最新內部審計準則解讀與案例分析練習題.docx

一、單選題1、審計結果溝通的內容不包括（）。A、審計概況B、審計依據(jù)C、審計發(fā)現(xiàn)D、審計報告【正確答案】D【您的答案】D正確2、審計建議的特點不包括（）。A、針對性B、可操作性C、時效性D、重要性【正確答案】D【您的答案】D正確3、審計抽樣具備的基本特征不包括（）。A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B、所有抽樣單位都有被選取的機會C、所有抽樣單位都有被選取的機會D、總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平【正確答案】D【您的答案】D正確4、內部控制存在的問題不包括（）。A、控制環(huán)境B、風險評估與控制活動C、內部審計D、成本效益原則【正確答案】D【您的答案】D正確5、內部控制的原則不包括（）。A、全面性原則B、重要性原則C、合理性原則D、成本效益原則【正確答案】C【您的答案】C正確6、內部控制審計按其范圍分為全面內部控制審計和（）。A、專項內部控制審計B、風險評估C、內部監(jiān)督D、信息與溝【正確答案】A【您的答案】A正確7、績效審計，是指內部審計機構和內部審計人員對本組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和（）進行的審查和評價。A、效果性B、正確性C、合理性D、重要性【正確答案】A【您的答案】A正確8、在計算機信息系統(tǒng)中其內部控制的變化主要表現(xiàn)不包括（）。A、內部控制的內容發(fā)生了變化B、內部控制的方法發(fā)生了變化C、部分內部控制程序化D、數(shù)據(jù)處理錯弊風險發(fā)生變化【正確答案】D【您的答案】D正確9、計算機信息系統(tǒng)環(huán)境對會計的影響，特別是內部控制的變化，使審計方法也產生了較大的變化。具體的測試方法不包括（）。A、不處理數(shù)據(jù)文件的實質性測試方法B、處理實際數(shù)據(jù)文件的實質性測試方法C、處理模擬數(shù)據(jù)文件的實質性測試方法D、處理數(shù)據(jù)文件的實質性測試方法【正確答案】D【您的答案】D正確10、對信息技術一般性控制的審計應當考慮下列控制活動: 信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理和（）。A、系統(tǒng)運行管理B、授權與批準C、職責分離D、系統(tǒng)訪問權限【正確答案】A【您的答案】A正確11、舞弊主體為標志區(qū)分為雇員舞弊和（）。A、管理層舞弊B、侵占資產C、舞弊性財務報告D、損害組織經(jīng)濟利益的舞弊【正確答案】A【您的答案】A正確12、在內部審計基本準則中，對人員的要求不包括（）。A、對獨立性的要求B、對專業(yè)勝任能力的要求C、對道德和態(tài)度的要求D、對社會責任的要求【正確答案】D【您的答案】D正確13、下列關于內部審計師的職業(yè)道德規(guī)范的原則的說法中，不正確的有（）。A、客觀和公正原則要求內審人員應當公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業(yè)判斷B、誠信正式原則要求內部審計人員應當在所有的職業(yè)關系中保持正直和誠實，秉公處事、實事求是C、內部審計人員應當遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的信息D、專業(yè)勝任能力原則要求內部審計人員應當保持并提高專業(yè)勝任能力，可以不參加繼續(xù)教育【正確答案】D【您的答案】D正確14、內部審計人員應當識別可能影響客觀性的因素，這些因素不包括（）。A、審計本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務活動B、與被審計單位管理層有密切的私人關系C、擁有的專業(yè)證書的真假D、與被審計單位存在直接利益關系【正確答案】C【您的答案】C正確15、年度審計計劃基本內容不包括（）。A、年度審計工作目標B、具體審計項目及實施時間C、后續(xù)審計安排D、審計組成員的組成及分工【正確答案】D【您的答案】D正確16、對審計事項的某一審計目標有重的、直接證明作用的審計證據(jù)是（）。A、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、書面證據(jù)D、實物證據(jù)【正確答案】A【您的答案】A正確17、審計人員通過觀察、檢查被審計單位實物資產的盤點過程及相關信息，以獲取和評價審計證據(jù)的過程是指（）。A、審核B、調查C、觀察D、監(jiān)盤【正確答案】D【您的答案】D正確18、審計工作底稿通常不包括的內容是（）。A、審計工作方案B、問題備忘錄C、初步思考的記錄D、管理層聲明書【正確答案】C【您的答案】C正確19、審計抽樣具備的基本特征不包括（）。A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B、對某類交易或賬戶余額中百分之百的項目實施審計程序C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D、所有抽樣單位都有被選取的機會【正確答案】B【您的答案】B正確20、內部控制的適應性原則的兩方面的內涵是（）。A、與事適應和與時適應B、與時適應和與實適應C、與始適應和與實適應D、與事適應和與實適應【正確答案】A【您的答案】A正確21、以計算機為工具，對審計對象進行數(shù)據(jù)文件檢查、統(tǒng)計抽樣、計算比較、數(shù)據(jù)處理測試的一種技術是（）。A、計算機輔助審計技術B、信息系統(tǒng)風險評估技術C、內部控制測試信息技術D、計算機信息系統(tǒng)【正確答案】A【您的答案】A正確22、內部審計機構在評價外部專家服務結果時，不屬于應當考慮的影響因素的是（）。A、外部專家選用的假設和方法的真實性B、外部專家選用的假設和方法的適當性C、外部專家所用資料的和充分性D、外部專家所用資料的相關性和可靠性【正確答案】A【您的答案】A正確23、內部審計質量控制不包括的目標是（）。