企業(yè)研究論文-論企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的規(guī)范運(yùn)作管理.doc

企業(yè)研究論文-論企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的規(guī)范運(yùn)作管理【摘要】本文通過對資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)管理中的積極作用及其對組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)作過程的描述,指出當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)行存在的問題,并針對這些問題提出了對策?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金結(jié)算中心；現(xiàn)實意義；運(yùn)作流程；問題；對策一、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心存在的現(xiàn)實意義為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金集中控制和統(tǒng)一管理,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財務(wù)資源的整合優(yōu)勢,保障資金安全,提高整個企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)作效率,目前大部分企業(yè)集團(tuán)對資金實行集中管理,多采用資金結(jié)算中心模式。這種模式在企業(yè)集團(tuán)資金控制和統(tǒng)一管理方面發(fā)揮了積極的作用。(一)提高了資金運(yùn)作的穩(wěn)健性和安全性,防范了金融風(fēng)險(二)提高了資金運(yùn)作的規(guī)范性,有效防范了經(jīng)營風(fēng)險(三)盤活沉淀資金,提高了資金使用效率(四)加強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)代化管理二、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)及其運(yùn)作資金結(jié)算中心可以從廣義和狹義兩個方面進(jìn)行定義。狹義的資金結(jié)算中心是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)財務(wù)管理和資金控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金收付、往來結(jié)算、資金調(diào)劑、資金籌集的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。廣義的資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的一種,由戰(zhàn)略發(fā)展部、資本運(yùn)營部、資金結(jié)算中心、董事會、財務(wù)部、常務(wù)管理委員會等組織機(jī)構(gòu)和人員來完成該模式的運(yùn)作。企業(yè)集團(tuán)一般設(shè)置戰(zhàn)略發(fā)展部、資本運(yùn)營部、資金結(jié)算中心、常務(wù)管理委員會等部門來完成資金結(jié)算中心的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理和資金控制職能,同時,董事會、財務(wù)部、總經(jīng)理等機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)增加與資金結(jié)算中心相關(guān)的職能。資金結(jié)算中心有內(nèi)部結(jié)算功能、外部資金往來結(jié)算功能、內(nèi)部資金調(diào)配功能、資本控制功能、籌資融資功能和投資管理功能。(一)內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部各成員單位因業(yè)務(wù)往來或其他原因而需要劃撥資金時,將付款指令傳遞給資金結(jié)算中心,此時集團(tuán)內(nèi)部并沒有資金流動,資金結(jié)算中心只是需要將相關(guān)成員單位的銀行存款分賬戶的余額進(jìn)行調(diào)整即可。(二)外部資金往來業(yè)務(wù)成員單位與外部單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來需要劃撥資金時,將付款指令傳遞給資金結(jié)算中心,結(jié)算中心對付款審批手續(xù)及相關(guān)憑證進(jìn)行把關(guān),確保資金安全,審查無誤后,通過開戶行與外部單位進(jìn)行結(jié)算；外部資金劃入時,資金劃入集團(tuán)公司賬戶后,資金結(jié)算中心調(diào)整成員單位資金余額。(三)內(nèi)部資金配置成員單位根據(jù)自身的資金短缺情況向資金結(jié)算中心提出請求,資金結(jié)算中心根據(jù)整體的資金盈缺狀況,對其請款項目進(jìn)行審查,考慮其項目盈利能力及風(fēng)險,提出合理意見,提交財務(wù)部或者董事長,對項目進(jìn)行審批,不在職權(quán)范圍內(nèi)的事項,上報常委管理委員會。(四)對外融資資本運(yùn)營部根據(jù)整個企業(yè)集團(tuán)的資金盈缺狀況和近期項目發(fā)展計劃,制定融資計劃,提交常務(wù)管理委員會或者董事會,在各自的職權(quán)范圍內(nèi)審批后,交與資金結(jié)算中心按照融資計劃具體實施。(五)對外投資戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)過對市場的調(diào)查,研究、把握并分析市場狀況,制定集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,資本運(yùn)營部根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,制定具體的投資計劃和實施方案,提交常務(wù)管理委員會或者董事會,在各自的職權(quán)范圍內(nèi)審批后交與資金結(jié)算中心實施,由資金結(jié)算中心具體安排投資計劃。