第六講 企業(yè)的利益相關者管理.ppt

第六講企業(yè)的利益相關者管理 6 1利益相關者理論興起 理論背景與現(xiàn)實背景利益相關者理論 StakeholderTheory 是20世紀60年代左右在西方國家逐步發(fā)展起來的 進入80年代以后其影響迅速擴大 并開始影響英美等國的公司治理模式的選擇 并促進了企業(yè)管理方式的轉(zhuǎn)變 之所以會出現(xiàn)利益相關者理論 以及相應的利益相關者管理模式 是有其理論背景和現(xiàn)實背景的 理論背景 在60年代至70年代 新古典主義經(jīng)濟學將企業(yè)看成是一個轉(zhuǎn)換投入和產(chǎn)出的 黑箱 的思想受到了猛烈的批判 進而涌現(xiàn)出研究企業(yè)理論的大量文獻 這些文獻大多以交易費用 委托 代理 不完全契約 信息不對稱等概念為核心而展開 使我們對企業(yè)有了進一步的深刻認識 然而 各種所謂的主流企業(yè)理論并沒有充足的理由證明 企業(yè)的所有權(quán) 以企業(yè)的剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)來表示 應該全部歸企業(yè)的股東所有 他們提出的 股東至上主義 和 資本雇傭勞動 的命題存在諸多缺陷和漏洞 也與各國的實踐發(fā)展有著明顯的差距 正是在這種理論紛爭的局面中 一批經(jīng)濟學家 管理學家提出了利益相關者理論 實踐背景 從實踐來看 80年代以后西方國家 尤其是美國和英國等奉行外部監(jiān)控型公司治理模式的國家的經(jīng)濟遇到了困難 而日本 德國 東南亞國家和地區(qū)的經(jīng)濟卻迅速發(fā)展 諸多學者研究的結(jié)果表明 產(chǎn)生這種差距的根源在于 股東至上主義 的公司治理模式使經(jīng)理人員始終處于嚴重的短期目標的壓力之中 無暇顧及公司的長遠發(fā)展 最終卻正好損害了股東的利益 得到好處的是股市上的投機者 日本 德國實行的是內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式 企業(yè)的經(jīng)營活動注重公司利益相關者的利益要求 并充分融合了人本主義的管理思想 在這種反差面前 英美等國的學者不得不開始反思其企業(yè)制度安排的合理性 而西方企業(yè)界則在80年代后期迅速從 追求卓越 轉(zhuǎn)變?yōu)?學習日本 1996年1月 英國首相布萊爾在新加坡發(fā)表演講時 正式提出要建立一種 利益相關者經(jīng)濟 StakeholderEconomy 在這種經(jīng)濟中 大家相互信任 有共同的目標 共同努力 共同受益 所有的人都有機會 通過貢獻取得發(fā)展 沒有哪個群體或階級受到優(yōu)待或排斥 1997年布萊爾曾躊躇滿志地表示 在全球化的形勢下 聽任放縱的市場調(diào)節(jié)作用和過多的政府干預都不是治國良策 應該在自由放任和社會公正之間走一條中間道路 即所謂 第三條道路 布萊爾自詡為 第三條道路 的旗手 立志要把英國變成 第三條道路 的試驗室 讓英國成為 世界的燈塔 目前 第三條道路 已經(jīng)成了大西洋兩岸各國政府公開或默認的宗旨 6 2企業(yè)的利益相關者的界定 6 2 1契約型利益相關者與公眾型利益相關者查克漢姆 Charkham 1992 按照相關群體與企業(yè)是否存在交易性的合同關系 將利益相關者分為兩類 契約型利益相關者 ContractualStakeholders 股東 雇員 顧客 分銷商 供應商 貸款人 公眾型利益相關者 CommunityStakeholders 全體消費者 監(jiān)管者 政府部門 壓力集團 媒體 當?shù)厣鐓^(qū) 克拉克森 Clarkson 1994 1995 提出了兩種有代表性的分類方法 1 根據(jù)相關群體在企業(yè)經(jīng)營活動中承擔的風險的種類 可以將利益相關者分為自愿的利益相關者 VoluntaryStakeholders 和非自愿的利益相關者 