2010冀中能源集團-全面風(fēng)險管理工作實施培訓(xùn).ppt

全面風(fēng)險管理工作實施培訓(xùn),2010年7月,2010 北京第一會達風(fēng)險管理科技有限公司 版權(quán)所有,2010 北京第一會達風(fēng)險管理科技有限公司 版權(quán)所有,內(nèi)部資料 請勿外傳,培訓(xùn)目標(biāo),1,理解集團全面風(fēng)險管理建設(shè)規(guī)范工作要求 掌握集團全面風(fēng)險管理工作考核要求 了解全面風(fēng)險管理體系建設(shè)程序和方法 了解全面風(fēng)險管理相關(guān)概念,目錄,2,集團全面風(fēng)險管理建設(shè)規(guī)范簡介,集團全面風(fēng)險管理建設(shè)規(guī)范解讀,后續(xù)工作簡介,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,總結(jié),集團全面風(fēng)險管理建設(shè)規(guī)范簡介,全面風(fēng)險管理建設(shè)規(guī)范,4,規(guī)范要點,風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險管理組織職能 風(fēng)險管理流程 風(fēng)險管理報告體系,風(fēng)險分類規(guī)范 風(fēng)險管理組織職能建設(shè)規(guī)范 風(fēng)險管理流程建設(shè)規(guī)范 風(fēng)險管理報告體系建設(shè)規(guī)范,2010年6月至2011年10月 2010年6月至12月 2011年1月至12月,全面風(fēng)險管理體系實施工作表,5,集團全面風(fēng)險管理建設(shè)規(guī)范解讀,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,7,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,各單位劃分風(fēng)險分類要力求做到覆蓋單位現(xiàn)階段所面臨的所有風(fēng)險，應(yīng)避免分類交叉、重復(fù)和無重要疏漏 風(fēng)險分類一般分為一級分類和二級分類，集團公司總部在參考了國務(wù)院國資委發(fā)布的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引，結(jié)合了自身管理實際，將風(fēng)險一級分類分為六大類，二級分類分為三十八小類,t2：風(fēng)險辨識,t3：風(fēng)險評估,t4: 制定風(fēng)險管理策略,t1：綜合信息框架,t5: 重大風(fēng)險應(yīng)對方案,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,8,風(fēng)險的定義：風(fēng)險是不確定性對目標(biāo)的影響(gb 24353)。,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,9,國資委標(biāo)準(zhǔn)分類： 戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險 按給企業(yè)造成的結(jié)果劃分： 純粹風(fēng)險(只有帶來損失一種可能性，如安全事故、違法事件) 機會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存，如投資風(fēng)險） 另外，風(fēng)險的分類還有很多種。 例如，固有風(fēng)險（未采取風(fēng)險管理手段之前的原有風(fēng)險）和剩余風(fēng)險（風(fēng)險的存量、“現(xiàn)實的”風(fēng)險）；內(nèi)部、外部風(fēng)險等。 如可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,10,國資委標(biāo)準(zhǔn)分類： 戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險 按給企業(yè)造成的結(jié)果劃分： 純粹風(fēng)險(只有帶來損失一種可能性，如安全事故、違法事件) 機會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存，如投資風(fēng)險） 另外，風(fēng)險的分類還有很多種。 例如，固有風(fēng)險（未采取風(fēng)險管理手段之前的原有風(fēng)險）和剩余風(fēng)險（風(fēng)險的存量、“現(xiàn)實的”風(fēng)險）；內(nèi)部、外部風(fēng)險等。 如可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險,風(fēng)險事件是風(fēng)險在企業(yè)的具體體現(xiàn)形式，它的出現(xiàn)或發(fā)生會影響企業(yè)的目標(biāo)實現(xiàn)或經(jīng)營效果與效率。,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,11,風(fēng)險事件舉例： 1、國家實行信貸緊縮政策，集團融資難度加大，無法滿足計劃投資需要。 目標(biāo)：融資 風(fēng)險來源：外部 動因：信貸政策變化 導(dǎo)致結(jié)果：無法滿足計劃投資需要 2、勞動合同法實施，造成用工成本上升 目標(biāo)：優(yōu)化人力資源成本 風(fēng)險來源：外部 動因：新法規(guī)出臺 導(dǎo)致結(jié)果：成本上升 3、應(yīng)收賬款回收困難，企業(yè)流動資金不足。 目標(biāo)：提高資金利用效率 風(fēng)險來源：內(nèi)部/外部 動因：應(yīng)收賬款回收 導(dǎo)致結(jié)果：流動性不足 4、不遵守操作規(guī)程，造成人員傷亡和設(shè)備損壞。 目標(biāo)：安全生產(chǎn) 風(fēng)險來源：內(nèi)部 動因：不遵守操作規(guī)程 導(dǎo)致結(jié)果：人員傷亡和設(shè)備損壞 5、預(yù)決算審核流程不合規(guī)，企業(yè)面臨被處罰。 目標(biāo)：有效進行預(yù)決算審核 風(fēng)險來源：內(nèi)部 動因：流程不合規(guī) 導(dǎo)致結(jié)果：企業(yè)受罰,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,12,信息來源,1、企業(yè)自身的信息；2、專業(yè)機構(gòu)的研究數(shù)據(jù)庫；3、調(diào)查問卷；4、實地察看；5、訪談或研討；6、政府或其它公司發(fā)表的權(quán)威信息和報告,1、外部社會、政策、市場、法律、技術(shù)等 2、內(nèi)部戰(zhàn)略、財務(wù)、運營目標(biāo)，以及管理和實施現(xiàn)狀 3、以上信息包括歷史和現(xiàn)狀,信息內(nèi)容,信息收集方法,最好有一個信息的結(jié)構(gòu)，這樣不容易漏掉。,綜合信息框架通過對企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)信息的收集、整理、分析，為后續(xù)工作奠定基礎(chǔ)。,信息收集模板,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,13,風(fēng)險辨識就是識別、收集企業(yè)各個層面存在的可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險事件。