上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金2010年年度報(bào)告.doc

上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金2010年年度報(bào)告上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金2010年年度報(bào)告2010年12月31日基金管理人：上投摩根基金管理有限公司基金托管人：中國工商銀行股份有限公司報(bào)告送出日期：二一一年三月二十九日1 重要提示及目錄1.1 重要提示基金管理人的董事會、董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶的法律責(zé)任。本年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)?；鹜泄苋酥袊ど蹄y行股份有限公司根據(jù)本基金合同規(guī)定，于2011年3月28日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、利潤分配情況、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏?；鸸芾砣顺兄Z以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利。基金的過往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說明書及其更新。本報(bào)告期自2010年1月1日起至12月31日止。1.2目錄1重要提示及目錄21.1重要提示22基金簡介42.1基金基本情況42.2基金產(chǎn)品說明42.3基金管理人和基金托管人62.4信息披露方式72.5其他相關(guān)資料73主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及利潤分配情況73.1主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)73.2基金凈值表現(xiàn)83.3 過去三年基金的利潤分配情況94管理人報(bào)告104.1基金管理人及基金經(jīng)理情況104.2管理人對報(bào)告期內(nèi)本基金運(yùn)作遵規(guī)守信情況的說明114.3管理人對報(bào)告期內(nèi)公平交易情況的專項(xiàng)說明114.4管理人對報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)的說明114.5管理人對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢的簡要展望124.6管理人內(nèi)部有關(guān)本基金的監(jiān)察稽核工作情況124.7管理人對報(bào)告期內(nèi)基金估值程序等事項(xiàng)的說明124.8管理人對報(bào)告期內(nèi)基金利潤分配情況的說明125托管人報(bào)告135.1報(bào)告期內(nèi)本基金托管人遵規(guī)守信情況聲明135.2托管人對報(bào)告期內(nèi)本基金投資運(yùn)作遵規(guī)守信、凈值計(jì)算、利潤分配等情況的說明135.3托管人對本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)信息等內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整發(fā)表意見136審計(jì)報(bào)告146.1 審計(jì)報(bào)告基本信息146.2 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容147年度財(cái)務(wù)報(bào)表157.1資產(chǎn)負(fù)債表157.2利潤表167.3所有者權(quán)益（基金凈值）變動表177.4報(bào)表附注188投資組合報(bào)告358.1期末基金資產(chǎn)組合情況358.2期末按行業(yè)分類的股票投資組合358.3期末按公允價(jià)值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票投資明細(xì)368.4報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動388.5期末按債券品種分類的債券投資組合408.6期末按公允價(jià)值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排名的前五名債券投資明細(xì)418.7期末按公允價(jià)值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排名的所有資產(chǎn)支持證券投資明細(xì)418.8期末按公允價(jià)值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排名的前五名權(quán)證投資明細(xì)418.9投資組合報(bào)告附注419基金份額持有人信息429.1期末基金份額持有人戶數(shù)及持有人結(jié)構(gòu)429.2 期末基金管理人的從業(yè)人員持有本開放式基金的情況4210開放式基金份額變動4311重大事件揭示4311.1基金份額持有人大會決議4311.2基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動4311.3涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟4311.4基金投資策略的改變4311.5為基金進(jìn)行審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所情況4411.6管理人、托管人及其高級管理人員受稽查或處罰等情況4411.7基金租用證券公司交易單元的有關(guān)情況4411.8其他重大事件4512 影響投資者決策的其他重要信息4513 備查文件目錄452 基金簡介2.1 基金基本情況基金名稱上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金基金簡稱上投摩根雙核平衡混合基金主代碼373020交易代碼 373020基金運(yùn)作方式契約型開放式基金合同生效日2008年5月21日基金管理人上投摩根基金管理有限公司基金托管人中國工商銀行股份有限公司報(bào)告期末基金份額總額528,835,174.17份基金合同存續(xù)期不定期2.2 基金產(chǎn)品說明投資目標(biāo)本基金深化價(jià)值投資理念，精選具備較高估值優(yōu)勢的上市公司股票與優(yōu)質(zhì)債券等，持續(xù)優(yōu)化投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的動態(tài)匹配，通過積極主動的組合管理，追求基金資產(chǎn)的長期穩(wěn)定增值。投資策略1、股票投資策略價(jià)值投資注重股票內(nèi)在價(jià)值的發(fā)現(xiàn)。在內(nèi)在價(jià)值確定以后，通過股票市場價(jià)格和內(nèi)在價(jià)值的比較，就可以明確投資方向。