(高等教育)財(cái)政科學(xué)研究所企業(yè)管理2005(復(fù)試)年考研試題答案

參考答案財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究生部2005年碩士學(xué)位研究生入學(xué)復(fù)試企業(yè)管理專業(yè)試題一、名詞解釋（每題5分，共20分）1. 有限責(zé)任公司答：是指由若干人以上(一般為5人)和若干人以下 (一般為50人)的股東組成，股東以其出資額為限，對公司債務(wù)負(fù)有限清償責(zé)任的公司，簡稱有限公司。 有限責(zé)任公司的優(yōu)點(diǎn)：(1)設(shè)立手續(xù)、組織機(jī)構(gòu)等都比股份有限公司簡單，易于成立；(2)有限公司兼具資合和人合雙重性質(zhì)，股東人數(shù)有限，法定最低資本額比較小，適合于中小型企業(yè)；(3)股東以出資額對公司負(fù)責(zé)；(4)股東出資轉(zhuǎn)讓有嚴(yán)格限制，從而使公司保持平衡發(fā)展。 有限責(zé)任公司的缺點(diǎn)：(1)股東責(zé)任的有限性，不利于債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)；(2)股東人數(shù)的嚴(yán)格限制，使公司資金不十分充足；(3)有限責(zé)任公司的責(zé)任形式，使股東容易產(chǎn)生投機(jī)心理，以小資本去冒風(fēng)險(xiǎn)，以圖賺大利，甚至不惜用欺詐手段；(4)股東出資轉(zhuǎn)讓的嚴(yán)格限制，不利于資金的合理配置和迅速流動，加大了股東風(fēng)險(xiǎn)，吸引不了很多的資金。2企業(yè)文化答：是指在企業(yè)長期的生存發(fā)展中逐步生成和發(fā)育起來的日趨穩(wěn)定的、為企業(yè)多數(shù)成員所共同遵循的、獨(dú)特的企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神及以此為核心所生成的基本信念、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范、道德準(zhǔn)則、企業(yè)風(fēng)俗、傳統(tǒng)、習(xí)慣等，以及在此基礎(chǔ)上生成的企業(yè)經(jīng)營意識、經(jīng)營指導(dǎo)思想、經(jīng)營戰(zhàn)略等。 企業(yè)文化的內(nèi)容：(1)企業(yè)價(jià)值觀。指企業(yè)經(jīng)營的目的、宗旨，即企業(yè)為什么存在，企業(yè)對價(jià)值的評判標(biāo)準(zhǔn)，及這種價(jià)值觀的明晰程度如何?企業(yè)對其價(jià)值的評判標(biāo)準(zhǔn)一般有：企業(yè)認(rèn)知價(jià)值真和偽；企業(yè)實(shí)踐價(jià)值經(jīng)營好與壞；企業(yè)行為價(jià)值善與惡；企業(yè)藝術(shù)價(jià)值美與丑。(2)企業(yè)信念。它是企業(yè)文化價(jià)值觀的具體體現(xiàn)，是企業(yè)認(rèn)知與企業(yè)情感的結(jié)合體。企業(yè)信念是帶有感情色彩的認(rèn)知，要使之變成現(xiàn)實(shí)，須有一系列制度和措施來保證。 (3)企業(yè)精神。是企業(yè)文化中的本質(zhì)要素，是企業(yè)員工的具體意識，反映了企業(yè)員工集體志向的決心和追求。(4)企業(yè)倫理道德。是企業(yè)調(diào)整內(nèi)外部關(guān)系的行為規(guī)范的總和，由善與惡、真與假、美與丑幾種道德范疇為標(biāo)準(zhǔn)，來協(xié)調(diào)各種行為關(guān)系。(5)企業(yè)風(fēng)尚。風(fēng)尚是一種行為慣例，由于行為的多次重復(fù)而形成的習(xí)慣和傳統(tǒng)。(6)企業(yè)民主。即企業(yè)活動中企業(yè)職工的民主意識和主人翁意識，也是企業(yè)管理的一種制度。(7)企業(yè)目標(biāo)。是全體員工共同追求的希望值，是企業(yè)職工行為的強(qiáng)大動力。(8)企業(yè)形象。是消費(fèi)者和公眾對企業(yè)、企業(yè)行為、企業(yè)的各種活動成果所給予的整體評價(jià)與一般認(rèn)定。(9)企業(yè)素質(zhì)。包括人的素質(zhì)和物的素質(zhì)。(10)企業(yè)規(guī)范。主要包括企業(yè)規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)以及工作、管理程序與標(biāo)準(zhǔn)等用文字表達(dá)的制度要求。 