期貨公司離任審計法規(guī)檢索(2016).docx

關于“離任審計”法規(guī)檢索一、 期貨：(一) 小結 離任審計對象：董監(jiān)高未找到直接關于期貨業(yè)需離任審計的對象，但根據間接的法規(guī)和證券業(yè)和基金相關規(guī)定，可推知。、營業(yè)部負責人 具體要求：(1) 期貨公司應當委托具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計；(2) 期貨公司應當對離任營業(yè)部負責人任職期間的合規(guī)經營情況進行離任審計，公司總經理、首席風險官對離任審計報告簽字確認； 時間：離任之日起3個月內將離任審計報告報送機構所在地派出機構。(二) 具體規(guī)范： 期貨營業(yè)部管理規(guī)定（試行）:第九條 營業(yè)部負責人離任的，期貨公司應當按照相關規(guī)定向營業(yè)部所在地派出機構報告。期貨公司應當對離任營業(yè)部負責人任職期間的合規(guī)經營情況進行離任審計，公司總經理、首席風險官對離任審計報告簽字確認。期貨公司應當在營業(yè)部負責人離任之日起3個月內將離任審計報告報送營業(yè)部所在地派出機構。第三十五條 派出機構在對營業(yè)部負責人離任審計報告審查過程中，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，應當依據相關規(guī)定進行處理。 期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理辦法:第五十一條期貨公司有下列情形之一的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以責令改正，并對負有責任的主管人員和其他直接責任人員進行監(jiān)管談話，出具警示函：（一）法人治理結構、內部控制存在重大隱患；（二）未按規(guī)定報告高級管理人員職責分工調整的情況；（三）未按規(guī)定報告相關人員代為履行職責的情況； （四）未按規(guī)定報告董事、監(jiān)事和高級管理人員的近親屬在本公司從事期貨交易的情況；（五）未按規(guī)定對離任人員進行離任審計；（六）中國證監(jiān)會認定的其他情形。 第五十八條期貨公司董事長、總經理辭職，或者被認定為不適當人選而被解除職務，或者被撤銷任職資格的，期貨公司應當委托具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自其離任之日起3個月內將審計報告報中國證監(jiān)會及其派出機構備案。期貨公司無故拖延或者拒不審計的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以指定具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所進行審計。有關審計費用由期貨公司承擔。二、 基金(一) 小結對象：基金管理公司高級管理人員、基金經理、投資經理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構的高級管理人員或者執(zhí)行事務合伙人、證券投資咨詢機構負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業(yè)務的部門負責人時間：自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及機構所在地中國證監(jiān)會派出機構(二) 相關法規(guī) 基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內容準則(2011年7月7日 證監(jiān)會公告201116號)第一條 為了規(guī)范基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內容，根據基金監(jiān)管相關規(guī)定，制定本準則。第二條 基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構應當建立相關人員離任審計或者離任審查制度。第三條 基金管理公司高級管理人員、基金經理、投資經理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構的高級管理人員或者執(zhí)行事務合伙人、證券投資咨詢機構負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構任職。第四條 基金管理公司、獨立基金銷售機構的董事長、總經理離任或者執(zhí)行事務合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構應當立即聘請具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經營所在地中國證監(jiān)會派出機構，同時存檔備查。第五條 基金管理公司、獨立基金銷售機構的董事長、總經理或者執(zhí)行事務合伙人的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；（三）企業(yè)內部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經營狀況，包括資產管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；（五）企業(yè)內部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結論。第六條 基金管理公司的副總經理、督察長、基金經理或者投資經理離任的，基金管理公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經營所在地中國證監(jiān)會派出機構，同時存檔備查，基金經理、投資經理的離任審查報告還應當同時報送行業(yè)協(xié)會。第七條 基金管理公司副總經理、督察長的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，副總經理的離任審查報告還應當包括其任期內分管業(yè)務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內基金管理公司合法合規(guī)、風險控制及監(jiān)察稽核工作情況等。第八條 基金經理、投資經理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內容：（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內容、審查方法等；（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；（三）所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準的對比情況；（四）所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；（五）遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；（六）基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；（八）審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審查結論。第九條 基金托管銀行基金托管部門的總經理、副總經理離任的，基金托管銀行應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部，同時存檔備查?；鹜泄茔y行基金托管部門總經理、副總經理的離任審查報告應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，并應當包括其任期內主管或者分管業(yè)務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等。第十條 獨立基金銷售機構的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，相關基金銷售機構應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將離任審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及相關派出機構，同時存檔備查。上述人員的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，并應當包括其任期內分管業(yè)務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等。第十一條 基金管理公司、獨立基金銷售機構應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關材料。會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第十二條 離任審計、審查報告的內容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。第十三條 審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。第十四條 根據本企業(yè)、上級主管機關或者其他監(jiān)管機構要求對審計、審查對象已經出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內容涵蓋本準則規(guī)定的相關內容的，可以不進行重復審計或者審查。第十五條 出具離任審計、審查報告的機構應當妥善保管離任審計、審查報告。中國證監(jiān)會在審核基金行業(yè)高級管理人員任職資格申請，行業(yè)協(xié)會在對基金經理、投資經理進行注冊登記時，參考相關離任審計、審查報告。第十六條 出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務所相關負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關規(guī)定進行處罰。第十七條 基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構未按規(guī)定建立離任審計、審查制度，出具的離任審查報告有虛假記載、重大遺漏或者不符合本準則要求的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以對負有主要責任的高級管理人員和直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審查報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關規(guī)定進行處罰。第十八條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以對其采取相應行政監(jiān)管措施。第十九條 本準則自2011年10月1日起施行。 中國基金業(yè)協(xié)會關于發(fā)布基金管理公司從事特定客戶資產管理業(yè)務子公司內控核查要點的通知(2015-12-7)離任審計公司對高級管理人員和投資經理進行離任審計或審查1、是否建立對高級管理人員、投資經理或項目主管的離任審計或審查制度，是否按制度要求對離任人員進行審計或審查，并形成