、管理的流程、特點和要求，不了解這些，建賬只是閉門造車，很多會計根本不去了解這些，或是被動的了解，等帳做了一段時間，通過別人的反映或質疑才知道核算不符合單位實際再來調整就有點晚了，別人對你的映象不好了，有的年度內調整不過來了，所以進一個單位以后，一定要先主動了解單位做什么業(yè)務，怎么做的，有哪些部門、人員，各做什么工作，單位有哪些成文不成文的規(guī)定，走走看看，和各部門聊聊，當然不能搞的像領導視察，哈哈，不要只聽領導說，不要只埋頭做自己的事情，那樣是做不好滴 建賬其實也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如說費用的明細科目隨著對企業(yè)的了解可能還會增加，但二級、三級明細科目、輔助核算（項目核算）等這種大的結構要完整，以后才好調整 好，下面開始做帳了，第一步是做憑證，做憑證就要有原始憑證，原始憑證有哪些呢做憑證報銷單、借款單（暫支單）、材料入庫單、采購發(fā)票、產成品入庫單、銷售出庫單、銀行收款回單、支票存根、付款回單，生產領用單、收付款收據(jù)、工資單、相關合同、發(fā)票記賬聯(lián)等等等等，很多，前面是一些基本的，各單位基本都有，有些單位叫法也不一樣，單位規(guī)模不同，單據(jù)的種類也不同，新人可以到會計用品店去看看，百度、google 找些圖片看看 會計憑證都是根據(jù)原始憑證做的(廢話），視單位規(guī)模、流程規(guī)范全面程度不同、內部控制好壞等因素，可以說原始憑證到處都是陷阱，出納也好、會計也好、財務負責人也好，拿到原始憑證時首先是仔細看清楚：發(fā)票是不是真的、版本有沒有過期、單據(jù)要素是不是填寫清楚規(guī)范、審核審批過程是不是符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是不是正確、符不符合預算控制、合同條款、蓋章沒有等等，會計是一個細心活，所以女的比較多，這些以后結合具體的業(yè)務處理說再說說會計憑證，一般企業(yè)用通用的記賬憑證就可以了，有些大單位用收付轉憑證，便于記賬、查找、管理，這里就以記賬憑證來說證來說下面就以實際的經濟業(yè)務來做，首先假設一下公司的狀況，給個組織結構圖假設銷售部某業(yè)務員要出差借款借1000元，本人填好各項目后，銷售部經理簽字同意，財務總監(jiān)簽字同意，到總經理簽字批準，才拿到出納處領款，這個審批過程一個都不能少，而且每個簽字的含義是不一樣的，本部門經理是同意其出差（有的單位還要有另外的出差申請單，批準后才可以借款），財務總監(jiān)要看這個業(yè)務員以前有沒有借款沒報銷或歸還，欠款標準不同的單位有不同的規(guī)定，當然有些小企業(yè)沒有規(guī)定，但財務要把好這個關，這一關過不去就借不了款了，如果過去了，最終總經理批準，出納把現(xiàn)金給他，還要其在經辦人處簽收，如果流程不完整，出納就不能給錢，否則就扯皮了，或者出納蓋滾蛋了，這個簽字流程不同的單位會有不同，有的可能要好多人簽字，會計、出納對這些規(guī)定要爛熟 有點要注意，與財務有關的所有單據(jù)要用簽字筆或鋼筆填寫、簽字，不能用圓珠筆或鉛筆，包括做憑證、記賬，還有些單據(jù)是復寫的，會計一定要看基礎工作規(guī)范和電算化工作規(guī)范，有很多人不看，其實很多問題包括怎樣寫憑證、記賬、會計工作流程、交接等等規(guī)范上都清清楚楚。 付款后蓋上“現(xiàn)金付訖”章，交會計做憑證，會計做憑證前一般還要對借款單審核一下，以防疏漏，出納記好流水帳或及時記現(xiàn)金日記帳，憑證交會計保管。出納每天要對現(xiàn)金進行盤點，與現(xiàn)金日記帳核對，初入行的最好一有時間就對對賬，及時發(fā)現(xiàn)問題，憑證傳遞的過程要商量好，甚至做好交接記錄，出納長款短款一般都是憑證沒保管好，長款了你不能放進腰包，否則要你再吐出來的時候就難看了，短款有時候別人是不會承認的，出納只有自己吃虧，所以出納一定要細心，及時盤點、對賬，這方面不能偷懶。 