InvoluntaryStakeholders 前者是指在企業(yè)中主動進行了物質(zhì)資本或人力資本投資的個人或群體 他們自愿承擔企業(yè)經(jīng)營活動給自己帶來的風險 后者是指由于企業(yè)的活動而被動地承擔了風險的個人或群體 換言之 克拉克森認為利益相關者就是 在企業(yè)中承擔了某種形式的風險的個人或群體 6 2 2自愿的利益相關者和非自愿的利益相關者 首要的利益相關者和次要的利益相關者 6 2 2自愿的利益相關者和非自愿的利益相關者 首要的利益相關者和次要的利益相關者 2 根據(jù)相關群體與企業(yè)聯(lián)系的緊密性 可以將利益相關者分為首要的利益相關者 PrimaryStakeholders 和次要的利益相關者 SecondaryStakeholders 前者是指這樣一些個人和群體 倘若沒有他們連續(xù)性的參與 公司就不可能持續(xù)生存 包括股東 投資者 雇員 顧客 供應商等 后者是指這樣一些個人和群體 他們間接地影響企業(yè)的運作或者受到企業(yè)運作的間接影響 但他們并不與企業(yè)開展交易 對企業(yè)的生存也不起根本性的作用 比如媒體和眾多的特定利益集團 6 2 3威勒對于企業(yè)利益相關者的界定 威勒 Wheeler 1998 則將社會性維度引入到利益相關者的界定中 他認為有些利益相關者是有社會性的 即他們與企業(yè)的關系直接通過人的參與而形成 有些利益相關者卻不具有社會性 即他們并不是通過 實際存在的具體的人 與企業(yè)發(fā)生聯(lián)系的 比如惡化的或改善的自然環(huán)境 人類的后代 非人物種等 結(jié)合克拉克森提出的緊密性維度 威勒將所有的利益相關者分為以下四種 6 2 3威勒對于企業(yè)利益相關者的界定 1 首要的社會性利益相關者 他們與企業(yè)有直接的關系 并且有人的參加 如顧客 投資者 雇員 當?shù)氐纳鐓^(qū) 供應商 其它的商業(yè)合伙人等 2 次要的社會性利益相關者 他們通過社會性的活動與企業(yè)形成間接聯(lián)系 如居民團體 相關企業(yè) 眾多的利益集團等 3 首要的非社會性利益相關者 他們對企業(yè)有直接的影響 但不與具體的人發(fā)生聯(lián)系 如自然環(huán)境 人類后代等 4 次要的非社會性利益相關者 他們對企業(yè)有間接的影響 也不包括與人的聯(lián)系 如非人物種等 威勒對于企業(yè)利益相關者的界定結(jié)果如下圖所示 6 2 4最新的研究進展 米切爾評分法及其應用 勿庸置疑 上述從多個維度來細分利益相關者的思路大大深化了人們對企業(yè)的利益相關者的認識 然而這些界定方法普遍的缺陷是缺乏可操作性 仍然停留在學院式的研究中 從而制約了利益相關者理論的實際運用 美國學者米切爾和伍德 Mitchell Wood 1997 提出了一種評分法 Score basedApproach 來界定利益相關者 從而大大推進了利益相關者理論的應用與實踐 米切爾明確指出 有兩個問題居于利益相關者理論的核心 一是利益相關者的確認 StakeholderIdentification 即誰是企業(yè)的利益相關者 一是利益相關者的特征 StakeholderSalience 即管理層依據(jù)什么來給予特定群體以關注 由此可以從三個屬性上對可能的利益相關者進行評分 然后根據(jù)分值的高低來確定某一個人或者群體是不是企業(yè)的利益相關者 是哪一類型利益相關者 這三個屬性是 1 合理性 Legitimacy 即某一群體是否被賦有法律上的 道義上的或者特定的對于企業(yè)的索取權(quán) 2 影響力 Power 即某一群體是否擁有影響企業(yè)決策的地位 能力和相應的手段 3 緊急性 Urgency 即某一群體的要求能否立即引起企業(yè)管理層的關注 米切爾認為 要成為一個企業(yè)的利益相關者 至少要符合以上一條屬性 即要么就是對企業(yè)擁有合理的索取權(quán) 要么能夠緊急地引起企業(yè)管理層關注 要么能夠?qū)ζ髽I(yè)決策施加壓力 