項(xiàng)目部成本管理核算方法.doc

項(xiàng)目成本管理核算方法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，控制費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)集團(tuán)公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法及上級(jí)有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二章 管理體制第二條 成本管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一辦法。項(xiàng)目部成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組，項(xiàng)目經(jīng)理任組長(zhǎng)，總工（總經(jīng)）任副組長(zhǎng)，計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、設(shè)備、技術(shù)、安全、質(zhì)檢等負(fù)責(zé)人任組員。第三條 職責(zé)（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目總體施工組織設(shè)計(jì)及施工方案的編制工作，確定施工隊(duì)伍、機(jī)械等資源配置方案；（二）根據(jù)公司授權(quán)招標(biāo)選擇錄用勞務(wù)隊(duì)伍，簽訂勞務(wù)承包合同，并報(bào)公司進(jìn)行審批；負(fù)責(zé)對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程結(jié)算，代發(fā)工人工資，嚴(yán)格工程量控制；（三）組織進(jìn)行各種材料的采購(gòu)、大型機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置和租賃、大型周轉(zhuǎn)材料的加工購(gòu)置及租賃工作，簽訂合同，并報(bào)公司進(jìn)行審批；（四）完成對(duì)各中心的責(zé)任預(yù)算分劈，負(fù)責(zé)起草并與中心負(fù)責(zé)人簽訂中心承包合同。（五）計(jì)算各中心績(jī)效工資；（六）建立健全各類(lèi)臺(tái)賬并及時(shí)更新，主要有對(duì)上（對(duì)下）工程量臺(tái)帳、勞務(wù)隊(duì)（機(jī)械）計(jì)價(jià)撥款臺(tái)帳、變更臺(tái)帳、合同臺(tái)帳、設(shè)備租賃臺(tái)帳等、砼流向臺(tái)賬等；（七）及時(shí)上報(bào)各類(lèi)報(bào)表，主要有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告及附表、設(shè)計(jì)變更報(bào)表、工程統(tǒng)計(jì)報(bào)表、勞務(wù)隊(duì)評(píng)價(jià)表、物資及財(cái)務(wù)報(bào)表等；（八）負(fù)責(zé)成本資料的整理與歸檔移交工作。第三章 責(zé)任成本管理的職責(zé)及流程第四條 項(xiàng)目部計(jì)劃合同部牽頭負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算分解。（一）編制依據(jù)及職責(zé)分工1、總體性施工組織設(shè)計(jì)。資料提供責(zé)任部門(mén)：工程部。2、根據(jù)總體施組、施工方案和施工工期安排確定的資源配置。資料責(zé)任部門(mén)：工程部。3、費(fèi)用及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)1）工程直接人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：按照公司工序勞務(wù)承包指導(dǎo)價(jià)并結(jié)合本工程特殊的地理氣候條件，擬訂勞務(wù)單價(jià)報(bào)公司審批后作為簽訂勞務(wù)合同、編制責(zé)任預(yù)算的編制的依據(jù)。資料提供責(zé)任部門(mén)：計(jì)劃部。2）材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)招標(biāo)文件確定的業(yè)主指定源頭供應(yīng)的材料、施工單位自行采購(gòu)等物資供應(yīng)體系，結(jié)合本項(xiàng)目的具體情況和材料調(diào)查信息，確定材料預(yù)算價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。資料提供責(zé)任部門(mén)：生產(chǎn)保障部、計(jì)劃部。3）機(jī)械使用費(fèi)：根據(jù)施工方案確定的資源配置計(jì)劃，從公司調(diào)配、購(gòu)置、租賃設(shè)備，分期估算整個(gè)施工期間的機(jī)械使用費(fèi)。資料提供責(zé)任部門(mén)：生產(chǎn)保障部、計(jì)劃部。