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文檔簡介

邵寨小學(xué)食堂內(nèi)部控制制度 第一章 總則第一條 為進(jìn)一步提高學(xué)校食堂財務(wù)管理水平,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)師生的合法權(quán)益,根據(jù)根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、碭山縣教育體育局有關(guān)文件精神,結(jié)合我校食堂管理的實際情況,特制訂本制度。第二條 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)學(xué)生為宗旨,不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校營養(yǎng)餐食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建賬,成本核算,收支平衡”。第三條 營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理工作應(yīng)認(rèn)真總結(jié)和把握食堂財務(wù)管理工作規(guī)律,切實推行制度管理、績效管理和問責(zé)管理,實現(xiàn)財務(wù)管理效益最大化。第二章 食堂財務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度第四條 制度依據(jù) 根據(jù)中華人民共和國會計法、行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、和本制度制訂符合本校食堂財務(wù)管理實際的財務(wù)制度。第五條 財務(wù)管理體制 學(xué)校食堂財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實行財務(wù)單獨核算,單獨設(shè)置食堂會計賬簿。第六條 學(xué)校食堂財務(wù)管理組織實施 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂實行單位法人總負(fù)責(zé)制即校長總負(fù)責(zé)制,學(xué)校指定1人具體負(fù)責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長出具委托書,審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時,學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會(簡稱膳管會),具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理;成立學(xué)校監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項決策,除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外,還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報有關(guān)情況,征求意見。第七條 學(xué)校營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理的崗位設(shè)置 食堂財務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求,設(shè)置會計、報賬會計(出納)、采購、保管驗收等工作崗位,建立食堂工作人員崗位責(zé)任制,明確責(zé)任,各司其職,相互監(jiān),督建立食堂財會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計、報賬會計崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限,建立會計、報賬會計(出納)考核制度。(一)食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。(二)建立營養(yǎng)餐食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任;建立內(nèi)部稽核小組,明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期(至少一學(xué)期一次)抽查審計營養(yǎng)餐食堂會計賬目。 (三)要建立健全伙食收費收據(jù)管理制度,指定專人購領(lǐng)、保、繳驗、發(fā)放票據(jù)。食堂收據(jù)由學(xué)校報賬會計到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費檔案,做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管。學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣,更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營活動和違紀(jì)違規(guī)活動。 (四)財會人員因故調(diào)離本崗位,按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。第八條、食堂財務(wù)各崗位具體職責(zé)(一)會計 1、會計依法履行會計制度,對會計資料的真實性進(jìn)行監(jiān)督。2、妥善保管會計資料,并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案資料,應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進(jìn)行管理。(二)報賬會計(出納)1、出納要根據(jù)崗位職責(zé),規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)支出發(fā)票管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票(不包括農(nóng)貿(mào)市場采購的農(nóng)副產(chǎn)品)。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整(即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額)和報銷手續(xù)是否齊全(即經(jīng)手人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽字)。付款時,出納根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。 凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字,相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角,避免裝訂后被覆蓋。金額大,且名目多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出),需附明細(xì)清單、合同等附件,且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致,明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。(三)保管員(可兼任)1、保管員嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫程序,對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗質(zhì)工作,并登記“庫存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺賬,保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。2、對購進(jìn)貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián),一聯(lián)為會計記賬聯(lián),一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商,并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進(jìn)行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的,應(yīng)上報食堂管理負(fù)責(zé)人(或食堂主任)處理。3、發(fā)放物資必須開具出庫單,并及時登記入賬,做到先進(jìn)先出,每周向報賬會計送一次出庫單。每月底清查盤點一次,并在次月1日及時把盤點表報送會計。(四)采購員、所有采購的原材料或物資都必須實行雙人以上,定期輪流。(雙人,指每次2人;輪流指采購人員的定期輪換,下同),在特殊情況下只有一人時,須有輪值的中層值班人員陪同。(五)驗收 所有送貨上門的材料和物資都必須實行兩人驗收,經(jīng)常輪換制度。第三章 食堂物資采購保管內(nèi)控制度第九條 食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人(或食堂主任)負(fù)責(zé),學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點堅持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。第十條 食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食品(大米、食用油、面粉)的采購,由碭山縣教育系統(tǒng)采購中心組織招標(biāo)采購,統(tǒng)一配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購,可以采取集體招標(biāo)采購的辦法,但學(xué)校要建立健全食品招標(biāo)采購小組,認(rèn)真制訂客觀、公平、公正、操作性強的集體招標(biāo)制度和細(xì)則,對集體招標(biāo)采購的原則、紀(jì)律、范圍、方法、采購程序、驗收、結(jié)算、獎懲等要嚴(yán)格規(guī)范;也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨,并要比質(zhì)比價強調(diào)性價比。嚴(yán)禁低價購進(jìn)衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品,嚴(yán)禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品,有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗收(過秤),驗收必須二人以上,驗收單必須當(dāng)場簽字,并全部建立臺帳;應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗 報告復(fù)印件,建立食品質(zhì)量檔案;對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼;對食堂所購食品的清單(含品名、數(shù)量、價格)要于當(dāng)天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示,接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換;規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購,或?qū)嵭姓袠?biāo)采購,也可根據(jù)學(xué)校實際實行團(tuán)體采購加配送的方式。第十一條 嚴(yán)格物資入出庫制度。 1.所有物品,不管大小,都要驗收登記入庫。(直接進(jìn)廚的農(nóng)副產(chǎn)品外) 2.食堂進(jìn)庫物資(包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等)采購回來后,既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量,一切相符者,方可辦理入庫。食堂保管員驗收過秤,填寫入庫單,辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對,第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報賬會計作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗收人員和食堂負(fù)責(zé)人(食堂主任)簽字員等3人以上簽字方為有效,會計憑單登記入賬。3.當(dāng)天使用的進(jìn)庫物質(zhì) ,應(yīng)填寫出庫單,做好出庫記錄。出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫,一式三聯(lián),交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進(jìn)入食堂的依據(jù),一聯(lián)保管員留存,保管員按物資分類定期匯總,做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián),并報會計處進(jìn)行記賬。4對食堂進(jìn)庫物質(zhì)等實行專管,保管員對每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載即登記倉庫明細(xì)臺帳,沒有校長、主管副校長、食堂主任批準(zhǔn),嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。第四章 會計核算內(nèi)控制度十二條、食堂工作人員的工資核算制度1.食堂聘用工作人員要符合國家用工制度的規(guī)定,嚴(yán)格按安教2008106 號關(guān)于規(guī)范學(xué)校編外用工的通知的文件執(zhí)行,所有食堂工作人員必須持證上崗,要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù),確定需配置的工種、崗位和符合規(guī)定的人數(shù),做到定員、定崗、定責(zé)、定薪.其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。 2.食堂從業(yè)人員用餐標(biāo)準(zhǔn)參照陪餐教師用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十三條 財務(wù)公開 食堂財務(wù)帳目應(yīng)

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