否則不能成為企業(yè)的利益相關者 根據(jù)企業(yè)的具體情況 從上述三個特性上評分后 企業(yè)的利益相關者又可以被細分為以下三類 1 決定性的利益相關者 DefinitiveStakeholders 他們同時擁有對企業(yè)問題的合理性 影響力和緊急性 為了企業(yè)的生存和發(fā)展 企業(yè)管理層必須十分關注他們的欲望和要求 并設法加以滿足 典型的決定型利益相關者包括股東 雇員和顧客 2 預期型利益相關者 ExpectantStakeholders 他們與企業(yè)保持較密切的聯(lián)系 擁有上述三項屬性中的兩項 這種利益相關者又分為以下三種情況 第一 主要的利益相關者 同時擁有合理性和影響力的群體 他們希望受到管理層的關注 也往往能夠達到目的 在有些情況下還會正式地參與到企業(yè)決策過程中 這些群體可能包括投資者 雇員和政府部門 第二 依靠的利益相關者 對企業(yè)擁有合理性和緊急性的群體 但卻沒有相應的權(quán)力來實施他們的要求 這種群體要想達到目的 需要贏得另外的更加強有力的利益相關者的擁護 或者寄希望于管理層的善行 他們通常采取的辦法是結(jié)盟 參與政治活動 呼吁管理層的良知等 第三 危險的利益相關者 對企業(yè)擁有緊急性和影響力 但沒有合理性的群體 這種人對企業(yè)而言是非常危險的 他們常常通過暴力來滿足他們的要求 比如在矛盾激化時不滿意的員工會發(fā)動魯莽的罷工 環(huán)境主義者采取示威游行等抗議行動 政治和宗教極端主義者甚至還會發(fā)起恐怖主義活動 3 潛在的利益相關者 LatentStakeholders 是指只擁有合理性 影響力 緊急性三項特性中一項的群體 第一 可自由對待的利益相關者 只擁有合理性但缺乏影響力和緊急性的群體 隨企業(yè)的運作情況而決定是否發(fā)揮其利益相關者的作用 第二 蟄伏的利益相關者 只有影響力但沒有合理性和緊急性的群體 處于一種蟄伏狀態(tài) DormantStatus 當他們實際使用權(quán)力 或者是威脅將要使用這種權(quán)力時被激活成一個值得關注的利益相關者 第三 苛求的利益相關者 只擁有緊急性 但缺乏合理性和影響力的群體 在米切爾看來就像是 在管理者耳邊嗡嗡作響的蚊子 令人煩躁但不危險 麻煩不斷但無須太多關注 除非他們能夠展現(xiàn)出其要求具有一定的合法性 或者獲得了某種權(quán)力 否則管理層并不需要 也很少有積極性去關注他們 影響力 是潛在的利益相關者 是預期型利益相關者 是決定性的利益相關者 而 則不是利益相關者 米切爾評分法的提出大大改善了利益相關者界定的可操作性 極大地推動利益相關者理論的推廣應用 并逐步成為利益相關者界定和分類的最常用的方法 許多學者結(jié)合所研究企業(yè)的具體情況 利用這種方法給企業(yè)的相關群體評分 為企業(yè)的管理決策提供參考依據(jù) 如挪威學者科魯特詳細研究了挪威漁業(yè)企業(yè)對利益相關者的界定方法 Knut 2001 科魯特的研究表明 挪威漁業(yè)企業(yè)的許多利益相關者都處于一種動態(tài)變化中 在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化后 市民 消費者 媒體等利益相關者可能會躍升為預期的利益相關者 而本地居民 環(huán)境保護集團也可能成為決定性的利益相關者 企業(yè)管理層只有清楚地明確了不同的利益相關者的特征 并充分把握他們的當前狀態(tài)和發(fā)展趨勢后 才能制定和實施相應的戰(zhàn)略 以確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展 再舉一個引人注目的例子 以說明利益相關者的影響力和緊急性這兩個特性 那是以前在全球最大的家居裝飾用品零售企業(yè)美國家得寶公司 TheHomeDepot 國內(nèi)幾十個商店里發(fā)生的 具體情況是這樣的 在家得寶公司的每一家商店里 從內(nèi)部通話系統(tǒng)都播放出這樣怪異的話語 