銀行管理論文-農(nóng)村信用社的風(fēng)險防范重在治理結(jié)構(gòu) .doc

銀行管理論文-農(nóng)村信用社的風(fēng)險防范重在治理結(jié)構(gòu)摘要農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)缺損的原因主要是所有者依然缺位,產(chǎn)權(quán)制度不完善,缺乏完善的激勵機制。進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)明晰產(chǎn)權(quán)、完善產(chǎn)權(quán)制度、改革現(xiàn)行激勵機制、規(guī)范政府行為，從而達(dá)到防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險的最終目的。關(guān)鍵詞農(nóng)村信用社風(fēng)險防范治理結(jié)構(gòu)1引言農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的中堅力量,它肩負(fù)著我國農(nóng)村基層的金融服務(wù)重任。根據(jù)國務(wù)院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組的決定,從1996年10月份開始,農(nóng)村信用社脫離農(nóng)業(yè)銀行行政隸屬關(guān)系以后,農(nóng)村信用社金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作,處在一個相對“真空”的階段,農(nóng)村信用社的金融業(yè)務(wù)的管理及經(jīng)營狀況令人擔(dān)憂。農(nóng)村信用社雖數(shù)經(jīng)改革，但明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理結(jié)構(gòu)問題從沒有真正解決，形成了產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部人控制嚴(yán)重（所有者架空）、“三會”制度形同虛設(shè)，監(jiān)督制約機制與發(fā)展內(nèi)驅(qū)力明顯不足，適應(yīng)市場競爭的經(jīng)營機制難以完善的局面，不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場經(jīng)濟和“三農(nóng)”對農(nóng)村金融的需要。因此，從農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀入手，在分析農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)和法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，結(jié)合我國農(nóng)村信用社實際情況，提出明晰農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)和完善法人治理結(jié)構(gòu)的建造，建立科學(xué)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，健全權(quán)力監(jiān)督制度要從戰(zhàn)略高度重視企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，選配好金融機構(gòu)和企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子，從而達(dá)到防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險的最終目的，提高其競爭力。2當(dāng)前農(nóng)村信用社結(jié)構(gòu)的缺陷和內(nèi)因2.1農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的主要缺陷農(nóng)村信用社目前的法人治理結(jié)構(gòu)主要由社員代表大會、董事會、監(jiān)事會和信用社管理人員共同組成。其中,社員代表大會為最高權(quán)力機構(gòu),理事會為社員代表大會的常設(shè)機構(gòu),信用社主任由理事會聘任,在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下行使經(jīng)營管理的職責(zé),監(jiān)事會由通過民主選舉產(chǎn)生的監(jiān)事組成,負(fù)責(zé)監(jiān)督信用社的經(jīng)營管理和各管理層的行為。從理論上講,這種制度設(shè)計達(dá)到了“三權(quán)分立,相互制衡”的原則要求,應(yīng)該具有良好的治理效率。