無(wú)形資產(chǎn)管理制度和流程匯編【含10個(gè)管理制度+5條流程】

無(wú)形資產(chǎn)管理制度和流程匯編 1 無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1 無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 在對(duì)企業(yè)所屬無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)管理涉及到的以下八種風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖 7 1 所示。 圖 7 1 無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中存在的發(fā)現(xiàn)示意圖 1.2 無(wú)形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 為了降低在無(wú)限資產(chǎn)取得、使用、處置與轉(zhuǎn)移過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要對(duì)無(wú)線資產(chǎn)管理過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，應(yīng)強(qiáng)化控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如圖 7 2 所示。 風(fēng)險(xiǎn) 1 不按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定使用或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等 風(fēng)險(xiǎn) 2 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法 規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失 風(fēng)險(xiǎn) 3 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買決策失誤，可能導(dǎo)致非必要成本支出 風(fēng)險(xiǎn) 4 無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失 風(fēng)險(xiǎn) 5 無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用，失去其原有的使用價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn) 6 無(wú)限資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)流失 風(fēng)險(xiǎn) 7 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 8 無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 5 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 6 明確無(wú)形資產(chǎn)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的審批程序 在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，科學(xué)、規(guī)范地建立無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理、投資決策、交付使用驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)的控制過(guò)程，并充分明確無(wú)形資產(chǎn)取得的依據(jù) 在無(wú)限資產(chǎn)日常管理過(guò)程中，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)與保全管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全、完整 在處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)明確無(wú)形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)語(yǔ)程序 處理無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)時(shí)，其確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 科學(xué)、合理地設(shè)置無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確各級(jí)人員的制作分工、權(quán) 限范圍 圖 7 2 無(wú)形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2.1 無(wú)形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 1. 無(wú)形資產(chǎn)管理控制崗位職責(zé) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)管理部門及崗位的職責(zé) ,確保辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 ,制約和監(jiān)督 .其具體內(nèi)容如表 7-1 所示 . 表 7-1 無(wú)形資產(chǎn)管理控制崗位職責(zé)一覽表 無(wú)形資產(chǎn)管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1.董事會(huì) 合議 ,審批無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃 ,方案 審批超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng) 目 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的執(zhí)行 2.總裁辦公室 審核無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告或購(gòu)置 審核超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目 制定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案 3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理 設(shè)置無(wú)形資產(chǎn)總帳及明細(xì)賬科目 審核無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告 審核無(wú)形資產(chǎn)的處置依據(jù) ,處置方式 ,處置價(jià)格等 審核無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算結(jié)果 制定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案 無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 支付無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng) 收取無(wú)形資產(chǎn)處置所得款項(xiàng) 監(jiān)督 ,指導(dǎo)資產(chǎn)管理部對(duì)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行妥善管理 參與無(wú)形資產(chǎn)盤點(diǎn)工作 4.法律事務(wù)部負(fù)責(zé)人 審定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合同或協(xié)議書 審定無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書 審定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中涉及的其他法律文件 擬訂無(wú)形資產(chǎn)法律文件的具體條款 5.