企業(yè)研究論文-施工企業(yè)內(nèi)部控制體系研究.doc

企業(yè)研究論文-施工企業(yè)內(nèi)部控制體系研究摘要：建立有效的內(nèi)部控制體系是全球領(lǐng)先企業(yè)的共同經(jīng)驗。本文介紹了施工企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性和施工企業(yè)如何結(jié)合企業(yè)實際建立內(nèi)部控制體系及健全和完善內(nèi)部控制體系。建立和完善施工企業(yè)的內(nèi)部控制，讓內(nèi)部控制真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮應有的作用，促進企業(yè)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；建筑施工企業(yè)；工程項目管理控制一、施工企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性隨著工程量清單報價的施行，建筑施工企業(yè)作為傳統(tǒng)的勞動密集型企業(yè)，其盈利空間逐漸縮小，施工企業(yè)要想謀求生存和發(fā)展，需要不斷完善內(nèi)部控制體系，發(fā)揮內(nèi)部控制在建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理中具有的重要作用。1內(nèi)部控制能夠規(guī)范建筑施工企業(yè)的經(jīng)營行為健全完善的內(nèi)部控制制度，可以對建筑施工企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法律法規(guī)得到有效的執(zhí)行2內(nèi)部控制有助于建筑施工企業(yè)防范經(jīng)營風險在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業(yè)風險的有效評估，不斷的加強對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽之中，是建筑施工企業(yè)防范風險的最佳方法。3.有助于提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)經(jīng)營的健康發(fā)展健全有效的內(nèi)部控制，可以把企業(yè)各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達到企業(yè)的經(jīng)營目標。同時，由于嚴密的監(jiān)督與考核，能真實的反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，通過工作效率，從而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。二、施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立建筑施工企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制體系，且應以工程項目管理控制為控制重要內(nèi)容。我國建筑施工企業(yè)的工程項目施工管理走過了20多年的歷程，項目管理已成為施工企業(yè)的一項基本管理制度，建立施工企業(yè)項目管理控制體系，把項目管理逐步納入規(guī)范化、制度化、程序化和標準化的管理，有利于促進施工企業(yè)管理制度的完善與創(chuàng)新，建立適應市場發(fā)展客觀要求的管理體制和運行機制，提升企業(yè)管理現(xiàn)代化水平，增強企業(yè)的市場競爭力。項目施工水平的高低、施工質(zhì)量的優(yōu)劣、文明施工的好差，與項目管理有直接的關(guān)系。所以，建筑施工企業(yè)把項目管理作為企業(yè)管理的首要任務和重要內(nèi)容來抓。下面以SA公司內(nèi)部控制體系中項目管理控制子系統(tǒng)為例說明施工企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部控制體系。1.SA建筑有限公司的基本情況SA建筑有限公司是某建筑有限公司的下屬子公司，2004年9月，由母公司的四個分公司和兩個直屬工程項目管理部組建成立。公司成立后的定位是以項目管理為主導，成為產(chǎn)權(quán)多元化的現(xiàn)代企業(yè)。