4）大型周轉(zhuǎn)材料：根據(jù)施組和資源需用量計(jì)劃進(jìn)行配置，按市場(chǎng)價(jià)及規(guī)定攤銷(xiāo)量進(jìn)入責(zé)任預(yù)算。資料提供責(zé)任部門(mén)：工程部、物資設(shè)備部。5）施工用電：編制專(zhuān)項(xiàng)施工用電方案，計(jì)劃部門(mén)根據(jù)施工方案計(jì)算施工用電費(fèi)用。資料提供責(zé)任部門(mén)：工程部、計(jì)劃部。6）施工用水：編制專(zhuān)項(xiàng)施工用水方案，計(jì)劃部門(mén)根據(jù)施工方案計(jì)算施工用水費(fèi)用。資料提供責(zé)任部門(mén)：工程部、計(jì)劃部。7）大臨工程：全線修筑貫通便道，各工區(qū)修筑進(jìn)場(chǎng)便道，修筑數(shù)量工程部提供，計(jì)劃部測(cè)算成本費(fèi)用納入責(zé)任預(yù)算。責(zé)任部門(mén)：工程部、計(jì)劃部。8）項(xiàng)目部本級(jí)管理費(fèi)（含房租、水電、社?；鸬龋焊鶕?jù)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合項(xiàng)目部人員定編及工期制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)在責(zé)任預(yù)算中計(jì)列。責(zé)任部門(mén)：財(cái)務(wù)部。9）測(cè)試費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目需要配置進(jìn)行測(cè)算。責(zé)任部門(mén)：實(shí)驗(yàn)室、財(cái)務(wù)部。10）工程保險(xiǎn)費(fèi)：工程保險(xiǎn)由項(xiàng)目部統(tǒng)一辦理。11）稅金由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一代扣代繳。第四章 建立工程數(shù)量逐級(jí)控制制度 第五條 建立工程數(shù)量逐級(jí)控制制度，嚴(yán)把工程數(shù)量審核關(guān)。1、工程數(shù)量的確定：項(xiàng)目部組織技術(shù)、計(jì)劃人員認(rèn)真復(fù)核圖紙，并以此作為編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。2、工程數(shù)量的審核審批：項(xiàng)目部編制責(zé)任預(yù)算分割的工程數(shù)量由項(xiàng)目部工程部、計(jì)劃部共同審核，項(xiàng)目部總工審批。 4、工程數(shù)量實(shí)行動(dòng)態(tài)管理：經(jīng)批準(zhǔn)的方案變更等因素引起工程數(shù)量變化，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的工程數(shù)量按實(shí)及時(shí)給予調(diào)整。5、項(xiàng)目部計(jì)劃和技術(shù)部門(mén)要按公司規(guī)定的格式，建立對(duì)上、對(duì)下工程數(shù)量臺(tái)賬，及時(shí)更新，分項(xiàng)工序（單位工程）完成后及時(shí)進(jìn)行節(jié)超對(duì)比分析。第五章 責(zé)任預(yù)算執(zhí)行中的動(dòng)態(tài)調(diào)整第六條 為確保責(zé)任預(yù)算的合理性與可操作性，項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況按實(shí)際情況進(jìn)行責(zé)任預(yù)算調(diào)整。責(zé)任預(yù)算調(diào)整的范圍及條件如下：1、凡滿(mǎn)足下述條件之一者，可調(diào)整責(zé)任預(yù)算：（1）施工方案發(fā)生重大變化并經(jīng)項(xiàng)目責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；（2）項(xiàng)目工程量出現(xiàn)大幅變化；（3）項(xiàng)目發(fā)生重大變更設(shè)計(jì)；（4）原材料價(jià)格發(fā)生重大變化計(jì)算材差；（5）某清單項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況與正常施工條件、正常成本費(fèi)用有較大出入且經(jīng)項(xiàng)目部責(zé)任編制小組會(huì)簽審定。凡符合上述責(zé)任預(yù)算調(diào)整條件之一的，項(xiàng)目部責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)具體情況會(huì)簽審定調(diào)整。第六章 成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析第七條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)重要活動(dòng)，是項(xiàng)目管理效果的重要體現(xiàn)，也是提升企業(yè)管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析包括但不限于以下內(nèi)容：（一）盈虧情況：1、確定項(xiàng)目收入：截止到分析日完成的施工產(chǎn)值。