A、保證內部審計活動遵循內部審計準則和本組織內部審計工作手冊的需求B、保證審計人員的能力都達到了勝任狀態(tài)C、保證內部審計活動的效率和效果達到既定要求D、保證內部審計活動能夠增加組織的價值，促進組織實現(xiàn)目【正確答案】B【您的答案】B正確24、內部審計機構在評價外部審計工作質量時，內部審計機構應當將評價過程及結果記錄于（）。A、審計工作底稿B、審計報告C、審計計劃D、項目決策書【正確答案】A【您的答案】A正確25、下列關于內部審計的說法中，錯誤的是（）。A、內部審計的目標是幫助企業(yè)實現(xiàn)目標B、內部審計的核心是強調內部審計的增值作用C、內部審計的重心從事前風險管理和過程控制轉向事后評價控制D、內部審計的職能是確認和咨詢【正確答案】C【您的答案】C正確26、下列內部審計機構設置模式中，內部審計組織結構的地位和獨立性較差的是（）。A、隸屬于財會部門B、隸屬于總經(jīng)理C、設在監(jiān)事會D、董事會下設審計委員會，在行政管理系統(tǒng)設置審計機構【正確答案】A【您的答案】A正確27、下列關于年度審計計劃的說法中，錯誤的是（）。A、內部審計機構負責人負責年度審計計劃的編制工作B、內部審計機構負責人應當根據(jù)具體審計項目的性質、復雜程度及時間要求，合理安排審計資源C、后續(xù)審計安排不屬于年度審計計劃的內容D、年度審計工作目標屬于年度審計計劃的基本內容【正確答案】C【您的答案】C正確28、被審計單位提供的其他單位填制的書面資料屬于（）。A、親歷證據(jù)B、內部證據(jù)C、外部證據(jù)D、口頭證據(jù)【正確答案】B【您的答案】B正確29、下列不屬于審計抽樣應具備的基本特征的是（）。A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B、所有抽樣單位都有被選取的機會C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D、審計抽樣在審計測試的所有程序中都適用【正確答案】D【您的答案】D正確30、下列關于統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣的說法中，錯誤的是（）。A、在確定樣本規(guī)模時：使用統(tǒng)計抽樣方法時，審計人員必須對影響樣本規(guī)模的因素進行量化B、在非統(tǒng)計抽樣中，審計人員一般運用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模C、統(tǒng)計抽樣能夠精確地量化抽樣風險D、非統(tǒng)計抽樣能夠精確地量化抽樣風險【正確答案】D【您的答案】D正確31、下列關于樣本規(guī)模的說法中，錯誤的是（）。A、可接受的抽樣風險與樣本規(guī)模成反向變動關系B、可容忍誤差與樣本規(guī)模成反向變動關系C、預計總體誤差與樣本規(guī)模成反向關系D、總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響很小【正確答案】C【您的答案】C正確32、下列關于運用分析程序的說法中，錯誤的是（）。A、審計計劃階段必須使用分析程序B、審計實施階段必須使用分析程序C、審計終結階段必須使用分析程序D、分析程序貫穿于審計始終【正確答案】B【您的答案】B正確33、下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風險因素的是（）。A、動機與壓力B、借口C、機會D、獎勵【正確答案】D【您的答案】D正確34、按照內部審計準則的規(guī)定,內部審計機構應當向董事會或者最高管理層報請批準的事項主要包括（）。A、內部審計章程B、年度審計計劃C、人力資源計劃D、以上都包括【正確答案】D【您的答案】D正確35、（）是指內部審計機構在實施審計之前，告知被審計單位或者人員接受審計的書面文件。A、審計通知書B、審計報告C、審計業(yè)務約定書D、審計決定書【正確答案】A【您的答案】A正確36、內部審計機構應當根據(jù)經(jīng)過批準后的（）和其他授權或者委托文件編制審計通知書。A、年度預算B、年度審計計劃C、業(yè)績考核指標D、審計報告【正確答案】B【您的答案】B正確37、內部審計機構應當在實施審計（）前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。A、十日B、三日C、一日D、半日【正確答案】B【您的答案】B正確38、（）是指內部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件，是審計工作的最終成果。A、審計工作底稿B、審計報告C、審計計劃D、審計通知書【正確答案】B【您的答案】B正確39、簡式審計報告，又稱（），是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結果，并簡略地表達審計意見的審計報告。A、短式審計報告B、長式審計報告C、詳式審計報告D、財務審計報告【正確答案】A【您的答案】A正確40、審計報告應經(jīng)（）復核。A、三級B、二級C、一級D、四級【正確答案】A【您的答案】A正確二、多選題1、審計報告的要素主要包括（）。A、標題B、收件人C、正文D、簽【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確2、審計報告的作用有（）。A、是審計機構編制審計信息、為被審計單位經(jīng)濟決策服務的重要信息來源B、具有一定的經(jīng)濟鑒證作用C、總結審計過程和結果，評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據(jù)D、是審計人員評價被審計人承擔和履行經(jīng)濟責任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確3、審計通知書的內容包括（）。A、審計時間B、審計范圍和審計內容C、被審計單位名稱或者被審計人員姓名D、審計項目名稱【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確4、下列各項中，屬于對內部審計機構和人員的要求的有（）。