出納-試題.doc

一、多項選擇題1、作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求（ABCD ）A要有良好的職業(yè)道德B.要有較強的政策水平C.要有熟練的專業(yè)技能D.要有良好的工作態(tài)度2、出納要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到（ABCD）A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律 C.客觀公正 D.強化服務(wù) E.保守秘密3、資金支出的一般程序是（ABCD）A.明確資金支出的金額和用途B.付款審批 C.辦理付款 D.付款退回4、辨認(rèn)真假幣的方法（ABCDEF）A看水印 B.聽聲音 C.看圖案D.安全線 E.摸圖案 F.驗鈔機鑒別5、點鈔技術(shù)方法具體包括(ABCD)A.手持式單指單張點鈔法B.手按式點鈔法 C.扇面式點鈔法D.手持式點鈔法6、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可使用資金支付的有(ABC)A.支付職工張三差旅費3000元B.支付銀行承兌匯票手續(xù)費1000元C.支付李明困難補助800元D.支付購置設(shè)備款6000元E.支付采購材料款10000元7、關(guān)于現(xiàn)金管理,下列說法正確的有(ACD)A.在國家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算B.庫存限額一經(jīng)確定,不得變更C.收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行D.必須每天登記現(xiàn)金日記賬8、下列選項中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有(ABD)A.發(fā)放職工工資78987元B.公司飯?zhí)觅徺I農(nóng)副產(chǎn)品支付價款7500元C.辦公室購買辦公用電腦3臺,合計價款13000元D.支付差旅費3000元9、企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶包括(ABCD)A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶D.專項存款賬戶 E.特別存款賬戶10、下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有 (CD)A.匯兌 B.托收承付 C支票 D.商業(yè)本票11、下列結(jié)算方式中既能用于異地結(jié)算又能用于同城的有(ABD)A.銀行匯票 B.委托收款 C支票 D商業(yè)匯票12、下列選項中屬于未達(dá)幾項的有(ABCD)A.企業(yè)已付,銀行未付B.企業(yè)已收,銀行未收C.銀行已付,企業(yè)未付D.銀行已收,企業(yè)未收13、由出納員負(fù)責(zé)登記和保管的賬簿有(AC)A.現(xiàn)金日記賬 B.現(xiàn)金總賬C.銀行存款日記賬 D.銀行存款總賬14、登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有(ABC)A.現(xiàn)金的收款憑證 B.現(xiàn)金的付款憑證C.銀行存款的付款憑證 D.銀行存款的收款憑證15、登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有(BCD)A.現(xiàn)金的收款憑證 B.現(xiàn)金的付款憑證C.銀行存款的付款憑證 D.銀行存款的收款憑證16、從賬簿的賬面看,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用的賬簿(AD)A.三欄式 B.數(shù)量金額式 C.橫線登記式 D.多欄式17、出納工作中常見的記賬錯誤(ABCD)A.會計原理運用錯誤 B.會計原則運用錯誤C.計算錯誤 D.記賬錯誤18、出納工作包括(ABCDE)A.現(xiàn)金的收付和保管 B.銀行存款的收付及管理C.財務(wù)印章的保管 D.有關(guān)單據(jù)的整理和保管19、在我國,銀行票據(jù)包括(ABCD)A.商業(yè)匯票 B.銀行匯票 C.支票 D.銀行本票20、票據(jù)的功能(ABCD)A.支付功能 B.匯兌功能 C.融資功能 D.債務(wù)抵消功能21、下列發(fā)票需要進(jìn)行繳銷的有(ABC)A.用票單位或個人超過規(guī)定的使用期限未用的發(fā)票B.用票單位或個人因某種原因暫時停業(yè)或歇業(yè)的C.用票單位或個人有嚴(yán)重違反稅務(wù)管理和發(fā)票管理行為的D.單位里所有未用的每年末都應(yīng)進(jìn)行繳銷22、出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容(ABD)A.現(xiàn)金,包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品B.有價證券，包括國庫券、債券、股票等C.支票，包括空白支票，不含作廢支票D.發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）E.收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）23、出納歸檔資料包括（ABCDE）A.出納憑證 B.出納賬簿 C.出納報告D.銀行存款對賬單 E.作為收付款依據(jù)的各種經(jīng)濟合同和文件24、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)填制現(xiàn)金收款憑證的是（CD）A.從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).銷售積壓材料收到一張轉(zhuǎn)賬支票C.出售報廢的固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金D.出差人員退回多余款項25、對賬的內(nèi)容包括（ACD）A.賬證核對 B.賬表核對 C.賬賬核對 D.賬款核對26、下列屬于商業(yè)匯票的有（CD）A.銀行本票 B.銀行匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票27、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（ABD）A.真實性 B.完整性 C.程序性 D.合法性28、出納員可以登記的賬簿有（CD）A.收入明細(xì)賬 B.總賬 C.現(xiàn)金日記賬 D.銀行存款日記賬29、現(xiàn)金管理的原則為（ABCD）A.收付合法原則 B.收付兩清原則C.錢賬分管原則 D.日清日結(jié)原則30、賬簿按其性質(zhì)和用途分類，可分為（ABC）A.日記賬 B.分類賬 C.備查賬 D.訂本賬31、出納人員不得兼管以下工作（ABCD）A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、費用的登記工作D.債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作32、下列有關(guān)會計工作交接的說法正確的是（ABCD）A.臨時需要接替的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人必須指定專人接替，并辦理會計工作交接手續(xù)B.臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理接替手續(xù)C.有價證券的數(shù)量與會計賬簿記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿余額D.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等必須交接清楚。33、盤盈的庫存現(xiàn)金屬于無法查明原因的（AC）A.應(yīng)借記待處理財產(chǎn)損益 B.應(yīng)貸記管理費用C.應(yīng)貸記營業(yè)外收入 D.應(yīng)貸記待處理財產(chǎn)損益34、盤虧的庫存現(xiàn)金屬于無法查明原因的（BD）A.應(yīng)借記待處理財產(chǎn)損益 B.應(yīng)貸記管理費用C.應(yīng)貸記營業(yè)外支出 D.應(yīng)貸記待處理財產(chǎn)損益35、車間出差人員預(yù)借差旅費（BD）A.應(yīng)借記管理費用 B.應(yīng)借記其他應(yīng)收款C.應(yīng)借記制造費用 D.應(yīng)貸記庫存現(xiàn)金36、從銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資（）A.借記應(yīng)付職工薪酬 B.借記庫存現(xiàn)金C.貸記庫存現(xiàn)金 D.貸記銀行存款37、2012年2月12日，A公司向B公司采購材料，按合同規(guī)定向B公司預(yù)付貨款400000.同月28日，A公司收到B公司按合同發(fā)來的材料，發(fā)票顯示貨款為600000元，增值稅額為102000元，A公司當(dāng)即按合同規(guī)定用銀行存款補付貨款。