無(wú)形資產(chǎn)使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人 依據(jù)無(wú)形資產(chǎn)管理制度和辦法 ,負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施具體的實(shí)施細(xì)則 建立并及時(shí)登記無(wú)形資產(chǎn)使用臺(tái)賬 提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng) 檢查并報(bào)告無(wú)形資產(chǎn)的日常使用情況 審核無(wú)形資產(chǎn)處置辦法 無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 6.資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人 制定企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度 ,并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查 會(huì)同歸 口管理部門編制無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告 受理使用部門提出的無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定申請(qǐng) 審核無(wú)形資產(chǎn)的增加 ,調(diào)劑和處置辦法 組織擬定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置 ,轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書 負(fù)責(zé)組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的清查 ,盤點(diǎn) ,登記 ,統(tǒng)計(jì)匯總及日常監(jiān)督核 支付無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng) 收取無(wú)形資產(chǎn)處置所得款項(xiàng) 審核超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目 查工作 核查 ,指導(dǎo)使用部門的無(wú)形資產(chǎn)管理工作 組織協(xié)調(diào)有關(guān)單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估 無(wú)形資產(chǎn)管理員 受理無(wú)形資產(chǎn)的增加 ,調(diào)劑和處置等申請(qǐng) 負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)可行性分析報(bào)告的編制執(zhí) 行工作 擬定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置 ,轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書 指導(dǎo)無(wú)形資產(chǎn)使用部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù) 審批無(wú)形資產(chǎn)處置辦法 使用無(wú)形資產(chǎn) 8無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)人 會(huì)同資產(chǎn)管理部編制無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告 會(huì)同資產(chǎn)管理部開展無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定工作 核查 ,知道使用部門的無(wú)形資產(chǎn)的使用與管理 ,確保無(wú)形資產(chǎn)保值增值 ,安全與完整 參與企業(yè)使用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的決策 辦理或?qū)嵤┏A(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目 無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理 9 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員 負(fù)責(zé)登記歸口管理的無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收 ,檢查 ,處置工作 參與無(wú)形資產(chǎn)清查盤點(diǎn) 審核無(wú)形資產(chǎn)的處置依據(jù) ,處置方式 ,處置價(jià)格等 支付無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng) 收取無(wú)形資產(chǎn)處置所得款項(xiàng) 10.財(cái)務(wù)部出納人員 支付無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng) 無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理 收取無(wú)形資產(chǎn)處置所得款項(xiàng) 2.無(wú)形資產(chǎn)管理崗位的工作職責(zé) (1)資產(chǎn)管理部經(jīng)理在無(wú)形資產(chǎn)管理方面的工作職責(zé) ,如表 7-2 所示 . 表 7-2 資產(chǎn)管理部經(jīng)理在無(wú)形資產(chǎn)管理方面的工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各無(wú)形資產(chǎn)使用部門及科室 ,法律事務(wù)部 ,財(cái)務(wù)部 ,總裁辦公室 外部 國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局 ,各中介機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 通過(guò)建立健全無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度 ,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行總體控制 ,協(xié)調(diào)無(wú)形資產(chǎn)管理過(guò)程中企業(yè)內(nèi)外部關(guān)系 ,確保企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)安全 ,完整 ,提高無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 結(jié)合本企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略 ,制定無(wú)形資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略 ,包括無(wú)形資產(chǎn)的引進(jìn)開發(fā) ,投資 ,市場(chǎng)戰(zhàn)略 ,繁衍增值與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等 全責(zé) 2 遵守國(guó)家法律法規(guī) ,制定企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度 ,并組 織實(shí)施和監(jiān)督檢查 全責(zé) 3 根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略 ,與企業(yè)相關(guān)部門共同編制無(wú)形資產(chǎn)工作計(jì)劃 ,包括引進(jìn)開發(fā) ,實(shí)施應(yīng)用 ,經(jīng)營(yíng) ,評(píng)估 ,轉(zhuǎn)讓與許可使用計(jì)劃 部分 4 組織開展無(wú)形資產(chǎn)投資的可行性調(diào)查 ,并完成可行性分析報(bào)告的編制工作 支持 5 受理使用部門提出的無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定申請(qǐng) ,并會(huì)同歸口管理部門進(jìn)行鑒定 部分 6 組織無(wú)形資產(chǎn)管理員辦理無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的行政報(bào)批及法律手續(xù) 支持 7 會(huì)同歸口管理部開展無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)談判工作 ,并組織擬定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置 ,轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書 部分 8 組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) ,登 記 ,統(tǒng)計(jì)匯總及日常監(jiān)督核查工作 支持 9 負(fù)責(zé)建立健全單位的無(wú)形資產(chǎn)檔案制度 ,保管企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的各種證書和文件 ,協(xié)助建立無(wú)形資產(chǎn)信息系統(tǒng) 全責(zé) 10 組織有關(guān)單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估 ,并予以協(xié)調(diào) 全責(zé) 11 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)制度的落實(shí)情況進(jìn)行檢查 ,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)制度 ,計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 (2)無(wú)形資產(chǎn)管理員崗位工作職責(zé) ,具體如表 7-3 所示 . 表 7-3 無(wú)形資產(chǎn)管理員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 無(wú)形資產(chǎn)管理員 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各無(wú)形資產(chǎn)使用部門及科室 ,法律事務(wù)部 ,財(cái)務(wù)部 ,總裁辦公室 外部 國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局 ,各中介機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 負(fù)責(zé)辦理無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù) ,確保無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī) ,保證企業(yè)在無(wú)形資產(chǎn)方面的投資收益狀況良好 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 協(xié)助資產(chǎn)管理部經(jīng)理編制企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度 ,并對(duì)其執(zhí)行情況予以監(jiān)督 全責(zé) 2 收集企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)基礎(chǔ)性資料 ,建立無(wú)形資產(chǎn)分類臺(tái)賬 全責(zé) 3 辦理無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益取得手續(xù) ,包括辦理專利權(quán)在國(guó)內(nèi)外的申請(qǐng)手續(xù) , 全責(zé) 商標(biāo)權(quán)在國(guó)內(nèi)外的申請(qǐng)注冊(cè)手續(xù) ,各類作品及計(jì)算機(jī)軟件在國(guó)內(nèi)外的著作權(quán)登記手續(xù) 4 辦理專利年費(fèi)繳納 ,商標(biāo)續(xù)展等手段 ,切實(shí)維護(hù)本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)益 全責(zé) 5 調(diào)查侵犯本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)合法權(quán)益的事件 ,會(huì)同法律事務(wù)部處理無(wú)形資產(chǎn)法律訴訟 ,切實(shí)保護(hù)本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益 全責(zé) 6 若企業(yè)要求海關(guān)對(duì)本企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行保護(hù) ,負(fù)責(zé)向海關(guān)總署備案并履行手續(xù) 全責(zé) 7 負(fù)責(zé)擬定無(wú)形資產(chǎn)的投資 ,購(gòu)置 ,轉(zhuǎn)讓 ,許可使用合同或相關(guān)協(xié)議書 ,向國(guó)家有關(guān)管理部門辦理申請(qǐng)或備案手續(xù) 全責(zé) 8 負(fù)責(zé)開展無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度 ,業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的考核 支持 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 2.2 無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 1規(guī)范企業(yè)內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)的管理行為，明確職責(zé)權(quán)限，降低無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。 2維護(hù)企業(yè)權(quán)益，防止企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)流失，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 第 2 條 適用范圍 本制度適用于企業(yè)擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。 第 3 條 管理體制 無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管 理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。 1企業(yè)行政辦公室負(fù)責(zé)企業(yè)名稱、徽標(biāo)的管理。 2研發(fā)部負(fù)責(zé)專利技術(shù)、非專利技術(shù)以及技術(shù)秘密的管理。 3營(yíng)銷部負(fù)責(zé)企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)、品牌的管理。 4信息部負(fù)責(zé)本企業(yè)網(wǎng)絡(luò)域名、著作權(quán)、制度匯編、計(jì)算機(jī)軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗(yàn)資料的管理。 5投資發(fā)展部負(fù)責(zé)土地使用權(quán)的管理。 6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的綜合管理和會(huì)計(jì)核算。 第 2 章 無(wú)形資產(chǎn)投資的授權(quán)審批 第 4 條 無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理 1本企業(yè)所有無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，均按預(yù)算控制制度執(zhí)行。 2對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)的投資項(xiàng)目，由無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng)，經(jīng)按照審批權(quán)限審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 第 5 條 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限 1股東大會(huì) 根據(jù)公司章程關(guān)于資產(chǎn)購(gòu)置的審批權(quán)限的規(guī)定，批準(zhǔn)超限額的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。 2董事會(huì) （ 1）審批除股東大會(huì)審批權(quán)限外的其他購(gòu)置計(jì)劃，或?qū)偛脹Q策權(quán)限作出授權(quán)。 （ 2）審批年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。 （ 3）審批年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。 3總裁 召集總裁辦公會(huì)議，審議、批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，并簽署購(gòu)置方案、購(gòu)置協(xié)議。 4財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）從資金價(jià)值管理角度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并簽署評(píng)審意見(jiàn)。 5企業(yè)投資管理委員會(huì) 投資管理委員會(huì)召開會(huì)議，對(duì)可行性分析報(bào)告進(jìn)行審議。 6資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置承辦部門） 提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，編制可行性分析報(bào)告，說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的可行性和必要性。 第 6 條 無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收 1外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn) 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由企業(yè)資產(chǎn)管理部組織、相關(guān)部門參與，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。 2自制無(wú)形資產(chǎn) （ 1）自制無(wú)形資產(chǎn)制作完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗(yàn)收 申請(qǐng)。 （ 2）自制無(wú)形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。 第 3 章 無(wú)形資產(chǎn)使用的授權(quán)審批 第 7 條 無(wú)形資產(chǎn)使用申請(qǐng)與審批 1凡需使用本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的部門或人員，必須向企業(yè)資產(chǎn)管理部申請(qǐng)，申請(qǐng)經(jīng)過(guò)企業(yè)各級(jí)管理機(jī)構(gòu)及人員審批，并簽署保密協(xié)議等約束文書后方可使用無(wú)形資產(chǎn)。 2無(wú)形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的日常使用與保全管理，保證無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。 第 8 條 無(wú)形資產(chǎn)使用的賬務(wù)處理 企業(yè)一旦取得無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）即需依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、 殘值等，并對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果進(jìn)行審核。 第 4 章 無(wú)形資產(chǎn)處置的授權(quán)審批 第 9 條 無(wú)形資產(chǎn)處置原則 1企業(yè)本著公開、公正、合理、有序的原則，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的處置行為，杜絕處置過(guò)程中的資產(chǎn)流失和違規(guī)現(xiàn)象。 2無(wú)形資產(chǎn)的處置，必須報(bào)經(jīng)總裁辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，必須由資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)處置承辦部門）組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，并與交易對(duì)方進(jìn)行商務(wù)談判，擬定無(wú)形資產(chǎn)處置合同或協(xié)議，處置價(jià)格不得低于市場(chǎng)評(píng)估值。 第 10 條 無(wú)形資產(chǎn)處置審批權(quán)限 1股東大會(huì) 一次性處置或連續(xù)個(gè)月累計(jì)處置無(wú)形資產(chǎn)總金額超過(guò) 本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn) %及以上的處置計(jì)劃。 2董事會(huì) 批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃。 3總裁 召開總裁辦公會(huì)，在權(quán)限范圍內(nèi)審批或授權(quán)審批無(wú)形資產(chǎn)的處置。 4資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)處置承辦部門） 審核無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)事項(xiàng)的有關(guān)資料。 第 11 條 子公司無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)審批 1控股子公司處置單筆原值在萬(wàn)元以下（含萬(wàn)元）的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，需向集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部備案。 2控股子公司處置單筆原值在萬(wàn)元以上的資產(chǎn)，應(yīng)先征得集團(tuán)總公司提名并出任該控股子公司的董事的意見(jiàn)，并于履行相應(yīng)控股子公司 的審議、批準(zhǔn)程序后處置。 第 5 章 附則 第 12 條 本制度由企業(yè)資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋。 第 14 條 本制度由企業(yè)總裁辦公會(huì)議審議、批準(zhǔn)。 第 15 條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3 取得與驗(yàn)收控制 3.1 無(wú)形資產(chǎn)投資審批流程 部門 步驟 總裁辦公室 審核 簽批 無(wú)形 資產(chǎn) 投資 項(xiàng)目 申報(bào) 可行性及投資預(yù)算 分析 中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士 財(cái)務(wù)總監(jiān) 受理申報(bào)資料 審核 投資管理委員會(huì) 可行性調(diào)研與報(bào)告 項(xiàng)目大小 資產(chǎn)管理部 估算投資金額 根據(jù)需求，申報(bào)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目 可行性調(diào)研 擬定項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資預(yù)算報(bào)告 審閱 出具項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資預(yù)算報(bào)告 可行性研究與評(píng)價(jià) 可行性分析 投資預(yù)算分析 財(cái)務(wù)總監(jiān)分析 審議 總裁簽批 實(shí)施投資 參與 3.2 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置控制流程 3.3 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)與規(guī)范企業(yè)對(duì)無(wú)形取得與驗(yàn)收管理，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。 