企業(yè)文化的作用 企業(yè)文化在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中具有重要作用，主要有：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、激勵功能、約束功能、塑造形象功能、輻射功能、融合功能、互益功能。3董事會 答：董事會是依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，按公司或企業(yè)章程設(shè)立并由全體董事組成的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長一至二人。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。董事長為公司的法定代表人。董事會對股東會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（1）負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會報(bào)告工作；（2）執(zhí)行股東會的決議；（3）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；（4）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（5）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（6）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案；（7）擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；（8）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（9）聘任或者解聘公司經(jīng)理（總經(jīng)理），根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)；（10）制定公司的基本管理制度。4人力資源管理答：力資源管理就是預(yù)測組織人力資源需求并做出人力需求計(jì)劃、招聘選擇人員并進(jìn)行有效組織、考核績效支付報(bào)酬并進(jìn)行有效激勵、結(jié)合組織與個人需要進(jìn)行有效開發(fā)以便實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組織績效的全過程，是以人為本思想在組織中的具體運(yùn)用?，F(xiàn)代企業(yè)人力資源管理，具有以下五種基本功能：（1）獲取。根據(jù)企業(yè)目標(biāo)確定的所需員工條件，通過規(guī)劃、招聘、考試、測評、選拔、獲取企業(yè)所需人員。（2）整合。通過企業(yè)文化、信息溝通、人際關(guān)系和諧、矛盾沖突的化解等有效整合，使企業(yè)內(nèi)部的個體、群眾的目標(biāo)、行為、態(tài)度趨向企業(yè)的要求和理念，使之形成高度的合作與協(xié)調(diào)，發(fā)揮集體優(yōu)勢，提高企業(yè)的生產(chǎn)力和效益。（3）保持。通過薪酬、考核，晉升等一系列管理活動，保持員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，維護(hù)勞動者的合法權(quán)益，保證員工在工作場所的安全、健康、舒適的工作環(huán)境，以增進(jìn)員工滿意感，使之安心滿意的工作。（4）評價(jià)。對員工工作成果、勞動態(tài)度、技能水平以及其他方面做出全面考核、鑒定和評價(jià)，為做出相應(yīng)的獎懲、升降、去留等決策提供依據(jù)。（5）發(fā)展。通過員工培訓(xùn)、工作豐富化、職業(yè)生涯規(guī)劃與開發(fā)，促進(jìn)員工知識、技巧和其他方面素質(zhì)提高，使其勞動能力得到增強(qiáng)和發(fā)揮，最大限度地實(shí)現(xiàn)其個人價(jià)值和對企業(yè)的貢獻(xiàn)率，達(dá)到員工個人和企業(yè)共同發(fā)展的目的。在有效的人力資源管理方面所負(fù)的責(zé)任描述為以下十大方面：（1）把合適的人配置到適當(dāng)?shù)墓ぷ鲘徫簧?；?）引導(dǎo)新雇員進(jìn)入組織（熟悉環(huán)境）；（3）培訓(xùn)新雇員適應(yīng)新的工作崗位；（4）提高每位新雇員的工作績效；（5）爭取實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造性的合作，建立和諧的工作關(guān)系；（6）解釋公司政策和工作程序；（7）控制勞動力成本；（8）開發(fā)每位雇員的工作技能；（9）創(chuàng)造并維持部門內(nèi)雇員的士氣；（10）保護(hù)雇員的健康以及改善工作的物質(zhì)環(huán)境。