成本核算工作流程.doc

1.1.1.財務(wù)成本核算操作流程 流程說明:以上流程為所有倉庫的流入流出圖,其中豎線右邊的倉庫為成本管理中需要進(jìn)行成本計算的自制件倉庫,其他的為原材料倉及因為倒沖調(diào)撥業(yè)務(wù)產(chǎn)生的虛擬現(xiàn)場倉和委外件倉庫。財務(wù)會計處理必須根據(jù)倉庫的物料流向分步進(jìn)行處理,以下針對成本核算及產(chǎn)品成本分配描述處理順序:一在成本管理中輸入月末盤點(diǎn)的按生產(chǎn)訂單的各種規(guī)格在產(chǎn)品。具體操作如下:1管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊在產(chǎn)品盤點(diǎn)表 目錄-出現(xiàn)“在產(chǎn)品盤點(diǎn)表查詢”對話框-單擊“過濾”按鈕 -進(jìn)入月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)表界面-根據(jù)月末實物盤點(diǎn)的(車間在制品盤存表輸入此界面的:“-在線數(shù)量”欄中-單擊“退出”(見下圖: 二在成本管理中對產(chǎn)品成本對象進(jìn)行刷新。具體操作如下:1管理會計-【成本管理】-設(shè)置-單擊定義產(chǎn)品屬性目錄-進(jìn)入產(chǎn)品成本對象屬性界面點(diǎn)擊工具欄“刷新”按鈕-單擊工具欄“退出”按鈕。(見下圖 (注:由于沒有安裝專門的繪圖工具,無法在上面圖片中劃出“刷新”及“退出”按鈕,敬請諒解。下同。三,在成本管理中進(jìn)行取數(shù)(所有分廠都取一遍.具體操作如下:1管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊材料及外購半成品耗用目錄-出現(xiàn)“材料及外購半成品耗用表”對話框-點(diǎn)擊過濾-進(jìn)入材料及外購半成品耗用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-出現(xiàn)“選項”對話框-選擇方式設(shè)定:(原有數(shù)據(jù)-覆蓋,專用材料-取數(shù)-選擇范圍設(shè)定:(所有分廠的具體小組-點(diǎn)擊執(zhí)行-點(diǎn)擊確定-單擊“退出”按鈕。(見下圖 2管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊人工費(fèi)用表 目錄-進(jìn)入人工費(fèi)用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 3管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊折舊費(fèi)用表目錄-進(jìn)入折舊費(fèi)用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 4管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊制造費(fèi)用表目錄-進(jìn)入制造費(fèi)用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 5管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊完工產(chǎn)品日報表 目錄-出現(xiàn)“完工日報查詢”對話框-單擊“過濾”按鈕 -進(jìn)入完工產(chǎn)品日報表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-出現(xiàn)“選項”對話框-方式設(shè)定:(原有數(shù)據(jù)覆蓋,數(shù)據(jù)來源:庫存管理,范圍設(shè)定:工作中心-全選-點(diǎn)擊“執(zhí)行”按鈕-單擊“確定”-單擊“退出”(見下圖: 6半成品間的耗用如果通過倉庫收發(fā)來核算的,不需要錄入以下表(產(chǎn)品耗用日報表數(shù)據(jù),而通過上面的材料及外購半成品耗用表來實現(xiàn)半成品的出庫領(lǐng)用核算; 7管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊完工產(chǎn)品處理表 目錄-出現(xiàn)“完工處理表查詢”對話框進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-出現(xiàn)“選項”對話框-方式設(shè)定:(原有數(shù)據(jù)覆蓋,范圍設(shè)定:工作中心-全選-點(diǎn)擊“執(zhí)行”按鈕-單擊“確定”-單擊“退出” 四,成本計算檢查,計算成本,此時核算正確的是所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉的自制件入庫成本。