我國企業(yè)財務(wù)信用存在的問題及應(yīng)對策略.doc

摘要良好的信用是保持企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的必然條件，是企業(yè)安身立命的根基，它在企業(yè)的生存和發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)信用缺失會給經(jīng)濟社會的健康發(fā)展和社會信用體系的構(gòu)建帶來極大危害。財務(wù)信用是企業(yè)信用的重要組成部分，當前我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)普遍存在信用不完善及缺失等現(xiàn)象，是制約我國企業(yè)發(fā)展的重要因素，如何加強我國企業(yè)的財務(wù)信用管理對于一個企業(yè)的發(fā)展具有舉足輕重的作用，因此，財務(wù)信用上存在的問題急需加強完善，加強信用的重要性已經(jīng)不言而喻。本文就我國企業(yè)財務(wù)信用現(xiàn)狀及其缺失或缺陷等存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)的治理對策。關(guān)鍵詞：財務(wù)信用；問題；對策Our country enterprise financial credit problems and countermeasures（School of Economic & Management）AbstractGood business credit is to maintain sustained, healthy development of the necessary conditions for the foundation of the enterprise settle down, its survival and development of enterprises play a vital role in lack of credit will give business the healthy development of economy and society and the social credit system Construction bring great harm. Financial credit is an important part of business credit, the current prevalence of enterprises, especially SMEs and the lack of credit and so imperfect that restricts an important factor in the development of Chinas enterprises, how to strengthen the credit management of the financial development of an enterprise for Important role, therefore, problems in financial credit urgent need to strengthen improve and strengthen the importance of the credit has been self-evident. In this paper, the credit status of enterprises and the lack of financial and other problems or defects were analyzed and corresponding countermeasuresKeywords: Financial credit; problems; countermeasuresI目錄摘要IAbstractII一、財務(wù)信用對企業(yè)發(fā)展具有重要意義1（一）財務(wù)信用的內(nèi)涵1（二）財務(wù)信用對企業(yè)發(fā)展的意義1二、我國當前企業(yè)財務(wù)信用存在的問題及原因2（一）企業(yè)的信用意識淺薄，偏離經(jīng)營管理目標2（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信用管理機制不夠健全，不夠科學3（三）財務(wù)信用管理法律和制度不健全3（四）缺乏專門的財務(wù)信用管理部門和專業(yè)人員3三、針對企業(yè)財務(wù)信用不足的談如何加強財務(wù)信用的治理對策4（一）樹立財務(wù)信用觀念和意識，建立企業(yè)信用文化4（二）要建