請購物者注意了 你將在第七通道找到從亞馬遜流域中心地帶砍來的紅木 驚愕的管理者趕緊奔到第七通道 想抓住在幕后操縱這一舉動的環(huán)境保護主義者 很顯然 這些環(huán)保主義者已掌握了這些商店內(nèi)部廣播系統(tǒng)的使用密碼 在該環(huán)保主義團體反復鬧了幾個月后 家得寶公司屈從了該團體的要求 宣布它將不再銷售從遭受破壞的森林那里砍來的木料 改為銷售經(jīng)由一個新成立的名叫照管森林委員會 theForestStewardshipCouncil FSC 認定的木材產(chǎn)品 家得寶公司以前根本不知道還有這么一個委員會 突然間 該公司就不得不銷售須經(jīng)FSC批準的木材 6 3利益相關者管理的五個關鍵問題 利益相關者管理要解決的問題就是力圖使企業(yè)的主要利益相關者實現(xiàn)其目標 并合乎倫理的對待其他的利益相關者 使他們感到滿意 與此同時 也希望企業(yè)是盈利的 這就是所謂的 多贏 多贏的局面并不總會出現(xiàn)的 但對于管理者而言 為了保護企業(yè)長遠的最佳利益 確定多贏的目標卻是合理的 由此看來 利益相關者管理的重要職能就是對利益相關者予以描述 了解 分析并加以管理 為此必須回答好以下五個問題 利益相關者管理的五個關鍵問題 1 誰是我們的利益相關者 2 我們的利益相關者都擁有哪些權(quán)益 合理性 影響力 緊急性 3 我們的利益相關者給企業(yè)帶來了哪些機會 提出了哪些挑戰(zhàn) 4 企業(yè)對其利益相關者負有哪些責任 經(jīng)濟 法律 倫理以及慈善的責任 5 企業(yè)應采取什么戰(zhàn)略或舉措以最好地應對利益相關者方面的挑戰(zhàn)和機會 6 3 1誰是我們的利益相關者 為了說明確認利益相關者的過程 我們先來看一看麥當勞公司曾經(jīng)歷的導致利益相關者大量增多的一些事件 1999年秋季 聲稱擁有70萬會員的PETA PeoplefortheEthicalTreatmentofAnimals 善待動物團體 這一社會活動團體 決定以打出廣告牌和在汽車保險杠上粘貼標語的方式 以表示其對漢堡包巨型生產(chǎn)商麥當勞某些做法的不滿 PETA覺得麥當勞對待動物欠當 所以要予以攻擊 PETA宣布了其將在弗吉尼亞州諾?？耸?PETA總部所在地 傳播的廣告語 那些動物今天應該歇息 麥當勞 還在虐待動物 PETA的抗議活動不是貿(mào)然的 而是與麥當勞就該公司促進快餐業(yè)落實動物權(quán)益一事的對話失敗之后才宣布要進行的 從上面所介紹的概念來看 PETA是一個次要的社會利益相關者或次要的非社會利益相關者 因此 其要求的合理性較低 然而 由于該組織這一有合作媒體配合對其進行有力報道的活動 對于麥當勞公司具有明顯的 還可能起到破壞性作用的威脅 所以影響力大 緊急性高 在2000年 PETA加大了對該公司的施壓 PETA開始在麥當勞各餐館的兒童游戲場地和該公司股東大會上發(fā)送印有 令人不快的餐食 字眼的盒子 每個盒子里的東西與麥當勞賣給兒童的 開心樂園餐 差不多一樣 但多擱了如下幾樣東西 一張被宰殺動物的圖畫 比如 畫有一只正在淌血的牛頭 還揶揄的配上大家都很熟悉的快餐宣傳用語 你是不是需要用它進行燒烤 一具身上沾血 手持餐刀 與羅納德 麥克唐納小丑極像的 羅恩之子 的玩偶 還有看出來是由農(nóng)場飼養(yǎng)但喉部被切割的動物玩具 基于此 在2000年秋季 麥當勞公司鄭重其事要求其雞肉和雞蛋供應商必須改善雞的飼養(yǎng)條件 不再采用雞挨雞的圈養(yǎng)方式 保證每只雞的生存空間達到48 72平方英寸 供應商也被要求停止 強迫換羽 的做法 即為使母雞多下蛋 在兩周時間里不給母雞飼料和水 2003年3月14日 兩名 善待動物者協(xié)會 的金發(fā)美女在香港中環(huán)鬧市高舉標語 抗議美式快餐 肯德基 飼養(yǎng)和宰殺食用動物的方式 2002年10月24日 總部設在美國的 善待動物組織 成員 美國婦女沃登和英國婦女泰勒不顧寒冷 在北京天安門廣場附近一條購物街上僅穿內(nèi)褲 