三、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)作過程中存在的問題(一)資金結(jié)算中心運(yùn)行的法律環(huán)境很尷尬資金結(jié)算中心是中國人民銀行明令禁止的,但是一些法規(guī)制度鑒于資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中的積極作用,又明確要求設(shè)立資金結(jié)算中心來加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理水平。1998年8月頒發(fā)的國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行整頓亂集資亂批設(shè)金融機(jī)構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)實施方案的通知要求:有關(guān)部門和企事業(yè)單位不得以行政隸屬關(guān)系強(qiáng)行要求企業(yè)通過本系統(tǒng)財務(wù)結(jié)算中心辦理存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù),已辦理的必須清理。各商業(yè)銀行不得與其他部門或者企事業(yè)單位聯(lián)辦資金結(jié)算中心；以上的法規(guī)和制度并不都承認(rèn)資金結(jié)算中心的合法性。但是有一些法規(guī)很明確地支持資金結(jié)算中心的運(yùn)作。2000年10月國家經(jīng)貿(mào)委下達(dá)的國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范中規(guī)定:實行母子公司體制的大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán),應(yīng)當(dāng)通過法定程序加強(qiáng)對全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制,建立健全統(tǒng)一的資金管理體制,充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的功能,對內(nèi)部各成員單位實行統(tǒng)一結(jié)算。資金結(jié)算中心運(yùn)行環(huán)境的尷尬成為其健康有效發(fā)展的首要障礙,只有其得到了法律上的承認(rèn),才能在健康的軌道上長足發(fā)展。(二)行政干預(yù)多,貸款管理薄弱資金結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。資金結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定,貸款大都缺乏把關(guān),資金回籠困難。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)為減輕貸款單位的負(fù)擔(dān),凡一年內(nèi)尚支付不了的利息,舊貸款一律改為新貸款,使其包袱更加沉重。(三)融資渠道單一由于歷史原因和傳統(tǒng)金融體制的影響,融資的渠道不夠?qū)拸V,渠道比較單一,主要通過銀行間接融資,而且大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的借款集中在單一商業(yè)銀行。這種情況根本無法滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求,也無法控制財務(wù)費(fèi)用。(四)過度集中財務(wù)決策權(quán),損害成員單位,尤其是高層管理人員的積極性企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心或者其他相關(guān)管理機(jī)構(gòu),擁有其成員單位的財務(wù)決策權(quán),其積極性尤其是高層管理人員的積極性受到損傷；同時,集團(tuán)公司完全憑借集團(tuán)財務(wù)管理層對市場的把握,制定的決策不適合成員單位的具體情況,既會破壞企業(yè)集團(tuán)的威信,也會增加成員單位對資金結(jié)算中心的不滿。(五)內(nèi)部資金分配不合理為促進(jìn)內(nèi)部市場主體之間的公平競爭,企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部資金在內(nèi)部單位之間合理分配,但是有些企業(yè)集團(tuán)對資金的分配還是不盡合理。內(nèi)部資金分配不盡合理,主要是由企業(yè)集團(tuán)未規(guī)劃長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、各成員單位業(yè)務(wù)板塊組合不清晰、資源配置不合理造成的。四、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)作中存在問題的對策(一)國家相關(guān)部門應(yīng)盡早制定相關(guān)的法律法規(guī)來規(guī)范資金結(jié)算中心的運(yùn)作國家相關(guān)部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心存在的現(xiàn)實,即其運(yùn)行給企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理水平的提高作出了巨大的貢獻(xiàn),盡快制定資金結(jié)算中心管理辦法,使其有法可依。但是在相關(guān)的政策支持出臺之前,企業(yè)應(yīng)該盡量爭取法院、財政部門和稅務(wù)部門等有關(guān)機(jī)構(gòu)的理解和支持。(二)加強(qiáng)貸款管理,降低上市公司風(fēng)險1.規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,整合企業(yè)集團(tuán)資源這一舉措是加強(qiáng)貸款管理,提高各成員單位經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)工作。企業(yè)集團(tuán)對整體資源進(jìn)行整合,規(guī)劃各成員單位的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略,各成員單位在日常經(jīng)營中,會避免互相競爭引起的資源浪費(fèi),目標(biāo)明確地依據(jù)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃,對本單位的具體情況具體分析,提高經(jīng)營管理水平,在業(yè)界樹立企業(yè)集團(tuán)的良好形象。