但是,8年來的改革實踐證明,這種改革仍然未能構(gòu)建一個健全的法人治理結(jié)構(gòu),農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)仍然存在很大的缺陷,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:(1)“三會”制度形同虛設(shè)。一是社員大會的權(quán)力虛置。雖然形式上社員大會對農(nóng)村信用社享有最高權(quán)力,但實際上卻被管理層架空,很多信用社長期不召開社員大會,即使召開,一些重要的經(jīng)營問題也不向社員報告,導(dǎo)致社員大會的權(quán)力虛置。二是理事會不對社員大會負(fù)責(zé)。在很多信用社,理事會凌駕于社員大會之上,并且往往是理事長兼任信用社主任,這種制度安排雖然使得經(jīng)營者的責(zé)、權(quán)、利對等,減少了代理成本,具有一定的合理性,但卻容易產(chǎn)生職權(quán)的過分集中、獨斷專行等弊端,使信用社的決策缺乏民主性,往往形成風(fēng)險隱患。三是監(jiān)事會名不副實。目前,大多數(shù)信用社的監(jiān)事會沒有常設(shè)機構(gòu),也不具有對理事長和信用社主任等的彈劾權(quán),監(jiān)督作用非常有限,有的幾乎沒有。這種三會制度功能的喪失導(dǎo)致農(nóng)村信用社現(xiàn)存的法人治理結(jié)構(gòu)流于形式。(2)激勵機制效率低下。一個健全的法人治理結(jié)構(gòu)不但具有良好的制衡機制,而且同時也具有有效的激勵機制,以盡可能地使經(jīng)營者的目標(biāo)函數(shù)同所有者的目標(biāo)函數(shù)重合。但是,從我國農(nóng)村信用社的實際情況來看,目前的制度設(shè)計仍未解決有效激勵問題。一是以農(nóng)村信用社主任為代表的管理人員仍然傾向于采取有利于實現(xiàn)自身利益的行為方式,挪用公款、違規(guī)放貸等貪污腐敗現(xiàn)象層出不窮,屢禁不絕。二是目前人員的流動頻繁,不但無法滿足對人員長期激勵的需要,而且還會導(dǎo)致經(jīng)營者的目光短視,只注重眼前利益,根本沒有考慮到農(nóng)村信用社的長遠(yuǎn)發(fā)展,從而使得農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率始終不佳。三是“官商”氛圍濃厚，行政官僚作風(fēng)明顯，特別是在內(nèi)部職工近親繁殖、家族從業(yè)的背景下，有效的干部管理體制、職工行為規(guī)范體制很難貫穿到整個業(yè)務(wù)活動中，管理者在人員的任免上經(jīng)常有“打斷骨頭連著筋”的顧慮，或者有冒“群憤”的危險，危及了經(jīng)營的連續(xù)和穩(wěn)定。(3)法人的主體地位缺乏獨立性。1997年中國人民銀行頒布的農(nóng)村信用社管理規(guī)定至今仍然具有法律效力，規(guī)定明確指出,農(nóng)村信用社是“獨立的企業(yè)法人,以其全部資產(chǎn)對農(nóng)村信用社的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任；其財產(chǎn)、合法權(quán)益和依法開展的業(yè)務(wù)活動受到法律的保護(hù),任何單位和個人不得侵犯和干涉”,實行“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”。但是,實際上,農(nóng)村信用社雖然名義上具有法人資格,但其人事安排、工資分配、固定資產(chǎn)購建、業(yè)務(wù)種類、貸款發(fā)放等經(jīng)營事項基本上都是由上級管理部門審批,信用社并沒有真正的經(jīng)營自主權(quán),并不具備一個法人所要求的獨立性,實際上成為上級聯(lián)社的一個分支機構(gòu)。2.2農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)缺損的原因(1)所有者依然缺位。既然企業(yè)是一系列契約的組合,是個人之間交易財產(chǎn)權(quán)的一種方式,那么,其形成良好的法人治理結(jié)構(gòu)的必然前提就是簽約人對自己投入的要素?fù)碛忻鞔_的財產(chǎn)所有權(quán)。但是,這一前提農(nóng)村信用社并不具備。由于政府主導(dǎo)下的社員非自愿入股,加上我國正式制度的不配套,使得我國的農(nóng)村信用社在成立伊始就處于產(chǎn)權(quán)虛置狀態(tài),特別是經(jīng)過幾十年的發(fā)展以后,農(nóng)村信用社歷年積累的產(chǎn)權(quán)主體更是十分模糊。雖然近幾年農(nóng)村信用社(張家港、常熟、江陰等地將農(nóng)村信用社改為農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行的除外)按照合作制進(jìn)行了規(guī)范,但成效并不顯著,仍不存在一個明晰的產(chǎn)權(quán)主體。