這個業(yè)務的記賬憑證是要注意，記賬憑證一定要及時、連續(xù)編號，假如忙，把某個憑證放到別的地方了，看編號就能知道少了哪個憑證，多了一些針對性，以后查帳也好查，這些基礎規(guī)范上都有再說說記賬憑證，上面的總號是相對所有憑證的、分號是如果一張記帳憑證寫不下所有分錄，就會用幾張寫，這個總號下如果有三頁，則分號就是1/3、2/3、3/3，仔細看整個記賬憑證各個部分，對照基礎工作規(guī)范就明白了，上面還有缺陷如果單位有外幣的話，就要用外幣記賬憑證憑證上多了匯率，外幣金額，匯率按當天或期初匯率記賬，匯率有現(xiàn)匯買入價、現(xiàn)匯賣出價、現(xiàn)鈔買入價、現(xiàn)鈔賣出價、中間價，記賬用匯率一般用中間價，期末或年末要做匯兌損益現(xiàn)在大家對做憑證有了比較直觀的認識了，就開始說業(yè)務處理了 為了讓大家能形成一個清晰、系統(tǒng)的思路，先交待一下企業(yè)經營的流程 企業(yè)籌建-材料采購-入庫-付款-生產領用-生產-產成品入庫-銷售出庫-收款，這正好和魯啞啞同步，哈哈哈 注意，這里還有一條更大的主線，就是會計核算的流程先扯點別的，企業(yè)在籌辦之前，按理說應該確定戰(zhàn)略、組織架構、管理流程了，這些方面大型或純正的外資企業(yè)基本都比較完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比較有規(guī)模的臺灣公司、香港公司等亞洲公司也比較完善，但來自不同區(qū)域的做法有不同，可能是文化的差異，人性化方面也不錯，可能有人反對了，說一些亞洲的公司老板簡直就不把人當人，說得對，但不全對，為什么呢，第一，人性化不是說員工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面和壞的一面的，你不給員工壓力，他就會偷懶散漫，效率就沒有了，人只是個高級動物，生來是自私的，誰都希望少干活多拿錢，你我都一樣，有小孩的人都知道，小孩子往往是別人的東西恨不得都變成自己的，只是大人、老師、社會的閱歷會慢慢告訴他，要遵守社會的公共道德，要考慮別人的感受，要約束人性的貪婪，我們說人之初性本善，結果現(xiàn)在的腐/敗大家都看到了，第二，我在和一些外面來的人交流時，通過他們說的和我觀察的，那些血汗工廠，比如說臺灣的，臺灣人就說了，那些本來是一些沒文化的社會底層的，抓住了大陸發(fā)展的機會來撈一票的，和大陸的暴發(fā)戶是一樣一樣的啊，是他們自己把貪婪發(fā)揮到極致了 當然人性化更要發(fā)揮人性的優(yōu)點，比如感恩的心，寬松的環(huán)境有利于創(chuàng)造力的發(fā)揮等等 再說說國營企業(yè)（現(xiàn)在叫國有企業(yè)了，我是為了和下面的民營企業(yè)對應），我也是從大型國有企業(yè)出來的，戰(zhàn)略就不談了，政治方面的訴求和因素比較多，但組織架構、管理流程、規(guī)章制度還是比較系統(tǒng)和規(guī)范的，執(zhí)行不執(zhí)行是另外回事哈，我曾經在一個國有控股的民營公司工作，是私人老板主持工作，使勁撈自己的，結果公司垮了，老板坐牢了，國營老總險些出問題，當然應該是后臺夠硬，有時候我真懷疑這些精英的智商 而民營企業(yè)呢，其實民營企業(yè)這個概念太寬泛，這些企業(yè)是吸收就業(yè)的主力，他們大多是從家庭小作坊式的發(fā)展起來的，開始是家人、親戚、朋友一起創(chuàng)業(yè)，后來業(yè)務發(fā)展起來了，人手不夠了，就招工人、業(yè)務員，再后來發(fā)現(xiàn)用代帳會計滿足不了做帳的要求了，就招專職會計了，還兼行政人事，其實就是個內務打雜的（現(xiàn)在這樣的工作都很難找了），再發(fā)展，內務又忙不過來了，就像模像樣的有了行政部、人力資源部，但怎么看都是雜牌軍，授權模糊、管理架構不清、流程混亂、制度空洞，各自為政，相互詆毀甚至謾罵，辦公室政治愈演愈烈，你工作上有一點疏漏被發(fā)現(xiàn)了，馬上就變成了不可饒恕的錯誤，加上家族成員、創(chuàng)業(yè)元老，整個就一鍋粥，當然現(xiàn)在所有老板都怕戴上家族企業(yè)的帽子，但管理問題還是很少有人意