特別當(dāng)股票的價(jià)格低于它的內(nèi)在價(jià)值時(shí)，就存在一個(gè)正的安全邊際。足夠的安全邊際使投資擁有更容易取勝的優(yōu)勢，因?yàn)樵趦r(jià)值引力作用下，股票價(jià)格更傾向于上漲。所以，安全邊際越高，投資風(fēng)險(xiǎn)就會相對較低。本基金將運(yùn)用安全邊際策略有效挖掘價(jià)值低估的股票類投資品種。在控制宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢、產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變量基礎(chǔ)上，考察上市公司的商業(yè)模式、管理能力、財(cái)務(wù)狀況等影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的因素，然后綜合運(yùn)用量化價(jià)值模型來衡量股票價(jià)格是高估還是低估。根據(jù)不同的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)特征，本基金將有針對性地選用不同的P/E 、P/CFPS、P/S、P/B 等乘數(shù)法和DCF 增長模型建立股票選擇池。（1）宏觀經(jīng)濟(jì)分析本基金基于對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及政策分析、財(cái)政政策與貨幣政策運(yùn)行狀況分析、行業(yè)運(yùn)行景氣狀況分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)判斷宏觀經(jīng)濟(jì)周期對市場不同行業(yè)的影響，作為資產(chǎn)配置的依據(jù)。同時(shí)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)對市場影響的分析，初步判斷市場的多空方向，決定大類資產(chǎn)配置。（2）行業(yè)分析本基金將根據(jù)各行業(yè)所處生命周期、產(chǎn)業(yè)競爭結(jié)構(gòu)、近期發(fā)展趨勢等方面因素對各行業(yè)的相對盈利能力及投資吸引力進(jìn)行評價(jià)，考察凈資產(chǎn)收益率、營運(yùn)周期、銷售收入、凈利潤等指標(biāo)，對各行業(yè)投資機(jī)會進(jìn)行評估，并根據(jù)行業(yè)綜合評價(jià)結(jié)果確定股票資產(chǎn)中各行業(yè)的權(quán)重。（3）公司質(zhì)地分析企業(yè)在行業(yè)中的相對競爭力是決定企業(yè)成敗和投資價(jià)值的關(guān)鍵，本基金將根據(jù)公司質(zhì)地對上市公司當(dāng)前和未來的競爭優(yōu)勢加以評估。公司質(zhì)地良好的企業(yè)通常具備以下特征：企業(yè)在管理、品牌、資源、技術(shù)、創(chuàng)新能力中的某一方面或多個(gè)方面具有競爭對手在短時(shí)間內(nèi)難以模仿的顯著優(yōu)勢，從而能夠獲得超越行業(yè)平均的盈利水平和增長速度。本基金將通過包括實(shí)際調(diào)研在內(nèi)的多種分析手段，對上市公司質(zhì)地進(jìn)行判斷。（4）股票估值水平分析本基金的戰(zhàn)略目標(biāo)是構(gòu)造可以創(chuàng)造主動管理報(bào)酬的投資組合，上市公司經(jīng)過競爭優(yōu)勢指標(biāo)篩選之后，將由研究團(tuán)隊(duì)進(jìn)行估值水平考察。通過基本面和估值指標(biāo)篩選的基礎(chǔ)組合即被納入上投摩根基金公司策略性評價(jià)體系。本基金在對股票進(jìn)行估值時(shí)，首先采用現(xiàn)金流折現(xiàn)模型（DCF）計(jì)算出股票的內(nèi)在價(jià)值，然后在第二階段采用乘數(shù)估值法（Multiple），通過對對同行業(yè)公司的情況對樣本公司價(jià)值進(jìn)行比較修正，使得對于股票價(jià)值的評估更加準(zhǔn)確可靠。2、固定收益類投資策略本基金的債券投資策略是建立在對債券核心內(nèi)在價(jià)值的認(rèn)識上。我們將采用更為有效的債券估值模型，同時(shí)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、金融市場環(huán)境及利率走勢，采取至上而下和至下而上結(jié)合的投資策略積極配置資產(chǎn)。在控制利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及流動性風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過組合投資為投資者創(chuàng)造長期回報(bào)。具體而言，我們將運(yùn)用利率預(yù)期策略、騎乘收益曲線策略和類屬資產(chǎn)配置策略等積極策略配置各類債券資產(chǎn)。（1）利率預(yù)期策略：本基金將首先根據(jù)對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測，分析市場投資環(huán)境的變化趨勢，重點(diǎn)關(guān)注利率趨勢變化。通過全面分析宏觀經(jīng)濟(jì)、貨幣政策與財(cái)政政策、物價(jià)水平變化趨勢等因素，對利率走勢形成合理預(yù)期。（2）騎乘收益率曲線策略：騎乘收益率曲線策略是短期貨幣市場證券管理中流行的一種策略。具體操作時(shí)買入收益率曲線最突起部位所在剩余期限的債券，這一期限的收益率水平此時(shí)處于相對較高的位置，隨著一段時(shí)間的持有，當(dāng)收益率下降時(shí)，對應(yīng)的將是債券價(jià)格的走高，而這一期限債券的漲幅將會高于其他期限，這樣就可以獲得更好的價(jià)差收益。（3）類屬資產(chǎn)配置：在類屬資產(chǎn)配置層次，本基金根據(jù)市場和類屬資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，在判斷各類屬的利率期限結(jié)構(gòu)與交易活躍的國家信用等級短期券利率期限結(jié)構(gòu)應(yīng)具有的合理利差水平基礎(chǔ)上，將市場細(xì)分為交易所國債、交易所企業(yè)債、銀行間國債、銀行間金融債等子市場。結(jié)合各類屬資產(chǎn)的市場容量、信用等級和流動性特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上運(yùn)用修正的均值-方差等模型，定期對投資組合類屬資產(chǎn)進(jìn)行最優(yōu)化配置和調(diào)整，確定類屬資產(chǎn)的最優(yōu)權(quán)重。3、權(quán)證投資策略本基金將在法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的范圍內(nèi)，采取積極的態(tài)度進(jìn)行權(quán)證投資。權(quán)證投資的主要目的在于對沖組合中證券的持有風(fēng)險(xiǎn)，及在正確估值標(biāo)的證券的基礎(chǔ)上獲取權(quán)證投資收益。本基金將采用業(yè)界廣泛應(yīng)用的Black-Scholes Pricing Model(BSPM)對權(quán)證進(jìn)行估價(jià)。對于股票基本面和投資價(jià)值的判斷一貫是本公司投資的重要依據(jù)。