項目部成本管理核算方法.doc

項目成本管理核算方法第一章 總則第一條 為加強項目成本管理，控制費用支出，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)集團公司項目責任成本管理辦法及上級有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二章 管理體制第二條 成本管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一辦法。項目部成立責任成本領(lǐng)導小組，項目經(jīng)理任組長，總工（總經(jīng)）任副組長，計劃、財務(wù)、物資、設(shè)備、技術(shù)、安全、質(zhì)檢等負責人任組員。第三條 職責（一）負責項目總體施工組織設(shè)計及施工方案的編制工作，確定施工隊伍、機械等資源配置方案；（二）根據(jù)公司授權(quán)招標選擇錄用勞務(wù)隊伍，簽訂勞務(wù)承包合同，并報公司進行審批；負責對勞務(wù)隊進行驗工計價及工程結(jié)算，代發(fā)工人工資，嚴格工程量控制；（三）組織進行各種材料的采購、大型機械設(shè)備的購置和租賃、大型周轉(zhuǎn)材料的加工購置及租賃工作，簽訂合同，并報公司進行審批；（四）完成對各中心的責任預算分劈，負責起草并與中心負責人簽訂中心承包合同。（五）計算各中心績效工資；（六）建立健全各類臺賬并及時更新，主要有對上（對下）工程量臺帳、勞務(wù)隊（機械）計價撥款臺帳、變更臺帳、合同臺帳、設(shè)備租賃臺帳等、砼流向臺賬等；（七）及時上報各類報表，主要有經(jīng)濟活動分析報告及附表、設(shè)計變更報表、工程統(tǒng)計報表、勞務(wù)隊評價表、物資及財務(wù)報表等；（八）負責成本資料的整理與歸檔移交工作。第三章 責任成本管理的職責及流程第四條 項目部計劃合同部牽頭負責進行項目責任預算分解。（一）編制依據(jù)及職責分工1、總體性施工組織設(shè)計。資料提供責任部門：工程部。2、根據(jù)總體施組、施工方案和施工工期安排確定的資源配置。資料責任部門：工程部。3、費用及費率標準1）工程直接人工費、機械費的預算標準：按照公司工序勞務(wù)承包指導價并結(jié)合本工程特殊的地理氣候條件，擬訂勞務(wù)單價報公司審批后作為簽訂勞務(wù)合同、編制責任預算的編制的依據(jù)。資料提供責任部門：計劃部。2）材料費、設(shè)備費的預算標準：根據(jù)招標文件確定的業(yè)主指定源頭供應的材料、施工單位自行采購等物資供應體系，結(jié)合本項目的具體情況和材料調(diào)查信息，確定材料預算價標準。資料提供責任部門：生產(chǎn)保障部、計劃部。3）機械使用費：根據(jù)施工方案確定的資源配置計劃，從公司調(diào)配、購置、租賃設(shè)備，分期估算整個施工期間的機械使用費。資料提供責任部門：生產(chǎn)保障部、計劃部。4）大型周轉(zhuǎn)材料：根據(jù)施組和資源需用量計劃進行配置，按市場價及規(guī)定攤銷量進入責任預算。資料提供責任部門：工程部、物資設(shè)備部。5）施工用電：編制專項施工用電方案，計劃部門根據(jù)施工方案計算施工用電費用。資料提供責任部門：工程部、計劃部。6）施工用水：編制專項施工用水方案，計劃部門根據(jù)施工方案計算施工用水費用。資料提供責任部門：工程部、計劃部。7）大臨工程：全線修筑貫通便道，各工區(qū)修筑進場便道，修筑數(shù)量工程部提供，計劃部測算成本費用納入責任預算。責任部門：工程部、計劃部。8）項目部本級管理費（含房租、水電、社?；鸬龋焊鶕?jù)公司規(guī)定的標準結(jié)合項目部人員定編及工期制訂統(tǒng)一標準在責任預算中計列。責任部門：財務(wù)部。9）測試費：根據(jù)項目需要配置進行測算。責任部門：實驗室、財務(wù)部。10）工程保險費：工程保險由項目部統(tǒng)一辦理。11）稅金由項目部財務(wù)部門統(tǒng)一代扣代繳。第四章 建立工程數(shù)量逐級控制制度 第五條 建立工程數(shù)量逐級控制制度，嚴把工程數(shù)量審核關(guān)。1、工程數(shù)量的確定：項目部組織技術(shù)、計劃人員認真復核圖紙，并以此作為編制項目責任預算的依據(jù)。2、工程數(shù)量的審核審批：項目部編制責任預算分割的工程數(shù)量由項目部工程部、計劃部共同審核，項目部總工審批。 4、工程數(shù)量實行動態(tài)管理：經(jīng)批準的方案變更等因素引起工程數(shù)量變化，應對原確認的工程數(shù)量按實及時給予調(diào)整。