,風(fēng)險事件辨識原則 圍繞目標(biāo) 基于職責(zé) 內(nèi)外結(jié)合 關(guān)注未來 全面辨識,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,14,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,15,風(fēng)險管理,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,16,風(fēng)險管理：是在實現(xiàn)既定目標(biāo)的過程中將不確定性因素所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,17,根據(jù)風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響，判斷風(fēng)險的價值,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,18,重大風(fēng)險與風(fēng)險圖譜,重大風(fēng)險 重大風(fēng)險是在風(fēng)險評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集匯總的基礎(chǔ)上，經(jīng)過人為的判斷與調(diào)整形成的。,風(fēng)險圖譜,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,19,風(fēng)險管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險管理的整體策略。 風(fēng)險管理策略在整個風(fēng)險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用。 企業(yè)風(fēng)險管理策略主要包括： 風(fēng)險管理目標(biāo) 風(fēng)險偏好 風(fēng)險承受度 重大風(fēng)險應(yīng)對策略,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,20,風(fēng)險偏好： 企業(yè)根據(jù)自身的資源優(yōu)勢和管理水平,對其面臨的風(fēng)險所采取的基本態(tài)度和看法 風(fēng)險偏好是一個動態(tài)的過程，不是一成不變的，它會隨著集團發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險狀況和管理能力等的變化而變化。,風(fēng)險承受度： 是企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)過程中能夠承擔(dān)的風(fēng)險的限度,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,21,重大風(fēng)險應(yīng)對策略 解決“公司如何管理風(fēng)險”的問題 闡述針對各類重大風(fēng)險的應(yīng)對策略：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換 風(fēng)險應(yīng)對策略的確定基于風(fēng)險評估和診斷的結(jié)果,參見：指引第二十六條,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,22,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,23,風(fēng)險評估報告,第一部分 摘要 1. 簡要概述本次風(fēng)險評估意義 2. 評估中用到的資源以及達到的報告成果簡述 3. 將報告成果與公司提出的要求進行針對性比較 4. 對本風(fēng)險報告做出定性評價 第二部分 評估工作介紹 1. 評估目的、工作組織范圍及工作內(nèi)容 2. 本次評估中風(fēng)險的定義與分類 3. 本次評估的過程與方法簡介 4. 本次評估得到的結(jié)論,第三部分 風(fēng)險辨識 1. 風(fēng)險結(jié)構(gòu) 2. 風(fēng)險分布 第四部分 風(fēng)險評估 1. 風(fēng)險圖譜 2. 重大風(fēng)險分析 3. 重大風(fēng)險分布 第五部分 附錄 風(fēng)險評估方法 風(fēng)險庫 參考資料,建設(shè)期考核,2.2 風(fēng)險分類規(guī)范,24,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,運行期考核,2.1 風(fēng)險分類規(guī)范,25,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,2.2 風(fēng)險管理體系,26,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,風(fēng)險管理組織職能 各單位可參考集團公司風(fēng)險管理組織體系建設(shè)情況，建立適合本單位實際的風(fēng)險管理組織體系，并配備具有相關(guān)經(jīng)驗的專（兼）職人員從事全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。 各單位在全面風(fēng)險管理工作中要接受集團公司風(fēng)險管理辦公室的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。 集團公司成立了風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理辦公室,風(fēng)險管理流程 風(fēng)險管理流程一般包括風(fēng)險辨識評估流程、重大風(fēng)險策略制定流程、風(fēng)險應(yīng)對流程、風(fēng)險管理監(jiān)督與改進流程四部分 風(fēng)險辨識評估流程：各單位通過開展此流程，可全面了解本單位有無風(fēng)險、有哪些風(fēng)險，這些風(fēng)險的風(fēng)險水平高低等 重大風(fēng)險策略制定流程：各單位通過開展此流程，對風(fēng)險評估出來的風(fēng)險水平比較高的風(fēng)險，明確管理態(tài)度，確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度 風(fēng)險應(yīng)對流程：各單位根據(jù)已制定的風(fēng)險管理策略，制定具體的風(fēng)險應(yīng)對方案，保證風(fēng)險處于可承受范圍內(nèi)。若采取加強內(nèi)部控制的方式來進行風(fēng)險應(yīng)對，應(yīng)建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制體系 風(fēng)險管理監(jiān)督與改進流程：各單位對每階段的風(fēng)險管理工作以及對重大風(fēng)險應(yīng)對效果進行監(jiān)督評價，對風(fēng)險管理體系和流程進行完善和提升,風(fēng)險管理報告 風(fēng)險管理報告體系包含了風(fēng)險管理流程運轉(zhuǎn)中形成的所有報告和文檔資料 風(fēng)險事件庫 風(fēng)險圖譜 風(fēng)險評估報告 重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案 重大風(fēng)險監(jiān)控自評估報告：重大風(fēng)險評估情況、重大風(fēng)險相關(guān)業(yè)務(wù)流程以及流程節(jié)點、重大風(fēng)險和風(fēng)險事件與關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程節(jié)點映射關(guān)系、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程節(jié)點的控制措施評估結(jié)果、重大風(fēng)險監(jiān)控有效性結(jié)論、重大風(fēng)險管理的改進措施以及改進措施的實施效果、重大風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警和運行等內(nèi)容 全面風(fēng)險管理年度報告：綜合性報告，包括整體風(fēng)險管理工作的開展情況,全面風(fēng)險管理體系：是集團公司在全面風(fēng)險管理中建立并維護的必要系統(tǒng)，包括風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理流程體系和風(fēng)險管理信息報告體系。