A、獨立性B、道德與態(tài)度C、保密D、專業(yè)勝任能力【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確5、下列各項中，可能影響審計人員客觀性的因素有（）。A、審計本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務活動B、與被審計單位存在直接利益關系C、與被審計單位存在長期合作關系D、與被審計單位管理層有密切的私人關系【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確6、下列各項中，屬于審計證據(jù)在質量上方面應滿足的特征的有（）。A、相關性B、可靠性C、充分性D、完整性【正確答案】AB【您的答案】AB正確7、獲取審計證據(jù)時應考慮的因素包括（）。A、具體審計事項的重要性B、可以接受的審計風險水平C、成本與效益的合理程度D、適當?shù)某闃臃椒ā菊_答案】ABCD【您的答案】ABCD正確8、審計工作底稿通常不包括的內容有（）。A、已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿B、對不全面或初步思考的記錄C、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本D、重復的文件記錄【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確9、審計建議應該具備的特點包括（）。A、針對性B、可操作性C、時效性D、建設性【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確10、內部控制的適用性原則的內涵包括（）。A、與事適應B、與時適應C、橫向適應D、縱向適應【正確答案】AB【您的答案】AB正確11、風險應對策略包括（）。A、風險規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確12、績效審計的一般原則體現(xiàn)在（）。A、專業(yè)勝任能力B、區(qū)分管理層責任與內部審計機構的責任C、績效審計對象的選擇和確定D、獨立性【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確13、下列關于信息系統(tǒng)審計的說法中，正確的有（）。A、信息系統(tǒng)管理的核心是風險控制B、信息系統(tǒng)審計的主要目標包括保證組織的信息技術戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標屬于C、內部審計人員應當采用以風險為基礎的審計方法進行信息系統(tǒng)審計D、信息系統(tǒng)審計只能作為獨立的審計項目組織實施【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確14、下列關于內部審計的獨立性的特征，說法正確的有（）。A、獨立性是對內部審計工作的內在要求B、內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動C、獨立性是內部審計的生命D、只有具備了獨立性，才能保證客觀性，才能順利開張審計工作【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確15、內部審計的作用包括（）。A、保證不同利益相關方的信息對稱性B、確保資產保值與增值C、有效降低組織運營風險D、為組織內部管理決策提供科學依據(jù)【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確16、審計通知書的作用包括（）。A、內部審計機構應當根據(jù)經(jīng)過批準后的年度審計計劃和其他授權或者委托文件編制審計通知書B、是內部審計部門對被審計單位的正式書面告知，也是內部審計執(zhí)業(yè)的基本禮節(jié)C、送達審計通知書有利于消除被審計單位或人員的誤解D、送達審計通知書有利于增強內部審計師與被審計單位的配合【正確答案】BCD【您的答案】BCD正確17、在確定審計證據(jù)的相關性時，內部審計人員應當考慮（）。A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)C、只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D、從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確18、審計結果溝通的內容包括（）。A、審計概況B、審計依據(jù)C、審計結論D、審計意見【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確19、在審計過程中，可能導致非抽樣風險的原因包括下列情況（）。A、審計程序設計及執(zhí)行不恰當B、抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行C、審計人員業(yè)務能力不足D、樣本審查結果解釋錯誤【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確20、內部審計人員除考慮內部控制固有局限外，還應當考慮的導致舞弊發(fā)生的情況有（）。A、管理人員品質不佳B、管理人員遭受異常壓力C、業(yè)務活動中存在異常交易或事項D、組織內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確三、判斷題1、經(jīng)營審計和管理審計階段：審計功能從監(jiān)督評價轉向確認和咨詢，審計目標從查錯糾弊轉向幫助組織增加價值。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確2、內部審計基本準則是基本規(guī)定，規(guī)范了內部審計工作，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，進而保證內部審計質量。