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信用的管理部門4（三）建立健全信用法規(guī)以及誠信經(jīng)營獎懲機制5（四）培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)信用管理人才，加強企業(yè)財務(wù)信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督6參考文獻7謝辭8一、財務(wù)信用對企業(yè)發(fā)展具有重要意義（一）財務(wù)信用的內(nèi)涵財務(wù)信用是企業(yè)信用的重要組成部分，它是在商品社會經(jīng)濟中產(chǎn)生的，是指在交易雙方的交換行為中，一方以將來償還的方式獲取另一方的物品或服務(wù)的能力，也就是一種企業(yè)與利益相關(guān)者之間關(guān)于資金的提供與償還以及投入與分配的信用關(guān)系。財務(wù)信用作為企業(yè)的一種賒銷能力的代名詞，它利用的好壞對企業(yè)有很大的影響，企業(yè)可以作為受信方不用付款就獲取想要的物品或服務(wù)，或者也可以作為授信方通過賒銷擴大銷售規(guī)模，提高市場占有率，增強競爭力。財務(wù)信用實質(zhì)上是企業(yè)可以利用的一項無形資產(chǎn)，它能夠增強企業(yè)對于資金的吸引力，增加企業(yè)的購買力，并能為企業(yè)帶來經(jīng)濟收益。當前，我國企業(yè)普遍存在著財務(wù)信用不足以及缺失的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴重的信用危機，并在很大程度上影響了經(jīng)濟的健康運行和社會的穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)有必要在財務(wù)信用的管理上完善信用政策，加強應(yīng)收款的收回，從而控制銷售可能帶來的風險，提高銷售利潤。良好的財務(wù)信用也有利于增加企業(yè)的資金來源，延長其資金鏈，突破發(fā)展過程中的資金桎梏，并以此來擴大融資渠道，獲得發(fā)展所需資金。（二）財務(wù)信用對企業(yè)發(fā)展的意義財務(wù)信用利用的好壞對企業(yè)的影響很大，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義：1.企業(yè)信用是企業(yè)進入國際市場的通行證企業(yè)要想進入國際市場融資，都需要由知名的評估機構(gòu)進行信用評估，把評估結(jié)構(gòu)公告社會，符合了國際市場公開、透明的精神和準則。這種評估就好像一種宣傳，一個好的評估可以擴大企業(yè)知名度，也就是做了最好的廣告宣傳，在某種程度上等于拿到了國際市場通行證。2.有利于提高經(jīng)濟活動效率并減少交易費用和機會成本一般為了降低企業(yè)的信用風險，企業(yè)要尋求可靠的信用伙伴、通過談判力爭簽訂風險最小化的合約、對違約的防范處理等從而要發(fā)生一定的費用，即交易費用；另外企業(yè)在考慮降低風險的基礎(chǔ)上，會有選擇的放棄一些交易或業(yè)務(wù)，進而又產(chǎn)生的機會成本，機會成本就是除企業(yè)所選擇的某項業(yè)務(wù)之外的最好的業(yè)務(wù)收益機會。信用關(guān)系的擴展，能夠使社會經(jīng)濟活動的效率得以提高，如果信用活動失序，不僅會因交易費用大大增加而降低經(jīng)濟活動效率，而且可能由于信用的中斷而嚴重妨害經(jīng)濟效率。3.有利于政府宏觀調(diào)控目標的實現(xiàn)現(xiàn)代市場經(jīng)濟是有宏觀調(diào)控的市場經(jīng)濟，信用有序化又是實現(xiàn)政府宏觀調(diào)控目標不可或缺的一個條件。這是因為政府各項宏觀調(diào)控措施最終都需要落實在企 業(yè)在微觀層面的投資經(jīng)營活動上，如果信用制度健全，信用活動規(guī)范有序，政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標就可以迅速地在企業(yè)經(jīng)營活動中得到反映，則宏觀目標也就易于實現(xiàn)；反之則必然會影響政府宏觀調(diào)控目標的實現(xiàn)。4.促進企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，提高管理水平轉(zhuǎn)換國有企業(yè)，尤其是大中型企業(yè)的經(jīng)營機制，把企業(yè)推向市場，增強其活力，是建立社會主義市場經(jīng)濟機制的中心環(huán)節(jié)。從資金角度講，就是要求企業(yè)不能再依賴銀行，要學會從市場融資。