淺析養(yǎng)老保險的替代率

論養(yǎng)老保險的替代率論養(yǎng)老保險的替代率 內(nèi)容提要：養(yǎng)老保險的替代率一方面體現(xiàn)了養(yǎng)老保險的保障水平，另一方面，在退休年齡等確定的條件下決定了養(yǎng)老保險的供款率。本文在現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度框架下，從保證退休人員的基本生活和維持恰當(dāng)?shù)墓┛盥蕛蓚€角度來討論中國60%的養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率的合理性。 關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險 替代率 勞動力成本 隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，計劃經(jīng)濟(jì)體制下建立起來的由企業(yè)統(tǒng)攬一切，國家全包的養(yǎng)老保險制度遇到許多現(xiàn)實(shí)的、突出的問題。20世紀(jì)80年代中期，搞活國有企業(yè)要求企業(yè)“成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成為相對獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者”，于是企業(yè)間養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)不均衡問題顯現(xiàn)，平衡企業(yè)間養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的呼聲日益高漲。進(jìn)入90年代以后，隨著人口老齡化的日漸來臨，養(yǎng)老金的需要越來越大，而養(yǎng)老金的供給增長卻十分有限，養(yǎng)老保險資金的供求矛盾突出。西方國家進(jìn)入老齡化社會的過渡期大約為100年，而我國尚不到20年。有關(guān)數(shù)據(jù)表明，到2030年職工負(fù)擔(dān)系數(shù)急劇提高，人口撫養(yǎng)率將從1990年的14.8%發(fā)展到2030年的47.3%。傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度在市場經(jīng)濟(jì)和人口加速老齡化的條件下已難以維系，因此有必要對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革。 1991年，國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定（國發(fā)199133號）規(guī)定：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度。1997年，國務(wù)院在關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)199726號）中更進(jìn)一步明確：各級人民政府要貫徹基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活的原則，為使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展不斷得到改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的差異，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補(bǔ)充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為60%左右。 養(yǎng)老保險的替代率是指退休人員的養(yǎng)老金占退休前工資的比例。它一方面體現(xiàn)了養(yǎng)老保險的保障水平，另一方面在退休年齡等因素確定的條件下決定了養(yǎng)老保險的供款率。確定恰當(dāng)?shù)幕攫B(yǎng)老保險目標(biāo)替代率對建立合理的養(yǎng)老保險制度有重要意義。本文將從保障退休人員的基本生活和維持恰當(dāng)?shù)墓┛盥蕛蓚€角度，也即從基本養(yǎng)老金的需求和供給這兩個角度來討論當(dāng)前中國60%的基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率的合理性。 一、基本養(yǎng)老保險的需求 養(yǎng)老保險是為了保障退休人員退休后的生活需要，就其保障水平而言，應(yīng)確保退休人員退休后的生活水平和退休前生活水平大致相當(dāng)，不致因?yàn)橥诵荻鴮?dǎo)致其生活水平大幅下降。由于中國養(yǎng)老保險制度改革的目標(biāo)是建立社會保險統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的養(yǎng)老保險體系，正如前面所提到的那樣，基本養(yǎng)老保險的目標(biāo)只是保障退休人員的基本生活。因此基本養(yǎng)老保險的保障水平應(yīng)在最低基本生活水平和退休前生活水平這兩者之間?；攫B(yǎng)老保險作為社會保障的一個重要組成部分，其目標(biāo)被定位于保障退休人員的基本生活，也就是保障退休人員的生活水平達(dá)到社會平均的基本生活水平。