二、簡答題（每題10分，共40分）1 股份制公司的股東如何行使權(quán)利?答：(1)股份制是現(xiàn)代企業(yè)的資本組織形式，是市場經(jīng)濟(jì)、社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)的資本組織形式。股份制公司的顯著特點(diǎn)：(1)通過股份制公司這種財(cái)產(chǎn)組織形式，可以把不同形式、種類的資本組合在一起，形成資本集聚，充分發(fā)揮社會資本的力量。(2)通過股份制公司這種財(cái)產(chǎn)組織形式，可以把不同性質(zhì)的所有制經(jīng)濟(jì)，甚至完全對立、矛盾的所有制經(jīng)濟(jì)組合在一起，形成“你中有我，我中有你”的混合所有制經(jīng)濟(jì)，共同推進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展進(jìn)步。(3)通過股份制公司這種財(cái)產(chǎn)組織形式，可以把分散的、不同層次、不同水平的生產(chǎn)力迅速聯(lián)合成為集中的、高層次的、集約的社會生產(chǎn)力。才能真正構(gòu)造成跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制、跨國經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)。(4)通過股份公司這種財(cái)產(chǎn)組織形式，可以為建立產(chǎn)權(quán)“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代企業(yè)制度奠定良好基礎(chǔ)。使企業(yè)真正具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，可以獨(dú)立運(yùn)用和經(jīng)營所有者投資形成的資本。(5)通過股份制公司這種財(cái)產(chǎn)組織形式，可以形成新的監(jiān)督和激勵運(yùn)作機(jī)制。國家按投入企業(yè)的資本額享有所有者權(quán)益，對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任；企業(yè)依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。政府不直接干預(yù)企業(yè)經(jīng)營活動，企業(yè)也不能不受所有者約束，損害所有者權(quán)益。這就可以使投資者、經(jīng)營者和管理者發(fā)揮所長，實(shí)現(xiàn)動態(tài)最佳組合，以創(chuàng)造良好的業(yè)績。明確股份制是公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式，公司法人財(cái)產(chǎn)只能屬于公司法人所有，而并非是股東所有。任何股東作為個人，無權(quán)干預(yù)公司法人對自己的法定財(cái)產(chǎn)行使各項(xiàng)法定權(quán)力。(2)股東大會是股份制公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東通過出席股東大會行使表決權(quán)將其意志擬制為公司意志。股份有限公司的股東大會是由全體股東組成的，公司經(jīng)營管理和股東利益決策的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。它是股份有限公司必設(shè)機(jī)構(gòu)之一。在股東大會上，參與表決的普通股股東在股東表決時擁有與自己持有的普通股比例相一致的投票權(quán)，每股一票，股股平等；而不是股東每人一票，人人平等。股東大會分為股東年會和臨時股東大會兩種形式，其中，股東年會每年至少召開一次，并應(yīng)在上一個會計(jì)年度結(jié)束之后的6個月內(nèi)進(jìn)行。臨時股東大會通常由董事會認(rèn)為有必要時召開，一般是為了解決特別重要的問題。