行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告檢查說明.doc

。附件2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告檢查說明一、內(nèi)部控制報告正文檢查要點1.單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。主管部門填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。2.單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況：（1）主持制定工作方案檢查要點：單位主要負責人是否主持了內(nèi)部控制工作部署會議，會議中是否支持制定相關工作方案，是否形成會議紀要。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關于印發(fā)XXX（單位）內(nèi)部控制制度體系建設實施方案的通知、會議紀要等。（2）明確工作分工檢查要點：單位主要負責人是否主持會議明確內(nèi)控組織及領導職責分工。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關于開展內(nèi)部控制建設工作的通知或會議紀要，通知或紀要中是否明確內(nèi)控領導小組、內(nèi)控辦、成員單位的職責分工。（3）配備工作人員檢查要點：單位主要負責人是否主持會議部署內(nèi)部控制工作并明確為內(nèi)部控制組織配備具體工作人員，如領導小組、內(nèi)控辦、成員等組織的工作人員。佐證材料：形成關于開展內(nèi)部控制建設工作的通知或會議紀要，通知或紀要中是否明確內(nèi)控辦、成員單位的工作人員。（4）健全工作機制檢查要點：工作方案、通知或會議紀要中是否明確了內(nèi)部控制工作機制，培訓機制、溝通反饋機制、匯報機制、專題問題解決機制等。佐證材料：工作方案、通知、會議紀要中關于機制保障的內(nèi)容。（5）充分利用信息化手段檢查要點：單位主要負責人承擔內(nèi)控建立與實施責任使借助信息化手段的情況，工作機制、實施方案制定、實施方案審批等工作過程是否充分利用了信息化手段。佐證材料：工作機制、實施方案制定、審批等在利用信息系統(tǒng)的截圖。3. 是否成立單位內(nèi)部控制領導機構：檢查要點：單位是否就內(nèi)控工作成立專門的內(nèi)控工作領導機構。佐證材料：內(nèi)控領導小組成立的通知、工作方案中關于內(nèi)控領導小組的部分等。4. 單位內(nèi)部控制領導機構構成人數(shù)：檢查要點：填報領導小組成員構成的人數(shù)，填報數(shù)字。5.單位主要負責人是否在單位內(nèi)部控制領導機構中擔任負責人： 檢查要點：關于成立內(nèi)控領導小組的通知中單位主要負責人是否為內(nèi)控領導機構領導，或內(nèi)控領導小組組長。佐證材料：關于成立內(nèi)控領導小組的通知中領導小組組長的人員情況。 6. 班子成員是否在單位內(nèi)部控制領導機構中任職： 檢查要點：領導小組成立時班子成員任職的情況需要在通知中明確。佐證材料：XXX關于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施領導小組的通知。7. 是否開展內(nèi)部控制專題培訓： 檢查要點：單位是否在內(nèi)控建設過程中組織專題培訓以推進內(nèi)部控制工作。佐證材料：培訓通知、培訓教材、培訓會議紀要等。8. 是否開展內(nèi)部控制風險評估： 檢查要點：是否開展了風險評估工作，是否針對風險評估制定了工作方案，是否組織了培訓等內(nèi)容。佐證材料：風險評估工作方案、風險評估工作通知、風險評估培訓教材、風險評估報告等。9. 是否對單位經(jīng)濟業(yè)務流程進行梳理：（1）預算業(yè)務管理：檢查要點：單位是否對預算管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，是否包含預算編制、預算批復及內(nèi)部分解下達、預算執(zhí)行與分析、預算調(diào)整、決算管理、預算績效評價等各環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位預算管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（2）收支業(yè)務管理： 檢查要點：單位是否對收支管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，流程是否包含收入管理、支出管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、公務卡管理、收入和支出分析管理、會計檔案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位收支管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（3）政府采購業(yè)務管理：檢查要點：單位是否對采購管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，流程是否包含采購預算管理、采購實施計劃管理、采購需求論證管理、組織形式管理、采購執(zhí)行管理、政府購買服務、進口產(chǎn)品采購、采購合同與支付管理、采購履約、驗收與備案