財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程 第一部分 總則 第一條 目的 為了加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 職責(zé) 2.1 各部門主管負(fù)責(zé)審核本部門員工的借款報(bào)銷申請；2.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請，發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng)，處理發(fā)票等單據(jù)；2.3 人力資源部和財(cái)務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善。第三條 范圍本制度適用學(xué)院全體員工。 第二部分 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第四條 借支管理規(guī)定及借支流程 4.1 借款管理規(guī)定 4.1.1 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 4.1.2 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 4.1.3 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 4.1.4 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 4.1.5員工因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并清償所借款項(xiàng)，報(bào)銷及清款期限為借款日起一個(gè)月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財(cái)務(wù)部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則。4.2 借款流程 4.2.1 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 4.2.2 審批流程：各上級主管審核簽字復(fù)核院長審批。 4.2.3 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第五條 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 5.1 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 5.2 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 5.2.1 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 5.2.2 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 5.2.3 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 5.2.4 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 5.3 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單上級主管審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核院長審批到出納處報(bào)銷。 第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。 6.1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)往來交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)（憑票）伙食補(bǔ)貼市內(nèi)交通費(fèi)（憑票）省內(nèi)省外長期駐外人員火車硬座、高鐵二等艙、高速大巴火車硬臥租房20元/天15元/天一般員工80元/天25元/天20元/天部門主任100元/天25元/天30元/天部門總監(jiān)火車軟臥150元/天30元/天40元/天學(xué)院高管火車軟臥、飛機(jī)200元/天50元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷6.2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： 6.2.1 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 同性員工兩人一同出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。6.2.2 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返程時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 6.2.3 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)80%領(lǐng)取補(bǔ)貼。 6.2.4 宴請客戶需由學(xué)院高管批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐5元、午餐或晚餐10元）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 享受伙食補(bǔ)貼后則需按比例扣除當(dāng)月中餐補(bǔ)貼。6.2.5 出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 6.2.6 出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。6.3 出差規(guī)定 6.3.1. 出差申請：公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意，提供書面出差計(jì)劃，并填寫出差申請表，報(bào)主管部門批準(zhǔn)。6.3.2 公出人員出差需事先通報(bào)人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時(shí)間，并報(bào)行政助理備案考勤；無通報(bào)者可視為曠工。6.3.3 如需事先預(yù)支款項(xiàng)，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理（主管領(lǐng)導(dǎo)）同意，再由財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，最后經(jīng)董事長審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過五天無故未報(bào)銷者，不得再借款。6.3.4. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票。 6.3.5 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回學(xué)院后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，主管部門審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，執(zhí)行院長審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第七條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程 7.1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 7.1.1 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。 7.1.2 固定電話費(fèi)：學(xué)院為員工提供工作必須的固定電話，并由學(xué)院統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。 7.2報(bào)銷流程 7.2.1 學(xué)院人力資源部每月初（6日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（含特批補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。 7.2.2 財(cái)務(wù)部通知員工于每月初（6日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部。 7.2.3 手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼統(tǒng)一在工資表中列明，發(fā)放。第八條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 8.1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)學(xué)院相關(guān)規(guī)定申請學(xué)院派車，特殊情況下經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 8.2 報(bào)銷流程 8.2.1 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單。 8.2.2 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?8.2.3 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 第九條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 9.1 管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由學(xué)院行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。 9.2 報(bào)銷流程 9.2.1購置申請: 學(xué)院行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦定報(bào)批。 9.2.2 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 9.2.3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?第十條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 10.1費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 10.1.1 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得董事長的同意。 10.1.2 培訓(xùn)費(fèi):為了便于學(xué)院根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由學(xué)院人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)執(zhí)行院長審批。 10.1.3 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報(bào)銷前必須到行政部（或教務(wù)部）處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 10.1.4 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 10.2 報(bào)銷流程： 10.2.1 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。 10.2.2 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。 10.2.3資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 10.2.4其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。 第三部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 第十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十二條 工薪福利支付流程 12.1 工資支付流程：（1）每月1日由人力資源部將本月經(jīng)學(xué)院董事長審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）主管領(lǐng)導(dǎo)提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月6日由財(cái)務(wù)部支付工資，員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資資金進(jìn)行核實(shí)。 12.2臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 12.3社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：（1）由人力資源部將由學(xué)院董事長審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 12.4其他福利費(fèi)支出由學(xué)院人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理（主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)學(xué)院董事長審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第四部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 第十三條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。 第十四條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 14.1 填寫購置申請：按學(xué)院資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報(bào)批。 14.2 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。 14.3 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十五條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 15.1 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、學(xué)院員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。 15.2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向執(zhí)行院長提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)執(zhí)行院長簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。 15.3 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 15.3.1 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 15.3.2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由學(xué)院法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。 15.3.3 付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理（領(lǐng)導(dǎo)）審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 董事長審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第五部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 第十六條 為了協(xié)調(diào)學(xué)院對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 16.1財(cái)務(wù)報(bào)銷：學(xué)院財(cái)務(wù)部每周二、周五為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。 16.2 借支及其他