股東大會行使以下職權(quán)：（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；（二）選舉和罷免董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；（四）審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告；（五）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報(bào)告；（六）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案；（七）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（八）對公司增加或減少注冊資本做出決議；（九）對發(fā)行公司債券做出決議；（十）對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項(xiàng)做出決議；（十一）修改公司章程。(3)隨著股份制經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大型股份公司相繼出現(xiàn)，這些公司的股東人數(shù)多達(dá)數(shù)十萬甚至上百萬，而且分布地域也非常廣，有的股東甚至來自國外，在這種情況下，股東出席股東大會的花費(fèi)相當(dāng)可觀，因而對小股東而言，他們往往并不愿意參加股東大會，這就造成股東與公司的聯(lián)系越來越松散，導(dǎo)致股東大會成為一種形式上的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，而實(shí)際上董事會成了公司行政管理的核心部門。因此，從60年代后期開始，世界各國的公司立法都相應(yīng)采取了一些改進(jìn)措施，強(qiáng)化了董事會的執(zhí)行權(quán)限，適當(dāng)縮小股東大會的執(zhí)行權(quán)限，而相應(yīng)擴(kuò)大了股東大會的監(jiān)督權(quán)限，這樣既可以保護(hù)股東的合法權(quán)益，又可以使公司組織健全，提高運(yùn)作效率。2公司經(jīng)營班子（經(jīng)營者）的薪水標(biāo)準(zhǔn)由誰決定?（9.30鄧力文做）答：勞動與企業(yè)家才能分屬于不同的兩種生產(chǎn)要素，普通勞動者與企業(yè)家分屬于不同層次的勞動力市場，一般勞動者和經(jīng)營者的收入分配有不同的理論基礎(chǔ)。公司經(jīng)營班子（經(jīng)營者）的薪水標(biāo)準(zhǔn)的確定也可一般的普通員工的薪資水平確定有很大的不同。（1）現(xiàn)在不論是國有企業(yè)還是其它的非公有制企業(yè)，公司經(jīng)營班子（經(jīng)營者）的薪水一般都采用的是年薪制。國有企業(yè)一般是國家政策和公司的規(guī)章制度相結(jié)合，而一般企業(yè)經(jīng)營者薪水支付標(biāo)準(zhǔn)一般由董事會討論決定。我國現(xiàn)階段經(jīng)營者薪水與其業(yè)績掛鉤，其工資與年經(jīng)營利潤成正比。結(jié)構(gòu)一般可以用如下公式來表示：年薪=基薪提成薪水（經(jīng)營利潤提成比例）其中，基薪一般按月預(yù)發(fā)，根據(jù)年基薪額的1/12支付；提成薪水，在公司財(cái)務(wù)年度經(jīng)營報(bào)表經(jīng)審計(jì)后核算。（2）在國有企業(yè)中，沒有實(shí)行年薪制的企業(yè)，其經(jīng)營者的薪水標(biāo)準(zhǔn)是由國家規(guī)定的。一般這種薪資水平會低于采用年薪制的薪資水平，對經(jīng)營者的激勵作用不足，所以現(xiàn)在很多國有企業(yè)經(jīng)營者的薪資也都逐步采取年薪制。3公司主營業(yè)務(wù)如何界定?（9.30鄧力文做）答：主營業(yè)務(wù)是經(jīng)營性企業(yè)單位主要從事的業(yè)務(wù)，是企業(yè)單位的優(yōu)勢所在、效益所在。（1）從會計(jì)的角度來界定公司的主營業(yè)務(wù)。主營業(yè)務(wù)突出的具體標(biāo)準(zhǔn)是公司主營業(yè)務(wù)（指某一類業(yè)務(wù)）收入占其總收入的比例不低于70%，主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例不低于70%。但是企業(yè)一般談到的主營業(yè)務(wù)，多數(shù)都沒有達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)一般把自己重點(diǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)稱為自己的主營業(yè)務(wù)。（2）從財(cái)務(wù)會計(jì)的角度來看，操縱“其他業(yè)務(wù)利潤”比操縱“主營業(yè)務(wù)利潤”更方便，更不容易被察覺。因?yàn)樵趽p益表上，主營業(yè)務(wù)涉及的記錄比其他業(yè)務(wù)要多的多，主營業(yè)務(wù)的收入和成本都必須妥善登記，其他業(yè)務(wù)往往只需要簡單的登記利潤就可以了。