管理、采購質(zhì)疑與投訴等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位采購管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（4）資產(chǎn)管理檢查要點：單位是否對資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，流程是否包含資產(chǎn)配置計劃管理、資產(chǎn)購置預算管理、資產(chǎn)使用管理、資產(chǎn)管理方式管理、資產(chǎn)處置管理、資產(chǎn)評估與清查管理、資產(chǎn)登記及糾紛調(diào)處、資產(chǎn)報告管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（5）建設項目管理： 檢查要點：單位是否對建設項目管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，流程是否包含建設項目立項及前期工作管理、建設項目資金籌集與使用管理、建設項目招投標及實施、建設項目驗收、建設項目檔案管理、建設項目竣工決算等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位建設項目管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（6）合同管理：檢查要點：單位是否對合同管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，梳理結(jié)果是否包含合同訂立、合同的履行及跟蹤、合同糾紛調(diào)處、合同備案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位合同管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（7）其他管理領域： 檢查要點：單位是否對XX管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，梳理后是否形成內(nèi)部控制流程或操作規(guī)程。佐證材料：單位XX管理業(yè)務內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。10. 是否編制經(jīng)濟業(yè)務流程圖：（1）預算業(yè)務管理：檢查要點：單位是否對預算管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含1.1項目立項、1.2部門三年規(guī)劃、1.3收入預算編制、1.4基本支出預算編制、1.5項目支出預算編制、1.6預算批復及內(nèi)部分解下達、1.7預算執(zhí)行與分析、1.8預算追加調(diào)整、1.9決算編制、1.10財政支出績效評價等流程圖。佐證材料：預算管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。（2）收支業(yè)務管理：檢查要點：單位是否對收支管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含2.1收入登記管理、2.2非稅收入管理、2.3執(zhí)行方式申請流程、2.4借款管理、2.5報銷管理、2.6直接支付管理、2.7授權支付管理、2.8銀行賬戶開立/變更/銷戶管理、2.9票據(jù)領購、2.10票據(jù)銷毀、2.11公務卡申領、2.12公務卡報銷及還款、2.13收入和支出分析報告編制、2.14會計檔案保管、2.15會計檔案借閱管理、2.16會計檔案銷毀管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017年11月以前。佐證材料：收支管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。（3）政府采購業(yè)務管理：檢查要點：單位是否對采購管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含：3.1采購預算編制、3.2采購實施計劃備案管理、3.3采購方式變更管理、3.4采購需求論證管理、3.5批量集中采購管理、3.6分散采購管理、3.7公開招標管理、3.8邀請招標管理、3.9競爭性談判管理、3.10單一來源采購管理 、3.11詢價采購管理、3.12競爭性磋商管理、3.13網(wǎng)上競價和商場直購采購管理、3.14政府購買服務、3.15進口產(chǎn)品采購、3.16采購資金支付管理、3.17采購履約、驗收與備案管理、3.18采購質(zhì)疑與投訴等流程圖。佐證材料：采購管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。（4）資產(chǎn)管理：檢查要點：單位是否對資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。是否包含：4.1資產(chǎn)配置計劃編制、4.2資產(chǎn)購置預算編制、4.3資產(chǎn)自用管理、4.4對外出租、出借管理、4.5對外投資和擔保事項管理、4.6資產(chǎn)使用收益、4.7委托管理、4.8授權經(jīng)營、4.9無償轉(zhuǎn)讓管理、4.10資產(chǎn)出售、4.11資產(chǎn)置換管理、4.12資產(chǎn)報廢、報損管理、4.13調(diào)撥、4.14資產(chǎn)捐贈、4.15資產(chǎn)處置收入、4.16資產(chǎn)評估管理、4.17資產(chǎn)清查管理、4.18產(chǎn)權登記、4.19產(chǎn)權糾紛調(diào)處管理、4.20資產(chǎn)統(tǒng)計報告編報等流程圖。