用標語裹身 抗議斯堪的納維亞一家皮衣公司正在北京舉行的時裝展上展示毛皮時裝 她們在打出的橫幅上寫著 我們寧可赤身裸體也不穿戴動物皮毛 從這個例子可以看出 麥當勞公司不得不應付的那組利益相關者是怎樣從其傳統(tǒng)的利益相關者 耐人尋味的發(fā)展成為諸如PETA這樣強大的利益相關者 在媒體的幫助下 特別是一些重要的報紙和雜志 PETA在麥當勞經(jīng)營活動中很快地從次要的利益相關者進入了首要的利益相關者行列里 2001年 PETA成員和佛羅里達動物權(quán)益基金會又開始對漢堡王公司的攻擊行動 這個攻擊行動與對麥當勞公司的攻擊行動如出一轍 上述案例說明了 誰是我們的利益相關者 這個問題的演變性質(zhì) 實際上 利益相關者的確認是一個逐漸挑明的過程 麥當勞公司要是較早就把PETA當作一個利益相關者 對上述事態(tài)的處理上就可能有效得多 英國1911年發(fā)布首部 動物保護法 目前 國際社會普遍將動物福利普遍理解為 五大自由 免受饑餓 營養(yǎng)不良的自由 免于因生活環(huán)境不舒適而承受痛苦的自由 免受痛苦及傷病的自由 免受恐懼和壓力的自由 表達天性的自由 2009年9月18日 中國首部 動物保護法 專家建議稿 始一發(fā)布 就引起社會各界的廣泛關注 按照這部專家建議法 亂殺狗 遺棄貓情節(jié)惡劣將追究人的刑事責任 給動物強制喂食等行為將違法 屠宰動物要以給動物最小痛苦的方式進行 斗雞斗狗等寵物搏斗節(jié)目也將以法律的形式予以禁止 6 3 2我們的利益相關者有些什么權(quán)益 在這一步驟中 管理上要解決的是問題是 如何確認一個利益相關者群體的權(quán)益的合理性 以及該群體對組織可構(gòu)成的影響力及緊急性 以上市公司為例 我們可以把公司的所有者當作一個一般的利益相關者群體 在該利益相關者群體內(nèi)部還包括更為具體的利益相關者子群體 1 機構(gòu)所有者 2 大型共同基金組織 3 擁有股份的董事會成員 4 擁有股份的管理者 5 成千上萬的個人股東 對于這些利益相關者群體來說 他們所有權(quán)的身份決定了他們對該公司都有著合法合理的權(quán)利 但是我們知道 上述利益相關者群體的影響力是不一樣的 對該公司而言 強大的利益相關者應該是 1 機構(gòu)所有者和共同基金組織 因為他們的投資額很大 2 董事會和管理者股東 因為他們既擁有所有權(quán) 又履行管理 控制 職能 然而如果成千上萬的個人投資者因為某種共同的利益而有效地組織起來 形成了一定的聯(lián)盟 他們同樣能夠?qū)芾頉Q策施加重要的影響 回顧麥當勞公司的例子 作為一個有著特殊利益追求 關注動物權(quán)益的群體 PETA對麥當勞的要求確實沒有充分的合理性 但是由于PETA借助于媒體產(chǎn)生了不可低估的影響力 提出的要求也頗具緊急性 所以促使麥當勞公司不得不調(diào)整其有關政策 6 3 3利益相關者給企業(yè)帶來的機會和挑戰(zhàn) 一般來講 與利益相關者建立良好的 建設性的工作關系就是所謂的機會 而挑戰(zhàn)則通常意味著企業(yè)在處理與利益相關者的關系上有欠妥之處 利益相關者認為其要求沒有得到適當?shù)挠?下面所舉的就是近十多年來由利益相關者所引發(fā)的危機例子 花旗集團公司 2001年4月曼哈頓的一個早晨 正值上班高峰時 兩位社會活動分子爬上花旗公司總部大樓 在外面的旗桿上掛起一面20英尺的橫幅 該橫幅上寫著 嘿 花旗 你太讓我失望了 這兩個人的行為引起了人們對這一事件 花旗公司在全球一些地區(qū)對環(huán)境和社會具有破壞性的項目進行資助 不斷升級爭論的主意 之后不久 學生們也發(fā)起了抵制花旗公司信用卡的活動 而且在12個國家的約80個城市里都先后出現(xiàn)了對該公司這一資助行為的抗議活動 可口可樂公司 1999年6月 可口可樂公司面臨著一個重要的危機 一些正式報告說 許多歐洲的消費者因喝了其世界著名的軟飲料而生了病 也正是由于這些報告 法國 比利時 盧森堡 荷蘭等國政府指示禁止銷售可口可樂產(chǎn)品 