在投資權(quán)證前，基金管理人員和研究員應(yīng)對標(biāo)的股票的基本面和內(nèi)在價(jià)值作出分析判斷。4、資產(chǎn)支持證券投資策略本基金投資資產(chǎn)支持證券時(shí)，將綜合運(yùn)用久期管理、收益率曲線、個(gè)券選擇和把握市場交易機(jī)會等積極策略，在嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，通過信用研究和對個(gè)案的具體分析，確定資產(chǎn)合理配置比例，在保證資產(chǎn)安全性的前提條件下，以期獲得長期穩(wěn)定收益。5、資產(chǎn)配置策略資產(chǎn)配置是本基金資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。本基金是一只注重價(jià)值投資的平衡型基金，資產(chǎn)配置策略依據(jù)對宏觀經(jīng)濟(jì)、股市政策、市場趨勢等因素的判斷，對股票市場和債券市場的風(fēng)險(xiǎn)收益特征進(jìn)行科學(xué)的評估后，在本基金投資范圍內(nèi)，將基金資產(chǎn)主要分配在權(quán)益類、固定收益類之間，并根據(jù)投資環(huán)境的實(shí)際變化情況，在各類金融資產(chǎn)之間進(jìn)行實(shí)時(shí)動態(tài)配置，以期承受盡量小的投資風(fēng)險(xiǎn)，并取得盡可能大的主動管理回報(bào)。具體而言，在正常的市場環(huán)境下，本基金將保持不同類型資產(chǎn)配置比例的相對穩(wěn)定。如果出現(xiàn)股票市場整體估值水平較大程度偏離企業(yè)基本面的情況，會對權(quán)益類和固定收益類資產(chǎn)的配置比例做出相應(yīng)的調(diào)整，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)。在股票市場安全邊際降低，且綜合考慮收益風(fēng)險(xiǎn)后投資吸引力低于固定收益資產(chǎn)時(shí)，本基金將降低權(quán)益類資產(chǎn)的配置比例；相反，在股票市場安全邊際增厚時(shí)，本基金將相應(yīng)增加權(quán)益類資產(chǎn)的配置比例。業(yè)績比較基準(zhǔn)滬深300指數(shù)收益率50%上證國債指數(shù)收益率50%風(fēng)險(xiǎn)收益特征本基金是混合型基金，在證券投資基金中屬于中高風(fēng)險(xiǎn)品種，其預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)收益水平低于股票型基金，高于債券基金與貨幣市場基金。2.3 基金管理人和基金托管人項(xiàng)目基金管理人基金托管人名稱上投摩根基金管理有限公司中國工商銀行股份有限公司信息披露負(fù)責(zé)人姓名洪霞趙會軍聯(lián)系電話021-38794999010-66105799電子郵箱客戶服務(wù)電話400-889-488895588傳真021-68881170010-66105798注冊地址上海市富城路99號20樓北京市西城區(qū)復(fù)興門內(nèi)大街55號辦公地址上海市富城路99號20樓北京市西城區(qū)復(fù)興門內(nèi)大街55號郵政編碼200120100140法定代表人陳開元姜建清2.4 信息披露方式 本基金選定的信息披露報(bào)紙名稱上海證券報(bào)中國證券報(bào)證券時(shí)報(bào)登載基金年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址基金年度報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)基金管理人、基金托管人的辦公場所2.5 其他相關(guān)資料項(xiàng)目名稱辦公地址會計(jì)師事務(wù)所普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所有限公司上海市盧灣區(qū)湖濱路202號企業(yè)天地2號樓普華永道中心11樓注冊登記機(jī)構(gòu)上投摩根基金管理有限公司上海市富城路99 號20 樓3 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及利潤分配情況3.1 主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)金額單位：人民幣元3.1.1 期間數(shù)據(jù)和指標(biāo)2010年2009年2008年5月21日（基金合同生效日）至2008年12月31日本期已實(shí)現(xiàn)收益63,337,154.27281,335,134.37-131,355,343.48本期利潤18,260,522.14374,515,172.83-136,637,303.60加權(quán)平均基金份額本期利潤0.02690.4049-0.1063本期加權(quán)平均凈值利潤率2.28%35.86%-11.44%本期基金份額凈值增長率4.69%42.03%-9.71%3.1.2 期末數(shù)據(jù)和指標(biāo)2010年末2009年末2008年末期末可供分配利潤131,791,252.07127,852,013.84-113,681,066.35期末可供分配基金份額利潤0.24920.1473-0.1028期末基金資產(chǎn)凈值682,221,880.421,069,630,159.87998,436,704.71期末基金份額凈值1.29001.23220.90293.1.3 累計(jì)期末指標(biāo)2010年末2009年末2008年末基金份額累計(jì)凈值增長率34.25%28.24%-9.71%注：1.本期已實(shí)現(xiàn)收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入（不含公允價(jià)值變動收益）扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，本期利潤為本期已實(shí)現(xiàn)收益加上本期公允價(jià)值變動收益。對期末可供分配利潤，采用期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。2.上述基金業(yè)績指標(biāo)不包括持有人認(rèn)購或交易基金的各項(xiàng)費(fèi)用（例如，開放式基金的申購贖回費(fèi)、紅利再投資費(fèi)、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)等），計(jì)入費(fèi)用后實(shí)際收益水平要低于所列數(shù)字。3.2 基金凈值表現(xiàn)3.2.1基金份額凈值增長率及其與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率的比較階段份額凈值增長率份額凈值增長率標(biāo)準(zhǔn)差業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率標(biāo)準(zhǔn)差過去三個(gè)月5.95%1.40%3.12%0.88%2.83%0.52%過去六個(gè)月21.64%1.17%11.27%0.78%10.37%0.39%過去一年4.69%1.16%-4.65%0.79%9.34%0.37%過去三年-過去五年-自基金合同生效起至今34.25%1.09%-2.14%1.09%36.39%0.00%注：本基金的業(yè)績比較基準(zhǔn)為：滬深300指數(shù)收益率50%上證國債指數(shù)收益率50%。