5、項目部計劃和技術(shù)部門要按公司規(guī)定的格式，建立對上、對下工程數(shù)量臺賬，及時更新，分項工序（單位工程）完成后及時進行節(jié)超對比分析。第五章 責任預算執(zhí)行中的動態(tài)調(diào)整第六條 為確保責任預算的合理性與可操作性，項目部根據(jù)實際情況按實際情況進行責任預算調(diào)整。責任預算調(diào)整的范圍及條件如下：1、凡滿足下述條件之一者，可調(diào)整責任預算：（1）施工方案發(fā)生重大變化并經(jīng)項目責任成本領(lǐng)導小組批準；（2）項目工程量出現(xiàn)大幅變化；（3）項目發(fā)生重大變更設(shè)計；（4）原材料價格發(fā)生重大變化計算材差；（5）某清單項目根據(jù)現(xiàn)場實際情況與正常施工條件、正常成本費用有較大出入且經(jīng)項目部責任編制小組會簽審定。凡符合上述責任預算調(diào)整條件之一的，項目部責任成本領(lǐng)導小組根據(jù)具體情況會簽審定調(diào)整。第六章 成本核算及經(jīng)濟活動分析第七條 經(jīng)濟活動分析是企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營中的一項重要活動，是項目管理效果的重要體現(xiàn)，也是提升企業(yè)管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段。經(jīng)濟活動分析包括但不限于以下內(nèi)容：（一）盈虧情況：1、確定項目收入：截止到分析日完成的施工產(chǎn)值。2、成本及費用：人工費：主要是項目部直接列銷在本級的一些人工費用，本項數(shù)據(jù)由項目財務(wù)部提供；材料費：是指項目部本級和施工隊截止到分析日消耗的所有材料費用（含材料差價和周轉(zhuǎn)材料租賃及攤銷費用），本項數(shù)據(jù)由項目物資部提供；機械使用費：主要是指直接列銷在本級的機械的折舊大修、經(jīng)常性修理、油料等費用，本項數(shù)據(jù)由項目財務(wù)部提供；間接費：主要是指項目管理人員工資、福利費、辦公費、差旅費、勞動保護費、招待費、車輛使用費、低值易耗品使用費、生活補助和項目本級消耗的水電費等直接列銷在間接費科目中的所有費用；本項數(shù)據(jù)由項目財務(wù)部提供；其他直接費：主要是指項目部發(fā)生的大小臨、征地拆遷、現(xiàn)場文明施工、環(huán)保和工程用水電等直接列銷在其他直接費科目中的所有費用，測試費用等本項數(shù)據(jù)由項目財務(wù)部提供；計價成本：主要是施工隊勞務(wù)計價和租賃機械計價，本項數(shù)據(jù)由項目計劃部提供；營業(yè)稅及附加：根據(jù)完成的產(chǎn)值和工程所在地稅務(wù)局收取的稅金比例直接計算，本項數(shù)據(jù)由項目計劃部、財務(wù)部提供；管理費用：是指項目部實際發(fā)生的企業(yè)承擔的社保基金、醫(yī)療保險及住房公積金等；本項數(shù)據(jù)由項目財務(wù)部提供；財務(wù)費用：本項數(shù)據(jù)由項目財務(wù)部提供。（二）資金情況：1、資金收入：主要是指截止到分析日項目的資金收入，包括業(yè)主（局指）撥款、項目自行籌資、公司注入及等其他資金收入。2、資金支出：主要指截止到分析日的資金支出，包括人工費支出，勞務(wù)費支出，機械租賃支出，現(xiàn)場直接費支出，間接費支出，材料費支出，稅金及附加支出，押金支付，管理費支出，上交公司款，備用金，財務(wù)費支出等。（三）債權(quán)債務(wù)：1、債權(quán)：主要是指截止到分析日業(yè)主（局指）欠（超）款和其他各種應收款項。2、債務(wù)：主要是指項目外欠的各種款項，包括材料款、勞務(wù)計價工程款、設(shè)備租賃款、欠稅金、欠管理人員工資等。（四）其他節(jié)超分析資料：1、項目經(jīng)濟情況每月匯總上報表；2、工程驗工結(jié)算臺帳；3、項目外租設(shè)備臺帳；4、項目其它直接費表，項目現(xiàn)場經(jīng)費管理費用統(tǒng)計表；5、資金收支表；6、債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計表；7、公司評估價與實際承包單價對比表；8、對上（對下）工程量臺帳及工程量節(jié)超分析；9、施工隊伍主要材料設(shè)計消耗、實際消耗對照表；10、混