識到，一些人意識到了，就去學習，什么高層論壇、EMBA、專家講座、教授發(fā)言（當然不會讓職員去學，怕學出來就跑了），聽得熱血沸騰，回到家卻不知道從哪下手，不過還是有很多鳳凰涅磐，做好了，做大了，但有個現(xiàn)象就是你方唱罷我登場，各領風騷三五年對于大部分的民營企業(yè)來說，在遇到業(yè)績停滯甚至下滑時，總是覺得市場不行了，銷售不力了，好一點的想想是不是技術不夠先進了，總是很少想到管理上來，還在拼命的往前沖，不知道腳上有一根牽著的繩，甚至就被這根繩拽倒了都不知道繩子的存在，有人說管理的作用沒那么大吧，一個先進技術的產品找到了就行了，像蓋茨，問題是你是蓋茨嗎，全世界有幾個 先進技術從哪來呢，你有沒有一個創(chuàng)新的機制和投入呢，很多人在覺得自己成功后，就覺得自己能力無限大、別人都是傻冒，高不可攀了，其實一個人再聰明也不可能什么都精通，管理也不僅僅是弄幾個管理制度就行了，比如前面說到的戰(zhàn)略、文化、預算管理、銷售管理、采購管理、庫存管理、成本控制、往來控制、資金管理、投融資、統(tǒng)計、信息系統(tǒng)、人力資源、上下級溝通、流程控制、風險控制等，是一個系統(tǒng)的東西，以前曾經想寫些東西，后來覺得吧，外資企業(yè)根我沒關系，他們的管理經驗我也不敢叫板（有點崇洋媚外了），以前引進外資是想學到技術和管理經驗，后來發(fā)現(xiàn)什么都沒學到，一些外資企業(yè)出來的高手到了民營企業(yè)，好像很多敗走麥城了，國營企業(yè)呢，好像我說了也不算，那就寫點民營企業(yè)的吧，好像作用也不大，不了了之了 打住，天涯牛人多，還是讓專家說吧 為什么說這些呢，現(xiàn)在大家都做職業(yè)規(guī)劃，我沒做過，不知道有什么用，但我知道你一腳踏進泥潭，你所有的規(guī)劃全白費，我曾經在泥潭好多年 說這些就是給大家個參考，分清哪是泥潭，哪是你職業(yè)規(guī)劃實現(xiàn)的平臺，看到要你仰視、讓你戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的人，找準機會掉頭走人，沒有必要看他的下場，也沒必要因為他咬過你，搞什么舉/報之類的，你那是幫一XX咬另一只狗，你會看到讓你目瞪口呆的一幕，自己也可能會更郁悶，當然你想看也可以，我覺得還是追求自己的幸福生活去比較好，然后多考考試，壓迫自己學習，會計要學的東西太多了，付出總會有回報回到籌建上來，籌建期對會計來說主要是付工程款，投標單位都有工程預算和合同報價，但在施工過程中經常會有設計變更，最終結算價可能就不是當初的合同報價，還是看合同怎么寫的，視工程大小，管理的程度也有區(qū)別，一般是首先由施工單位向監(jiān)理單位申請，附上工程進度清單，監(jiān)理單位核實進度、質量等后向建設單位申請，有的要第三方工程量審計單位審核，再到建設單位經過各級審批流程，最終才會到出納處，會計、出納手上一定要有合同及歷次付款的統(tǒng)計，對付款審批流程要清楚看來我前面的還是沒有讓新手理解，天會，你到會計用品商店買一本三欄式明細分類帳，一本總分類帳，一本現(xiàn)金日記帳，一本銀行日記帳，科目匯總表、數(shù)量金額式存貨明細帳一本，銀行存款余額調節(jié)表各一本，會計記帳憑證10本，多欄式費用明細帳，固定資產登記簿，口取紙一本，會計報表（資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表），科目章一盒，報銷單、差旅費報銷單，收據(jù)各若干本，看看有沒有其他也需要買的，比如借款單，賬本主要不是按資產、負債、所有者權益、成本、損益等來分的，而是按總分類帳、明細分類帳來分的，如果明細帳二級三級明細較多，一本明細帳記不下，可以再按科目大類分明細帳本，甚至一個總帳科目就一本明細帳本（比如往來類科目，往來單位很多的情況），你們單位剛開始經營，帳應該比較少，一本明細帳本應該夠了，還有土地款，與總公司掛往來，算欠總公司的款，這樣土地算你們公司的就可以了，至于合作開發(fā)，要看合作開發(fā)合同是什么樣的，這里沒法下定論，包括土地款，你們與總公司有沒有什么約定工程有土建、安裝、裝飾等專業(yè) 