3.2.2 自基金合同生效以來基金份額累計(jì)凈值增長率變動及其與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率變動的比較上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金份額累計(jì)凈值增長率與業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率歷史走勢對比圖（2008年5月21日至2010年12月31日）1.本基金合同生效日為2008年5月21日，圖示時(shí)間段為2008年5月21日至2010年12月31日。2.本基金建倉期自2008年5月21日至2008年11月20日，建倉期結(jié)束時(shí)資產(chǎn)配置比例符合本基金基金合同規(guī)定。3.2.3 自基金合同生效以來基金每年凈值增長率及其與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率的比較上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金自基金合同生效以來每年凈值增長率圖注：1.圖示2008年是指本基金合同生效日2008年5月21日至2008年12月31日。2.合同生效當(dāng)年按實(shí)際存續(xù)期計(jì)算，不按整個(gè)自然年度進(jìn)行折算。3.3過去三年基金的利潤分配情況單位：人民幣元年度每10份基金份額分紅數(shù)現(xiàn)金形式發(fā)放總額再投資形式發(fā)放總額年度利潤分配合計(jì)備注2009年0.50032,632,766.5510,769,285.2443,402,051.79-合計(jì)0.50032,632,766.5510,769,285.2443,402,051.79-注：根據(jù)基金實(shí)際運(yùn)作情況，本基金以2010年12月31日為收益分配基準(zhǔn)日，于2011年1月18日實(shí)施收益分配,每10份基金份額派發(fā)紅利0.51元，合計(jì)發(fā)放紅利26,865,562.14元，符合法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定。4 管理人報(bào)告4.1 基金管理人及基金經(jīng)理情況4.1.1基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗(yàn)上投摩根基金管理有限公司經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，于2004年5月12日正式成立。公司由上海國際信托投資有限公司（2007年10月8日更名為“上海國際信托有限公司”）與摩根富林明資產(chǎn)管理（英國）有限公司合資設(shè)立，注冊資本為2.5億元人民幣，注冊地上海。截至2010年12月底，公司管理的基金共有十二只，均為開放式基金，分別是：上投摩根中國優(yōu)勢證券投資基金、上投摩根貨幣市場基金、上投摩根阿爾法股票型證券投資基金、上投摩根雙息平衡混合型證券投資基金、上投摩根成長先鋒股票型證券投資基金、上投摩根內(nèi)需動力股票型證券投資基金、上投摩根亞太優(yōu)勢股票型證券投資基金、上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金、上投摩根中小盤股票型證券投資基金、上投摩根純債債券型證券投資基金、上投摩根行業(yè)輪動股票型證券投資基金和上投摩根大盤藍(lán)籌股票型證券投資基金。4.1.2基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組）及基金經(jīng)理助理的簡介姓名職務(wù)任本基金的基金經(jīng)理期限證券從業(yè)年限說明任職日期離任日期羅建輝本基金基金經(jīng)理2009-10-24-12年以上南京大學(xué)管理學(xué)碩士，1999年7月至2002年9月在東方證券有限責(zé)任公司資產(chǎn)管理部從事投資研究工作；2002年10月至2005年5月在金鷹基金管理有限公司從事投資研究工作；2005年5月至2009年7月在平安資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司從事成長股票組合的管理工作；2009年7月加入上投摩根基金管理有限公司，主要從事股票市場及上市公司營運(yùn)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)投資研究的工作。2009年10月起擔(dān)任本基金基金經(jīng)理，2010年12月起同時(shí)擔(dān)任上投摩根大盤藍(lán)籌股票型證券投資基金基金經(jīng)理。注：1.任職日期和離任日期指公司作出決定后正式對外公告之日。2.證券從業(yè)的含義遵從行業(yè)協(xié)會證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法的相關(guān)規(guī)定。4.2 管理人對報(bào)告期內(nèi)本基金運(yùn)作遵規(guī)守信情況的說明在本報(bào)告期內(nèi)，基金管理人不存在損害基金份額持有人利益的行為，勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益。本基金管理人遵守了證券投資基金法及其他有關(guān)法律法規(guī)、上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金基金合同的規(guī)定。基金經(jīng)理對個(gè)股和投資組合的比例遵循了投資決策委員會的授權(quán)限制，基金投資比例符合基金合同和法律法規(guī)的要求。4.3 管理人對報(bào)告期內(nèi)公平交易情況的專項(xiàng)說明4.3.1公平交易制度的執(zhí)行情況報(bào)告期內(nèi)，本基金管理人建立了完善的公平交易制度。確保不同基金在買賣同一證券時(shí)，按照時(shí)間優(yōu)先，比例分配的原則在各基金間公平分配交易量。交易系統(tǒng)中缺省使用公平交易模塊,一旦出現(xiàn)不同基金同時(shí)買賣同一證券時(shí)，系統(tǒng)自動切換至公平交易模塊進(jìn)行委托。4.3.2本投資組合與其他投資風(fēng)格相似的投資組合之間的業(yè)績比較為更好的貫徹落實(shí)公平交易制度指導(dǎo)意見的相關(guān)精神，公司于2009年委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)共同制定了公司投資組合投資風(fēng)格分類辦法，并自2009年起對旗下管理的投資組合投資風(fēng)格的劃分情況進(jìn)行定期審閱。本年度，公司根據(jù)上述分類辦法組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門及外部專業(yè)機(jī)構(gòu)共同開展投資組合投資風(fēng)格的劃分工作，并將分類結(jié)果作為本年度投資組合定期報(bào)告中相關(guān)披露內(nèi)容的依據(jù)。