《出納實戰(zhàn)培訓(xùn)》PPT課件.ppt

出納崗位 基礎(chǔ)知識 教學(xué)內(nèi)容 認(rèn)識出納工作出納人員職責(zé)與權(quán)限對出納人員的基本要求出納的工作組織出納賬務(wù)處理程序 一 出納含義 一 出納工作出納工作是會計工作的一個重要崗位 擔(dān)負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 貨幣資金的核算 現(xiàn)金 有價證券 票據(jù)的整理和保管等工作 認(rèn)知一 認(rèn)識出納工作 二 出納人員是指在各單位擔(dān)任出納工作的人員 出納人員有廣義和狹義之分 狹義的出納人員 僅指會計部門的出納人員 廣義的出納人員 既包括會計部門的出納人員 也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員 收銀員 二 出納工作的特點 1 政策性2 操作性3 時間性4 社會性 三 出納的對象 一 貨幣資金的收入和付出貨幣資金收入是指貨幣資金進入企業(yè) 使企業(yè)貨幣資金增加 貨幣資金付出是指資金退出企業(yè) 使企業(yè)貨幣資金減少 二 貨幣資金的存入和提取貨幣資金存入 是指貨幣資金存放地點貨幣資金提取 的變化 總額不變 認(rèn)知二 出納人員的職責(zé)與權(quán)限 一 出納人員的職責(zé) 一 辦理貨幣資金收付 二 填制和審核相關(guān)憑證 三 登記日記帳 四 保管庫存現(xiàn)金 有價證券 空白票據(jù)及有關(guān)印鑒 二 出納人員的權(quán)限 一 維護財經(jīng)紀(jì)律 執(zhí)行財會制度 抵制不合法收支和弄虛作假行為 二 參與貨幣資金計劃定額管理權(quán)限 三 管好用好貨幣資金 認(rèn)知三 對出納人員的基本要求 一 掌握相關(guān)財經(jīng)法規(guī) 政策和制度二 具備較高的業(yè)務(wù)技能 一 文字的書寫 要工整 清晰例 購進材料 用正楷 或購進材料 用行體 二 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫1234567890 1234580 9 7 6 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是 1 每個數(shù)字要大小勻稱 筆劃流暢 每個數(shù)碼獨立有形 不能連筆書寫 要能讓使用者一目了然 2 每個數(shù)字要緊貼底線書寫 但上不可頂格 其高度占全格的1 2的位置 要為更正錯誤數(shù)字留余地 除6 7 9外 其他數(shù)碼高低要一致 書寫數(shù)字 6 時 上端比其他數(shù)字高出1 4 書寫數(shù)字 7 和 9 時 下端比其他數(shù)碼伸出1 4 3 書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度 各數(shù)字的傾斜度要一致 1234567890 4 財會數(shù)碼書寫時 各數(shù)碼從左到右 筆劃順序是自上而下 先左后右 每個數(shù)字大小一致 數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離 每個字上下左右要對齊 在印有數(shù)位線的憑證 帳簿 報表上每一格只能寫一個數(shù)字 不得幾個字?jǐn)D在一個格里 更不能在數(shù)字中間留有空格 5 出納人員要保持個人獨特字體和書寫特色 以防別人模仿或涂改 6 對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字 應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫 區(qū)分各數(shù)字筆順 避免混同 并防止涂改 如手寫 0 6 8 9 時 圓圈必須封口 除 4 5 以外數(shù)字必須一筆寫成 不人為地增加數(shù)字的筆劃 為避免將 1 改為 7 手寫 1 要寫得長一點 盡量將格子占滿 并保持斜度等1234567890 1 小寫金額前得寫 如 86745 002 漢字大寫金額一律用正楷或 行書 書寫 工整 清晰 大寫金額到元或角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫 整 或 正 大寫金額前未印有貨幣名稱的 應(yīng)加填貨幣名稱 如 人民幣 貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白 三 會計憑證中貨幣資金大小金額的書寫 3 阿拉伯?dāng)?shù)字金額 元位是 0 或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0 元位也是零 但角位不是 0 時 漢字大寫金額可以只寫一個 零 也可以不寫 零 字 例 800 64元 大寫 人民幣捌佰元零陸角肆分或 人民幣捌佰元陸角肆分 4 漢字大寫金額書寫時必須注意 表示位數(shù) 拾 佰 仟 萬 的文字前必須要有數(shù)字 如 18元 人民幣壹拾捌元整 156000元 人民幣壹拾伍萬陸仟元整 145 人民幣壹佰肆拾伍元整 尤其是其中的 拾 為位數(shù) 前面的 壹 不能省略 例如 人民幣大 小金額書寫 三 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng) 要做好出納工作首先要熱愛出納工作 要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣 出納每天和金錢打交道 稍有不慎就會造成意想不到的損失 出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng) 概括起來就是 精力集中 有條不紊 嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致 沉著冷靜 1 精力集中 工作起來要全身心地投入 不為外界所干擾 2 有條不紊 就是計算器具擺放整齊 錢數(shù)票據(jù)存放有序 辦公環(huán)境潔而不亂 3 嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致 就是收支計算準(zhǔn)確無誤 手續(xù)完備 不發(fā)生工作差錯 4 沉著冷靜 就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機應(yīng)變 化險為夷 四 安全意識 現(xiàn)金 有價證券 票據(jù) 各種印鑒 既要有內(nèi)部的保管分工 各負(fù)其責(zé) 并相互牽制 也要有對外保管措施 從辦公房的門 屜 柜的鎖具配置 到保險柜密碼的管理 都要符合保安的要求 出納人員既要密切配合保安部門的工作 更要加強自身的保安意識 學(xué)習(xí)保安知識 把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成 五 道德修養(yǎng) 出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng) 要愛崗敬業(yè) 忠于職守 做到口勤 手勤和腿勤 口勤 不明白就問 多請示 多匯報 手勤 經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤 今日事 今日畢 填制憑證 登記日記賬 庫存現(xiàn)金日清月結(jié) 帳實數(shù)相符 腿勤 多跑銀行 