可口可樂公司高層主管后來指出 問題出在由比利時的可口可樂企業(yè)集團掌管的瓶裝系統(tǒng)的兩個位置上 隨后的巨量產(chǎn)品召回極大地損害了該公司在歐洲市場的聲譽 家得家公司 1998 1999年間 總部位于亞特蘭大的這家連鎖經(jīng)營公司 由于諸如保護熱帶雨林行動網(wǎng)等社會活動團體的施壓及抗議者推出 行動日 等活動 答應了不再銷售由原始森林林木制作的產(chǎn)品 這些環(huán)境保護分子威脅說 假如這家公司不答應這樣做的話 他們就要利用報紙刊登抗議性廣告 經(jīng)常派出糾察人員和發(fā)動公眾進行抵制等活動 從而給該公司難堪 利益相關者那里出現(xiàn)威脅及合作的可能性的影響因素 薩維奇等 1991 6 3 4企業(yè)對其利益相關者負有什么責任 一旦來自利益相關者那里的威脅和機會已被確定和理解 下一個所要回答的問題就是 企業(yè)在與其所有利益相關者的關系里負有什么責任 利益相關者和責任矩陣表 6 3 5應該采取什么戰(zhàn)略或行動 責任明確后 企業(yè)就必須構(gòu)設如何與利益相關者打交道的戰(zhàn)略或行動方案 薩維斯等人 1991 認為 具體的戰(zhàn)略構(gòu)設可以建立在對利益相關者加以分類的基礎上 他們從合作和威脅的可能性這兩個角度對利益相關者進行了分類 提出了針對四類利益相關者的一般戰(zhàn)略 利益相關者對組織構(gòu)成威脅的可能性 利益相關者與組織進行合作的可能性 大小 大小 總之 管理者對無足輕重型利益相關者的需要給以最低限度的滿足即可 要盡可能滿足支持型和非支持型利益相關者的需要 并著力促成利弊兼有型利益相關者對組織的支持 6 4利益相關者管理原則 馬克斯 克拉松在多年的觀察和研究的基礎上 提煉出一組利益相關者管理的原則 這些原則也被稱為 克拉松原則 這些原則表達了企業(yè)建立與利益相關者關系時應持的若干合作態(tài)度 尊重 監(jiān)控 聽取 溝通 采用 認可 共事 避免 承認沖突 利益相關者原則 克拉松原則 原則1管理者應該尊重和積極監(jiān)控所有的合理合法的利益相關者對企業(yè)的關注 并應該在決策及其實施中適當考慮它們的利益 原則2管理者應該多聽取利益相關者的想法 了解他們的貢獻 與他們進行開誠的溝通 原則3管理者所采用的程序和行為方式應基于對每一利益相關者及其支持者的關注和能力所做出的深刻的理解 原則4管理者應該認可利益相關者可自主地開展其活動并獲得相應的報酬 對他們在企業(yè)活動中所擔負的責任及利益的分配上 應該努力做到公平 并重視它們各自可能碰到的風險以及可能遭受的損害 原則5管理者應該與利益相關者個人或群體協(xié)同共事 采取得力措施使得所開展的企業(yè)活動給他們造成的風險和損害最小化 但當不可避免時 就應該給予適當?shù)难a償 原則6管理者應該與利益相關者一起避免介入或開展這樣的活動 可能造成對不可剝奪的人權(quán)的侵犯 可能出現(xiàn)的風險顯然不為其他的利益相關者所接受的活動 原則7管理者應該承認管理者本人也是企業(yè)的利益相關者 他們自己要完成的任務與他們對其他利益相關者的利益所應負有的法律及道義上的責任這兩者之間 存在發(fā)生沖突的可能 管理者應該通過開誠溝通 及時通報 激勵措施以及必要時第三方介入解決的方法 處理所發(fā)生的此類沖突 6 5利益相關者管理的實踐 6 5 1各國公司治理原則中的體現(xiàn)公司治理原則 PrinciplesofCorporateGovernance 是改善公司治理的標準與方針政策 也是公司管理層次的實務原則 最早涉足公司治理原則的是英國 20世紀80年代的英國 由于會計控制準則規(guī)定得不嚴密 公司治理得不成熟 會計師行業(yè)面臨競爭的壓力 造成了人們對當時財務報告真實性和審計人員誠信的懷疑 一些著名大公司的意外倒閉 引起社會的廣泛關注 引發(fā)了對公司治理的研究 1991年 一系列公司倒閉事件促使英國的財政報告委員會 倫敦證券交易所等機構(gòu)合作成立了由AdrianCadbury爵士擔任主席的委員會 