1 管理會計-【成本管理】-核算-單擊成本計算檢查目錄-出現(xiàn)“成本計算檢查”對話框-點(diǎn)擊開始檢查-點(diǎn)擊檢查完成。(檢查結(jié)果存在錯誤,需查明原因通知制造、倉庫部門更正(更正內(nèi)容:出庫類別、出庫部門相匹配、在制品的正確數(shù)量等。 (見下圖: 更正完畢后重新成本計算檢查直到檢查沒有錯誤。 2,管理會計-【成本管理】-核算-單擊成本計算 -出現(xiàn)“成本計算”選項對話框-選擇“成本計算自動完成”點(diǎn)擊開始計算-點(diǎn)擊完成。 五,在存貨核算的產(chǎn)成品成本分配中分別對成本計算完成的以上倉庫(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉以及它們的余量倉的產(chǎn)品入庫成本按生產(chǎn)訂單進(jìn)行分配回填。1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊產(chǎn)品成本分配-進(jìn)入空白的(產(chǎn)成品成本分配界面,單擊工具欄“產(chǎn)成品查詢”按鈕-出現(xiàn)“產(chǎn)成品成本分配表查詢”對話框,選擇倉庫:(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉包括它們的余量倉注意將:“對已有成本的產(chǎn)成品入庫單重新分配(包括無成本的單據(jù)”“包括紅字入庫單”“只處理當(dāng)月的數(shù)據(jù)”的方框打勾。點(diǎn)擊確定-進(jìn)入產(chǎn)成品成本分配表界面-單擊工具欄“全取”按鈕-單擊工具欄“分配”按鈕-點(diǎn)擊退出 六,在存貨核算中對(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉以及它們的余量倉的所有單據(jù)進(jìn)行記賬。具體操作如下:1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊正常單據(jù)記帳-出現(xiàn)“正常單據(jù)記帳條件”對話框-選擇倉庫類別:(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉以及它們的余量倉注意將“包含未審核單據(jù)”及“包含未開發(fā)票的出庫單”“出庫單上系統(tǒng)已填寫的金額記帳時重新計算”方框打勾。點(diǎn)擊確定-進(jìn)入正常單據(jù)記帳界面-單擊工具欄“全選”按鈕-單擊工具欄“記帳”按鈕-單擊工具欄“退出”按鈕。 七針對以上倉庫(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉以及它們的余量倉進(jìn)行期末處理。1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊期末處理-出現(xiàn)“期末處理”對話框-選擇倉庫類別:(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉以及它們的余量倉注意將“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單”的方框打勾。點(diǎn)擊確定.。 八對以上自制件倉庫(所有膠燈頭倉、整流器倉和所有封燈管倉以及它們的余量倉的“產(chǎn)成品入庫單、其他入庫單”、“材料出庫單、其他出庫單”,分別生成憑證(借:自制半成品貸:生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出,(借:生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用貸:自制半成品具體操作如下:1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-財務(wù)核算-單擊生成憑證-進(jìn)入空白的生成憑證界面-單擊工具欄“選擇”按鈕-出現(xiàn)“查詢條件”對話框,選擇“產(chǎn)成品入庫單,其他入庫單”“材料出庫單、其他出庫單”點(diǎn)擊確定-進(jìn)入 未生成憑證單據(jù)一覽表界面-單擊工具欄“全選”按鈕-單擊確定-進(jìn)入生成憑證界面-單擊工具欄“合成”按鈕-出現(xiàn)“記帳憑證”-點(diǎn)擊“記帳憑證”上的“保存”按鈕。 