本年度，根據(jù)公司內(nèi)部和外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的評價(jià)結(jié)果，本基金管理人旗下無與本基金投資風(fēng)格相似的其他投資組合。4.3.3異常交易行為的專項(xiàng)說明報(bào)告期內(nèi)，本基金無異常交易行為。4.4 管理人對報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)的說明4.4.1報(bào)告期內(nèi)基金投資策略和運(yùn)作分析從2010年開始，不斷上升的勞動力成本及超發(fā)貨幣使得通脹水平不斷提高，貨幣政策逐漸由適當(dāng)寬松轉(zhuǎn)為穩(wěn)健，流動性從2季度開始收緊，這種趨勢也對股票市場運(yùn)行形成了階段性壓制。經(jīng)歷2009年強(qiáng)勁復(fù)蘇后，經(jīng)濟(jì)進(jìn)入逐季下行的二次去庫存階段，與宏觀經(jīng)濟(jì)緊密相關(guān)的銀行地產(chǎn)等多數(shù)周期行業(yè)2010全年表現(xiàn)平平。經(jīng)濟(jì)增長模式已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，代表未來方向和希望的七大新興產(chǎn)業(yè)及大消費(fèi)在證券市場也得到了高度認(rèn)同和追捧，相關(guān)行業(yè)及股票走出了強(qiáng)勁的結(jié)構(gòu)性行情。對相關(guān)行業(yè)的把握及投資力度決定了基金業(yè)績的優(yōu)劣。本基金在2010年一季度采取的是均衡配置的策略，對新興產(chǎn)業(yè)及大消費(fèi)板塊雖有重配，但力度不夠理想。從二季度開始，采取積極防御的投資策略，重點(diǎn)投資了醫(yī)藥、智能電網(wǎng)、電子等行業(yè)，同時(shí)大幅降低了和經(jīng)濟(jì)相關(guān)度高的周期性行業(yè)，取得了明顯的業(yè)績進(jìn)步。7月份后，組合重新回歸均衡，先后參與了有色、煤炭、地產(chǎn)等周期性行業(yè)的反彈行情，業(yè)績基本保持了穩(wěn)定。4.4.2報(bào)告期內(nèi)基金的業(yè)績表現(xiàn)截至2010年12月31日，上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金份額凈值為1.2900元，本報(bào)告期份額凈值增長率為4.69%，同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率為-4.65%。4.5 管理人對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢的簡要展望在基建投資和消費(fèi)的拉動下，在歐美復(fù)蘇的背景下，宏觀經(jīng)濟(jì)有望進(jìn)入穩(wěn)定增長的中周期。目前滬深300不到12倍的動態(tài)估值水平也為市場提供了有力的支撐。我們認(rèn)為，市場的下跌空間相對有限。但節(jié)節(jié)走高的通脹、日益緊縮的貨幣，使得股票市場的資金環(huán)境和預(yù)期不斷惡化。同時(shí)，嚴(yán)格調(diào)控的房地產(chǎn)市場使得今年的投資增長產(chǎn)生了較大不確定性。因此，上半年的市場可能難以提供系統(tǒng)性的回報(bào)。但下半年的市場依然充滿機(jī)會。操作策略是控制倉位，均衡配置，以設(shè)備投資和消費(fèi)為主線，同時(shí)不斷發(fā)掘和把握景氣行業(yè)的投資機(jī)會。4.6 管理人內(nèi)部有關(guān)本基金的監(jiān)察稽核工作情況報(bào)告期內(nèi)，本基金管理人在內(nèi)部監(jiān)察稽核工作中一切從合規(guī)運(yùn)作、保障基金份額持有人利益出發(fā)，由獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門對公司經(jīng)營、基金運(yùn)作及員工行為的合規(guī)性進(jìn)行定期和不定期檢查，推動內(nèi)部控制機(jī)制的完善與優(yōu)化，保證各項(xiàng)法規(guī)和管理制度的落實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出建議并督促有關(guān)部門改進(jìn)。在本報(bào)告期內(nèi)，本基金管理人內(nèi)部監(jiān)察工作以堅(jiān)守“三條底線”為重點(diǎn)，主要有以下幾個(gè)方面：（1）根據(jù)基金監(jiān)管法律法規(guī)的重大變化，推動公司各部門完善制度建設(shè)和業(yè)務(wù)流程；（2）按照監(jiān)管部門的要求，嚴(yán)格推行風(fēng)險(xiǎn)控制自我評估制度，對控制不足的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂了進(jìn)一步的控制措施；（3）全面開展基金運(yùn)作的監(jiān)察稽核工作，保障基金投資的合法合規(guī)。通過合規(guī)監(jiān)控、專項(xiàng)審計(jì) 、合規(guī)服務(wù)等工作方法，完善內(nèi)部控制管理，保證合法合規(guī)運(yùn)作。在本報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)察稽核工作中，未發(fā)現(xiàn)基金投資運(yùn)作存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的情形。（4）加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)培訓(xùn)，規(guī)范員工行為操守，嚴(yán)格防范利益沖突。公司自成立以來，各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作正常，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施逐步完善并積極發(fā)揮作用。本基金運(yùn)作合法合規(guī),保障了基金份額持有人的利益。我們將繼續(xù)以合規(guī)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，提高內(nèi)部監(jiān)察稽核工作的科學(xué)性和有效性，保障基金份額持有人的利益。4.7 管理人對報(bào)告期內(nèi)基金估值程序等事項(xiàng)的說明本公司的基金估值和會計(jì)核算由基金會計(jì)部負(fù)責(zé)，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定、基金合同的約定，制定了內(nèi)部控制措施，對基金估值和會計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)和整個(gè)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，目的是保證基金估值和會計(jì)核算的準(zhǔn)確性?；饡?jì)部人員均具備基金從業(yè)資格和相關(guān)工作經(jīng)歷。本公司成立了估值委員會，并制訂有關(guān)議事規(guī)則。