公司成立后，采取以項目為成本中心，以公司為效益中心的扁平化管理模式，積極探索和實施項目管理的新思路和新模式。2.公司工程項目管理控制體系工程項目是以項目建設為過程的產(chǎn)出物，過程的起點是投標，終點是保修期滿。項目管理是在限定的資源條件下，在保證滿足工程質(zhì)量、工期等合同要求的前提下，對項目實施過程中所發(fā)生的費用，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)等活動實現(xiàn)預定的成本目標，并盡可能地降低成本費用的一種科學的管理活動，它主要通過技術(shù)、經(jīng)濟和管理活動達到預定目標，實現(xiàn)盈利的目的。項目管理的目標有三個最主要的方面：專業(yè)目標（功能、質(zhì)量、生產(chǎn)能力等），工期目標和費用（成本、投資）目標，它們共同構(gòu)成項目管理的目標體系。項目管理必須保證三者結(jié)構(gòu)關(guān)系的均衡性和合理性，任何強調(diào)最短工期、最高質(zhì)量、最低成本都是片面的。3.公司項目管理體系組織結(jié)構(gòu)公司對所有的工程項目實行工程項目管理，并相應設置了緊湊而富有彈性的扁平化的組織結(jié)構(gòu)，建立橫向的以項目為基礎(chǔ)組織架構(gòu)，以項目管理為導向，公司管理層直接面向項目經(jīng)理，通過減少管理層次，壓縮職能機構(gòu)，合理配置人力資源，以達到更為靈活的組織機制，全面提高管理決策效率，扁平化工作有序、有效進行。4.工程項目管理的主要內(nèi)容工程項目管理的主要內(nèi)容包括：(1)項目管理規(guī)劃大綱(投標時的技術(shù)標書)。(2)項目管理實施規(guī)劃(施工組織設計和施工組織方案編制)。(3)項目的五項控制，包括進度控制、質(zhì)量控制、安全控制、環(huán)境控制和成本控制。(4)項目的八項管理，包括人力資源管理、材料管理、機械設備管理、技術(shù)管理、資金管理、合同管理、信息管理和現(xiàn)場管理。(5)項目的組織協(xié)調(diào)。(6)項目的竣工驗收。(7)項目的考核評價。(8)項目的回訪保修。5.工程項目管理的流程(1)編制項目管理規(guī)劃大綱，即投標時的技術(shù)標書，由公司負責編制，并由公司組織投標。(2)項目中標后，編制標后預算。公司要組織項目工程師(即項目技術(shù)負責人)等人員進行實地堪測，編制針對性強、切實可行的施工組織設計及專項施工方案；由預算部門在優(yōu)化后的施工組織設計及專項施工方案的基礎(chǔ)上，根據(jù)與建設單位簽訂的工程合同及會審后的圖紙，編制標后預算及工料分析資料。(3)公司通過招標選定項目經(jīng)理。項目經(jīng)理應具有相應施工項目管理的能力、經(jīng)驗和業(yè)績，具有承擔施工項目管理的專業(yè)技術(shù)、管理、經(jīng)濟和法律法規(guī)知識，具有良好的道德品質(zhì)。項目經(jīng)理根據(jù)企業(yè)法人代表授權(quán)的范圍、時間和內(nèi)容，對施工項目自開工準備至竣工驗收，實施全過程的全面管理。(4)公司對項目實行項目管理，對項目經(jīng)理實行項目經(jīng)理責任制。公司與項目經(jīng)理簽訂項目管理目標責任書。明確項目經(jīng)理的責、權(quán)、利，以充分調(diào)動項目經(jīng)理的積極性。在項目經(jīng)理的參與下，根據(jù)工程量確定項目人員，擇優(yōu)選擇精干、高效的項目相關(guān)管理人員組建項目部管理班子。(5)項目經(jīng)理牽頭，組織項目相關(guān)人員根據(jù)施工合同約定的工程竣工期限，科學合理的安排施工程序，制定出合理、精細的總體施工流程及分部分項工程交叉施工流程，編制施工進度計劃。(6)項目開工的所有手續(xù)齊全后，報經(jīng)公司審批同意后正式開工打樁或挖土。(7)根據(jù)設計圖紙和施工組織設計要求，在施工全過程中按生產(chǎn)要素組織施工管理。(8)回訪保修管理：向業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)服務，對交付使用后的工程項目進行定期回訪和保修，聽取用戶意見，提高服務質(zhì)量，改進服務方式，是提高企業(yè)信譽的一個重要工作。6.實施對項目施工全過程(從開工到竣工驗收)的控制（1）進度控制，按合同要求編制施工進度總計劃，并分解為月、周施工進度計劃，并組織實施，必要時對進度計劃進行調(diào)整，確保按期完成項目。（2）質(zhì)量控制