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確3、當內部審計人員的客觀性受到嚴重影響，且無法采取適當措施降低影響時，停止實施有關業(yè)務，并及時向董事會或者最高管理層報告。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確4、年度審計計劃是對實施具體審計項目所需要的審計內容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確5、在內部審計對象與外部審計對象也密切相關，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計工作的結果。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確6、內部審計機構應當在實施審計五日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。特殊審計業(yè)務的審計通知書可以在實施審計時送達。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確7、從被審計單位或相關單位收集到的憑證、賬簿、報表、計劃、合同、證明函件、信件等，都屬于實物證據(jù)。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確8、內部控制有效時內部生成的審計證據(jù)比內部控制薄弱時內部生成的審計證據(jù)更可靠。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確9、調查是指內部審計人員為了獲取被審計單位相關的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確10、在對被審計單位生成的訂購單進行細節(jié)測試時，審計人員可能以訂購單的日期或其唯一編號作為測試訂購單的識別特征。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確11、內部審計機構應當將復核后的審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內落實糾正措施。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確12、使用統(tǒng)計抽樣方法時，審計人員一般運用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。在非統(tǒng)計抽樣中，審計人員必須對影響樣本規(guī)模的因素進行量化。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確13、誤拒風險，是指樣本結果表明審計項目存在重大差異或者缺陷，而實際上并沒有存在重大差異或者缺陷的可能性。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確14、趨勢分析法是內部審計人員將被審計單位若干期財務報表或非財務數(shù)據(jù)進行比較和分析，從中找出規(guī)律或發(fā)現(xiàn)異常變動，以獲取有關審計證據(jù)的一種分析方法。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確15、評價盈利能力，凈資產利潤率就是不可比的標準，而資產負債率是一個可比的標準。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確16、內部審計機構和內部審計人員根據(jù)實際需要選擇和確定績效審計對象，但是只可以針對特定項目和業(yè)務。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確17、信息系統(tǒng)審計主要是對組織層面信息技術控制、信息技術一般性控制及業(yè)務流程層面相關應用控制的審查和評價。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確18、年度審計計劃能最大限度地保證內部審計活動的獨立性,確立內部審計部門的地位和作用。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確19、對復雜金融工具的估值,內審機構可能需要聘請一個精算師而不是律師;而對合同作出法律解釋,內審機構可能需要聘請的就是律師而不是精算師。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確20、內部審計人員是以提高組織利益和幫助被審計單位有效地進行管理控制為最終目標。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確21、口頭溝通方式對客觀情況變化的適應性較差，所溝通的信息內容對語言文字的依賴性很強。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確22、內部審計機構負責人應當定期對內部審計人員的人際關系進行評價，根據(jù)評價結果提出改進意見或進行激勵，以便及時調整、改進內部審計活動中的人際關系。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確23、由審計合伙人對具體項目負責，可以加強項目組人員的責任意識，提升內部審計的質量。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確24、內部審計機構應當取得反映外部審計工作質量的審計報告及其他相關資料，如工作底稿。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確25、內部審計準則是內部審計人員在執(zhí)業(yè)過程中的行為標準，是衡量內部審計工作質量的準繩。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確26、內部審計機構應當在本年度編制下年度審計計劃，并報經(jīng)組織董事會或者最