估值委員會成員包括公司管理層、督察長、基金會計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的負(fù)責(zé)人以及相關(guān)基金經(jīng)理，所有相關(guān)成員均具有豐富的證券基金行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。公司估值委員會對估值事項(xiàng)發(fā)表意見，評估基金估值的公允性和合理性?；鸾?jīng)理是估值委員會的重要成員，參加估值委員會會議，參與估值程序和估值技術(shù)的討論。估值委員會各方不存在任何重大利益沖突。4.8 管理人對報(bào)告期內(nèi)基金利潤分配情況的說明根據(jù)基金實(shí)際運(yùn)作情況，本基金以2010年12月31日為收益分配基準(zhǔn)日，于2011年1月18日實(shí)施收益分配,每10份基金份額派發(fā)紅利0.51元，合計(jì)發(fā)放紅利26,865,562.14元，符合法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定。5 托管人報(bào)告5.1 報(bào)告期內(nèi)本基金托管人遵規(guī)守信情況聲明2010年，本基金托管人在對上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金的托管過程中，嚴(yán)格遵守證券投資基金法及其他法律法規(guī)和基金合同的有關(guān)規(guī)定，不存在任何損害基金份額持有人利益的行為，完全盡職盡責(zé)地履行了基金托管人應(yīng)盡的義務(wù)。5.2 托管人對報(bào)告期內(nèi)本基金投資運(yùn)作遵規(guī)守信、凈值計(jì)算、利潤分配等情況的說明2010年，上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金的管理人上投摩根基金管理有限公司在上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金的投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值計(jì)算、基金份額申購贖回價(jià)格計(jì)算、基金費(fèi)用開支等問題上，不存在任何損害基金份額持有人利益的行為，在各重要方面的運(yùn)作嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行。本報(bào)告期內(nèi)，上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金未進(jìn)行利潤分配。5.3 托管人對本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)信息等內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整發(fā)表意見本托管人依法對上投摩根基金管理有限公司編制和披露的上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金2010年年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、利潤分配情況、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行了核查，以上內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。6 審計(jì)報(bào)告6.1 審計(jì)報(bào)告基本信息財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過審計(jì)是審計(jì)意見類型標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告編號普華永道中天審字(2011)第20629號6.2 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容審計(jì)報(bào)告標(biāo)題審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告收件人上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金全體基金份額持有人引言段我們審計(jì)了后附的上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金(以下簡稱“上投摩根雙核平衡基金”)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010年度的利潤表和所有者權(quán)益(基金凈值)變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的有關(guān)規(guī)定及允許的基金行業(yè)實(shí)務(wù)操作編制財(cái)務(wù)報(bào)表是上投摩根雙核平衡基金的基金管理人上投摩根基金管理有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。注冊會計(jì)師的責(zé)任段我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。審計(jì)意見段我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中所列示的中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的有關(guān)規(guī)定及允許的基金行業(yè)實(shí)務(wù)操作編制，在所有重大方面公允反映了上投摩根雙核平衡基金2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和基金凈值變動情況。注冊會計(jì)師的姓名陳 宇張 振 波會計(jì)師事務(wù)所的名稱普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所有限公司會計(jì)師事務(wù)所的地址中國 上海市審計(jì)報(bào)告日期2011年3月28日7 年度財(cái)務(wù)報(bào)表7.1 資產(chǎn)負(fù)債表 會計(jì)主體：上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金報(bào)告截止日：2010年12月31日 單位：人民幣元 資 產(chǎn)附注號本期末2010年12月31日上年度末2009年12月31日資 產(chǎn)：銀行存款29,293,930.8462,869,117.12結(jié)算備付金2,430,400.914,308,553.66存出保證金1,080,781.59827,132.66交易性金融資產(chǎn)645,041,106.181,050,264,270.97其中：股票投資464,567,645.18758,760,545.83基金投資-債券投資180,473,461.00291,503,725.14資產(chǎn)支持證券投資-衍生金融資產(chǎn)-買入返售金融資產(chǎn)-應(yīng)收證券清算款6,991,286.48-應(yīng)收利息2,589,592.404,236,748.06應(yīng)收股利-應(yīng)收申購款151,044.10143,208.80遞延所得稅資產(chǎn)-其他資產(chǎn)-資產(chǎn)總計(jì)687,578,142.501,122,649,031.27負(fù)債和所有者權(quán)益附注號本期末2010年12月31日上年度末2009年12月31日負(fù) 