企業(yè)集團內部的財務結算中心的論文

企業(yè)集團內部的財務結算中心的論文 企業(yè)集團內部的財務結算中心的論文 財務結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低成本，提高資金使用效率的服務機構。財務結算中心的成立將繁雜的日常會計操作從企業(yè)財務中分離出來，使得整個企業(yè)集團能更好地、井然有序地在經營過程中做好計劃財務管理、資金預算編制、流動資金安排、費用支出控制、內部考核等日常管理工作。 建立結算中心的必要性 資金管理是企業(yè)財務管理的重中之重，企業(yè)資金的周轉是否順暢、快捷決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。如何使企業(yè)資金周轉迅速，提高資金使用效率是企業(yè)資金管理者所關注的問題。在現實中，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展和擴大，其下設的子公司和分公司的數量會不斷增加，這樣造成的資金管理方面的弊端也就越來越明顯。 1資金分散，管理不易 企業(yè)集團的分、子公司的開戶銀行大都不一致，往往會導致企業(yè)資金分散，難以管理。集團無法及時了解各分、子公司資金的狀況及其資金流向，對于資金的循環(huán)缺乏有效的控制，余額調劑不力，有時會出現閑置和短 缺并存的現象。 2資金使用率低，成本高 資金的分散化對于資金回籠缺乏系統(tǒng)管理，對于應收賬款控制較弱。在企業(yè)內部存在相互拖欠，三角債的現象。而且資金的使用效率低下，往往存有的下設公司存在大量的閑置資金，而有的則出現短缺現象。閑置資金的無法創(chuàng)造收益，短缺資金的公司只要貸款，這樣勢必造成資金浪費，財務成本的上升。 WWW.11665.cOm 3不利于規(guī)范財務管理 沒有一個統(tǒng)一的結算中心，企業(yè)集團很難將下設公司的資金流進行一個總和，缺乏有效的管理手段，不能進行全面合理的預測和控制，最終不利 于企業(yè)今后的發(fā)展。 因此鑒于以上種種，建立一個資金集中管理體系 結算中心是十分必要的，它在一定程度上能幫助實現企業(yè)集團內部資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效的管理。 結算中心的職能 很多人常常會把財務結算中心和企業(yè)的財務公司混淆起來。雖然說兩者都有助于企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理，充分盤活閑置資金，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造價值最大化等方面的功能，但是這兩者卻有著本質的區(qū)別：財務公司是獨立的法人，而結算中心則是企業(yè)內部的一個資金管理機構，不具有任何的法人效應。因此性質的不同也就決定了結算中心具有自身獨特的不 同于財務公司的功能。 1賬戶管理職能 集團下屬公司的銀行帳號納入結算中心的管理范圍，由結算中心代為管理，并于結算中心開立內部結算帳號，其結算業(yè)務通過內部帳號進行。結算中心通過與銀行合作，設立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結算系統(tǒng)，使公司總部能通過終端隨時查詢各分支機構賬戶上的資金余額，全面及時地掌握公司的整體資金狀況，同時根據公司的資金預算、計劃，使需要調度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調度上存在的時間、地區(qū)差異問題。實現公司內部各類賬戶資金的全面監(jiān)控和調度資金的及時到位。 2結算職能 結算中心為所屬公司開立結算帳戶，將分散在各家銀行的帳戶統(tǒng)一集中管理，結算中心成為名副其實的資金樞紐。通過結算中心能很好的實現企業(yè)內部單位無 “ 三角債 ” ，又能公平的反映各個內部單位的實際經營業(yè)績，真實的反映出各個分公司的資產負債的情況，更有利于企業(yè)進行統(tǒng)籌的管理。 3監(jiān)督職能 作為企業(yè)資金管理的內部監(jiān)控機制之一，各企業(yè)的資金收付都通過財務結算中心辦理。結算中心對各企業(yè)進出的資金的合法性、合理性、有效性要進行嚴格的審核，資金的流向，使用范圍要完全符合合同和企業(yè)內部的規(guī)章制度的款項，透過結算中心掌 握和控制下屬公司的經濟行為。因此在結算中心內，各個下屬企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)督和控制之下。 4反映職能 財務結算中心因為將集團企業(yè)各個下屬公司的賬戶進行集合，能很好的為企業(yè)領導的經營決策提供信息依據。結算中心可以通過對資金運動的掌握實現對企業(yè)內部業(yè)務的掌握，將業(yè)務運動的信息轉換為資金運動的信息，這些都將為高層領導進行決策提供良好的依據。 5融資職能 融資業(yè)務由結算中心向各金融機構統(tǒng)一開展，集團下屬公司根據資金狀況對結算中心申請內部借款和還款，其內部融資額度有結算中心在年初 根據集團和其預算情況予以確定。結算中心作為對外籌集資金的渠道，使得各下屬公司不再單獨與銀行發(fā)生信貸關系，而是由其作為一個戶頭集中銀行，這樣的話整個企業(yè)的信