作為委托方的社員對農(nóng)村信用社仍不具備剩余索取權(quán)和最終控制權(quán),這種剩余索取權(quán)和最終控制權(quán)的喪失導(dǎo)致社員的“廉價投票權(quán)”,社員缺乏足夠的激勵去獲取信息和監(jiān)督權(quán),信用社“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象客觀存在。另一方面,即使信用社管理人員基本上是信用社的社員,但其通過擁有股權(quán)所獲得的收入與內(nèi)部人控制所獲得的收入相差甚遠(yuǎn)。在外部監(jiān)督機制軟弱的情況下,他們必然采取傾向于實現(xiàn)其自身利益偏好的行為方式。因此,這種產(chǎn)權(quán)主體的缺位嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的治理效率。(2)產(chǎn)權(quán)制度的不完善。合作制是我國農(nóng)村信用社的基本產(chǎn)權(quán)制度。根據(jù)農(nóng)村信用社管理規(guī)定,社員入股自愿,退社自由,無論產(chǎn)權(quán)多寡均實行一人一票制。這種制度安排符合合作制的基本原則。但是,由于社員最初入股的非自愿性,加上農(nóng)村信用社歷次制度變遷所具有的準(zhǔn)銀行的特征,使我國農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度嚴(yán)重異化,先后導(dǎo)致了一個嚴(yán)重后果:一是初期的股金存款化，由于社員享有退社自由的權(quán)利而又沒有設(shè)置股金退出障礙,在農(nóng)村信用社普遍實施“保息分紅”的承諾下(雖然很少分紅,但是利息有保障),股金成為準(zhǔn)存款,社員與農(nóng)村信用社根本沒有結(jié)成利益共同體，讓一個并不承擔(dān)風(fēng)險的人來分享剩余對農(nóng)村信用社來說絕對難以接受,而在本息都有保障的情況下,社員也根本沒有動力去監(jiān)督農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理；二是近期貸款引股的臨時化，在發(fā)放貸款的同時，要求或者強迫借款戶在領(lǐng)取貸款時，繳納50元、100元不等的股金，并辦理股金證，這種單方面的強制行為只能反映了信用社在產(chǎn)權(quán)多樣化或?qū)嵸|(zhì)化上的無奈，更可笑的是，通過以貸引股的股金通常會隨著信貸雙方關(guān)系的終結(jié)，以借款戶退股的結(jié)局年復(fù)一年的上演。因此,在我國農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)設(shè)置本來就是依靠行政力量推動的情況下,其內(nèi)部人員的配置和經(jīng)營決策順理成章地帶有行政色彩,農(nóng)村信用社也就無法擁有法人主體的獨立性。(3)缺乏市場淘汰機制。在社員消極監(jiān)督而經(jīng)營者又無法分享經(jīng)營剩余的情況下,對經(jīng)營者實行有效激勵的主要途徑就是進(jìn)入退出機制。經(jīng)濟學(xué)原理也表明,一個充分競爭的外部環(huán)境所具有的優(yōu)勝劣汰機制能夠約束代理人的不良行為,從而能夠提高企業(yè)的治理效率。但是,由于金融的特殊地位,出于對經(jīng)濟穩(wěn)定的考慮,中央政府對金融的監(jiān)管較嚴(yán),使得我國金融機構(gòu)(特別是農(nóng)村的金融機構(gòu))的壟斷性很強。在國有銀行逐步從農(nóng)村撤出,廣大農(nóng)村地區(qū)的融資供給基本由農(nóng)村信用社承擔(dān)的情況下,若對經(jīng)營不善的農(nóng)村信用社實施關(guān)閉,農(nóng)村金融市場的供給主體必然缺位,“三農(nóng)”的發(fā)展必然缺乏有效的金融支持,不利于國家的長遠(yuǎn)發(fā)展,因此,這種進(jìn)入退出機制的殘缺導(dǎo)致了農(nóng)村信用社的“破產(chǎn)失靈”。破產(chǎn)失靈、社員消極監(jiān)督以及無法分享剩余的共同影響,使農(nóng)村信用社根本無法形成一個有效的激勵機制。3完善治理結(jié)構(gòu)，防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險建立科學(xué)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，健全權(quán)力監(jiān)督制度首先要從戰(zhàn)略高度重視領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，選配好農(nóng)村信用社的領(lǐng)導(dǎo)班子。要按中華人民共和國公司法的要求盡快建立銀行現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)設(shè)置內(nèi)部組織機構(gòu)和人員分工，形成內(nèi)部有效牽制和控制。要特別重視健全權(quán)力監(jiān)督制度，健全議事規(guī)則和決策程序，防止獨斷專行和決策失誤。