工程方面水比較深，招投標、分包、材料購買、工程款結算都會有貓膩，但財務人員很難控制，因為專業(yè)性的問題，要控制，必須首先懂得預算，要懂預算就要會看工程圖紙，懂施工標準、材料、預算標準、施工進度測算等，很多，所以一般是一個系統(tǒng)的控制，由各專業(yè)來控制，最后財務付款，但有些小單位、小工程這種控制就會薄弱的多，做施工企業(yè)財務或建設單位財務的就知道 還有就是融資，一般符合銀行貸款條件的，銀行會爭著貸給你，不符合的到哪都不行，當然有社會關系的，找找擔保、或者聯(lián)合其他企業(yè)一起貸等等，有時候也能操作起來，其他的融資方式象私摹股權其實就是找人投資你公司，象風險投資之類的，還有恐怕就是民間借貸什么的，金融我不懂，不瞎說了，會計一般跑跑腿，做幾個或真或假的報表給銀行，項目銀行融資一般是長期貸款，不會像流動資金貸款一樣不時的要借啊還的 竣工驗收后公司就開始正常運營了，可能有個公司注冊的問題，在這里我就不詳細說了，詳細說了到做的時候也不會少跑，記住幾個主要的事情，先到當?shù)毓ど叹洲k理企業(yè)名稱預先核準，名稱核準通知書下來后，工廠現(xiàn)在一般要辦環(huán)境評價（先到環(huán)保局填表，再按環(huán)保局要求找環(huán)評公司），特殊產品還會有別的前置審批，這些工商局會告訴你，然后到銀行開立臨時帳戶，打入投資款，拿著銀行進帳單和銀行存款詢證函（還有股東身份證或營業(yè)執(zhí)照等會計師事務所要求提供的東西），到會計師事務所辦理驗資報告，然后把前面拿到的所有東西帶著，連同企業(yè)章程、股東會決議（人員任命、通過章程等內容）到工商局登記注冊，刻公章，再到質量技術監(jiān)督局辦理企業(yè)代碼證，再到稅務局辦理稅務登記，再到銀行開立基本賬戶（現(xiàn)在可能大部分地方要辦涉稅帳戶確認單，稅務局根據(jù)企業(yè)的申報直接從企業(yè)涉稅帳戶上扣稅款，稅務局不收現(xiàn)金、支票什么的），企業(yè)注冊就借束了 具體每一步要什么資料，看看公司法（會計一定要看，考試的話也會考到），到工商局、稅務局網站上去看，或打電話咨詢好了再跑 當然現(xiàn)在很多代辦公司，辦起來很快，但也會有陷阱 然后就是稅務局的管你們這一片的片管核查，稅種認定，在這個時候就要和片管處好關系，怎么處關系大家都會吧，我就不說了，但不要太盛情，不要接觸太頻繁，大家應該能夠體會到吧，有事情盡量打稅務局咨詢熱線，不要直接找片管，在經驗不多的時候不知道什么能說什么不能說， 我在這里盡量不講具體的事情，比如工商登記要準備什么材料啊，具體一個經濟業(yè)務的會計處理啊什么的，但會遇到什么事情盡量說到，只告訴大家思路，怎么學習，多看多思考，對準備入行的筒子可能比較吃力，但如果我把什么事情都說到你看了我帖子就能直接做好的話，工程太浩大了，好像也做不到，我只能盡量詳細，然后告訴大家學習的方法、方向，會計要學的東西太多了，還是多考試，會計師、注冊會計師、注冊稅務師、ACCA、AIA、CIA等等，國外的考試視野要比國內的寬，同時注意拓寬會計之外的視野對新人首推注冊會計師，學的深，會計方面的知識比較全面，也沒有年限限制，費用也不是太貴，考出來就業(yè)面也寬，考得過考不過不要太在意了（當然考過最好），最少你知識會增加很多，其他的考試了解了解，看自己要往哪方面發(fā)展和自己的起點，選擇適當?shù)目荚嚬S開工了，首先買材料，采購的流程大致是：采購計劃-采購申請-詢價（要樣品）-簽訂合同-（預付款）-驗收-入庫-發(fā)票-付款 根據(jù)公司的規(guī)模及行業(yè)、庫存管理的要求等會略有區(qū)別，比如采購計劃做的好的甚至有年度預算、月度計劃，而只有申請的隨意性就比較大，詢價階段有的甚至到工廠考察，有詳細的數(shù)據(jù)分析，把供應商的利潤控制的死死的，外資企業(yè)就往往是這樣的，驗收階段不同的行業(yè)也不同，有的需要化驗、測試、分析 首先，財務根據(jù)合同付預付款：采購員填寫付款申請單（附合同復印件）-采購部負責人審核-財務審核-領導審批-付款（對方收據(jù)或支票簽收