直接的市場融資，必須取得投資人的信任。這種信任是建立在信息披露制度下和企業(yè)全面公開財務(wù)狀況與重大經(jīng)營活動情況的基礎(chǔ)之上的。這將給企業(yè)帶來巨大的外在壓力，促使企業(yè)轉(zhuǎn)換和建立適應(yīng)市場的經(jīng)營機制，按照現(xiàn)代化企業(yè)制度的精神與原則行事。二、我國當前企業(yè)財務(wù)信用存在的問題及原因當前我國企業(yè)財務(wù)信用現(xiàn)狀并不容樂觀，特別是那些資金規(guī)模相對有限且想發(fā)展壯大中小企業(yè)，普遍存在融資信用不足的情況，還有一些民營企業(yè)也根本就不重視融資信用，致使銀行為了減少壞賬，只貸款很小一部分給這些信用不足的企業(yè)，從而使這些企業(yè)融資更加困難。另外就是企業(yè)財務(wù)報表信息的失真，也就是信息的真實性難以保證，有些企業(yè)為了獲取額外利潤，私自改變或調(diào)整會計核算方法、確認標準及計量方法等，粉飾或隱瞞企業(yè)真實的財務(wù)狀況。大量的中小企業(yè)向政府提供虛假的財務(wù)報告，以達到其逃稅避稅、少納稅或者不納稅的目的，有的企業(yè)甚至通過虛假的出口行為向國家騙取出口退稅，造成大量政府資金的流失。比如目前就有相當一部分中小企業(yè)是兄弟姐妹牽手或是朋友合作，都缺乏健全的財務(wù)制度，沒有規(guī)范的財務(wù)報表，但屬于法人企業(yè)，因此征集信息時，企業(yè)只能提供自己的概況信息、注冊資本信息及高管人員信息，其他財務(wù)信息則根本無法提供，使信息征集的完整性大打折扣。 通過以上的現(xiàn)狀，說明我國企業(yè)財務(wù)信用上不夠完善，大致存在以下幾個問題（一）企業(yè)的信用意識淺薄，偏離經(jīng)營管理目標很多企業(yè)的高層管理者迫于市場壓力，一味的最求銷售業(yè)績的增長，錯誤的經(jīng)營目標定位為銷售業(yè)績的最大化，卻忽視了與銷售密切相關(guān)的財務(wù)信用管理，或者簡單的認為財務(wù)信用的管理就是銷售完后對應(yīng)收款的催收，這種銷售模式容易導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款項的增加，銷售費用的上升，從而使企業(yè)發(fā)生壞賬的幾率也在加大，加重了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，從而又違背了追求業(yè)績增長的初衷。所以，企業(yè)要加強財務(wù)信用的管理，更多的去關(guān)注信用風險，合理的調(diào)節(jié)好銷售業(yè)績與控制風險之間的關(guān)系，最終實現(xiàn)其銷售業(yè)績最大化的目標。（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信用管理機制不夠健全，不夠科學企業(yè)財務(wù)信用管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，但是我國很多中小企業(yè)沒有或很少專設(shè)內(nèi)部財務(wù)信用管理機構(gòu)，有的僅將財務(wù)信用的管理工作作為財務(wù)部門的一項附屬工作，只負責結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬；也有的企業(yè)只是把企業(yè)財務(wù)信用管理放在銷售部門，雖然銷售部門了解客戶的情況，但他們有時為了完成自己的銷售任務(wù)，搞好與客戶的關(guān)系，也不能夠履行好財務(wù)信用管理應(yīng)有的職能。當授信不當導(dǎo)致合約不能履行，以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生時，因?qū)献骺蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)受騙上當，導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛大量出現(xiàn)。當然，很多中小企業(yè)沒有自己專門的內(nèi)部信用管理機構(gòu)，也使得企業(yè)在信用交往中無章可循。（三）財務(wù)信用管理法律和制度不健全在法律法規(guī)方面，與財務(wù)信用制度相關(guān)的立法嚴重欠缺，直到目前為止還沒有一部完整的能夠規(guī)范信用行為的專門法律，因為相應(yīng)的財務(wù)信用法規(guī)、制度的缺乏，沒有相應(yīng)的實施細則，使得很多失信問題不能夠受到直接和明確的法律規(guī)范與約束，從而形成了潛在的信用危機。