這是世界上第一個公司治理委員會 經(jīng)過一年多的深入調(diào)查 1992年12月 委員會發(fā)表了題為 公司治理的財務方面 的報告 即 Cadbury報告 該報告強調(diào)公司治理的外部模式 強調(diào)外部非執(zhí)行董事在內(nèi)控和審計委員會中的關鍵角色 突出董事會的開放性 透明性 公正與責任 同時還提出了 公司董事會最佳做法準則 在 Cadbury報告 報告的基礎上 英國又出版了關于董事會薪酬的 Greenbury報告 以及關于公司治理原則的 Hampel報告 制定了一整套關于當時報酬 股東角色 信息披露義務與審計四大方面內(nèi)容的廣泛的公司治理原則 這三份報告一起構(gòu)成了迄今為止英國公司治理改革過程的三部曲 此后許多國家 國際組織 機構(gòu)以及公司紛紛出臺多種公司治理原則 在全球形成了一個公司治理原則的熱潮 2002年 在美國連續(xù)發(fā)生了安然 世通公司財務丑聞后 美國國會批準了 薩班斯 奧克斯萊 等三個旨在強化公司治理與會計改革的法案 這三個法案有一個共同點就是強調(diào)會計與審計的獨立性 獨立是公允的基礎 典型案例 安然公司丑聞 安然 全美第七大企業(yè) 事件是會計失敗 審計失敗 商業(yè)模式失敗 安達信會計師事務所首席執(zhí)行官約瑟夫 貝拉爾迪諾說 安然的破產(chǎn) 首先而且主要是商業(yè)上的失敗 安然做了一些投資 而這些投資失敗了 會計事務并沒有導致安然股價下跌 失敗的商業(yè)模式才是真正原因 公司治理失敗 英國 金融時報 2002年2月14日文章 AttheheartoftheEnronscandalisafailureofcorporategovernanceSeniorexecutiveswhopermittedorencouragedmisleadingaccountingtreatmentAnauditcommitteethatsignedoffonmisleadingaccounts IndividualsenrichedbytransactionswiththecompanythatemployedthemAboardthatwasineffectiveinsupervisingseniormanagers actionsWhistleblowers complaintsthatwereignoredorwhitewashed 典型案例 安然公司丑聞 根據(jù)安然公司發(fā)布的內(nèi)部調(diào)查報告 安然公司設立了大量的財務合伙帳戶 其中有許多帳戶是虛構(gòu)的 有幾個帳戶甚至用的是電影 星球大戰(zhàn) 中人物的名字 這些合伙帳戶除了被用來做假帳掩蓋債務和虧損 虛報盈余之外 還使公司少數(shù)人在幾乎沒有風險的情況下很快賺錢發(fā)財 報告說 這些財務合伙帳戶的始作俑者和管理人員就是前財務總監(jiān)法斯托 他本人利用財務合伙形式至少賺取了3000萬美元 據(jù)報道 法斯托經(jīng)營的一個家庭基金在短短兩個月內(nèi)就把2 5萬美元變成了450萬美元 法斯托的助手科珀在3年中把12 5萬美元變成了1050萬美元 他們大多數(shù)時候都是在跟自己人交易 典型案例 安然公司丑聞 安然集團去年曾付給公司執(zhí)行級人員總額為4億3200萬美元的一次性巨額花紅和其他現(xiàn)款 作為對2000年達到一系列股價預定目標的獎勵 調(diào)查人員現(xiàn)在發(fā)現(xiàn) 恰在此時 那些執(zhí)行級人員虛報公司利潤多達10億美元 黑金政治問題 35名美國高級官員擁有安然公司的股票或曾收受該公司的高額顧問費 而布什的經(jīng)濟顧問林賽更被指稱涉及利益沖突 此外 在1989年至2001年期間 71位參議員和187位眾議員收受了安然公司的政治資助 安達信 審計失職和故意銷毀數(shù)千份有關文件 同時提供與賬目管理業(yè)務有關的內(nèi)部管理咨詢服務和外部審計服務安然丑聞的揭露 引發(fā)退休金制度 