2、成本及費(fèi)用：人工費(fèi)：主要是項(xiàng)目部直接列銷(xiāo)在本級(jí)的一些人工費(fèi)用，本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部提供；材料費(fèi)：是指項(xiàng)目部本級(jí)和施工隊(duì)截止到分析日消耗的所有材料費(fèi)用（含材料差價(jià)和周轉(zhuǎn)材料租賃及攤銷(xiāo)費(fèi)用），本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目物資部提供；機(jī)械使用費(fèi)：主要是指直接列銷(xiāo)在本級(jí)的機(jī)械的折舊大修、經(jīng)常性修理、油料等費(fèi)用，本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部提供；間接費(fèi)：主要是指項(xiàng)目管理人員工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、低值易耗品使用費(fèi)、生活補(bǔ)助和項(xiàng)目本級(jí)消耗的水電費(fèi)等直接列銷(xiāo)在間接費(fèi)科目中的所有費(fèi)用；本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部提供；其他直接費(fèi)：主要是指項(xiàng)目部發(fā)生的大小臨、征地拆遷、現(xiàn)場(chǎng)文明施工、環(huán)保和工程用水電等直接列銷(xiāo)在其他直接費(fèi)科目中的所有費(fèi)用，測(cè)試費(fèi)用等本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部提供；計(jì)價(jià)成本：主要是施工隊(duì)勞務(wù)計(jì)價(jià)和租賃機(jī)械計(jì)價(jià)，本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目計(jì)劃部提供；營(yíng)業(yè)稅及附加：根據(jù)完成的產(chǎn)值和工程所在地稅務(wù)局收取的稅金比例直接計(jì)算，本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部提供；管理費(fèi)用：是指項(xiàng)目部實(shí)際發(fā)生的企業(yè)承擔(dān)的社?；稹⑨t(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金等；本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部提供；財(cái)務(wù)費(fèi)用：本項(xiàng)數(shù)據(jù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部提供。（二）資金情況：1、資金收入：主要是指截止到分析日項(xiàng)目的資金收入，包括業(yè)主（局指）撥款、項(xiàng)目自行籌資、公司注入及等其他資金收入。2、資金支出：主要指截止到分析日的資金支出，包括人工費(fèi)支出，勞務(wù)費(fèi)支出，機(jī)械租賃支出，現(xiàn)場(chǎng)直接費(fèi)支出，間接費(fèi)支出，材料費(fèi)支出，稅金及附加支出，押金支付，管理費(fèi)支出，上交公司款，備用金，財(cái)務(wù)費(fèi)支出等。（三）債權(quán)債務(wù)：1、債權(quán)：主要是指截止到分析日業(yè)主（局指）欠（超）款和其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。2、債務(wù)：主要是指項(xiàng)目外欠的各種款項(xiàng)，包括材料款、勞務(wù)計(jì)價(jià)工程款、設(shè)備租賃款、欠稅金、欠管理人員工資等。（四）其他節(jié)超分析資料：1、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)情況每月匯總上報(bào)表；2、工程驗(yàn)工結(jié)算臺(tái)帳；3、項(xiàng)目外租設(shè)備臺(tái)帳；4、項(xiàng)目其它直接費(fèi)表，項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表；5、資金收支表；6、債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表；7、公司評(píng)估價(jià)與實(shí)際承包單價(jià)對(duì)比表；8、對(duì)上（對(duì)下）工程量臺(tái)帳及工程量節(jié)超分析；9、施工隊(duì)伍主要材料設(shè)計(jì)消耗、實(shí)際消耗對(duì)照表；10、混