（5）建設項目管理：檢查要點：單位是否對建設項目管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：建設項目管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。是否包含：5.1建設項目立項審批、5.2建設項目預算編制、5.3前期工作經(jīng)費申請、5.4建設項目招投標及實施、5.5建設項目驗收、5.6建設項目檔案管理、5.7建設項目竣工決算等流程圖。（6）合同管理：檢查要點：單位是否對合同管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：合同管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。是否包含：6.1合同訂立、6.2合同糾紛調(diào)處、6.3合同備案管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017年11月以前。（7）其他管理領域：檢查要點：單位是否對XX管理業(yè)務內(nèi)部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：XX管理業(yè)務內(nèi)部控制流程圖。11. 內(nèi)部控制牽頭部門：檢查要點：單位內(nèi)控牽頭部門落實情況。佐證材料：單位內(nèi)控牽頭部門是哪個部門，在內(nèi)控領導小組成立通知中是否明確。12. 內(nèi)部控制監(jiān)督部門：檢查要點：單位內(nèi)控監(jiān)督部門落實情況。佐證材料：單位內(nèi)控監(jiān)督部門是哪個部門，在內(nèi)控領導小組成立通知中是否明確。13. 以下工作職責是否由同一人擔任：（1）預算業(yè)務管理檢查要點：單位制度體系中預算管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價、決算編制與審核等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對預算管理不相容崗位分離要求的落實情況。（2）收支業(yè)務管理檢查要點：單位制度體系中收支管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查收款與會計核算、支出申請與內(nèi)部審批、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與會計核算等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對收支管理不相容崗位分離要求的落實情況。（3）政府采購業(yè)務管理檢查要點：單位制度體系中采購管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對采購管理不相容崗位分離要求的落實情況。（4）資產(chǎn)管理檢查要點：單位制度體系中資產(chǎn)管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查辦理貨幣資金業(yè)務的全過程各崗位以及無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理、對外投資的可行性研究與評估、資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對資產(chǎn)管理不相容崗位分離要求的落實情況。（5）建設項目管理檢查要點：單位制度體系中建設項目管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計是否由同一人擔任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對建設項目管理不相容崗位分離要求的落實情況。（6）合同管理檢查要點：單位制度體系中合同管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查合同的擬訂與審核、合同的審核與審批、合同的審批與訂立、合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對合同管理不相容崗位分離要求的落實情況。14. 對涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位建立制衡機制的情況：（注：“涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位”一般包括財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等。）（1）分事行權對經(jīng)濟和業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明確分工、相互分離、分別行權？檢查要點：重點領域（六大經(jīng)濟活動業(yè)務領域）內(nèi)部控制制度設計是否落實了決策、執(zhí)行、監(jiān)督機構的分離制約機制，是否明確了各自的職責。