,2.2 風(fēng)險管理體系,27,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,誰來做,做什么 如何做,信息溝通,2.2 風(fēng)險管理體系,28,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,風(fēng)險管理組織職能 風(fēng)險管理組織機構(gòu) 風(fēng)險管理各機構(gòu)構(gòu)成 風(fēng)險管理各機構(gòu)職能,風(fēng)險管理委員會構(gòu)成： 主任由董事長擔(dān)任 副主任由副董事長、總經(jīng)理擔(dān)任。 成員由董事、副總經(jīng)理、總經(jīng)濟師、總會計師、總工程師組成。 副總經(jīng)理、總經(jīng)濟師、總會計師、總工程師按照各自職責(zé)負(fù)責(zé)本職范圍內(nèi)的風(fēng)險管理工作。 風(fēng)險管理辦公室構(gòu)成： 主任由董事會辦公室負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 副主任由產(chǎn)權(quán)與資本運營部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 成員由發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)管理、法律事務(wù)、內(nèi)部審計、煤炭運銷、物資供應(yīng)、企業(yè)管理、科技、人力資源、資金結(jié)算、安全監(jiān)察等部門主要負(fù)責(zé)人組成,2.2 風(fēng)險管理體系,29,董事會職責(zé) 董事會是公司全面風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé) 1. 確定風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度。 2. 審批風(fēng)險管理策略報告和重大風(fēng)險管理解決方案。 3. 了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策。 4. 審批重大決策的風(fēng)險評估報告。 5. 審批全面風(fēng)險管理年度工作報告。 6. 審批風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。 7. 審批內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價報告。 8. 審批風(fēng)險管理政策和制度。 9. 指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育。 10. 決定風(fēng)險管理其他重大事項。,風(fēng)險管理委員會職責(zé) 風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)： 1. 提交全面風(fēng)險管理年度報告。 2. 審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。 3. 審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告。 4. 審議內(nèi)部審計部門或聘請的外部中介機構(gòu)提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。 5. 審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。 6. 研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系、相關(guān)制度。 7. 辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。,2.2 風(fēng)險管理體系,30,風(fēng)險管理辦公室主要履行以下職責(zé)： 1. 研究提出全面風(fēng)險管理工作報告。 2. 研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制。 3. 研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告。 4. 研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控。 5. 負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案。 6. 負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。 7. 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作。 8. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作。 9辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。,2.2 風(fēng)險管理體系,31,其它職能部門和業(yè)務(wù)單位職能 各職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中接受風(fēng)險管理辦公室的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，并履行以下職責(zé)： 1. 執(zhí)行風(fēng)險管理基本工作流程。 2. 研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制。 3. 研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告。 4. 做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作。 5. 做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作。 6. 建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。 7. 建立本職能部門或業(yè)務(wù)單位內(nèi)部控制管理制度。 8. 辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。,2.2 風(fēng)險管理體系,32,2.2 風(fēng)險管理體系,33,建設(shè)規(guī)范內(nèi)容 相關(guān)概念介紹 工作要點 考核要求,風(fēng)險管理流程 流程目標(biāo) 流程圖 流程描述,2.2 風(fēng)險管理體系,34,2.