債：短期借款-交易性金融負(fù)債-衍生金融負(fù)債-賣出回購金融資產(chǎn)款-應(yīng)付證券清算款931,360.753,239,271.74應(yīng)付贖回款781,995.452,435,146.21應(yīng)付管理人報(bào)酬875,692.301,411,121.36應(yīng)付托管費(fèi)145,948.72235,186.91應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)-應(yīng)付交易費(fèi)用1,930,839.391,590,505.97應(yīng)交稅費(fèi)50,221.7050,208.00應(yīng)付利息-應(yīng)付利潤-43,402,051.79遞延所得稅負(fù)債-其他負(fù)債640,203.77655,379.42負(fù)債合計(jì)5,356,262.0853,018,871.40所有者權(quán)益：實(shí)收基金528,835,174.17868,040,978.11未分配利潤0153,386,706.25201,589,181.76所有者權(quán)益合計(jì)682,221,880.421,069,630,159.87負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)687,578,142.501,122,649,031.27注：報(bào)告截止日2010年12月31日，基金份額凈值1.2900元，基金份額總額528,835,174.17份。7.2 利潤表 會計(jì)主體：上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金本報(bào)告期：2010年1月1日至2010年12月31日 單位：人民幣元項(xiàng) 目附注號本期2010年1月1日至2010年12月31日上年度可比期間2009年1月1日至2009年12月31日一、收入45,096,630.86405,689,333.561.利息收入7,145,187.7511,194,108.58其中：存款利息收入1406,345.95877,640.10債券利息收入6,738,841.8010,316,468.48資產(chǎn)支持證券利息收入-買入返售金融資產(chǎn)收入-其他利息收入-2.投資收益（損失以“-”填列）82,643,775.29300,534,152.81其中：股票投資收益278,769,377.81271,542,091.32基金投資收益-債券投資收益31,840,701.1624,903,311.61資產(chǎn)支持證券投資收益-衍生工具收益4-292,914.93股利收益52,033,696.323,795,834.953.公允價(jià)值變動收益（損失以“-”號填列）6-45,076,632.1393,180,038.464.匯兌收益（損失以“”號填列）-5.其他收入（損失以“-”號填列）7384,299.95781,033.71減：二、費(fèi)用26,836,108.7231,174,160.731管理人報(bào)酬12,045,427.4715,610,426.502托管費(fèi)2,007,571.332,601,737.783銷售服務(wù)費(fèi)-4交易費(fèi)用812,349,972.6612,344,281.175利息支出21,295.76189,744.71其中：賣出回購金融資產(chǎn)支出21,295.76189,744.716其他費(fèi)用9411,841.50427,970.57三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18,260,522.14374,515,172.83減：所得稅費(fèi)用-四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）18,260,522.14374,515,172.837.3 所有者權(quán)益（基金凈值）變動表會計(jì)主體：上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金本報(bào)告期：2010年1月1日至2010年12月31日單位：人民幣元項(xiàng)目本期2010年1月1日至2010年12月31日實(shí)收基金未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、期初所有者權(quán)益（基金凈值）868,040,978.11201,589,181.761,069,630,159.87二、本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的基金凈值變動數(shù)（本期利潤）-18,260,522.1418,260,522.14三、本期基金份額交易產(chǎn)生的基金凈值變動數(shù)（凈值減少以“-”號填列）-339,205,803.94-66,462,997.65-405,668,801.59其中：1.基金申購款54,110,708.5811,014,580.4165,125,288.992.基金贖回款-393,316,512.52-77,477,578.06-470,794,090.58四、本期向基金份額持有人分配利潤產(chǎn)生的基金凈值變動（凈值減少以“-”號填列）-五、期末所有者權(quán)益（基金凈值）528,835,174.17153,386,706.25682,221,880.42項(xiàng)目上年度可比期間2009年1月1日至2009年12月31日實(shí)收基金未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、期初所有者權(quán)益（基金凈值）1,105,785,352.37-107,348,647.66998,436,704.71二、本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的基金凈值變動數(shù)（本期利潤）-374,515,172.83374,515,172.83三、本期基金份額交易產(chǎn)生的基金凈值變動數(shù)（凈值減少以“-”號填列）-237,744,374.26-22,175,291.62-259,919,665.88其中：1.基金申購款469,824,200.1361,283,473.71531,107,673.842.基金贖回款-707,568,574.39-83,458,765.33-791,027,339.72四、本期向基金份額持有人分配利潤產(chǎn)生的基金凈值變動（凈值減少以“-”號填列）-43,402,051.79-43,402,051.79五、期末所有者權(quán)益（基金凈值）868,040,978.11201,589,181.761,069,630,159.87報(bào)告附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。