企業(yè)研究論文-淺談強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策.doc

企業(yè)研究論文-淺談強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策論文關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；賬款風(fēng)險(xiǎn)；信用政策論文摘要：因債務(wù)不能按期回收，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)陷入困境的案例屢見(jiàn)不鮮，所以，對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)非常重要和緊迫的任務(wù)。本文結(jié)合國(guó)情。提出了通過(guò)制定合理的信用政策和加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理等對(duì)策，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)收賬款主要是企業(yè)對(duì)外銷售貨物、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間會(huì)因商業(yè)信用而發(fā)生不能收回的應(yīng)收賬款，給企業(yè)帶來(lái)資金損失，因此，強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)非常重要和緊迫的任務(wù)。一、制定合理的信用政策信用政策是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理所采取的原則性規(guī)定，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和信用額度三方面：1、確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)合理與否，對(duì)企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)有很大影響。企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)著重考慮三個(gè)基本因素：一是同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況。企業(yè)要根據(jù)對(duì)手實(shí)力狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn)，以在競(jìng)爭(zhēng)中把握主動(dòng)，爭(zhēng)取優(yōu)勢(shì)地位。二是企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。反之。如果企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，以最大限度地降低違約風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對(duì)市場(chǎng)用戶資信程度的調(diào)查分析的基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級(jí)，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。企業(yè)通過(guò)設(shè)定信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用既有或潛在客戶的報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析，然后詳盡地對(duì)客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，以利企業(yè)提高應(yīng)收賬款投資決策的效果。2、采用正確的信用條件。主要包括信用期限和信用折扣。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長(zhǎng)付款期限，適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限可以擴(kuò)大銷售量，但信用期限過(guò)長(zhǎng)也會(huì)造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會(huì)成本增加，同時(shí)加大壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。為了促使客戶早日付款，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時(shí)，往往附有現(xiàn)金折扣條件，即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，則能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠，但提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為標(biāo)準(zhǔn)。3、建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，但它實(shí)際上也是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額，確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地防止由于過(guò)度賒銷使企業(yè)蒙受損失。在市場(chǎng)情況及客戶信用情況變化的情況下，企業(yè)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行必要調(diào)整使其始終保持在自身所能承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理1、建立客戶信息檔案，加強(qiáng)合同管理。要全面了解客戶的主體情況，如客戶是否具備法人資格、注冊(cè)資金數(shù)額和經(jīng)營(yíng)范圍、管理層人員的情況等，自然人客戶的具體住所、居住地、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、資信情況等。在與客戶發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，堅(jiān)持簽訂合同。通過(guò)簽訂合同獲取有價(jià)值的客戶信息。在合同中明確回款期限，與客戶協(xié)商盡量縮短回款期。企業(yè)應(yīng)千萬(wàn)百計(jì)掌握客戶的最新情況，密切關(guān)注客戶的動(dòng)態(tài)變化情況，注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為。并對(duì)往來(lái)多、金額大或風(fēng)險(xiǎn)大的客戶加強(qiáng)監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注，并適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。