銀行管理論文-應(yīng)戰(zhàn)金融監(jiān)管.doc

銀行管理論文-應(yīng)戰(zhàn)金融監(jiān)管加入WTO，對(duì)中國(guó)金融業(yè)意味著機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，而機(jī)遇來(lái)自對(duì)挑戰(zhàn)的正確應(yīng)對(duì)。無(wú)論是對(duì)監(jiān)管者還是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，最大的挑戰(zhàn)莫過(guò)于在5年之內(nèi)通過(guò)深化改革，培育足以參與世界競(jìng)爭(zhēng)的能力。應(yīng)對(duì)加入WTO我國(guó)金融業(yè)發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn)，是一項(xiàng)緊迫的系統(tǒng)工程，需要政府、金融監(jiān)管當(dāng)局和各家金融機(jī)構(gòu)的共同努力。加入WTO，意味著中國(guó)金融運(yùn)行規(guī)則必須實(shí)現(xiàn)與WTO框架的接軌。與其說(shuō)WTO是一個(gè)維護(hù)貿(mào)易和資本自由流動(dòng)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合國(guó)，不如說(shuō)是一個(gè)以經(jīng)濟(jì)自由化和透明度為精髓的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)游戲規(guī)則的固化物。一旦成為WTO成員，金融業(yè)就要在統(tǒng)一的游戲規(guī)則約束下層開競(jìng)爭(zhēng)。不可回避的是，我國(guó)受政府保護(hù)程度最高的金融業(yè)還非常脆弱，金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)能力也較為有限，而現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的核心是金融體系，金融體系的穩(wěn)定決定了整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。所以，盡管入世的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益是人所共知的，但短期內(nèi)的金融安全問(wèn)題卻不容忽視。威脅金融安全的因素不僅來(lái)自于強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，更來(lái)自于接受國(guó)際通行的游戲規(guī)則所導(dǎo)致的中國(guó)金融業(yè)自身原有隱性風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。在金融體系中，最脆弱、最危險(xiǎn)的環(huán)節(jié)當(dāng)數(shù)銀行體系。諸如尚未理順的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、亟待建立的治理結(jié)構(gòu)、沉重的不良資產(chǎn)包袱等問(wèn)題都需要整個(gè)銀行體系在面對(duì)入世挑戰(zhàn)的關(guān)鍵時(shí)刻保持冷靜的態(tài)度，予以高度的重視，進(jìn)行戰(zhàn)略性的思考。為了實(shí)現(xiàn)與服務(wù)貿(mào)易總協(xié)議CATS中關(guān)于金融業(yè)開放總體框架的接軌，我們迫切需要根據(jù)國(guó)際金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)和WTO統(tǒng)一原則，全面更新監(jiān)管思路，調(diào)整監(jiān)管制度，強(qiáng)化監(jiān)管職能，實(shí)現(xiàn)金融政策的透明化和公平化，完善金融法規(guī)體系，為金融企業(yè)深化改革、強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)能力提供公平、規(guī)范、誠(chéng)信的金融市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí)，各商業(yè)銀行要積極推進(jìn)市場(chǎng)化改革，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格自律，確保金融監(jiān)管效率。按新巴塞爾協(xié)議要求，支持銀行增強(qiáng)發(fā)展實(shí)力其實(shí)，WTO并不可怕，它是中國(guó)銀行業(yè)深化改革的一個(gè)契機(jī)，一種催化劑，對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，真正可怕的是新巴塞爾協(xié)議。因?yàn)槭聦?shí)上，中外銀行業(yè)的同臺(tái)競(jìng)技已經(jīng)多年，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間并不陌生，關(guān)鍵在于，游戲規(guī)則發(fā)生了變化，這就是新巴塞爾協(xié)議。有人說(shuō)，新巴塞爾協(xié)議才是真正的“魔咒”，而加入WTO不過(guò)是喚醒了這個(gè)“魔咒”而已。該協(xié)議在原有的最低資本充足率要求之外，增加了監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束。新協(xié)議規(guī)定，如果后兩者充分有效，資本充足率標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低；否則，8也是不夠的。