對于工業(yè)公司來說，偽造主營業(yè)務(wù)收入必須偽造大量貨物單據(jù)（也就是偽造“應(yīng)收賬款”），這種赤裸裸的造假很容易被識破；偽造其他業(yè)務(wù)利潤則比較溫和，投資者往往不會注意。為了消除投資者可能產(chǎn)生的疑問，許多上市公司的董事會往往玩弄文字游戲，把某些模糊的業(yè)務(wù)在“主營業(yè)務(wù)”和“其他業(yè)務(wù)”之間顛來倒去，稍微粗心的投資者就會受騙。比如某家上市公司在年度報(bào)告中把“主營業(yè)務(wù)”定義為“房地產(chǎn)、酒店和旅游度假業(yè)”，但是在主營業(yè)務(wù)利潤中卻只計(jì)算房地產(chǎn)的利潤，把酒店和旅游度假業(yè)都?xì)w入其他業(yè)務(wù)利潤，這顯然與年度報(bào)告的說法是矛盾的。在中國資本市場目前的混亂局面下，也不能排除某些公司把某項(xiàng)業(yè)務(wù)利潤同時計(jì)入“主營業(yè)務(wù)利潤”和“其他業(yè)務(wù)利潤”的可能。作為普通投資者，我們不可能深入調(diào)查某家公司的“其他業(yè)務(wù)利潤”是不是偽造的，但是我們至少可以分析出一定的可能性如果一家公司的“主營業(yè)務(wù)利潤”與“其他業(yè)務(wù)利潤”嚴(yán)重不成比例，甚至是“其他業(yè)務(wù)利潤”高于“主營業(yè)務(wù)利潤”，我們就有理由懷疑它做了假賬。4公司融資的基本形式有哪些?答：(1)所謂融資，從狹義上講，融資即是一個企業(yè)的資金籌集的行為與過程。也就是公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，通過科學(xué)的預(yù)測和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權(quán)人去籌集資金，組織資金的供應(yīng)，以保證公司正常生產(chǎn)需要，經(jīng)營管理活動需要的理財(cái)行為。從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當(dāng)事人通過各種方式到金融市場上籌措或貸放資金的行為。(2)我國現(xiàn)有企業(yè)資金融入的方式主要有：第一，向銀行貸款。這是企業(yè)融入資金的主要方式。主要用于固定投入和流動投入。固定投入一般為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的固定資產(chǎn)投入，包括基本建設(shè)和固定資產(chǎn)改造和技術(shù)改造；流動投入一般為正常經(jīng)營運(yùn)作所需流動資金以及臨時性解決較大經(jīng)營運(yùn)作的短缺資金。銀行是金融中介機(jī)構(gòu)，它在全社會范圍籌措和分配資金，擁有的資金量大，信譽(yù)高，而且融入資金為貨幣資金，對企業(yè)來講有較大的優(yōu)越性。第二，向信托機(jī)構(gòu)借款。信托機(jī)構(gòu)也是金融中介機(jī)構(gòu)。統(tǒng)稱非銀行的金融機(jī)構(gòu)。作為銀行信貸的一種補(bǔ)充，也可以申請得到資金，以解決固定和流動資金投入的需要，借貸方式比較靈活。第三，發(fā)行股票。以發(fā)行股票形式籌措資金比較穩(wěn)定。對企業(yè)來說這部分資金不用償還，可以作長期運(yùn)用。企業(yè)通過發(fā)行股票所籌集的資金、應(yīng)重點(diǎn)用于固定資產(chǎn)投資或補(bǔ)充自有流動資金。發(fā)行股票的前期操作比較復(fù)雜，費(fèi)用較高且操作的規(guī)范性嚴(yán)格。第四，發(fā)行債券。企業(yè)可以通過發(fā)行長期和短期債券籌措資金，用于固定資產(chǎn)投資和短期債券籌集資金，用于固定資產(chǎn)投資和彌補(bǔ)流動資金不足。這里的問題關(guān)鍵是有看準(zhǔn)的項(xiàng)目，而且在償債期內(nèi)就能夠有相當(dāng)?shù)耐顿Y回報(bào)。債券的償還性在某種意義上要較銀行借款嚴(yán)格，到期一定要還本付息。因?yàn)閭鶛?quán)人比較分散，大多數(shù)債權(quán)人不像銀行那樣資金雄厚，周轉(zhuǎn)余地大。因此，發(fā)行債券申請人要慎之又慎，認(rèn)真做好項(xiàng)目的可行性研究；批準(zhǔn)部門也要認(rèn)真審核；一般來說，除了財(cái)力雄厚，經(jīng)營狀況好的個別企業(yè)，大部分企業(yè)并不是選擇（也未必能批準(zhǔn)）這種方式籌資。第五，商業(yè)信用。這是指企業(yè)之間發(fā)生的與商品交易直接相聯(lián)系的信用，具體表現(xiàn)為商品賒銷、分期付款，以及以商品交易為基礎(chǔ)的預(yù)付定金和預(yù)