2016年注冊會計師《審計》：對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任最新考試試題庫.docx

1、應收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（ E ）A工商部門 B稅務部門 C人民銀行 D銀監(jiān)局 E信貸征信機構2、我省農(nóng)村信用社審計（稽核）原則為（ CDEF ）A客觀性 B公正性 C有效性 D及時性 E權威性F獨立性 G準確性3、融資平臺貸款的承債主體是（C）A政府 B財政 C項目法人公司 D承建公司4、在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關審計固有限制的說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制C.審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計工作可能因財務報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD5、在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關甲公司管理層責任的說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.甲公司管理層應當允許A注冊會計師查閱與編制財務報表相關的所有文件B.甲公司管理層應當負責按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表C.甲公司管理層應當允許A注冊會計師接觸所有必要的相關人員D.甲公司管理層應當負責設計、執(zhí)行和維護必要自勺內(nèi)部控制【參考答案】ABCD6、離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF）A廉政情況 B主要經(jīng)營指標可持續(xù)增長情況 C風險控制能力 D內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 E誠實報告情況 F未了事項 G履職情況7、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會明確規(guī)定不得設定抵押品A一年 B 二年 C三年 D五年8、在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，A注冊會計師通常認為具有高度不確定性的有( )。A.高度依賴判斷的會計估計B.采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計D.上期財務報表中確認的金額與實際結果存在差異的會計估計【參考答案】ABD9、在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關審計固有限制的說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制C.審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計工作可能因財務報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD10、新的貸款操作流程是（ C）A借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回B借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回C借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回11、在識別和評估驗資風險時，下列各項中，A注冊會計師認為通常可能導致驗資風險的有( )。A.驗資業(yè)務委托渠道復雜或不正常B.出資人之間存在意見分歧C.家庭成員共同出資D.驗資資料相互矛盾【參考答案】ABCD12、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應當考慮的有 ( )。A.財務報表整體的重要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍C.實施風險評估程序的結果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC13、信用社2005年當年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元14、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務印章有（AB ）匯票專用章本票專用票業(yè)務公章對賬專用章15、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價發(fā)行10000股金，其中溢價發(fā)行部分計入（C）賬戶核算 A實收資本 B營業(yè)外收入 C資本公積 D其他收入16、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認為需要出具變更驗資報告的有( )。A.被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本B.被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本C.被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD17、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當時，下列各項中，A注冊會計師認為應當考慮的有( )。A.作出的判斷是否反映了對審計準則和會計準則的適當運用B.作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C.作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風險【參考答案】ABC18、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價發(fā)行10000股金，其中溢價發(fā)行部分計入（C）賬戶核算 A實收資本 B營業(yè)外收入 C資本公積 D其他收入19、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當時，下列各項中，A注冊會計師認為應當考慮的有( )。A.作出的判斷是否反映了對審計準則和會計準則的適當運用B.作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C.作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風險【參考答案】ABC20、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當時，下列各項中，A注冊會計師認為應當考慮的有( )。A.作出的判斷是否反映了對審計準則和會計準則的適當運用B.作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C.作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風險【參考答案】ABC21、信用社2005年當年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元22、下列哪些支出應在成本中列支（BDE）A提取股金分紅資金 B捐贈支出 C提取一般準備 D提取貸款損失準備E提取固定資產(chǎn)折舊23、下列各項中，A注冊會計師認為應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定的有( )。A.被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關財產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)B.被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保C.被審驗單位由于嚴重虧損而導致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定【參考答案】ABD24、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（C ）A整貸整償 B分期償還，按年還本付息 C分期償還，每半年還本付息 D分期償還，每季還本付息25、下列各項中，A注冊會計師認為應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定的有( )。A.被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關財產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)B.被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保C.被審驗單位由于嚴重虧損而導致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定【參考答案】ABD26、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（ C ）5年10年15年25年27、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應當考慮的有 ( )。