2、建立健全賒銷審批制度。要制定相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式結(jié)算，盡量減少賒銷份額。在企業(yè)內(nèi)部建立賒銷分級(jí)管理制度，明確規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)管理人員可批準(zhǔn)的賒銷限額。將賒銷額控制在合理的限度內(nèi)，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3、采用合理的賒銷策略。企業(yè)可借鑒西方對(duì)商業(yè)信用的管理，制訂適合自己的可防范風(fēng)險(xiǎn)的賒銷方針。(1)有擔(dān)保的賒銷。企業(yè)可在合同中規(guī)定，客戶要在賒欠期中提供擔(dān)保，如果賒欠過(guò)期則承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。(2)條件銷售。賒欠期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)一般比賒欠期較短的壞賬風(fēng)險(xiǎn)要大，因此企業(yè)可與客戶簽訂附帶條件的銷售合同，如明確在賒欠期間貨物所有權(quán)仍屬銷售方所有，客戶只有在貨款全部結(jié)清后才能取得所有權(quán)等。若不能償還欠款，企業(yè)則有權(quán)收回商品，彌補(bǔ)部分損失。4、實(shí)行應(yīng)收賬款的單個(gè)客戶管理和總額管理相結(jié)合的辦法。企業(yè)對(duì)與自己有經(jīng)常性業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶進(jìn)行單獨(dú)管理，通過(guò)付款記錄、應(yīng)收賬款賬齡分析表和平均收款期判斷個(gè)別賬戶是否存在賬款拖欠問(wèn)題。如果賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生十分頻繁，不可能對(duì)所有客戶都單獨(dú)管理，則可側(cè)重于總額控制。企業(yè)應(yīng)定期關(guān)注應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、應(yīng)收款占銷售額的比例以及壞賬損失率等指標(biāo)的變化，編制賬齡分析表，按賬齡分類估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失，以便正確估量應(yīng)收賬款價(jià)值。5、建立“兩制”，強(qiáng)化跟蹤監(jiān)督。一是由財(cái)務(wù)部門建立應(yīng)收賬款預(yù)警制，即按合同要求對(duì)到期未回籠資金的。要提出報(bào)告，及時(shí)反饋給總經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)部門；二是業(yè)務(wù)人員回款責(zé)任制。在制定營(yíng)銷策略時(shí)，要將應(yīng)收賬款的管理納入對(duì)銷售人員的考核項(xiàng)目之中，每個(gè)銷售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回資金的全過(guò)程負(fù)責(zé)，個(gè)人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績(jī)掛鉤，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起，應(yīng)收賬款必須按期清回，制定嚴(yán)格的資金回款和收入掛鉤的考核制度，考核銷售人員回款金額。對(duì)業(yè)務(wù)人員管理應(yīng)收款工作出色，做到按期回籠或提前回籠資金的，給予獎(jiǎng)勵(lì)；到期未收回應(yīng)收款的要查明原因，采取對(duì)策，落實(shí)相應(yīng)責(zé)任，給予處罰。6、實(shí)行應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度。在我國(guó)社會(huì)目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，只要有應(yīng)收賬款存在，就有形成壞失的可能。因而，企業(yè)應(yīng)遵循穩(wěn)健原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金制度。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡、逾期未履行償債義務(wù)等已無(wú)法收回的壞賬損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。7、采取切實(shí)可行的收賬措施。企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限。擬定可取的收賬計(jì)劃。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，對(duì)違約客戶的資信等級(jí)進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷，并加緊催收欠款。對(duì)久追不回的欠款，應(yīng)采取法律措施追欠。三、規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的其他措施企業(yè)為防范債務(wù)人無(wú)限期地拖欠貨款，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，可采用以下措施：1、以應(yīng)收票據(jù)代替應(yīng)收賬款。由于應(yīng)收票據(jù)具有更強(qiáng)的追索權(quán)，且到期前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓可貼現(xiàn)，在一定程度上能夠降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，所以當(dāng)客戶資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)困難，到期不能償還貨款，企業(yè)可要求客戶開(kāi)出銀行承兌匯票以償還應(yīng)收賬款。2、應(yīng)收賬款抵押與出售。企業(yè)可嘗試通過(guò)抵押與出售方式將應(yīng)收賬款變現(xiàn)。應(yīng)收賬款抵押是企業(yè)以應(yīng)收賬款為擔(dān)保品，從金融機(jī)構(gòu)預(yù)先取得貨款，收到客戶支付欠款時(shí)再如數(shù)轉(zhuǎn)交給金融機(jī)構(gòu)作為部分借款的歸還。但一旦客戶拒絕付款，金融機(jī)構(gòu)有權(quán)向企業(yè)追索，企業(yè)必須清償全部借款。應(yīng)收賬款讓售是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)以取得資金，售出的應(yīng)收賬款無(wú)追索權(quán)?？蛻暨€