企業(yè)道德和責任 財務透明度 審計以及政治捐款等多個領域的改革 典型案例 安然公司丑聞 據(jù)南開大學李維安教授帶領的 中國公司治理原則研究課題組 統(tǒng)計的結(jié)果 目前世界上已出臺各類公司治理原則80多個 其中最有影響的是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織于1999年5月正式出臺的 OECD公司治理原則 OECD公司治理原則 指出 公司治理結(jié)構(gòu)的框架應當確認識利害相關者的合法權(quán)利 并且鼓勵公司和利害相關者在創(chuàng)造財富和工作機會以及為保持企業(yè)財務健全而積極地進行合作 公司的競爭力和最終成功是集體力量的結(jié)果 體現(xiàn)了各類資源所作出的貢獻 包括投資者 雇員 債權(quán)人和供應商 公司應當認識到利害相關者的貢獻是建立一個有競爭力而且贏利的公司的寶貴資源 因而在利害相關者中建立創(chuàng)造財富的合作是為了公司的長期利益 治理框架也認識到 只有認識到利害相關者的利益以及他們對公司長期成功的貢獻 才能更好地服務于公司的利益 在第四部分專門論述了公司的利益相關者問題 并給出了公司處理與其利益相關者之間關系的四條原則 公司治理結(jié)構(gòu)的框架應保證公司利害相關者受到法律保護的權(quán)利受到尊重 由于利害相關者的利益受到法律保護 在其權(quán)利受到侵害時 應有機會得到有效補償 公司治理結(jié)構(gòu)的框架應使利害相關者的參與有助于建立提高公司經(jīng)營績效的機制 當利害相關者在參與公司治理過程時 應當?shù)玫接嘘P的信息 英國 Hamper 報告規(guī)定 公司必須發(fā)展與成功有關的關系 這取決于公司的業(yè)務性質(zhì) 但一般包括雇員 客戶 供應商 貸款人 社區(qū)和政府 只有通過發(fā)展和保持與這些利益相關者的關系 董事才能承擔起對股東的法律義務和成功地謀求長期的股東價值 美國商業(yè)圓桌會議公司治理聲明 認為 對公司而言 善待員工 對消費者提供優(yōu)質(zhì)服務 鼓勵供應商長期合作 償還債務并擁有良好的社會責任聲譽都是股東長期利益所在 這樣 為了股東的長期利益運營公司 管理層和董事會必須考慮公司其他利益相關者的利益 事實上 一些州已經(jīng)頒布法令特別授權(quán)董事要考慮股東及其他利害相關者的利益 還有少數(shù)州立法實際上就是要求考慮利害相關者利益 日本公司治理原則 于1998年5月26日制定 該原則指出 經(jīng)營者在努力于公平 公正地進行利害調(diào)整的同時 還理應承擔向所有的利害相關者積極地披露自己行為的義務 所謂股東追求利益的行為 是基于其他利害相關者和市場原理 使利益公平分配后的剩余收益最大化 韓國公司治理最佳實務準則 更是強調(diào)對利害相關者權(quán)利的保護 該準則對利害相關者參與公司監(jiān)督管理作出了細致 明確的規(guī)定 道 瓊斯公司公司治理原則 第16條指出 道 瓊斯的政策是管理層代表公司利益 董事長和首席執(zhí)行官負責建立公司利害相關者間的有效溝通 例如股東 消費者 雇員等 仔細研讀世界各國以及公司所發(fā)布的公司治理原則 我們可以發(fā)現(xiàn)它們對利害相關者問題普遍給予了高度的重視 對利害相關者問題的論述逐漸成為成熟 有效的公司治理不可或缺的部分 這也從一個側(cè)面說明了利益相關者理論已經(jīng)受到越來越多的關注 6 5 2各國企業(yè)具體的實踐 美國凱旋公共關系公司曾經(jīng)對 什么是企業(yè)管理層最關心的問題 進行過一項調(diào)查 該調(diào)查以亞洲 北美 南美及歐洲四大洲的知名跨國公司的高層管理人員為對象 共有1000多名高層管理人員參加 涉及美國 中國 香港 法國 德國 英國 俄羅斯 巴西等13個國家 調(diào)查顯示 隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)