A.財務報表整體的重要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍C.實施風險評估程序的結果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC28、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認為需要在驗資報告說明段中按露的重要事項有( )。A.A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認方面存在的異議B.已設立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關會計處理C.驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結論的重大事項D.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD29、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認為需要在驗資報告說明段中按露的重要事項有( )。A.A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認方面存在的異議B.已設立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關會計處理C.驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結論的重大事項D.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD30、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風險，該理事長按照管理權限應承擔（A ）責任A直接責任 B間接責任 C風險管控第一責任 D分管領導責任 E主管領導責任31、在識別和評估與會計估計相關的重大錯報風險時，下列各項中，A注冊會計師認為應當了解的有( )。A.與會計估計相關的財務報告編制基礎的規(guī)定B.甲公司管理層如何識別需要作出會計估計的交易、事項和情況C.甲公司管理層如何作出會計估計D.會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)【參考答案】ABCD32、在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，A注冊會計師通常認為具有高度不確定性的有( )。A.高度依賴判斷的會計估計B.采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計D.上期財務報表中確認的金額與實際結果存在差異的會計估計【參考答案】ABD33、會計憑證包括（ABC ）記賬憑證原始憑證其他會計憑證合同34、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（ C ）5年10年15年25年35、會計憑證包括（ABC ）記賬憑證原始憑證其他會計憑證合同36、新的貸款操作流程是（ C）A借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回B借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回C借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回37、應收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（ E ）A工商部門 B稅務部門 C人民銀行 D銀監(jiān)局 E信貸征信機構38、某企業(yè)財務報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C ）A半年 B一年 C三年39、可以設置為抵押物權的有（ ABF）A航空器 B半成品 C鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設用地 D耕地 E醫(yī)療器械 F在建工程40、國家銀監(jiān)會對項目貸款規(guī)定受托支付額度為（ D ）A1%或100萬元 B2%或200萬元 C3%或300萬元 D 5%或500萬元41、在應對與會計估計相關的重大錯報風險時，下列各項程序中，A注冊會計師認為適當?shù)挠? )。A.確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關會計估計的審計證據(jù)B.測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)C.測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關的控制的運行有效性，并實施恰當?shù)膶嵸|(zhì)性程序D.作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD42、信用社2005年當年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元43、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應當考慮的有 ( )。A.財務報表整體的重要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍C.實施風險評估程序的結果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC44、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（ C ）5年10年15年25年45、我省農(nóng)村信用社審計（稽核）原則為（ CDEF ）A客觀性 B公正性 C有效性 D及時性 E權威性F獨立性 G準確性46、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應取得以下（ABCD）行政許可A土地使用權證 B建設用地規(guī)劃許可證 C建設工程規(guī)劃許可證 D建設工程施工許可證 E商品房預售許可證 F商品房銷售許可證47、在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關審計固有限制的說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制C.審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計工作可能因財務報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD48、我省農(nóng)村信用社審計（稽核）原則為（ CDEF ）A客觀性 B公正性 C有效性 D及時性 E權威性F獨立性 G準確性49、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務印章有（AB ）匯票專用章本票專用票業(yè)務公章對賬專用章50、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當時，下列各項中，A注冊會計師認為應當考慮的有( )。A.作出的判斷是否反映了對審計準則和會計準則的適當運用B.作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C.作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風險【參考答案】ABC51、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（ AC ）等業(yè)務的相關憑證上銀行匯票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票52、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務報表整體的重要性【參考答案】ABC53、某企業(yè)財務報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C ）A半年 B一年 C三年54、在識別和評估驗資風險時，下列各項中，A注冊會計師認為通?？赡軐е买炠Y風險的有( )。A.驗資業(yè)務委托渠道復雜或不正常B.出資人之間存在意見分歧C.家庭成員共同出資D.驗資資料相互矛盾【參考答案】ABCD55、以前年度未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實現(xiàn)凈利潤進行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公積金 B提取一般風險準備 C提取股金紅利 D提取任意盈余公積 E轉(zhuǎn)作資本（股本）56、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風險，該理事長按照管理權限應承擔（A ）責任A直接責任 B間接責任 C風險管控第一責任 D分管領導責任 E主管領導責任57、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償58、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務報表整體的重要性【參考答案】ABC59、在識別和評估驗資風險時，下列各項中，A注冊會計師認為通?？赡軐е买炠Y風險的有( )。A.驗資業(yè)務委托渠道復雜或不正常B.出資人之間存在意見分歧C.家庭成員