超過規(guī)定限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行 經(jīng)常與銀行核對賬目 以保證貨幣資金的安全 要遵紀(jì)守法 廉潔自律 潔身自好 不貪不占公家便宜 做到手腳干凈 一塵不染 注意保守機密 竭力為本單位忠心工作 樹立為單位的總體利益 全體員工利益服務(wù)的思想 如你不能做到遵紀(jì)守法 廉潔奉公 甚至利用職業(yè)搞 近水樓臺先得月 只會 一失足成千古恨 后毀一生 認(rèn)知四 出納的工作組織與賬務(wù)處理程序 一 出納機構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置出納機構(gòu) 一般設(shè)置在會計機構(gòu)內(nèi)部 如財會科 財會處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)的出納組 出納室 規(guī)模小 人員少 業(yè)務(wù)簡單的單位 可以只指定一名專職或兼職出納人員 但因為其工作的特殊性 一般也設(shè)立專門的辦公場所 在名稱上也被稱作出納室 出納組 出納人員的配置 一般講 實行獨立核算的企業(yè)單位 在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè) 行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員 擔(dān)任本單位的出納工作 出納人員配備的多少 主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程度 要以業(yè)務(wù)需要為原則 既要滿足出納工作量的需要 又要避免徒具形式 人浮于事的現(xiàn)象 一般采用一人一崗 一人多崗 一崗多人等幾種形式 1 一人一崗 規(guī)模不大的單位 出納工作量不大 可設(shè)專職出納員一名 一般情況 2 一人多崗 規(guī)模較小的單位 出納工作量較小 可以設(shè)兼職的出納一名 如無條件單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位 至少要在有關(guān)機構(gòu)中 如單位的辦公室 后勤部門等 配備兼職出納一名 但兼職的出納不得兼管收入 費用 債權(quán) 債務(wù) 賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作 3 一崗多人 規(guī)模較大的單位 出納工作量大 可設(shè)多名出納 如分設(shè)管理收付的出納和管賬的出納 或分設(shè)現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算出納等 二 資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循 并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理 一 資金收入的處理1 清楚收入的金額和來源確定金額 明確付款人 收到一筆資金之前 應(yīng)當(dāng)清楚的知道要收多少種錢 收誰的錢 收什么性質(zhì)的錢 既而分別處理 2 清點收入 清楚收入的金額和來源后 進行清點核對 現(xiàn)金清點 現(xiàn)金收入應(yīng)在經(jīng)辦人當(dāng)面點清 在清點過程中出現(xiàn)短缺 假鈔等特殊問題 應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé) 銀行核對 銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對 如為電話詢問或電話銀行查詢的 只能做為參考 在取得銀行有關(guān)的收款憑證后 方可正式確定收入 進行賬務(wù)處理 等應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?重新辦理收款 清點核對無誤后 按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù) 如清點核對并開出單據(jù)后 再發(fā)現(xiàn)問題即現(xiàn)金短缺或假鈔 應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé) 3 收入退回如特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?如支票印章不清 收款單位賬號錯誤等應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?重新辦理收款 二 資金支出的處理1 明確支出的金額和用途 出納人員支出每一筆資金的時候 一定要知道準(zhǔn)確的付款金額 明確收款人 明確付款的用途 對于不合理不合法的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制 2 付款審批 相關(guān)手續(xù)應(yīng)齊備 3 辦理付款 出納人員一定要特別謹(jǐn)慎資金的付出 因為款項一旦付出 發(fā)生差錯是很難追回的 現(xiàn)金付款 雙方應(yīng)當(dāng)面點清 在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺 假鈔等情況 由出納員負(fù)責(zé) 4 付款退回 如因特殊原因 造成支票或匯款退回的 出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因 如因外方原因 應(yīng)換開支票或重新匯款 不得借故拖延 如因?qū)Ψ截?zé)任引起的 應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理 三 現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理程序 1 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶2 按照各項規(guī)章制度審核原始憑證3 根據(jù)復(fù)式記賬原因填制記賬憑證4 登記出納日記賬和相關(guān)備查簿5 賬實清查 保證賬實相符 賬賬相符6 編制出納報告7 保管出納資料 按規(guī)定辦理移交手續(xù) 四 出納工作的階段日程 出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的 1 上班第一時間 檢查現(xiàn)金 有價證券及其他貴重物品 2 向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主管會計請示資金安排計劃 3 列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項 分清輕重緩急 根據(jù)工作時間合理安排 4 按序辦理各項收付款業(yè)務(wù) 5 當(dāng)天下班前 應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證 登記入賬 6 因特殊事項或情況 造成當(dāng)天工作未完成 應(yīng)列明事項第二天優(yōu)先辦理 7 根據(jù)單位的需要 每天或每周報送一次出納報告 8 下班前 出納人員進行賬實核對 必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬 總賬相