本報(bào)告7.1至7.4，財(cái)務(wù)報(bào)表由下列負(fù)責(zé)人簽署： 基金管理公司負(fù)責(zé)人：章碩麟 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：胡志強(qiáng) 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：羅嘉7.4 報(bào)表附注7.4.1基金基本情況上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金(以下簡稱“本基金”)經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)證監(jiān)許可2008第502號關(guān)于核準(zhǔn)上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金募集的批復(fù)核準(zhǔn)，由上投摩根基金管理有限公司依照中華人民共和國證券投資基金法和上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金基金合同負(fù)責(zé)公開募集。本基金為契約型開放式，存續(xù)期限不定，首次設(shè)立募集不包括認(rèn)購資金利息共募集人民幣1,423,050,546.77元，業(yè)經(jīng)普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所有限公司普華永道中天驗(yàn)字(2008)第062號驗(yàn)資報(bào)告予以驗(yàn)證。經(jīng)向中國證監(jiān)會備案，上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金基金合同于2008年5月21日正式生效，基金合同生效日的基金份額總額為1,423,318,139.20份基金份額，其中認(rèn)購資金利息折合267,592.43份基金份額。本基金的基金管理人為上投摩根基金管理有限公司，基金托管人為中國工商銀行股份有限公司。根據(jù)中華人民共和國證券投資基金法和上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金基金合同的有關(guān)規(guī)定，本基金的投資范圍為具有良好流動性的金融工具，包括國內(nèi)依法發(fā)行上市的股票、債券及法律、法規(guī)或中國證監(jiān)會允許基金投資的其他金融工具。本基金投資組合中股票投資比例為基金資產(chǎn)的40%-70%，債券及其它短期金融工具為25%-55%，并保持不低于基金資產(chǎn)凈值5%的現(xiàn)金或者到期日在一年以內(nèi)的政府債券。本基金投資重點(diǎn)是具備較高估值優(yōu)勢的上市公司股票等，80%以上的股票基金資產(chǎn)屬于上述投資方向所確定的內(nèi)容。本基金的業(yè)績比較基準(zhǔn)為：滬深300指數(shù)收益率X50%上證國債指數(shù)收益率X50%。本財(cái)務(wù)報(bào)表由本基金的基金管理人上投摩根基金管理有限公司于2011年3月28日批準(zhǔn)報(bào)出。7.4.2會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本基金的財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”)、中國證監(jiān)會公告20105號證券投資基金信息披露XBRL模板第3號、中國證券業(yè)協(xié)會于2007年5月15日頒布的證券投資基金會計(jì)核算業(yè)務(wù)指引、上投摩根雙核平衡混合型證券投資基金基金合同和在財(cái)務(wù)報(bào)表附注7.4.4所列示的中國證監(jiān)會發(fā)布的有關(guān)規(guī)定及允許的基金行業(yè)實(shí)務(wù)操作編制。7.4.3遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定的聲明本基金2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本基金2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和基金凈值變動情況等有關(guān)信息。7.4.4重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) 會計(jì)年度本基金會計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。 記賬本位幣本基金的記賬本位幣為人民幣。 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(1)金融資產(chǎn)的分類金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)及持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于本基金對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。本基金現(xiàn)無金融資產(chǎn)分類為可供出售金融資產(chǎn)及持有至到期投資。本基金持有的股票投資、債券投資和衍生工具(主要為權(quán)證投資)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。除衍生工具所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中以衍生金融資產(chǎn)列示外，以公允價(jià)值計(jì)量且其公允價(jià)值變動計(jì)入損益的金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)列示。本基金持有的其他金融資產(chǎn)分類為應(yīng)收款項(xiàng)，包括銀行存款和各類應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。(2)金融負(fù)債的分類金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債及其他金融負(fù)債。本基金目前暫無金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。本基金持有的其他金融負(fù)債包括賣出回購金融資產(chǎn)款和各類應(yīng)付款項(xiàng)等。 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始確認(rèn)、后續(xù)計(jì)量和終止確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債于本基金成為金融工具合同的一方時(shí)，于交易日按公允價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；對于支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。應(yīng)收款項(xiàng)和其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初