九,在成本管理中再次進(jìn)行取數(shù)具體操作如下:1管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊材料及外購半成品耗用表-出現(xiàn)“材料及外購半成品耗用表”對話框-點(diǎn)擊過濾-進(jìn)入材料及外購半成品耗用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-出現(xiàn)“選項”對話框-選擇方式設(shè)定:(原有數(shù)據(jù)-覆蓋,專用材料-取數(shù)-選擇范圍設(shè)定:所有整燈組-點(diǎn)擊執(zhí)行-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 2管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊制造費(fèi)用表目錄-進(jìn)入制造費(fèi)用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 十,再次進(jìn)行成本計算檢查,計算成本,此時核算正確的是所有整燈倉庫(包括他們的余量倉中自制件的正確入庫成本。1管理會計-【成本管理】-核算-單擊恢復(fù)結(jié)帳前狀態(tài) -出現(xiàn)恢復(fù)月初界面-點(diǎn)擊“恢復(fù)月初”-點(diǎn)擊“完成”。 2管理會計-【成本管理】-核算-單擊成本計算檢查 -出現(xiàn)“成本計算檢查”對話框-點(diǎn)擊開始檢查-點(diǎn)擊檢查完成 3管理會計-【成本管理】-核算-單擊成本計算 -出現(xiàn)“成本計算”選項對話框-選擇“成本計算自動完成”點(diǎn)擊開始計算-點(diǎn)擊完成。 十一在存貨核算的產(chǎn)成品成本分配中對所有整燈倉(包括它們的余量倉的產(chǎn)成品入庫成本按生產(chǎn)訂單進(jìn)行分配回填。1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊產(chǎn)品成本分配- 進(jìn)入空白的(產(chǎn)成品成本分配界面,單擊工具欄“產(chǎn)成品查詢”按鈕-出現(xiàn)“產(chǎn)成品成本分配表查詢”對話框,選擇倉庫:所有整燈倉(包括它們的余量倉注意將:“對已有成本的產(chǎn)成品入庫單重新分配(包括無成本的單據(jù)”“包括紅字入庫單”“只處理當(dāng)月的數(shù)據(jù)”的方框打勾。點(diǎn)擊確定-進(jìn)入產(chǎn)成品成本分配表界面-單擊工具欄“全取”按鈕-單擊工具欄“分配”按鈕-點(diǎn)擊退出 十二在存貨核算中所有整燈倉(包括它們的余量倉的所有單據(jù)進(jìn)行記賬。具體操作如下:1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊正常單據(jù)記帳-出現(xiàn)“正常單據(jù)記帳條件”對話框-選擇倉庫類別:(所有整燈倉(包括它們的余量倉注意將“包含未審核單據(jù)”及“包含未開發(fā)票的出庫單”方框打勾。點(diǎn)擊確定-進(jìn)入正常單據(jù)記帳界面-單擊工具欄“全選”按鈕-單擊工具欄“記帳”按鈕-單擊工具欄“退出”按鈕。 十三針對以上倉庫(所有整燈倉(包括它們的余量倉進(jìn)行期末處理。1.供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊期末處理-出現(xiàn)“期末處理”對話框-選擇倉庫類別:(所有整燈倉(包括它們的余量倉注意將“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單”的方框打勾。點(diǎn)擊確定.。 十四對以上自制件倉庫(所有整燈倉(包括它們的余量倉的“產(chǎn)成品入庫單、其他入庫單”、“材料出庫單、其他出庫單”,分別生成憑證(借:自制半成品貸:生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出,(借:生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用貸:自制半成品具體操作如下:1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-財務(wù)核算-單擊生成憑證-進(jìn)入空白的生成憑證界面-單擊工具欄“選擇”按鈕-出現(xiàn)“查詢條件”對話框,選擇“產(chǎn)成品入庫單,其他入庫單”“材料出庫單、其他出庫單”點(diǎn)擊確定-進(jìn)入 未生成憑證單據(jù)一覽表界面-單擊工具欄“全選”按鈕-單擊確定-進(jìn)入生成憑證界面-單擊工具欄“合成”按鈕-出現(xiàn)“記帳憑證”-點(diǎn)擊“記帳憑證”上的“保存”按鈕。 十五在成本管理中第三次進(jìn)行取數(shù).具體操作如下:1管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊材料及外購半成品耗用表 -出現(xiàn)“材料及外購半成品耗用表”對話框-點(diǎn)擊過濾-進(jìn)入材料及外購半成品耗用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-出現(xiàn)“選項”對話框-選擇方式設(shè)定:(原有數(shù)據(jù)-覆蓋,專用材料-取數(shù)-選擇范圍設(shè)定:所有檢驗組-點(diǎn)擊執(zhí)行-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 2管理會計-【成本管理】-數(shù)據(jù)錄入-單擊制造費(fèi)用表目錄-進(jìn)入制造費(fèi)用表界面-單擊工具欄“取數(shù)”按鈕-點(diǎn)擊確定-單擊工具欄“退出”按鈕。 