這顯然是個(gè)“富國(guó)俱樂(lè)部”，其內(nèi)部約束即內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，外部約束即經(jīng)營(yíng)透明度，顯然都是按照富國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)制定的，對(duì)于我國(guó)銀行來(lái)說(shuō)，可謂“雪上加霜”。面對(duì)快速成長(zhǎng)和日益開放的市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要么擴(kuò)大規(guī)模，要么死亡；要么搞好風(fēng)險(xiǎn)控制，要么倒閉。而商業(yè)銀行要擴(kuò)大規(guī)模和控制風(fēng)險(xiǎn)，都需要金融法規(guī)和政策的大力支持。特別是以下幾個(gè)方面，急需國(guó)家金融監(jiān)管當(dāng)局的高度重視和積極扶持：一是要盡快完善資本金補(bǔ)充機(jī)制，增強(qiáng)商業(yè)銀行資本金實(shí)力。作為商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力基本要素的資本金，對(duì)于即將面臨入世挑戰(zhàn)的我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)尤為重要，因?yàn)樗粌H關(guān)系到計(jì)算指標(biāo)問(wèn)題，還牽涉到國(guó)際信用評(píng)級(jí)、未來(lái)市場(chǎng)份額、融資成本等諸多問(wèn)題。目前，我國(guó)商業(yè)銀行資本金補(bǔ)充機(jī)制還很不完善，商業(yè)銀行還難以做到根據(jù)自身發(fā)展需要及時(shí)補(bǔ)充資本金，這顯然適應(yīng)不了入世后更加激烈競(jìng)爭(zhēng)的需要。必須盡快從法律和政策上明確商業(yè)銀行適時(shí)、自主選擇資本補(bǔ)充方式和數(shù)量的權(quán)利，商業(yè)銀行可以通過(guò)公開上市，發(fā)行金融債券，引入戰(zhàn)略投資等多種形式及時(shí)補(bǔ)充資本金。二是正視金融綜合化發(fā)展的總體趨勢(shì)，逐步調(diào)整原有的“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的總體思路，盡快從法律和政策上明確我國(guó)金融業(yè)的相應(yīng)對(duì)策，從而從根本上增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。綜合經(jīng)營(yíng)已被實(shí)踐證明是提高銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)能力、實(shí)現(xiàn)規(guī)模迅速擴(kuò)張的有效途徑?？缧袠I(yè)擴(kuò)張，既能通過(guò)各種金融資源的協(xié)調(diào)配套運(yùn)作，獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)效益，又能通過(guò)規(guī)模的擴(kuò)大提高抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而提高業(yè)務(wù)發(fā)展能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。在中國(guó)，迄今為止，金融控股集團(tuán)在政策和法律上還是一塊禁區(qū)，而中國(guó)銀行業(yè)的對(duì)手卻是“全副武裝”的金融“巨無(wú)霸”，它們集商業(yè)銀行、投資銀行、保險(xiǎn)、基金、租賃等幾乎所有金融服務(wù)種類和金融衍生產(chǎn)品于一身，對(duì)中國(guó)銀行業(yè)構(gòu)成了極大的威脅。入世以后我國(guó)金融業(yè)綜合化經(jīng)營(yíng)已呈不可阻擋之勢(shì)，即使現(xiàn)有條件不盡成熟，也沒(méi)有退路和等待的時(shí)間，必須通過(guò)各方面通力合作，廣泛借鑒各國(guó)綜合經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，盡快改善和創(chuàng)造自身?xiàng)l件，讓中國(guó)金融業(yè)在更高層次上迅速完成從分業(yè)經(jīng)營(yíng)到綜合經(jīng)營(yíng)的過(guò)渡。因此，應(yīng)正視金融綜合化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的總體趨勢(shì)，盡快從法律和政策上明確我國(guó)金融業(yè)的相應(yīng)對(duì)策。三是要進(jìn)一步改革現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金制度和稅收政策。近年，國(guó)家已經(jīng)在稅收政策和準(zhǔn)備金政策方面作了一些改革，但是，政策還沒(méi)有到位，還需要進(jìn)一步完善：與國(guó)外銀行比較，我國(guó)銀行業(yè)的賦稅率還是太高，而且很多銀行因不良資產(chǎn)撥備嚴(yán)重不足，實(shí)際上是在大量虧損情況下，拿并未實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)在繳稅；現(xiàn)在政策上雖然允許銀行可以按資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)提取呆賬準(zhǔn)備金，但超過(guò)部分（超過(guò)原來(lái)規(guī)定貸款余額百分之一的部分）要作納稅扣除，并且貸款呆賬的核銷問(wèn)題仍然沒(méi)有解決，商業(yè)銀行還是沒(méi)有自主核銷呆賬的權(quán)力。