工商局開展“兩虛一逃”違法行為監(jiān)管調(diào)研報告[范本]

工商局開展“兩虛一逃”違法行為監(jiān)管調(diào)研報告近年來，隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展和公司制度的建立與完善，公司登記的數(shù)量越來越多，“兩虛一逃”的違法行為也頻頻發(fā)生，嚴重擾亂了市場經(jīng)濟秩序?！皟商撘惶印边`法行為本身具有的隱蔽性、復雜性、專業(yè)性，一直成為工商機關監(jiān)管和查處的難點。對此，及時發(fā)現(xiàn)、準確定性、妥善處理“兩虛一逃”違法行為是當前工商機關登記監(jiān)管亟待研究和解決的問題，也是維護市場經(jīng)濟源頭秩序的必要保障。 一、轄區(qū)基本情況及“兩虛一逃”違法行為的危害及存在形式我局轄區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)共登記注冊298戶，無企業(yè)登記代理機構和會計事務所。今年以來，暫未查處有關“兩虛一逃”及提交虛假資料取得工商登記的案件?！皟商撘惶印痹诠痉ɡ锸侵柑摷俪鲑Y、虛報注冊資本和抽逃注冊資本?！皟商撘惶印钡倪`法行為不僅損害了相關當事人的合法權益，而且具有嚴重的社會危害性。“兩虛一逃”違法行為的出現(xiàn)，擾亂了市場秩序，擾亂行業(yè)管理秩序，引發(fā)商業(yè)欺詐和犯罪行為，破壞交易安全，侵害社會信用體系建設的基礎，危害經(jīng)濟社會穩(wěn)定健康發(fā)展。“兩虛一逃”不僅違反公司法等相關法律的規(guī)定，而且觸犯了刑法這一作為懲罰犯罪、較為嚴厲的法律的規(guī)定，可見“兩虛一逃”違法行為行為的嚴重性和嚴重的社會危害性。二、“兩虛一逃”治理工作的難點工商部門在“兩虛一逃”調(diào)查、監(jiān)管中存在的難點問題主要有四個難點問題，一是調(diào)查取證難。銀行取證難是其中一個方面，另一方面是涉及關聯(lián)企業(yè)眾多，關鍵人物眾多，且?；顒佑谕獾?，有的甚至連開戶行、驗資機構都在外地，因此調(diào)查周期長，調(diào)查成本大，收獲甚微；二是認定制裁難。現(xiàn)行法律只對驗資機構提供虛假驗資報告明確了懲處標準。而對墊資行為，尤其是墊資機構如何定性和懲處，沒有具體規(guī)定；三是審查發(fā)現(xiàn)難。首先是在目前書式審查條件下，經(jīng)驗不足的審查人員難以察覺墊資中的蛛絲馬跡。其次是實質(zhì)性審查的具體執(zhí)行標準尚不確定，登記審查人員在當場登記的工作要求下。即使從書式文件中發(fā)現(xiàn)疑點，也難以中止當場登記，而啟動實質(zhì)性審查程序。再次是非法代理機構和人員熟諳登記流程，對延長審查時間或駁回申請的原因解釋的法律依據(jù)相當清楚，強行帶入似真實假但短期難以澄清的登記事項，一旦遇阻常常引發(fā)非公正性投訴或訴訟；四是依法處理難。其中主要是企業(yè)不配合執(zhí)法機關的調(diào)查處理，致使案件在規(guī)定時限內(nèi)難于調(diào)查終結(jié)，往往積壓至年檢結(jié)束時涉案企業(yè)無法處理，一旦引發(fā)訴訟。工商部門常陷于被動。上述四個問題既有登記審查手段需要完善的問題，也有監(jiān)管手段需要完善的問題。三、“兩虛一逃”治理工作的意見。強化學習，提升查處“兩虛一逃”案件的能力。要把強化企業(yè)出資行為監(jiān)管、查處“兩虛一逃”案件作為對企業(yè)日常監(jiān)管的一項重要工作來抓，要在公務員考錄崗位中設置財務管理專業(yè)，吸收有較高財務知識的人員進入工商基層執(zhí)法隊伍。同時要組織現(xiàn)有執(zhí)法人員集中對“兩虛一逃”行為的辦案技巧、證據(jù)收集以及定性依據(jù)等方面的進行專題培訓。通過培訓學習，應當初步掌握審計報告、評估報告、驗資報告、銀行對賬單、企業(yè)年度會計報表等有關材料的審查要點，在現(xiàn)有基礎上提升專業(yè)執(zhí)法技能，為“兩虛一逃”行為的查處，奠定專業(yè)知識的基礎。并依托年檢，加強企業(yè)注冊資金審查力度。基層工商部門要依托企業(yè)年檢，從企業(yè)網(wǎng)上申報的年檢報告書入手，在企業(yè)申報的各類登記和經(jīng)營情況審查時，對新設立以及增加注冊資金的有限責任公司，特別是有大額現(xiàn)金支出的企業(yè)，加強企業(yè)注冊資金的審查力度，密切關注企業(yè)注冊資金和資產(chǎn)負債表中其他應收款項目，對其資金流向進行嚴格審查，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌“兩虛一抽”和提供虛假年檢材料的蛛絲馬跡。 加強協(xié)作，形成查處“兩虛一逃”案件的機制。由于查處公司出資違法行為案件涉及面較廣，僅憑工商部門一家難以解決根本問題，加上工商行政管理機關行政強制措施有限，因此必須與相關職能部門形成齊抓共管的工作格局，在“兩虛一逃”案件調(diào)查取證中，資金流向是一個重要環(huán)節(jié)，是案件查處的要點和難點。要爭取金融部門支持，加強與金融機構的溝通協(xié)調(diào)，爭取他們的支持和合作，以解決案件查處中的難點問題，同時對工商部門通過金融部門調(diào)查取證應制定可操作的相關規(guī)定，為案件的調(diào)查取證及案件定性提供保障。作為工商部門自身要嚴把注冊、年檢關，提高市場主體質(zhì)量。嚴把登記材料審核關，核查場所證明、前置審批批文等材料的真實性，發(fā)現(xiàn)涉嫌提交虛假材料的，立即移交辦案單位調(diào)查處理。合理利用契機，嚴格加強“兩虛一逃”查處。一是在年檢工作環(huán)節(jié)中結(jié)合年檢審計報告質(zhì)量問題，開展查貨幣資金、查應收賬款、查應付賬款、查庫存商品、查關聯(lián)方，調(diào)閱審計報告，排查出不合審計要求的財務報告，對出現(xiàn)問題的會計師事務所、審計事務所、評估機構進行自查、整改、舉報，將虛假注冊公司的年檢把關由工商一個部門前移至審計報告驗審評價環(huán)節(jié)，以提高問題公司的篩出比例。二是及時反饋企業(yè)動態(tài)信息，隨時查詢監(jiān)管數(shù)