第 2 章 無(wú)形資產(chǎn)的增加 第 3 條 無(wú)形資產(chǎn)增加主要包括無(wú)形資產(chǎn)自創(chuàng)、購(gòu)置、受贈(zèng)、受讓、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的無(wú)形資產(chǎn)的數(shù) 部門 步驟 董事會(huì) 無(wú)形 資產(chǎn) 驗(yàn)收 提出請(qǐng)購(gòu)需求 請(qǐng)購(gòu)部門 總裁 提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng) 審批 財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門 購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn) 審核 資產(chǎn)管理部 審批 審核 編制無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案 財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)條款的適用性及資金狀況，法律事務(wù)部審核相關(guān)合同條款的合規(guī)性等 審批 審批 組織無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置 組織驗(yàn)收 參與 參與 參與 量和價(jià)值量的增加。 第 4 條 無(wú)形資產(chǎn)的外購(gòu)，要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)過(guò)充分論證和嚴(yán)格的審批，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。 1 采購(gòu)申請(qǐng)：請(qǐng)購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，按授權(quán)審批權(quán)限交由相關(guān)部門審批，請(qǐng)購(gòu)部門需同時(shí)提交所需采購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)等。 2審核：無(wú)形資產(chǎn)管理部門及企業(yè)其他相關(guān)職能部門（如財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核。 3審批：按照企業(yè)授權(quán)審批權(quán)限，相關(guān)管理部門或人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批。 第 5 條 自行開發(fā)或研制的項(xiàng)目應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第 3 章 無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收 第 6 條 企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽(tīng) 取專業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。 第 7 條 企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無(wú)形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。 第 8 條 企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。 第 9 條 企業(yè)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn) 收手續(xù)。 第 4 章 無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)的入賬處理 第 10 條 企業(yè)自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，把依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 在研究與開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、租金、借款費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)等，應(yīng)于當(dāng)期發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于已計(jì)入各期費(fèi)用的研究與開發(fā)費(fèi)用，在該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)獲得成功并依法申請(qǐng)取得權(quán)利時(shí)，不得再將原已計(jì)入費(fèi)用的研究與開發(fā)費(fèi)用資本化。 第 11 條 企業(yè)自行購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本入賬。 1無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn) 是指無(wú)形資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓，涉及出讓和受讓雙方，即出讓方放棄無(wú)形資產(chǎn)獲得會(huì)計(jì)收益，受讓方付出經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得無(wú)形資產(chǎn)。 2受讓方支付的轉(zhuǎn)讓購(gòu)買價(jià)，一般情況下應(yīng)按全部支出作無(wú)形資產(chǎn)入賬，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。 第 12 條 投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資的具體情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 1 一般來(lái)說(shuō)，投資業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)后，受資方應(yīng)按照投資協(xié)議借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目。無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)一般應(yīng)持續(xù)至受資企業(yè)經(jīng)營(yíng)終結(jié)辦理資產(chǎn)清算為止。 2 若出資方與受資方約定有一定投資 時(shí)效的投資方式（如聯(lián)營(yíng)投資），到期企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，而無(wú)形資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)終止并單獨(dú)清算。 （ 1）若雙方約定了該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的清算價(jià)格。由于該項(xiàng)資產(chǎn)的特殊性，議定清算價(jià)格一般低于投資成本，到投資終止清算時(shí)，受資方應(yīng)借記“實(shí)收資本”、”資本公積”等科目，貸記“銀行存款“、“以前年度損益調(diào)整”等科目。 （ 2）如果雙方?jīng)]有議定結(jié)算價(jià)格或清算價(jià)格為 0 的，雙方均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目沖銷投資或資本記錄即可。 第 13 條 企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 1收到補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 2支付補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 第 14 條 企業(yè)以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 1收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本。 2支付補(bǔ)價(jià)的，接換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為實(shí)際成本。 第 15 條 企業(yè)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本。 1捐贈(zèng)方提供有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 2捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。 （ 1）同類或類似無(wú)形資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 （ 2）同類或類似無(wú)形資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定，其中入賬處理部分由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 17 條 本制度報(bào)總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 第 18 條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 使用與保全控制 4.1 無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程 4.2 無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度 制度名稱 無(wú)形 資產(chǎn)使用管理制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 董事會(huì) 無(wú)形資產(chǎn)使用日常管理 無(wú)形資產(chǎn)使用申請(qǐng) 使用部門 /單位 總裁 進(jìn)行查證 審批 資產(chǎn)管理部 簽訂 使用 協(xié)議 財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門 提出審核意見(jiàn) 申請(qǐng)使用 某無(wú)形資產(chǎn) 審批 簽訂使用、保密等相關(guān)協(xié)議 簽訂使用、保密等相關(guān)協(xié)議 會(huì)同財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門，在協(xié)商的基礎(chǔ)上，向使用單位收取一定的費(fèi)用 參與 繳納相關(guān)費(fèi)用 使用無(wú)線資產(chǎn) 對(duì)無(wú)線資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記、造冊(cè) 對(duì)無(wú)線資產(chǎn)的使用登記情況進(jìn)行登記、造冊(cè) 監(jiān)督無(wú)形資產(chǎn)的使用情況 審批 審、批 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為 規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)管理、提高企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)的能力和水平 ，保證企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于企業(yè)擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的日常使用管理。 第 2 章 無(wú)形資產(chǎn)使用與監(jiān)督 第 3 條 凡使用本制度規(guī)定的上述無(wú)形資產(chǎn)，必須向資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）提出申請(qǐng)，按照相關(guān)的授權(quán)審批程序，申請(qǐng)審批通過(guò)并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用相關(guān) 無(wú)形資產(chǎn)。 第 4 條 企業(yè)資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）在收到使用單位或部門的申請(qǐng)以后，與歸口管理部及其他相關(guān)部門共同對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行查證，并提出審核意見(jiàn)，審核后報(bào)總裁審批。 第 5 條 通過(guò)審批的單位或部門持審批后的申請(qǐng)書到資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）簽訂使用和保密等相關(guān)協(xié)議，沒(méi)有通過(guò)審批的則返還申請(qǐng)資料。 第 6 條 企業(yè)資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）會(huì)同財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門在協(xié)商的基礎(chǔ)上，共同確定無(wú)形資產(chǎn)使用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用單位或部門征收合理的費(fèi)用。 第 7 條 本企業(yè)特許其他單位使用本制度規(guī)定的上 述無(wú)形資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，按照相應(yīng)的授權(quán)審批程序，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。 第 8 條 資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）按照企業(yè)有關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)匯總表及分析說(shuō)明，向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，為制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策依據(jù)。 第 9 條 對(duì)長(zhǎng)期閑置的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高其利用率，盤活存量，發(fā)揮其最大效益。 第 10 條 企業(yè)所有部門、員工都有權(quán)利和義務(wù)監(jiān)督企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的 使用及管理情況，依法維護(hù)本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。 第 11 條 各級(jí)歸口管理部門在管理中，有下列行為之一的，企業(yè)責(zé)令改正，并追究相關(guān)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。 1未履行其職責(zé)、對(duì)本單位所管轄的資產(chǎn)造成嚴(yán)重流失或損失浪費(fèi)不反映、不報(bào)告、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。 2在無(wú)形資產(chǎn)管理工作中，未按有關(guān)法律、法規(guī)辦事，濫用職權(quán)、擅自批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，造成嚴(yán)重后果的。 第 12 條 無(wú)形資產(chǎn)使用單位有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）有權(quán)責(zé)令其改正。經(jīng)請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，依法追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé) 任人員的責(zé)任。 1不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況者。 2未按職責(zé)要求，致使本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理不善，造成重大損失的。 3對(duì)用于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不維護(hù)投資者權(quán)益、收繳財(cái)產(chǎn)收益的；未履行職責(zé)，放松無(wú)形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重后果者。 4不按規(guī)定權(quán)限使用無(wú)形資產(chǎn)者。 5擅自處置無(wú)形資產(chǎn)和將無(wú)形資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的。 