食堂內(nèi)部控制制度.doc

邵寨小學(xué)食堂內(nèi)部控制制度 第一章 總則第一條 為進(jìn)一步提高學(xué)校食堂財務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)師生的合法權(quán)益，根據(jù)根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、碭山縣教育體育局有關(guān)文件精神，結(jié)合我校食堂管理的實際情況，特制訂本制度。第二條 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校營養(yǎng)餐食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”。第三條 營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理工作應(yīng)認(rèn)真總結(jié)和把握食堂財務(wù)管理工作規(guī)律，切實推行制度管理、績效管理和問責(zé)管理，實現(xiàn)財務(wù)管理效益最大化。第二章 食堂財務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度第四條 制度依據(jù) 根據(jù)中華人民共和國會計法、行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、和本制度制訂符合本校食堂財務(wù)管理實際的財務(wù)制度。第五條 財務(wù)管理體制 學(xué)校食堂財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實行財務(wù)單獨核算，單獨設(shè)置食堂會計賬簿。第六條 學(xué)校食堂財務(wù)管理組織實施 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂實行單位法人總負(fù)責(zé)制即校長總負(fù)責(zé)制，學(xué)校指定1人具體負(fù)責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長出具委托書,審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會），具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理；成立學(xué)校監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。第七條 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理的崗位設(shè)置 食堂財務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、報賬會計（出納）、采購、保管驗收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)，督建立食堂財會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計、報賬會計崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立會計、報賬會計（出納）考核制度。（一）食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。（二）建立營養(yǎng)餐食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計營養(yǎng)餐食堂會計賬目。 （三）要建立健全伙食收費收據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保、繳驗、發(fā)放票據(jù)。食堂收據(jù)由學(xué)校報賬會計到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管。學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營活動和違紀(jì)違規(guī)活動。 （四）財會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。第八條、食堂財務(wù)各崗位具體職責(zé)（一）會計 1、會計依法履行會計制度，對會計資料的真實性進(jìn)行監(jiān)督。2、妥善保管會計資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進(jìn)行管理。（二）報賬會計（出納）1、出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)支出發(fā)票管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票（不包括農(nóng)貿(mào)市場采購的農(nóng)副產(chǎn)品）。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額）和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽字）。付款時，出納根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。 凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。金額大，且名目多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出)，需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致,明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。（三）保管員（可兼任）1、保管員嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗質(zhì)工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺賬，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。2、對購進(jìn)貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進(jìn)行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）處理。3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進(jìn)先出，每周向報賬會計送一次出庫單。每月底清查盤點一次，并在次月1日及時把盤點表報送會計。（四）采購員、所有采購的原材料或物資都必須實行雙人以上，定期輪流。(雙人，指每次2人；輪流指采購人員的定期輪換，下同），在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。（五）驗收 所有送貨上門的材料和物資都必須實行兩人驗收，經(jīng)常輪換制度。第三章 食堂物資采購保管內(nèi)控制度第九條 食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）負(fù)責(zé)，學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點堅持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。第十條 食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉）的采購，由碭山縣教育系統(tǒng)采購中心組織招標(biāo)采購，統(tǒng)一配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購，可以采取集體招標(biāo)采購的辦法，但學(xué)校要建立健全食品招標(biāo)采購小組，認(rèn)真制訂客觀、公平、公正、操作性強的集體招標(biāo)制度和細(xì)則，對集體招標(biāo)采購的原則、紀(jì)律、范圍、方法、采購程序、驗收、結(jié)算、獎懲等要嚴(yán)格規(guī)范；也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價強調(diào)性價比。嚴(yán)禁低價購進(jìn)衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴(yán)禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗收（過秤），驗收必須二人以上，驗收單必須當(dāng)場簽字，并全部建立臺帳；應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗 報告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案；對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼；對食堂所購食品的清單（含品名、數(shù)量、價格）要于當(dāng)天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購，也可根據(jù)學(xué)校實際實行團(tuán)體采購加配送的方式。第十一條 嚴(yán)格物資入出庫制度。 1.所有物品，不管大小，都要驗收登記入庫。（直接進(jìn)廚的農(nóng)副產(chǎn)品外） 2.食堂進(jìn)庫物資（包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等）采購回來后，既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。食堂保管員驗收過秤，填寫入庫單，辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報賬會計作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗收人員和食堂負(fù)責(zé)人（食堂主任）簽字員等3人以上簽字方為有效，會計憑單登記入賬。3.當(dāng)天使用的進(jìn)庫物質(zhì) ，應(yīng)填寫出庫單，做好出庫記錄。出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進(jìn)入食堂的依據(jù)，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報會計處進(jìn)行記賬。4對食堂進(jìn)庫物質(zhì)等實行專管，保管員對每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載即登記倉庫明細(xì)臺帳，沒有校長、主管副校長、食堂主任批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。第四章 會計核算內(nèi)控制度十二條、食堂工作人員的工資核算制度1.食堂聘用工作人員要符合國家用工制度的規(guī)定，嚴(yán)格按安教2008106 號關(guān)于規(guī)范學(xué)校編外用工的通知的文件執(zhí)行，所有食堂工作人員必須持證上崗，要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù)，確定需配置的工種、崗位和符合規(guī)定的人數(shù)，做到定員、定崗、定責(zé)、定薪.其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。 2.食堂從業(yè)人員用餐標(biāo)準(zhǔn)參照陪餐教師用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十三條 財務(wù)公開 食堂財務(wù)帳目應(yīng)