A公司對于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（ABD）A.借：預(yù)付賬款B公司 400000貸：銀行存款 400000B.借：原材料 6000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102000貸：預(yù)付賬款B公司 702000C.借：原材料 600000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102000貸：預(yù)付賬款B公司 400000 應(yīng)付賬款B公司 302000D.借：預(yù)付賬款B公司 302000 貸：銀行存款 30200038、不符合現(xiàn)金管理規(guī)定的行為包括（ACD）A.白條抵庫 B.提取現(xiàn)金 C.出租出借賬戶 D.設(shè)立小金庫39、下列各項中，便得銀行對賬單余額大于企業(yè)銀行存款日記余額的有（ABD）A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項40、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制制度包括（AC）A.填制收款憑證與收款的職責(zé)應(yīng)分開B.作廢的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)銷毀C.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行D.出納人員不在現(xiàn)場時，暫由會計人員代收現(xiàn)金并入賬41、根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（BCD）。 A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B.收入、費用類賬目的登記 C.債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記 D.各項業(yè)務(wù)的稽核42、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是（AD） A.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行 B.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行 C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜 D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi)43、企業(yè)下列作法中，屬于錯誤做法的是（BD）。A.在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶 B.在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶 C.用一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存 D.為還貸、還債需要，多頭開立基本存款賬戶 44、下列符合支票管理規(guī)定的是（BC）。A.現(xiàn)金支票既可以提取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬B.支票金額必須在付款單位的存款余額內(nèi)C.不得出租、出借支票 D.特殊情況可簽發(fā)空頭支票45、企業(yè)財產(chǎn)清查中，可以作為調(diào)整賬簿記錄的原始憑證的是（ACD）。 A.庫存現(xiàn)金盤點報告表B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C.清查結(jié)果報告表 D.盤點報告表 二、判斷1、在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中，單位出納員如發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)馬上沒收。（）2、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量零星開支可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（）3、單位開支在1000元以上的業(yè)務(wù)辦理，均通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）4、按票據(jù)法規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（）5、簽發(fā)支票必須用鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍(lán)色、藍(lán)黑色、黑色。（）6、企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單上的余額不相符，一定存在未達(dá)幾項。（）7、調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實際動用的存款數(shù)額。（）8、出納要對空白的支票加強管理，對于作廢的支票可以將其撕掉。（）9、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）10、清點核對并單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)出出納人員負(fù)責(zé)。（）11、出納人員在收取現(xiàn)金時，無論是什么款項都可以收取，不用對其合法負(fù)責(zé)。（）12、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）13、開具發(fā)票的時候就在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章。（）14、中國銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。（）15、支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，既可以支取現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）16、庫存現(xiàn)金的限額由會計主管核定。（）17、盤盈的庫存現(xiàn)金屬于無法查明原因的，應(yīng)貸記營業(yè)外收入。（）18、盤虧的庫存現(xiàn)金屬于無法查明原因的，應(yīng)借記營業(yè)外支出。（）19、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為15年。（）20、一般存款賬戶可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金。（）21、支票的提示付款期限為1個月。（）22、銀行存款日記賬和銀行對賬單都正確時,二者的余額仍然可能不一致。（）23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制記賬憑證，調(diào)整銀行存款賬戶的余額。（）24、庫存現(xiàn)金的總賬由會計人員承擔(dān)，庫存現(xiàn)金的明細(xì)賬由出納來承擔(dān)。（）25、出納員應(yīng)在現(xiàn)金日記賬每筆業(yè)務(wù)登記完畢，即結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對。（）26、為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家銀行開設(shè)銀行基本賬戶。（）27、銀行匯票存款、銀行本票存款和商業(yè)匯票存款，均必須通過“其他貨幣資金”賬戶核算。（）28、900605.03的大寫為玖萬六百零五元零三分。（）29、企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章方可提取。（ ）30、出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）31、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過夜。（）32、企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，不得在異地開立銀行結(jié)算賬戶。（）33、商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。（）34、以現(xiàn)金支付采購人員預(yù)借差旅費，應(yīng)借記管理費用賬戶核算。（）35、企業(yè)可以用現(xiàn)金收入來直接支付現(xiàn)金。（）36、定期換崗也是貨幣資金控制的原則之一。（）37、現(xiàn)金的清查采用實地盤點法，出納必須在場。（）38、企業(yè)購買材