佐證材料：各業(yè)務領域的內(nèi)部控制制度中落實決策、執(zhí)行、監(jiān)督機構職責的內(nèi)容。（2）分崗設權對涉及經(jīng)濟和業(yè)務活動的相關崗位，是否依職定崗、分崗定權、權責明確？檢查要點：六大經(jīng)濟活動業(yè)務領域內(nèi)部控制流程中是否落實了分崗設權的要求，是否明確了各崗位的職責。佐證材料：各業(yè)務領域的內(nèi)部控制流程中不同崗位職責的內(nèi)容。（3）分級授權對各管理層級和各工作崗位，是否依法依規(guī)分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限？檢查要點：六大經(jīng)濟活動業(yè)務領域內(nèi)部控制流程中是否落實了分級授權的要求，是否明確了各崗位的權限。佐證材料：各業(yè)務領域的內(nèi)部控制流程中不同崗位的權限內(nèi)容，編制、初審、復審、會審、審定、審批等權限。（4）關鍵崗位輪崗對重點領域的關鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度？檢查要點：如果在第13個指標時有崗位選擇了“是”則需要建立關鍵崗位輪崗機制，對沒有實現(xiàn)不相容分離的崗位建立對應的輪崗機制。佐證材料：在單位層面內(nèi)部控制設計時需要建立定期輪崗機制。佐證材料參考：XXX單位內(nèi)部控制手冊（第三章第三節(jié)）。）（5）專項審計不具備輪崗條件的單位，是否對關鍵崗位涉及的相關業(yè)務采用專項審計等控制措施？檢查要點：如果在第13個指標時有崗位選擇了“是”則需要建立專項審計機制，對沒有實現(xiàn)不相容分離的崗位建立專項審計機制。佐證材料：在單位層面內(nèi)部控制設計時需要建立專項審計機制。15. 是否建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中： 檢查要點：信息系統(tǒng)指的是內(nèi)控信息系統(tǒng)，重點是控制要求是否已經(jīng)落實在現(xiàn)有的內(nèi)控系統(tǒng)（管理系統(tǒng)）。主要控制要求包括議事決策機制、分級授權、分崗設權、不相容方位分離；各個崗位在每個流程節(jié)點的控制要素、每個控制要素的審核審批要求、審核審批要求所依據(jù)的外部政策依據(jù)等內(nèi)容。佐證材料：內(nèi)控信息系統(tǒng)中落實內(nèi)部控制要求的說明，例如功能說明書、控制要求在系統(tǒng)中落實的截圖等支撐材料。16. 建立健全內(nèi)部控制制度情況（1）經(jīng)濟業(yè)務制度檢查要點：單位是否對經(jīng)濟業(yè)務進行了制度建設，重點檢查預算業(yè)務管理制度、收支業(yè)務管理制度、政府采購業(yè)務管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度及其他領域管理制度制度建設情況。佐證材料：單位六大業(yè)務內(nèi)部控制制度，制度中是否明確了本業(yè)務領域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機構的職責；是否明確了本業(yè)務領域的業(yè)務環(huán)節(jié)；是否明確了各業(yè)務環(huán)節(jié)的控制目標、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等。（2）制定制度的政策依據(jù)；（注：“制定制度的政策依據(jù)” 應填寫制定各項制度所依據(jù)的政策名稱及文件編號；單位無法詳列所有制度的，應將制度清單作為本表的附表一并報送。檢查要點：內(nèi)部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規(guī)避合規(guī)性風險以達到已發(fā)行政的要求。每項業(yè)務內(nèi)部控制制度在制定時業(yè)務環(huán)節(jié)的確定、每一條款的控制要求均應明確外部政策依據(jù)的是哪個政策的具體哪個條款。佐證材料：各個業(yè)務領域內(nèi)部控制制度所依據(jù)的外部政策的條款清單。（3）制定制度主要管控的風險點；（注：各業(yè)務領域內(nèi)部控制制度制定時需要防控合規(guī)性風險，每項內(nèi)部控制制度已經(jīng)管控的風險點需要羅列在對應制度后面。檢查要點：內(nèi)部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規(guī)避合規(guī)性風險以達到依法行政的要求。每項業(yè)務內(nèi)部控制制度管控的風險點需要對應羅列。佐證材料：各個業(yè)務領域內(nèi)部控制制度所管控的風險點清單。17. 內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗、做法及取得的成效：（1）建立與實施內(nèi)部控制的過程中總結(jié)出的經(jīng)驗、做法檢查要點：總結(jié)出的經(jīng)驗、做法是否形成了可以推廣應用的工作方案，工作方案的研討確認過程單位內(nèi)控領導小組是否有參與。（2）建立與實施內(nèi)部控制后取得的成效檢查要點：現(xiàn)階段形成的成果是否符合合規(guī)性要求、有效性要求；18. 內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到