我國(guó)商業(yè)銀行的貸款呆賬是歷年沒(méi)有及時(shí)核銷處理而累積下來(lái)的。每年該核銷的呆賬沒(méi)有核銷，從而人為地少列支了應(yīng)有的經(jīng)營(yíng)成本，虛增利潤(rùn)，并部分地轉(zhuǎn)移成了國(guó)家稅收。因此，在最近幾年的特殊時(shí)期，國(guó)家應(yīng)該彌補(bǔ)因政策原因造成的歷史“欠賬”，鼓勵(lì)各商業(yè)銀行通過(guò)自身努力，每年在用呆賬準(zhǔn)備金核銷一部分呆賬后，再在稅前利潤(rùn)中核銷一定數(shù)量的呆賬。這樣做，從近期看可能國(guó)家稅收會(huì)減少一點(diǎn)，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，銀行把該核銷的不良資產(chǎn)核銷了，能增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的能力，今后能為國(guó)家創(chuàng)造更多的稅收。相反，銀行被不良貸款拖跨了，稅收也會(huì)成為無(wú)源之水。要進(jìn)一步改革現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金制度。國(guó)家應(yīng)站在經(jīng)濟(jì)金融長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展高度，在呆賬核銷范圍、稅務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度等方面為商業(yè)銀行及時(shí)核銷貸款呆賬創(chuàng)造更為寬松的政策環(huán)境。國(guó)家有關(guān)管理職能部門負(fù)責(zé)制定銀行貸款呆賬核銷的有關(guān)政策法規(guī)，并對(duì)政策法規(guī)執(zhí)行情況檢查監(jiān)督，貸款呆賬核銷的具體審查核批由各商業(yè)銀行總行及其董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)自主負(fù)責(zé)。四是加快網(wǎng)絡(luò)金融法規(guī)建設(shè)，促進(jìn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)成為決定銀行競(jìng)爭(zhēng)力高下的決定性因素。網(wǎng)絡(luò)金融突破時(shí)間、空間的限制，有助于實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)金融服務(wù)向“三A式”、“E站式”、“金融超市”模式的轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)與范圍經(jīng)濟(jì)的跳躍式增長(zhǎng)，是應(yīng)對(duì)WTO挑戰(zhàn)的強(qiáng)大武器。盡管當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正在經(jīng)歷低潮，但是，我們相信，“吹盡黃沙始見金”，歷經(jīng)一番風(fēng)雨洗刷，人們對(duì)網(wǎng)絡(luò)本質(zhì)和作用的認(rèn)識(shí)將更加清醒、客觀，只要進(jìn)一步加以政策引導(dǎo)和法律上的規(guī)范，網(wǎng)絡(luò)金融必將獲得穩(wěn)健的發(fā)展，并促進(jìn)傳統(tǒng)金融業(yè)的轉(zhuǎn)型和飛躍。規(guī)范信息披露制度，逐步提高金融的透明度透明度要解決的是游戲規(guī)則和信息披露的公開化問(wèn)題。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，具有規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高且對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響重大等特殊性，其信息披露制度是否合理以及能否有效實(shí)施，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的質(zhì)量及金融市場(chǎng)的完善和健康發(fā)展。特別在銀行業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化，表外業(yè)務(wù)成為銀行的重要業(yè)務(wù)，且銀行本身的法律結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜的情況下，僅靠監(jiān)管者單方的力量是難以對(duì)商業(yè)銀行施以全面監(jiān)管的。而有效的信息披露將商業(yè)銀行置于市場(chǎng)的監(jiān)督之下，市場(chǎng)參與者（包括投資者、企業(yè)客戶和儲(chǔ)戶）只要具備一般財(cái)務(wù)知識(shí)，就能夠在充分了解銀行狀況的基礎(chǔ)上作出理性的判斷，從而避免交易前的逆向選擇和交易后的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，提高透明度有助于銀行在市場(chǎng)壓力下不斷提高其經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，充分的信息披露將有助于形成由政府監(jiān)管和市場(chǎng)監(jiān)督相結(jié)合的科學(xué)的監(jiān)管體系。加強(qiáng)銀行業(yè)的信息公開披露，也是目前國(guó)際銀行監(jiān)管出現(xiàn)的一個(gè)重要趨勢(shì)。