還有就是社會失信懲罰機制不不夠健全，執(zhí)法空間過于寬泛，失信成本也比較低，不足以規(guī)范和約束企業(yè)的失信行為，而守信成本高，企業(yè)就缺乏了改善信用狀況的原動力，縱容了反誠信行為的發(fā)生；在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信用管理制度方面，現(xiàn)階段還存在許多漏洞，缺乏系統(tǒng)性，管理上具有較大的隨意性，甚至在某些方面還是空白。實際管理中，事前缺乏客觀調(diào)查，事后又沒有及時管理和控制，普遍缺乏健全的信用風險管理制度，導(dǎo)致失信活動頻繁發(fā)生。另一方面，信用監(jiān)控機制也不夠不完善，我國至今尚未建立起作為發(fā)達市場經(jīng)濟中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。信用激勵和懲罰機制尚未形成，尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰。（四）缺乏專門的財務(wù)信用管理部門和專業(yè)人員財務(wù)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容，但從目前我國的財務(wù)信用管理狀況來看，還處于初級階段。一方面，由于缺乏專門的財務(wù)信用管理部門，部門之間協(xié)調(diào)性不強、責任分工不明確、默契不夠，實際工作中出現(xiàn)財務(wù)信用問題時，部門之間相互推脫，導(dǎo)致管理效率不高，信用風險嚴重。另一方面，財務(wù)信用的管理需要素質(zhì)過硬的綜合性人才，不僅要掌握信用管理、財務(wù)、管理、法律等多方面的知識，還要有較強的實踐能力。然而，目前企業(yè)財務(wù)信用管理的員工還不能實現(xiàn)專職化，企業(yè)在聘用信用管理員工時，缺乏嚴格的標準，使得人員專業(yè)化素質(zhì)偏低、管理經(jīng)驗欠缺，此外，學歷教育方面還有待進一步改進，缺乏“財務(wù)信用管理專業(yè)”，人才培養(yǎng)滯緩，需求和供給缺口較大，無法滿足現(xiàn)代市場經(jīng)濟對企業(yè)信用管理的要求。三、針對企業(yè)財務(wù)信用不足的談如何加強財務(wù)信用的治理對策對于現(xiàn)階段整個市場上企業(yè)的信用失信狀況，我們必須加強企業(yè)財務(wù)信用管理，這也是是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然要求。認真研究對策，加強管理，能夠促進我國國民經(jīng)濟健康、持續(xù)、快速發(fā)展。（一）樹立財務(wù)信用觀念和意識，建立企業(yè)信用文化針對企業(yè)財務(wù)信用意識淺薄，可以通過樹立財務(wù)信用觀念和意識，建立企業(yè)信用文化，努力打造企業(yè)完備的信用體系。在現(xiàn)代企業(yè)的市場經(jīng)營中，財務(wù)信用是一項很重要的資源，一個企業(yè)憑借其良好的信用可以在市場中如魚得水，財務(wù)信用一旦出現(xiàn)問題，將直接關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡。首先，在市場經(jīng)濟條件下，信用意識和觀念是企業(yè)文化中最為重要的組成部分。需要加強信用道德規(guī)范和信用知識教育，普及信用文化和信用專業(yè)知識，增強企業(yè)全體員工的財務(wù)信用意識和觀念，提高其信用素質(zhì)，提升信用風險防范意識和管理知識，強化企業(yè)的誠信責任，樹立企業(yè)誠信的良好形象。其次，企業(yè)的信用觀念和意識的樹立不是不是一朝一夕就可以完成的，也不是一個部門或幾個人就可以奏效的，而需要整個企業(yè)上下協(xié)作、全面協(xié)調(diào)，將信用管理作為企業(yè)管理中的一項重要內(nèi)容，改變傳統(tǒng)的信用管理觀念，結(jié)合國內(nèi)外先進經(jīng)驗進行管理創(chuàng)新，貫穿于各個部門和各個環(huán)節(jié)中，并在日常工作中一以貫之，將信用作為企業(yè)作重要的“無形資產(chǎn)”時時處處精心維護，努力打造企業(yè)完備的信用體系。（二）要建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信用的管理部門很多企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)拖欠以及應(yīng)收賬款居高不下的情況，其根本原因之一就是企業(yè)自身信用管理的欠缺。因此，企業(yè)有必要建立內(nèi)部的財務(wù)信用管理部門，配備專門的財務(wù)信用的管理人員，而這些也正是是解決前面所提到的那些問題的有效途徑。