制度：全面預(yù)算管理制度(中小企業(yè)版).doc

全面預(yù)算管理制度第1章 總則第1條 為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。第2條 全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一月）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。第3條 管理原則1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；5.符合真實(shí)性和可行性原則；6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。第2章 預(yù)算管理組織體系第4條 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：1負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；2討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)；3討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；4討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。第5條 預(yù)算監(jiān)督部門財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：1匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；2協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；3. 復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批；4匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；5. 定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。第6條 預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：1編制部門預(yù)算；2執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；3申請調(diào)整預(yù)算；4接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。第3章 預(yù)算編制第7條 編制原則1.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互配合”的原則，既分別承擔(dān)不同的預(yù)算編制任務(wù)和責(zé)任，又體現(xiàn)部門間的配合統(tǒng)一。2. 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開支。3.編制企業(yè)全面預(yù)算，應(yīng)當(dāng)本著“自上而下、自下而上、全員參與、綜合平衡”的原則。編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。4.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“實(shí)事求是”的原則。全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，也不能脫離實(shí)際編制目標(biāo)過高的預(yù)算。第8條 編制內(nèi)容全面預(yù)算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。 1、經(jīng)營預(yù)算：是對企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括收入預(yù)算、直接材料用量和采購預(yù)算、直接人工成本預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算、其他成本預(yù)算等，各經(jīng)營部門可根據(jù)實(shí)際情況具體編制。 （1）、收入預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)責(zé)任部門銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)以及工程的銷售量或者業(yè)務(wù)量以及工程完工進(jìn)度收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、預(yù)測市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以及市場價格和工程完工進(jìn)度編制。（2）、直接材料用量和采購預(yù)算是指完成目標(biāo)預(yù)算需要耗用的材料以及采購支出。材料預(yù)算是以工程完工進(jìn)度位基礎(chǔ)編制的，確定工程進(jìn)度是計(jì)算材料耗用數(shù)量和金額的關(guān)鍵，同時兼顧材料存貨政策和采購政策。（3）、直接人工成本預(yù)算是指預(yù)計(jì)完成工程進(jìn)度目標(biāo)需要指出直接人工費(fèi)用的預(yù)算。直接人工成本預(yù)算是以工程完工進(jìn)度為基礎(chǔ)編制的，取決于工資率、用工需求和雇傭計(jì)劃。根據(jù)工資計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)不同，預(yù)算編制方法也有區(qū)別。（4）、期間費(fèi)用預(yù)算是指預(yù)算責(zé)任部門組織經(jīng)營活動發(fā)生必要的工程費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等支出的預(yù)算，按性質(zhì)可區(qū)分位變動費(fèi)用合固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用，根據(jù)上年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)合公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目進(jìn)行編制。其中，投標(biāo)保證金、科技開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、修理費(fèi)、安裝費(fèi)、誤餐費(fèi)、辦公費(fèi)用等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。（5）、公司對解除勞動關(guān)系補(bǔ)償支出、政策性補(bǔ)貼及其他營業(yè)外收支事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國家政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。 2投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3財務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。第9條 編制程序 1由預(yù)委會組織召開預(yù)算會議，確定下年度全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計(jì)劃并向各部門下發(fā)確定部門預(yù)算申報表（附件1）。2各部門每月25號召開部門預(yù)算會議，填寫部門預(yù)算申報表，提交公司財務(wù)部。財各部對各部門申報的部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司月度預(yù)算草案（附件2）后提交預(yù)委會審議。3預(yù)委會每月28號召開預(yù)算會議，對月度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，形成會議紀(jì)要。各部門根據(jù)預(yù)算會議的審議結(jié)果，調(diào)整部門預(yù)算，并重新申報。財務(wù)部對各部門調(diào)整后的部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司月度預(yù)算草案。4預(yù)委會每月30號召開預(yù)算會議，對月度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，審議通過后，下達(dá)公司正式的月度預(yù)算，由財務(wù)部備案并監(jiān)督各部門執(zhí)行。第四章 預(yù)算執(zhí)行與控制第10條 每月公司計(jì)劃工作會之前，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度經(jīng)營計(jì)劃、資產(chǎn)新增計(jì)劃、投資計(jì)劃等相關(guān)資料編制部門月度預(yù)算。經(jīng)公司計(jì)劃工作會批準(zhǔn)后的月度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部備案。由財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金收付及預(yù)算監(jiān)督工作。第11條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求進(jìn)行使用和控制。預(yù)算外付款申請應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金支付審批程序，按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行請款和報銷。第12條 財務(wù)部作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權(quán)利拒絕未經(jīng)適當(dāng)審批人員審批的預(yù)算外付款申請。第13條 各部門應(yīng)當(dāng)建立部門預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺帳（附件3），并由預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時登記本部門請款及報銷金額。第14條 每月度末，部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員將本部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)臺帳與財務(wù)部進(jìn)行核對。核對無誤后報部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第15條 財務(wù)部根據(jù)與核對后的部門預(yù)算執(zhí)行情況匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報告，提交預(yù)委會審議。第16條 預(yù)算執(zhí)行分析報告主要包括以下內(nèi)容：1本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；2對差異進(jìn)行具體分析；3產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施建議。第5章 預(yù)算調(diào)整第17條 為保證預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，批準(zhǔn)正式下達(dá)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但各部門在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使部門預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，每年可以調(diào)整一次預(yù)算。第18條 年度預(yù)算如遇特殊情況確需調(diào)整時，必須由執(zhí)行單位填寫預(yù)算調(diào)整申請表（附件4），提交預(yù)委會審議。第19條 由預(yù)委會組織召開預(yù)算會議，對預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審議，研究討論調(diào)整的原因、額度等。第20條 預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)董事會審批后，由預(yù)委會下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算并送財務(wù)部備案。第6章 預(yù)算考核第21條 預(yù)算考核目的預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第22條 預(yù)算考核的原則1目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2激勵原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3時效原則，即預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4例外原則，即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。5分級考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第23條 預(yù)算考核的內(nèi)容1對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；2對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行