從這個意義上說，基本養(yǎng)老保險的保障水平至少不應(yīng)低于社會最低生活保障線的水平；而保障退休人員退休后的生活達(dá)到退休前的水平，是基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三者共同的任務(wù)，不應(yīng)全部由基本養(yǎng)老保險承擔(dān)。所以基本養(yǎng)老保險的保障水平應(yīng)不高于退休前的生活水平。 1最低生活保障水平 目前，我國許多城市都制定了最低生活保障線，最低生活保障線的實(shí)質(zhì)就是為城鎮(zhèn)居民提供最基本的生存保障。從這我們可以看出，最低生活保障線實(shí)質(zhì)上也是為居民提供最基本的保障。因此，養(yǎng)老保險與最低生活保障就有一定的可比性。 各城市的最低生活保障線都是在按照劃定屬于低收入家庭范圍內(nèi)，根據(jù)抽樣調(diào)查資料，求出這個范圍內(nèi)平均每人全年平均每月各種商品與非商品的實(shí)際支出和發(fā)生全部生活費(fèi)支出額，再減去享受型的日用和文娛費(fèi)用、旅游費(fèi)用等計算出來的。從各個城市的實(shí)際來看，最低生活水平線一般為社會平均工資的1/5左右（1）（亦可以認(rèn)為是退休前工資的1/5左右）。因此，可認(rèn)為基本養(yǎng)老保險替代率的下限為20%。而根據(jù)1997年7月國務(wù)院發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)199726號）規(guī)定，基本養(yǎng)老金支付由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，前者標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%；后者標(biāo)準(zhǔn)是個人帳戶累計儲存額除以120。顯然當(dāng)前的基本養(yǎng)老保險已達(dá)到最低生活保障線這一下限的要求，60%的目標(biāo)替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這一水平。 2退休前生活水平 本文討論的是全社會理想的養(yǎng)老保險替代率，因此可以用社會平均生活水平代替退休前生活水平。假設(shè)退休后僅工資收入發(fā)生變化為零，而家庭其他收入（如財產(chǎn)收入）保持不變，當(dāng)退休人員的養(yǎng)老保險收入達(dá)到社會人均工資收入水平（2）時，其退休后的生活就可達(dá)到退休前的水平，也即基本養(yǎng)老保險替代率的上限是社會人均工資收入與平均工資的比值。 由表1（見表）計算可知，中國的人均工資收入維持在平均工資的57%左右。為了保持退休后的生活水平與退休前大致相當(dāng)，退休人員的全部養(yǎng)老保險收入也應(yīng)達(dá)到其工資的57%左右，而作為養(yǎng)老保險三支柱之一的基本養(yǎng)老保險，其替代率的上限應(yīng)為57%。與這一標(biāo)準(zhǔn)相比，未來60%的基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率似乎過高。 當(dāng)然這里必須指出，上述推算并未考慮當(dāng)前個人收入還有相當(dāng)?shù)牟糠謥碜苑枪べY的勞動收入。這部分收入依賴于一定的工作能力但并不反映在工資中，當(dāng)個人年老喪失特定的工作能力后，這部分收入也將隨之消失，因而假設(shè)退休后僅工資收入發(fā)生變化顯然是不準(zhǔn)確的?？紤]這個因素，替代率的上限水平將上升。如設(shè)表1中1998年每個職工有0.2E的非工資勞動收入，則家庭總勞動收入為2.16E，人均勞動收入為0.6835E，基本養(yǎng)老保險替代率的上限上升為68%。但是由于資料缺乏，無法考證非工資勞動收入在個人勞動收入中的確切比重，所以這里的討論忽略非工資勞動收入的影響。 二、基本養(yǎng)老金的供給 上面我們已從基本養(yǎng)老保險的需求角度城市最低生活保障線和退休前生活水平兩方面進(jìn)行討論，認(rèn)為基本養(yǎng)老保險的替代率應(yīng)控制在20%-57%之間，60%的目標(biāo)替代率過高。這里我們再來看看世界各國的養(yǎng)老保險替代率水平。由于養(yǎng)老保險的保障水平要受社會的各種因素，諸如：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)制度甚至文化背景等的影響，所以這里僅做一個簡單的比較。 根據(jù)社會保障的一般理論，社會保障的保障水平應(yīng)該和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，只有較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平才能承受較高水平的社會保障。而表2（見表）顯示1980年經(jīng)合組織成員國的平均工資替代率也只有45%，顯然中國60%的基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率即使與發(fā)達(dá)的經(jīng)合組織成員國相比也顯得過高。