第 13 條 在無(wú)形資產(chǎn)的管理過(guò)程中，對(duì)取得下列成績(jī)之一的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 1積極開展無(wú)形資產(chǎn)管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較大效益者。 2在無(wú)形資產(chǎn)管理 中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果者。 第 3 章 相關(guān)賬務(wù)管理 第 14 條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年末由資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）和財(cái)務(wù)部對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。其具體工作如下。 1定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬。 2對(duì)賬目差異進(jìn)行及時(shí)分析與調(diào)整。 第 15 條 無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額；可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。 第 4 章 附則 第 16 條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù) 責(zé)制定和解釋，其賬務(wù)管理內(nèi)容由財(cái)務(wù)部解釋。 第 17 條 本制度報(bào)總裁辦公會(huì)審議簽批。 第 18 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 處置與轉(zhuǎn)移控制 5.1 無(wú)形資產(chǎn)處置控制流程 5.2 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 處置鑒定。 處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng) 由無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門（如資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部）組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性。 第 2 條 處置審批。 部門 步驟 董事會(huì) 無(wú)形 資產(chǎn)處置 提出 無(wú)形 資產(chǎn) 處置 申請(qǐng) 使用部門 總裁 會(huì)同研發(fā)部等相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)簽定 財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門 提出處理意見(jiàn) 資產(chǎn)管理部 參與 根 據(jù)論證和考察，提出處置申請(qǐng) 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)處置無(wú)形資產(chǎn) 參與 審批 審核 提出初步 處理意見(jiàn) 根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門上報(bào)的無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審查，并簽署意見(jiàn)。 第 2 章 處置與轉(zhuǎn)移 第 3 條 無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。 第 4 條 對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)主管部門填制無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單（如下表所示），經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。 無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單 所屬單位： 第 聯(lián) 填寫日期： 年 月 日 編號(hào) 名稱 規(guī)格 單位 單價(jià) 數(shù)量 總價(jià) 購(gòu)買 日期 規(guī)定使用期限 已使用時(shí)間 報(bào)廢原因 審核意見(jiàn) 備注 申請(qǐng)人 申請(qǐng)部門主管 無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門 資產(chǎn)管理部 財(cái)務(wù)部 總裁辦公室 備注：本單一式四聯(lián)。 第 5 條 對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由 無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處置。 第 6 條 對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。 第 7 條 無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)合理，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 第 8 條 重大無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目。 1對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置 ，無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 2對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 第 9 條 無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門會(huì)同歸口管理部門組織無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。 第 10 條 企業(yè)出租、出借無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅費(fèi)、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。 第 11 條 無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 ，應(yīng)填制無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（如下表所示），明確無(wú)形資產(chǎn)名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等，送無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門提出處理意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓。 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 編號(hào)： 填寫日期： 年 月 日 原使用部門 調(diào)入部門 無(wú)形資產(chǎn)名稱 專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 著作權(quán) 其他 無(wú)形資產(chǎn)編號(hào) 購(gòu)置日期 市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格 調(diào)撥原因 1 2 3 原使用主管 部門意見(jiàn) 經(jīng)辦人 調(diào)入部門意見(jiàn) 經(jīng)辦人 無(wú)形資產(chǎn)主管 部門意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部 領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn) 主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn) 備 注 第 12 條 無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。 第 13 條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。 第 14 條