十六,在成本管理中第三次進(jìn)行成本計算檢查,成本計算,此時核算正確的是成品燈倉中成品燈的正確入庫成本。1管理會計-【成本管理】-核算-單擊恢復(fù)結(jié)帳前狀態(tài) -出現(xiàn)恢復(fù)月初界面-點(diǎn)擊“恢復(fù)月初”-點(diǎn)擊“完成”。 2管理會計-【成本管理】-核算-單擊成本計算檢查 -出現(xiàn)“成本計算檢查”對話框-點(diǎn)擊開始檢查-點(diǎn)擊檢查完成 3管理會計-【成本管理】-核算-單擊成本計算 -出現(xiàn)“成本計算”選項對話框-選擇“成本計算自動完成”點(diǎn)擊開始計算-點(diǎn)擊完成。 十七,在存貨核算的產(chǎn)成品成本分配中對成品燈倉的產(chǎn)成品入庫成本按生產(chǎn)訂單進(jìn)行分配回填。1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊產(chǎn)品成本分配- - 進(jìn)入空白的(產(chǎn)成品成本分配界面,單擊工具欄“產(chǎn)成品查詢”按鈕-出現(xiàn)“產(chǎn)成品成本分配表查詢”對話框,選擇倉庫(606成品燈倉,注意將:“對已有成本的產(chǎn)成品入庫單重新分配(包括無成本的單據(jù)”“包括紅字入庫單”“只處理當(dāng)月的數(shù)據(jù)”的方框打勾。點(diǎn)擊確定-進(jìn)入產(chǎn)成品成本分配表界面-單擊工具欄“全取”按鈕-單擊工具欄“分配”按鈕-點(diǎn)擊退出 十八在存貨核算中對成品燈倉的所有單據(jù)進(jìn)行記賬。具體操作如下:1供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊正常單據(jù)記帳-出現(xiàn)“正常單據(jù)記帳條件”對話框-選擇倉庫類別:(606成品燈倉,注意將“包含未審核單據(jù)”及“包含未開發(fā)票的出庫單”方框打勾。點(diǎn)擊確定-進(jìn)入正常單據(jù)記帳界面-單擊工具欄“全選”按鈕-單擊工具欄“記帳”按鈕-單擊工具欄“退出”按鈕。 十九,對成品燈倉進(jìn)行期末處理。供應(yīng)鏈-【存貨核算】-業(yè)務(wù)核算-單擊期末處理-出現(xiàn)“期末處理”對話框-選擇倉庫類別:(605成品燈倉,注意將“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單”的方框打勾。點(diǎn)擊確定.。 至此,所有倉庫核算完畢,期末處理完畢,見下圖: 二十,對成品燈倉的產(chǎn)成品入庫單,其他入庫單所有單據(jù)生成憑證。對所有銷售發(fā)票生成憑證。(借:產(chǎn)成品貸:生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出(借:主營業(yè)務(wù)成本貸:產(chǎn)成品具體操作如下:供應(yīng)鏈-【存貨核算】-財務(wù)核算-單擊生成憑證- -進(jìn)入空白的生成憑證界面-單擊工具欄“選擇”按鈕-出現(xiàn)“查詢條件”對話框,分別選擇產(chǎn)成品入庫單,其他入庫單,及銷售專用發(fā)票,銷售普通發(fā)票點(diǎn)擊確定-進(jìn)入 未生成憑證單據(jù)一覽表界面-單擊工具欄“全選”按鈕-單擊確定-進(jìn)入生成憑證界面-單擊工具欄“合成”按鈕-出現(xiàn)“記帳憑證”-點(diǎn)擊“記帳憑證”上的“保存”按鈕。二十一,成本管理、存貨核算結(jié)賬。成本計算的基本模型:成本計算的基本線索是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)(或物料清單,基本算法是以品種法為基礎(chǔ)的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法,并輔助以生產(chǎn)批號以實現(xiàn)按批次歸集成本費(fèi)用的分批法核算。如下圖: 成本計算流程第一步,對直接費(fèi)用進(jìn)行歸集,將直接費(fèi)用直接歸集到各產(chǎn)品下。第二步,對間接費(fèi)用在各成本中心內(nèi)進(jìn)行歸集。第三步,對歸集到成本中心下的費(fèi)用,依據(jù)分配率在不同產(chǎn)品間進(jìn)行分配。第四步,進(jìn)行完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品間進(jìn)行分配。成本