這樣，才是防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險的治本的有效途徑。(1)明晰產(chǎn)權(quán),確定農(nóng)村信用社的資產(chǎn)歸屬。首先,必須對農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資。在此基礎(chǔ)上,對原有社員進(jìn)行重新登記,以確認(rèn)資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬。其次,量化農(nóng)村信用社的歷年積累產(chǎn)權(quán)。對于農(nóng)村信用社的歷年積累產(chǎn)權(quán),不宜將其簡單地劃歸農(nóng)村信用社集體所有。因為,根據(jù)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論,農(nóng)村信用社集體作為產(chǎn)權(quán)主體是不成立的。一旦在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)生分立、合并、解散等情況時,原農(nóng)村信用社集體便不復(fù)存在,歷年積累產(chǎn)權(quán)主體就會缺位,因此,必須將歷年積累在彌補歷年虧損之后的余額進(jìn)行人格化,以徹底消除這部分資產(chǎn)長期以來產(chǎn)權(quán)模糊所造成的負(fù)面影響。第三,今后每一次擴股,都必須對入股社員進(jìn)行詳細(xì)的登記,并在每年定期舉行的社員代表大會上登記變更社員的詳細(xì)情況,避免社員的失蹤和遺漏,以做到產(chǎn)權(quán)主體的完全清晰。(2)完善產(chǎn)權(quán)制度。第一,真正實現(xiàn)股金資本化。要按照合作制的要求,將股金轉(zhuǎn)化為農(nóng)村信用社的資本金徹底消除股金存款化。同時,設(shè)置股金退出障礙,規(guī)定必須在提出退社要求并經(jīng)理事會同意之后,在一定的時間之內(nèi)才能提取股金,在這段時間內(nèi)只能轉(zhuǎn)讓,讓社員與農(nóng)村信用社結(jié)成真正的利益共同體。第二,改革股權(quán)結(jié)構(gòu)。要擴大入股社員的范圍,凡是愿意入股的均可以入股,重點吸收那些產(chǎn)權(quán)清晰、趨利性強、有良好管理水平的民營企業(yè)入股,以發(fā)揮他們的監(jiān)督作用,提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理水平。第三,實行股份合作制。不一定必須堅持一人一票的原則,可以允許大股東的存在,不過必須為大股東設(shè)置一個股權(quán)比例上限,讓擁有小股權(quán)的社員能夠享受“搭便車”所帶來的收益。此外,為了增加入股社員對農(nóng)村信用社的關(guān)注程度,還可酌情增加每股股金的數(shù)量,以提高經(jīng)營效果。(3)改革現(xiàn)行的激勵機制。徹底改變目前以職位和工齡為基礎(chǔ)來決定員工的薪酬水平的做法,轉(zhuǎn)變?yōu)橐约寄芎透偁幜榛A(chǔ)來制訂新的薪酬標(biāo)準(zhǔn),并與可衡量的業(yè)務(wù)目標(biāo)如資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果等掛鉤,從而激勵職工不斷地發(fā)揮自身的主觀能動性。同時,要盡量推行貨幣化的薪酬制度,盡力減少特權(quán)、住房等帶有福利性的“隱性”薪酬,使薪酬顯性化。為了保持農(nóng)村信用社對人才的吸引力,還可制定股權(quán)激勵、升遷和培訓(xùn)等中長期薪酬制度。此外,適當(dāng)引入進(jìn)入退出機制。在條件適宜的地區(qū),可以允許民間資本從事小規(guī)模、經(jīng)營范圍嚴(yán)格限制的金融服務(wù),也可允許重新發(fā)育其它的合作金融組織,通過引入競爭機制來提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率。對于經(jīng)營不善的農(nóng)村信用社,雖然不宜進(jìn)行破產(chǎn),但可以在降級、兼并的基礎(chǔ)上讓現(xiàn)有職工破產(chǎn)或者清除出金融系統(tǒng)甚至追究法律責(zé)任,以強化破產(chǎn)激勵。實際工作中,所有激勵制度的實施必須要有透明度和公平性,使現(xiàn)行的激勵制度確實能夠發(fā)揮其激勵作用。(4)政府要提供必要的支持。在農(nóng)村信用社的全部利益相關(guān)者中,政府處于顯著的位置,農(nóng)村信用社歷史遺留的許多不良資產(chǎn),大多都有政府干預(yù)的痕跡,許多農(nóng)村信用社甚至因為政府行為的影響而陷入破產(chǎn)的邊緣。因此,要完善農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu),必須規(guī)范政府行為,禁止一切直接或間接的行政干