信息披露主要涉及兩個(gè)方面的要求：需要擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理職能的政府，特別是金融監(jiān)管當(dāng)局，及時(shí)公布重大政策變動(dòng)，并且，中央政府與地方政府、政府各職能部門之間，在政策動(dòng)作上應(yīng)該協(xié)調(diào)一致；各類金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)則基本符合國(guó)際慣例，并向監(jiān)管當(dāng)局和投資者披露真實(shí)的數(shù)據(jù)。從中國(guó)目前情況看，無(wú)論在落實(shí)政府政策的知情權(quán)還是各金融機(jī)構(gòu)的信息報(bào)告、統(tǒng)計(jì)制度上，不僅沒(méi)有做到，甚至這方面的意識(shí)都尚未形成，還存在“數(shù)字出官，官出數(shù)字”的現(xiàn)象，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)制假賬、向監(jiān)管部門報(bào)告假情況、假數(shù)字的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)深埋于這種缺少透明度的“灰箱”運(yùn)作甚至是“黑箱”運(yùn)作當(dāng)中，金融機(jī)構(gòu)種種違規(guī)違法操作行為往往都是從造假開始的。中國(guó)金融服務(wù)業(yè)運(yùn)行的特點(diǎn)，更使得增強(qiáng)透明度工作非常必要。中國(guó)的金融運(yùn)行機(jī)制與西方具有很大的不同。長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的工作大都根據(jù)上級(jí)命令來(lái)進(jìn)行，這些命令可以是上級(jí)金融部門的，也可以是上級(jí)政府的，而且方針、政策變化較快，外界對(duì)此不易及時(shí)了解。中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作還具有很強(qiáng)的封閉性，習(xí)慣于把涉及到金融工作的各種規(guī)定、要求以及業(yè)務(wù)做法等都納入保密范圍。而根據(jù)服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定CATS關(guān)于透明度的要求，中國(guó)有關(guān)金融服務(wù)的數(shù)據(jù)、法規(guī)、條例、決定以及實(shí)施細(xì)則應(yīng)該予以公開。信息不透明，除了容易滋生腐敗外，造成不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，還阻礙了世界各國(guó)了解中國(guó)金融服務(wù)業(yè)的情況，也使我們自己失去一些合作機(jī)會(huì)。我國(guó)應(yīng)按照巴塞爾委員會(huì)的有關(guān)信息披露原則建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行信息公開披露體系，具體原則是：按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，分步驟推進(jìn)商業(yè)銀行的信息披露。巴塞爾委員會(huì)制定的有關(guān)原則和要求，為全球銀行業(yè)提供了一個(gè)共同的準(zhǔn)則和發(fā)展方向，無(wú)疑也是我國(guó)銀行業(yè)改革的基本方向。但鑒于我國(guó)經(jīng)濟(jì)目前仍處于向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡階段，而且商業(yè)銀行信息披露又是受市場(chǎng)發(fā)展程度制約的一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展過(guò)程，因此，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行信息披露還不可能完全達(dá)到巴塞爾委員會(huì)的有效銀行監(jiān)管要求，應(yīng)分階段逐步使我國(guó)銀行達(dá)到巴塞爾委員會(huì)提出的標(biāo)準(zhǔn)。信息披露制度應(yīng)以確保資本充足率為核心。巴塞爾協(xié)議在要求銀行披露流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中規(guī)定了“分析資本充足率的現(xiàn)狀”。事實(shí)上整個(gè)協(xié)議所涉及的各主要方面的信息披露要求均與保障資本充足率息息相關(guān)。在2001年1月頒布的新資本協(xié)議中，更將有效的市場(chǎng)約束作為新的資本框架的三大支柱之一，進(jìn)一步強(qiáng)化信息披露，將信息披露作為確保銀行資本充足率的一個(gè)內(nèi)在要求。改進(jìn)銀行業(yè)會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容。應(yīng)進(jìn)一步擬定信息披露細(xì)則，使商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算更加謹(jǐn)慎，并修改其財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，改變資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分類繁雜、層次不分明、重點(diǎn)不突出、可讀性和可比性差等缺陷，使銀行公布的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息能比較真實(shí)地反映其經(jīng)營(yíng)情況。