企業(yè)信用管理部門的職能包括對客戶信用的評估、相關(guān)業(yè)務(wù)的審批、客戶信息管理、應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收。它的組織設(shè)計一般有三種模式，即銷售部門主導(dǎo)型、財務(wù)部門主導(dǎo)型和獨立型。銷售部門主導(dǎo)型將信用管理部門作為銷售部門的下屬部門，一般適用于具有較高管理水平的企業(yè)。該模式的優(yōu)點是銷售部門能夠充分利用其與客戶的良好關(guān)系，獲得來自經(jīng)營活動第一線的信用信息資源，將信用管理貫穿整個業(yè)務(wù)的始終，從而提高信用管理工作的有效性，并有利于進一步完善和發(fā)展客戶關(guān)系；缺點是由于銷售部門的主要職責在于銷售，因此其投放信用管理方面的精力可能會相對較少。此外，銷售部門在財務(wù)信用分析和財務(wù)信用管理的技術(shù)方面會比較欠缺。財務(wù)部門主導(dǎo)型由財務(wù)部門負責信用管理工作，一般適用于財務(wù)部門既擔負財務(wù)會計職能，又具有管理會計職能的企業(yè)。其優(yōu)點是財務(wù)部門對處理資金相關(guān)業(yè)務(wù)的敏感性使其對信用風險的處理會非常謹慎，這有利于信用風險的控制，實施有效的信用風險管理，此外，財務(wù)部門在信用風險評估與控制方面具有專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢；缺點是財務(wù)人員不會像銷售人員一樣了解客戶的基本信息以及銷售合同的細節(jié)，這不利于執(zhí)行如客戶檔案管理、應(yīng)收款項追討等財務(wù)信用管理工作。獨立型是指企業(yè)設(shè)置一個單獨的部門，專門從事財務(wù)信用管理工作。該模式一般適用于銷售部門與財務(wù)部門的協(xié)作性較差且信用管理意識不強的企業(yè)。由于信用管理部門平行于銷售部門和財務(wù)部門，因此該模式可以避免前兩種模式下主導(dǎo)部門因自身利益驅(qū)動而忽略信用管理戰(zhàn)略地位的現(xiàn)象；缺點是部門的新設(shè)可能會使運行初期阻力較大，管理成本也會增加。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身管理水平來選擇信用管理部門的設(shè)立模式，但無論選擇何種模式，信用管理部門與其他部門工作的協(xié)調(diào)和專門信用管理人員的培養(yǎng)是該部門充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵。（三）建立健全信用法規(guī)以及誠信經(jīng)營獎懲機制建立健全法律法規(guī)中有關(guān)信用的立法條款，改進和加強執(zhí)法力度，做好法律責任的落實；通過加強宣傳、教育，提高全社會的道德意識、信用意識；通過加快企業(yè)改革，加強企業(yè)內(nèi)部信用管理；通過完善社會主義市場經(jīng)濟體制，構(gòu)建社會信用管理系統(tǒng)等，形成政府、企業(yè)經(jīng)營者、消費者在內(nèi)的全社會聯(lián)動的信用機制，從而促進企業(yè)健康發(fā)展，同時也促使我國會主義市場經(jīng)濟產(chǎn)生由量變到質(zhì)變的飛躍。另外，要想在企業(yè)內(nèi)外形成一種良好的誠信經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)還必須同時建立一種持久的、獎罰分明的誠信經(jīng)營獎懲機制，以保證誠信經(jīng)營教育取得良好的效果。企業(yè)可根據(jù)員工的實際工作考評業(yè)績、誠信經(jīng)營行為等，對職工進行職位提拔、物質(zhì)獎勵、精神鼓勵。對于違反企業(yè)誠信經(jīng)營準則而損壞企業(yè)形象、聲譽和利益的員工，要予以必要的懲罰。還有就是要完成信用監(jiān)控制度。（四）培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)信用管理人才，加強企業(yè)財務(wù)信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督財務(wù)信用管理是一項專業(yè)性很強的工作需要多方面的專業(yè)知識。首先，企業(yè)在加強財務(wù)信用管理的過程中要特別注重財務(wù)信用管理人才隊伍的建設(shè)，要通過各種方式各種途徑培養(yǎng)、培訓(xùn)一批企業(yè)財務(wù)信用管理人才，使其掌握財務(wù)信用管