那么中國相對不發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)能否承擔(dān)較高保障水平的養(yǎng)老保險呢？ 高保障水平的養(yǎng)老保險必然需要較大的養(yǎng)老保險資金供給。養(yǎng)老保險替代率作為養(yǎng)老保險制度中一項(xiàng)重要指標(biāo)，在供款年限、養(yǎng)老基金收益率等其他因素不變的條件下，直接決定了供款率的水平，較高的替代率水平必然要求有較高的供款率支付。 國務(wù)院組織有關(guān)專家進(jìn)行了一系列的精算，得出在中國當(dāng)前人口規(guī)模和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下60%的養(yǎng)老保險替代率所需要的供款率，其結(jié)果體現(xiàn)在1997年7月發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)199726號）中，決定規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)比例不能超過工資總額的20%，個人繳費(fèi)比例最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%；按職工本人繳費(fèi)工資的11%為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，個人繳費(fèi)全部記入個人帳戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)劃轉(zhuǎn)。按此規(guī)定，基本養(yǎng)老保險的供款率應(yīng)在11%-28%之間。就各地的實(shí)踐來看，1996年全國基本養(yǎng)老保險費(fèi)的平均供款比率為23.6%；但有的地方如上海、安徽、遼寧等地該比例已接近30%；即使供款率較低的一些西部地區(qū)的省份，如寧夏、貴州、甘肅也分別達(dá)21.5%、22.95%、25.12%（3）。而從表3（見表）的國際比較也可以看出，與國際平均15%左右的供款率（表中的工薪稅稅率）相比，中國23%的供款率已屬偏高。 如表3所示，由于供款率偏高，造成養(yǎng)老保險供款占勞動力總成本（表中的工薪稅/勞動力總成本）的比重偏高，也就是說，目前偏高的供款率推動了我國勞動力成本的提高。根據(jù)李珍的分析（4），勞動力成本上升將對中國的國際競爭力以及就業(yè)率產(chǎn)生不利影響：靠資本和技術(shù)來提高中國的競爭能力是有必要的，也是具有巨大空間的，但又是沒有比較優(yōu)勢的；而靠降低勞動力成本來提高競爭力，不但是必要的又是有比較優(yōu)勢的，這是中國國情決定了的。中國勞動力供給巨大，勞動力成本的控制不但有利于提高中國的競爭能力，又有利于鼓勵勞動密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而提高就業(yè)率；相反，過高的供款率推動勞動力成本的提高，一則影響中國的競爭能力，二是會引起資本替代勞動，加強(qiáng)失業(yè)。另外，柏杰和席酉民的分析（5）也表明，隨著養(yǎng)老保險供款率的提高，勞動力成本上升，企業(yè)在追求利潤最大化的情況下將減少對勞動力需求，宏觀上造成失業(yè)增加，進(jìn)而導(dǎo)致GNP下降、居民福利下降、政府赤字增加、產(chǎn)出下降。 三、政策建議 上面從養(yǎng)老保險的需求和供給兩個角度說明60%的目標(biāo)替代率偏高，那顯然應(yīng)該降低目標(biāo)替代率。但是降低養(yǎng)老保險替代率有兩個條件：第一，完善的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險。前面的分析是建立在社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三者相結(jié)合完善的養(yǎng)老保險體系下的，沒有企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的建立，而盲目降低養(yǎng)老保險替代率，將導(dǎo)致退休人員的生活得不到基本保障。第二，完善的醫(yī)療保險制度。退休人員的醫(yī)療費(fèi)用較高，只有完善的醫(yī)療保險制度才能保證基本生活不受影響。 注釋： （1）邱東、李向陽、張向達(dá)：養(yǎng)老金替代率及其影響的研究、財經(jīng)研究1999年1期。 (2)平均工資即在職職工的平均工資：而人均工資收入是指考慮非就業(yè)人口（如未就業(yè)青少年）后由工資帶來的人均收入。 （3）朱青：淺議我國社會保險改革中的三大財政問題，財貿(mào)經(jīng)濟(jì)1998年第3期。 （4）李珍：社會保障制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，武漢大學(xué)出版社1998年版。 （5）柏杰、席酉民：中國養(yǎng)老保險改革的評價及對策：可計算一般均衡分析，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué)1998年第6期。 參考文獻(xiàn)： 1國家經(jīng)濟(jì)體制改革委員會：社會保障體制改革，改革出版社1995年版。 2胡寶剛、黃剛：在企業(yè)保障向社會保障轉(zhuǎn)變過程中建立多層次共