規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，促進(jìn)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)規(guī)范金融市場(chǎng)，營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，是我國(guó)金融監(jiān)管的當(dāng)務(wù)之急。金融市場(chǎng)秩序的好壞，既是一國(guó)金融法規(guī)、政策和監(jiān)管能力的綜合反映，也是其金融企業(yè)整體素質(zhì)的具體體現(xiàn)。規(guī)范有序的金融市場(chǎng)，能夠促進(jìn)金融業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展，而不規(guī)范、混亂的市場(chǎng)將給整個(gè)金融業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性的后果。當(dāng)前，伴隨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融監(jiān)管政策、法規(guī)和監(jiān)管力量跟不上金融發(fā)展的要求，同業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題又突顯出來(lái)，市場(chǎng)存在許多不規(guī)范的競(jìng)爭(zhēng)行為。如一些銀行不計(jì)成本吸收機(jī)構(gòu)存款，一些銀行采取不正當(dāng)手段爭(zhēng)客戶，個(gè)別機(jī)構(gòu)使用貶低競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的辦法搶業(yè)務(wù)，一些部門和地方政府對(duì)不同類型銀行實(shí)行一些不平等政策，等等。這樣做，從銀行自身來(lái)說(shuō)，是在用銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)的大利益換取短期的小利益，我們的銀行實(shí)際上都是國(guó)有銀行，所以，也可以說(shuō)是在犧牲國(guó)家利益來(lái)?yè)Q取一些小集體和個(gè)人的利益。從整個(gè)金融業(yè)來(lái)看，這樣做搞亂了金融市場(chǎng)，使我們整個(gè)金融業(yè)處于惡性競(jìng)爭(zhēng)之中，將會(huì)嚴(yán)重削弱我國(guó)金融業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)該是一個(gè)規(guī)范的經(jīng)濟(jì)，需要監(jiān)管部門協(xié)調(diào)政策和行動(dòng)，從法律、政府和措施各個(gè)層面，采取切實(shí)可行的辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化金融監(jiān)管，盡快建立和完善我國(guó)的金融市場(chǎng)秩序，為入世凈化金融市場(chǎng)環(huán)境。提倡信用文化，培育誠(chéng)信市場(chǎng)西方有一句諺語(yǔ)：“誠(chéng)信是最好的競(jìng)爭(zhēng)手段。”中國(guó)也有古訓(xùn)：“無(wú)信不立”。中國(guó)自古乃禮義之邦，中國(guó)自古提倡誠(chéng)信并將其作為為人處世的基準(zhǔn)，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的今天，人們的誠(chéng)信理念卻趨于淡薄，信用已近危險(xiǎn)邊緣。隨著中國(guó)加入世界貿(mào)易組織，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)將逐步連成一體，在面對(duì)全球化經(jīng)濟(jì)的裂岸驚濤和構(gòu)筑競(jìng)爭(zhēng)堤壩的進(jìn)程中，必須重整經(jīng)濟(jì)的信用體系基石。金融業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)尤其需要以全社會(huì)健康的信用文化為基礎(chǔ)。所謂信用文化，其內(nèi)涵包括債務(wù)人的償債意愿、償債意識(shí)、償債行為、償債記錄等，也包括對(duì)違約債務(wù)人的懲罰等。信用文化的實(shí)質(zhì)是債務(wù)人與債權(quán)人之間存在的一種默契，或者說(shuō)一種思維方式，即彼此對(duì)對(duì)方負(fù)有責(zé)任和義務(wù)。信用文化的缺失、信用鏈條的斷裂，必將導(dǎo)致金融體系的崩潰，從而引致整個(gè)經(jīng)濟(jì)的癱瘓。目前，我國(guó)金融誠(chéng)信市場(chǎng)體系遠(yuǎn)未形成。既存在嚴(yán)重的借款人借銀行的錢不還的問(wèn)題，也存在個(gè)別地方政府和執(zhí)法部門袒護(hù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和關(guān)系人逃廢銀行債務(wù)的情況。這樣的市場(chǎng)誠(chéng)信狀況，與WTO規(guī)則的要求相差甚遠(yuǎn)。必須大力整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，要在原有的“公開、公平、公正”三公原則基礎(chǔ)上，加上并大力提倡“公信”這一重要原則，培育全社會(huì)健康的信用文化。因?yàn)樾庞眠@種責(zé)任和義務(wù)的一致性是以一整套連貫一致的法律、監(jiān)管和司法實(shí)踐為基礎(chǔ)的。良好的信用文化的形成，需要依賴于建立一套符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的金融法律框架，并依賴各級(jí)政府、執(zhí)法部